Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  


Загрузка...

Контрольная работа - Расчет и анализ показателей работы цеха машиностроительного предприятия - файл 1.doc


Контрольная работа - Расчет и анализ показателей работы цеха машиностроительного предприятия
скачать (368 kb.)

Доступные файлы (1):

1.doc368kb.19.11.2011 15:32скачать

содержание
Загрузка...

1.doc

Реклама MarketGid:
Загрузка...
Вариант № 16.

Задание и исходные данные.

Часть 1.

Произвести расчет показателей работы механического (мелкие детали) цеха м/с предприятия серийного типа производства, изготовляющего сложную продукцию на 3 квартал 2006г. на основании следующих данных:

  1. Программа выпуска продукции на планируемый квартал:

Изделие А 2000 машино–комплектов;

Изделие Б 1950 машино–комплектов.

  1. Трудоемкость одного машино–комплекта изделия по видам работ и разрядам в нормо–часах:



Виды работ

Трудоемкость по видам работ и разрядам

изделие А

изделие Б

1

2

3

4

5

6

Итого

1

2

3

4

5

6

Итого

 1

Ток.-винтор.







4

3

3




10




2

4

4







10

2

Ток.-револьв.




3

3

2







8




5

2

6







13

3

Вертик.-фрез.







4

4

2




10







4

5

5




14

4

Вертик.-сверл.




2

6

5







13




2

6

3







11

5

Слесарные




1

2

2







5




5

3

2







10

6

Зуборезные










2

1




3










4

3




7

Итого

0

6

19

18

6

0

49

0

14

19

24

8

0

65




  1. Фактический остаток незавершенного производства на начало планируемого квартала:

    1. По трудоемкости: изделие А 9000 нормо–часов, изделие Б 10500 нормо–часов;

  2. Длительность производственного цикла изготовления изделия в следующем квартале: изделие А 12 дней; изделие Б 14 дней.

  3. Планируемое увеличение (уменьшение) программы выпуска в последующем квартале: изделие А - 3% ; изделие Б + 2%.

  4. Средний коэффициент готовности незавершенного производства в цехе: 0,5.

  5. Средний коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве цеха: 0,84.

  6. Панируемый коэффициент выполнения норм: 1,11.

  7. Режим работы: количество рабочих дней в неделе 5, число смен 2.

  8. Стоимость основных материалов и покупных полуфабрикатов на один машино–комплект:

    1. Основные материалы: изделие А – 120 руб., изделие Б - 230руб.

    2. полуфабрикаты покупные: изделие А – 100 руб., изделие Б – 0 руб.

Часть 2.

Произвести анализ влияния на показатели цеха и эффективность его работы использования дополнительных мероприятий: сокращение времени межоперационного пролеживания деталей и транспортировки должно привести к уменьшению длительности производственного цикла изделий на 10%, объем валовой продукции в плановом периоде не изменяется.

Часть 1.
Курсовая работа включает 2-е части. В первой части работы выполняется расчет комплекса плановых показателей работы цеха основного производства машиностроительного предприятия, во втором – устанавливается, какие показатели изменяются под влиянием планируемых мероприятий, приводящих к изменению некоторых исходных данных, какова величина этих изменений и производится оценка эффективности этих мероприятий.

Расчет плановых показателей работы цеха выполняется укрупнено в целом на квартал года без помесячной разбивки по следующим основным разделам:

  • производство продукции;

  • производственные фонд;

  • трудовые ресурсы и оплата труда;

  • себестоимость продукции;

  • основные показатели.

В целях упрощения расчетов и сокращения их объема в производственную программу цеха не включены прочие виды продукции, они планируются с использованием обобщающих измерителей (нормо-часы или рубли).

^ Производство продукции.
Объем товарной продукции (ТП, в нормо-часах) цеха рассчитывается по формуле:

, где

n – число изделий, в штуках;

Nвj – программа выпуска j–го изделия на квартал в машино-комплектах;

tj – трудоемкость единицы j–го изделия в нормо-часах.

Объем валовой продукции (ВП, в нормо-часах) цеха рассчитывается по формуле:

ВП = ТП + НПк – НПн, где

НПк, НПн – остаток незавершенного производства в цехе соответственно на начало и конец (расчетный) планируемого периода, в нормо-часах.

Остаток незавершенного производства на конец планируемого периода рассчитывается по формуле:

, где

Nj – среднедневной выпуск j–го вида изделия в периоде, последующем за планируемым, в машино–комплектах (расчетный);

Тцj – длительность производственного цикла изготовления единицы j-го вида изделия в периоде, последующим за планируемым, в днях;

Kr =0,5 – средний коэффициент готовности незавершенного производства в цехе.

Формула для расчета среднедневного выпуска вида изделия в периоде, последующем за планируемым, в машино-комплектах:

, где

Nвj – увеличение (+) или уменьшение (–) в процентах выпуска изделий в квартале, по следующим за планируемым;

mр.д.посл = 64 – количество рабочих дней в квартале, последующим за планируемым, в днях.




1. Среднедневной выпуск изделий.

Nj=Nвjx(1+Nвj/100)/mрдпосл

Изделие А: Nj = 2000 мк * (1- 0,03)/64 дней = 30 (мк/день);

Изделие Б: Nj = 1950 мк * (1+ 0,02)/64 дней = 31 (мк/день).
2. Остаток незавершенного производства в цехе на конец планируемого периода.

НПк= Njц*tцj*kг

Изделие А: НПк = 30 мк/день * 12 дней * 49 н-ч * 0,5 = 8820 (н-ч);

Изделие Б: НПк = 31 мк/день * 14дней * 65 н-ч * 0,5 = 14105 (н-ч);

НПк =8820 н-ч +14105 н-ч = 22925(н-ч).
3. Остаток незавершенного производства в цехе на начало планируемого периода.

НПн=НПнА+ НПнБ = 9000 н-ч + 10500 н-ч =19500 (н-ч).
4. Трудоемкость квартального выпуска в нормо-часах.

ТПк = Nвj*tj

Изделие А: ТПк = 2000 мк * 49 н-ч = 98000 (н-ч);

Изделие Б: ТПк =1950 мк * 65 н-ч = 126750 (н-ч);

ТПк=ТПкА+ ТПкБ

ТПк= 98000 н-ч + 126750 н-ч = 224750 (н-ч).
5. Изменение остатков незавершенного производства.

ΔНП=НПк-НПн

ΔНП = 22925 н-ч – 19500 н-ч = 3425 (н-ч).
6. Итого валовая продукция.

ВП=ТПк+ НП

ВП = 224750 н-ч + 3425 н-ч = 228175 (н-ч).

Производственные фонды цеха.
Здесь определяется потребность в основных производственных фондах (оборудование, площади – определяют размер здания цеха, транспортные средства, инструменты и приспособления, производственный и хозяйственный инвентарь), в оборотных производственных фондах (незавершенное производство, малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты и приспособления), их стоимость, а также показатели, характеризующие эффективность использования производственных фондов.
Расчет основных производственных фондов цеха.
Расчет оборудования.
Общая потребность цеха в оборудовании складывается из потребности в основном и вспомогательном оборудовании.

Расчетное количество основного оборудования i–го вида Qоб.р.i определяется исходя из трудоемкости выполнения производственной программы по i-м вида работ по формуле, в штуках:

, где

tji – трудоемкость единицы j-го изделия по i–му виду работ в нормо–часах;

kнп – коэффициент, учитывающий изменение незавершенного производства (расчетный);

Fэо – эффективный фонд времени работ единицы оборудования в станко–часах (расчетный, для станочного и слесарного оборудования различный);

kвн =1,11 – коэффициент выполнения норм в планируемом периоде;

Расчетное количество оборудования представляет собой, как правило, дробную величину. Принятое количество оборудования Qоб.прi устанавливается путем округления полученной дробной величины до целого большего числа.
Коэффициент, учитывающий изменение незавершенного производства, определяется как отношение валовой продукции к товарной продукции:

Кнп = ВП / ТП.

Принимается, что это отношение, зависящие от значения разности остатков незавершенного производства, одинаково для всех видов работ в цехе.

Эффективный фонд времени работы единицы оборудования определяется по формуле (для станочного и слесарного оборудования различный), в станко-часах:

Fэо = (mр.д.пл * dсмmПП * d`см) * mсм * (1 – kПВ), где

mр.д.пл=65 – число рабочих дней в планируемом периоде (расчет по календарю), в днях;

dсм=8 – продолжительность рабочего дня (смены) в часах (продолжительность рабочего дня при пятидневной 40-часовой неделе в соответствии с Кодексом законов о труде составляет 8 часов);

mпп=0 – число предпраздничных дней в планируемом периоде (расчет по календарю), в днях;

d`см =0 – число часов, на которое сокращается рабочий день в предпраздничные дни (в предпраздничные дни она сокращается на один час), в часах;

mсм =2 – число смен работы;

kпв – коэффициент потерь рабочего времени на ремонт оборудования (коэффициент потерь рабочего времени на ремонт оборудования определяется на основании нормативных данных, приведенных в приложении 1 к методическим указаниям т.е. т.к. смены две, то потери на ремонт составят 3% для металлорежущего оборудования, для верстаков (немеханизированное рабочее место без оборудования) потерь нет).
На основе данных о расчетном и принятом количестве оборудования определяются коэффициенты его загрузки kзо по каждому виду по формуле, в процентах:

Kзо = Qобрi / Qобпрi.

И в целом по цеху:

, где

m – число видов оборудования (работ), в процентах.

Суммарный коэффициент загрузки оборудования в целом по цеху определяется отдельно по станочному и слесарному (верстакам) оборудованию.
1. Коэффициент, учитывающий изменение незавершенного производства.

КНП=ВП/ТП

КНП= 228175 н-ч / 224750 н-ч = 0,984761
2. Эффективный фонд времени работ единицы металлорежущего оборудования.

Fэо = (mр.д.пл * dсм – mпп * d`см) * mсм * (1 – kпв)

Fэо = (65 дн * 8 ч – 0 дн * 0 ч) * 2 * (1 - 0,03) = 1008,80(н-ч).
3. Эффективный фонд времени работ единицы слесарного оборудования.

Fэо = (mр.д.пл * dсм – mпп * d`см) * mсм * (1 – kпв)

Fэо = (65 дн * 8 ч – 0 дн * 0 ч) * 2* (1 - 0) = 1040 (н-ч).
4. Трудоемкость валовой продукции в нормо-часах;

t = ∑Nвj*tток*kнп
- по токарно-винторезным видам работ

tток вин= (2000мк * 10 н-ч + 1950мк * 10н-ч)* 0,984761 = 40101,9466 (н-ч).

- по токарно-револьверным видам работ

tток рев= (2000мк * 8 н-ч + 1950мк * 13н-ч)* 0,984761 = 41980,139 (н-ч).

- по вертикально-фрезерным видам работ

tверт фр= (2000мк * 10 н-ч + 1950мк * 14н-ч)* 0,984761 = 48020,812 (н-ч).

- по вертикально-сверлильным видам работ

tверт св= (2000мк * 13 н-ч + 1950мк * 11н-ч)* 0,984761 = 48173,0979 (н-ч).

- по слесарным видам работ

tслес = (2000мк * 5 н-ч + 1950мк * 10н-ч)* 0,984761 = 29949,5551 (н-ч).

- по зуборезным видам работ

tзуб = (2000мк * 3 н-ч + 1950мк * 7н-ч)* 0,984761 = 19949,4494 (н-ч).


4. Расчетное количество

Qоб.р. = ∑Nвj*tток*kНП/FЭО*kВН
- токарно-винторезного оборудования

Qоб.р.ток вин = 40101,9466н-ч / 1008,80н-ч * 1,11 = 34,74(шт).

- токарно-револьверного оборудования

Qоб.р.ток рев = 41980,139н-ч / 1008,80н-ч * 1,11 = 36,36(шт).

- вертикально-фрезерного оборудования

Qоб.р.верт фр = 48020,812н-ч / 1008,80н-ч * 1,11 = 41,60(шт).

- вертикально-сверлильного оборудования

Qоб.р.верт св = 48173,0979н-ч / 1008,80н-ч * 1,11 = 41,73(шт).

- слесарного оборудования

Qоб.р.сл = 29949,5551н-ч / 1040н-ч * 1,11 = 25,16(шт).

- зуборезного оборудования

Qоб.р.зуб = 19949,4494н-ч / 1008,80н-ч * 1,11 = 17,28(шт).
5. Принятое количество (округляем до большего целого)
- токарно-винторезного оборудования

Qоб.пр.ток вин = 35(шт).

- токарно-револьверного оборудования

Qоб.пр.ток рев = 37(шт).

- вертикально-фрезерного оборудования

Qоб.пр.верт фр = 42(шт).

- вертикально-сверлильного оборудования

Qоб.пр.верт св = 42(шт).

- слесарного оборудования

Qоб.пр.сл = 26(шт).

- зуборезного оборудования

Qоб.пр.зуб = 18(шт).
4. Коэффициент загрузки

КЗОток.=Qоб.р.ток./Qоб.пр.ток.
- токарно-винторезного оборудования

КЗОток вин = 34,74/ 35 = 0,99

- токарно-револьверного оборудования

КЗОток рев = 36,36/ 37 = 0,98

- вертикально-фрезерного оборудования

КЗОверт фрез = 41,60/ 42 = 0,99

- вертикально-сверлильного оборудования

КЗОверт св = 41,73/ 42 = 0,99

- слесарного оборудования

КЗОсл = 25,16/ 26 = 0,97
- зуборезного оборудования

КЗОзуб = 17,28/ 18 = 0,96
Вспомогательное оборудование.
К вспомогательному оборудованию относиться оборудование, используемое во вспомогательных мастерских цехах. В цехах, имеющих преимущественно станочное оборудование, создается, как правило, три вспомогательных мастерские, работающие в одну смену:

  • по ремонту оборудование (группа механиков);

  • по ремонту приспособлений и инструмента (РЕМПРИ);

  • по заточке инструмента.

Количество станков во вспомогательных мастерских определяется исходя из количества оборудования по нормативам.

В цехах с количеством основного оборудования до 100 единиц группу механика и мастерскую по ремонту приспособлений и инструмента можно не предусматривать. Ремонт оборудования, приспособлений и инструмента производится для таких цехов централизованными общезаводскими службами. В этом случае норматив отчислений по элементу прочие затраты сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, в котором отражается стоимость услуг других цехов, увеличивается на 20%.

В цехах с количеством основного оборудования до 150 единиц предусматривается объединенная мастерская по ремонту оборудования, приспособлений и инструмента, возглавляемая механиком цеха.

В мастерских по ремонту оборудования и ремонту приспособлений и инструмента предусматривается, как правило, набор из четырех видов станков в следующих примерно соотношениях:

  • токарные – 30–40% от общего количества станков в мастерской,

  • сверлильные – 25–30%,

  • фрезерные – 20–25%,

  • шлифовальные – 15–20%.

Если при этом количество каких–либо станков в мастерских получается не значительным, можно предусматривать в этих случаях этот вид оборудования лишь в одной из мастерских. В мастерской по заточке инструментов устанавливаются заточные станки. По вспомогательному оборудованию определяется лишь принятое число единиц. Количество верстаков в группе механика и в мастерской по ремонту приспособлений и инструмента определяется по числу слесарей, работающих в этих мастерских. Число слесарей для этих мастерских определяется в последующих расчетах при расчете рабочих основных профессий.

Количество оборудования

Мастерская по ремонту оборудования (группа механика)

4шт.

Мастерская по ремонту инструментов и приспособлений (РЕМПРИ)

4шт.

мастерская по заточке инструментов

8шт.

Итого:

16шт.


Qток = 30%*4 = 1,2

Qсверл = 25%*4 = 1

Qфрез = 25%*4 = 1

Qщлиф = 20%*4 = 0,8


Станки

По ремонту оборудования

РЕМПРИ

Токарные

1

1

Сверлильные

1

1

Фрезерные

1

1

Шлифовальные

1

1


Определение стоимости основного и вспомогательного оборудования.
Далее на основании данных о стоимость единицы оборудования, приведенных приложении 1, определяется стоимость основного и вспомогательного оборудования по видам и в целом по каждой группе и цеху. Итого определяться отдельно по станочному оборудованию Соб.ст и верстакам Св по формулам, в рублях:

,

, где

mосн, mввсп – число видов соответственно основного и вспомогательного станочного оборудования;

Qст.оснi, Qcт.вспi – количество соответственно основного и вспомогательного станочного оборудования i-го вида, в штуках;

Собi – стоимость единицы станочного оборудования i-го вида, в рублях;

Qв.осн, Qв.всп – количество верстаков соответственно в основном производстве и во вспомогательных мастерских, в штуках;

Св – стоимость одного верстака, в рублях;

Одним из показателей, характеризующих эффективность использования основного станочного оборудования, является показатель выпуска продукции на единицу основного станочного оборудования Вст.осн, который исчисляется по форме:

, где Qст.осн – общее количество единиц основного станочного оборудования, ВП – валовая продукция в нормо-часах.


Вид оборудования

Стоимость единицы оборудования

Основное

Вспомогательное

Кол-во

Стоимость

Кол-во

Стоимость

Токарно-винт.

19200

35

672000

2

38400

Токарно-рев.

25700

37

950900







Вертик-фрез.

15000

42

630000

2

30000

Вертик-сверл.

8100

42

340200

2

16200

Верстаки слесарные

570

26

14820

17

9690

Зуборезные

23100

18

415800







Шлифовальные

82100







2

164200

Заточные

10300







8

82400

Итого по станочному оборудованию




174

3008900

16

331200



Показатель выпуска продукции на единицу основного станочного оборудования

Вст.осн=ВП/Qст.осн

Вст.осн = 228175 н-ч / 174шт =1271,98 (н-ч).

Стоимость всего оборудования = 3023720 + 340890 = 3364610 (руб.)

Расчет площади.

Общая площадь цеха Sц определяется по формуле:

Sц = Sпр + Sп + Sвсп + Sкб, где

Sпр – производственная площадь цеха (расчетная), м2;

Sп – площадь, занимаемая проходами и проездами, м2;

Sвсп – площадь, занимаемая вспомогательными службами цеха (мастерские, склады, проч.), м2;

Sкб – площадь занимаемая конторскими и бытовыми помещениями, м2.

Производственная площадь цеха определяется исходя из удельных норм площади на единицу основного оборудования по формуле:

, где

Sудi - удельная производственная площадь на единицу i-го вида оборудования, в м2 на единицу;

Qоб.прi - принятое количество основного оборудования слесарного и станочного оборудования, в штуках.

Стоимость здания цеха Сзд по формуле:

Сзд = Vпр*Cпр + Vкбкб, где

Vпрр и Vкб – объемы соответственно производственных и конторско–бытовых помещений цеха в кубических метрах (расчет.), м3;

Cпр и Скб – стоимость одного кубометра соответственно производственных (Cпр = 30 руб./ м3) и конторско–бытовых (Cкб = 32,5 руб./ м3) помещений в рублях, руб. за м3.

Объемы помещений рассчитываются по формулам:

Vпр = (Sпр + Sп +Sвсп)*hпр,

Vкб = Sкб*hкб, где

hпр и hкб – высота соответственно производственных (hпр = 12,6 м) и конторско–бытовых помещений (hкб = 3 м), м.

Показателем, характеризующим эффективность использования площадей, является показатель выпуска продукции на один квадратный метр производственной площади Впл, который определяется по формуле:

Впл = ВП / Sпр.

1. Производственная площадь цеха Sпр

Sпр = ∑Qобпрi*Sудi = Qобпрстан*Sудстан + Qобпрслес*Sудслес

Sпр = 174 шт. * 13 м2 + 26 шт. * 8 м2 = 2470 (м2 ).

2. Площадь, занимаемая проходами и проездами Sп (приложение 1).

Sп = 0,2 * Sпр.

Sп = 0,2 * 2470 м2 = 494 (м2 ).

3. Площадь, занимаемая вспомогательными службами цеха (прил. 1.) Sвсп

Sвсп = 0,25 * Sпр.

Sвсп = 0,25 * 2470м2 = 617,5(м2).

4. Площадь занимаемая конторскими и бытовыми помещениями (прил. 1.). Sкб

Sкб = 0,4* Sпр.

Sкб = 0,4* 2470 м2= 988(м2).

5. Площадь цеха Sц

Sц = Sпр + Sп + Sвсп + Sкб

Sц = 2470м2+ 494 м2+ 617,5 м2 + 988 м2 = 4569,5(м2).

6. Объем помещений цеха Vпр

Vпр = (Sпр + Sп +Sвсп)*hпр = (2470 + 494 + 617,5 ) * 12,6 = 45126,9(м3 ).

Vкб = Sкб * hкб = 988м2 *3 м = 2964 (м3 ).

7. Стоимость здания цеха Сзд.

Сзд = С'кб + С'пр = Vпр*Cпр + Vкбкб.

Сзд = 45126,9 * 32,5 + 2964 * 30 = 1555544,3(руб.)

8. Показатель выпуска продукции на 1 м2 производственной площади Впл

Впл = ВП/Sпр = 228175/ 2470 = 89,61(н-ч).

Расчет транспортных средств.

В механических и механосборочных цехах используются в качестве транспортных средств, как правило, электрокары и ручные тележки. Перевозка крупногабаритных и тяжелых деталей осуществляется по заявкам цехов электрокарами транспортного цеха предприятия. Стоимость этих услуг в данной работе отражается в элементе прочие затраты сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования в нормативы, используемые для определения величины затрат по этому элементы.

Перевозка остальных деталей производиться транспортными рабочими цеха с помощью ручных тележек. В связи с этим за каждым производственным участком закрепляется одна ручная тележка. Общая стоимость ручных тележек Стр определяется умножением стоимости одной ручной тележки, приведенной в приложении 1, на их общее количество в цеха.

Количество производственных участков

10

Стоимость тележки (см. прил. 1.)

650 руб.

Итого транспортных средств

6500 руб.


Расчет инструмента и приспособлений, производственного и хозяйственного инвентаря.

Потребность в инструменте и приспособлениях и производственном и хозяйственном инвентаре определяется в данной работе в стоимостном выражении. Принимается, что стоимость инструмента и приспособлений Спр.ин составляет 0,1–0,15 от стоимости всего станочного оборудования в цехе (принимаем 0,1).

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря Синв складывается из стоимости всех верстаков в цехе Св (определена ранее при расчете оборудования) и стоимости прочего производственного и хозяйственного инвентаря Синв.проч, которая берется в размере 0,08–0,1 от стоимости всего станочного оборудования в цехе (приниаем 0,1).

Стоимость основных производственных фондов цеха Сосн представляет собой сумму ранее рассчитанных в стоимостном выражении составляющих:

Сосн = Соб.ст + Св + Сзд + Стр + Сприн + Синв.проч.

Показателем эффективности использования основных производственных фондов является фондоотдача ФО, которая определяется по формуле:

ФО = ВП / Сосн.
1. Стоимость станочного оборудования Соб.ст

Соб.ст. = Соб.ст.осн + Соб.ст.всп

Соб.ст. = 3008900 руб. + 331200 руб. = 3340100 (руб.).
2. Стоимость инструмента и приспособлений в стоимостном выражении Сприн

Сприн = 0,15 * Соб.ст.

Сприн = 0,15* 3340100 = 501015 (руб.)
3. Стоимость верстаков Св

Св= Св.осн + Св. всп.

Св= 14820 руб. + 9120руб. = 23940(руб.)
4. Стоимость прочего производственного и хозяйственного инвентаря Синв.проч.

Синв.проч. = 0,1 * Соб.ст.

Синв.проч. = 0,1 * 3340100 руб. = 334010 (руб.)
5. Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря Синв

Синв = Синв.проч. + Св

Синв = 334010руб. + 23940 руб. = 357950 руб.
6. Стоимость здания цеха

Сзд = 938772,90 (руб.) (расчет площади предприятия, стр. 17)
7. Стоимость транспортных средств

Стр = 6500 (руб.)
8. Стоимость основных производственных фондов цеха Сосн

Сосн = Соб.ст + Св + Сзд + Стр + Сприн + Синв.проч.

Сосн=3340100+23940+1555544,3+6500+501015+334010 = 5761109,3 (руб.)
9. Фондоотдача ФО

ФО=ВП/Сосн

ФО = 228175/61109,3 = 0,0384171

Расчет оборотных производственных фондов цеха.
Оборотный фонд цеха Собор рассчитывается в стоимостном выражении по формуле, в рублях:

Собор = Снп + См.прин, где

Снп – себестоимость среднего остатка незавершенного производства в цехе в планируемом периоде (расч.), в рублях;

См.прин – стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, находящихся в эксплуатации (Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений См.прин принимается в размере 0,02–0,03 от стоимости всего оборудования цеха.), в рублях (принимаем 0,03).

Себестоимость среднего остатка незавершенного производства определяется по формуле:

, где

Снпн, Снпк – себестоимость незавершенного производства соответственно на начало и конец планируемого периода, в рублях.

Себестоимость незавершенного производства на начало планируемого периода приведена в исходных данных. Себестоимость незавершенного производства на конец планируемого периода рассчитывается по формуле:

, где

Сj – себестоимость единицы j-го вида изделия в рублях;

Kнз = 0,84 – средний коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве цеха.

Показателям эффективности использования оборотных фондов является коэффициент оборачиваемости оборотных фондов Коб определяет число оборотов за планируемый период и рассчитывается по формуле:

Коб = Стп / Ссбор, где

Стп – себестоимость товарной продукции.

Длительность одного оборота в днях Тоб определяется по формуле:

Тоб = mкдпл / Коб, где

mкдпл = 92 – количество календарных дней в планируемом периоде.
1. Себестоимость незавершенного производства соответственно на конец планируемого периода Снпк

Снпк = Nj*Tцj*Cj*kнз.

СнпкА = 30*12дн* 800,94руб.*0,84 = 242204,26 (руб.)

СнпкБ = 31*14дн* 993,01 руб. * 0,84 = 362011,73(руб.)

Снпк = СнпкА + СнпкБ = 604215,99(руб.)
2. Себестоимость среднего остатка незавершенного производства в цехе в планируемом периоде Снп

Снп = (Снпн + Снпк)/2

Снп = (604215,99 + 513945,99)/ 2 = 559080,99(руб.)

Снпн= (НПн* Снпк)/НПк= 513945,99 руб.

3. Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, находящихся в эксплуатации См.прин

См.прин = 0,03* Соб.

См.прин = 0,03* (3340100+23940) руб. = 100921,2(руб.)
5. Оборотный фонд цеха Собор

Собор = Снп + См.прин

Собор = 559080,99руб. + 100921,2 руб. = 660002,19(руб.)
6. Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов Коб.

Коб = Стп/Собор

Коб = 3538249,5/660002,19 = 5,36
7. Длительность одного оборота в днях Тоб

Тоб=mкдпл/Коб

Тоб = 92дн / 5,36 = 17,16(дней)
Трудовые ресурсы и оплата труда.
Общая численность производственных рабочих цеха Qпр рассчитывается по формуле:

, где

ВП – валовая продукция,

kВН – коэффициент выполнения норм,

Fэр – эффективный фонд времени работы одного рабочего. Эффективный фонд времени одного рабочего рассчитывается таким же образом, как и эффективный фонд работы единицы оборудования. Необходимо при этом иметь в виду, что у всех работников цеха включая работников, включая и рабочих, односменный режим работы. Величина потерь рабочего времени при расчете Fэр принимается равным 15%.

Расчет численности производственных рабочих по профессиям и разрядам Qпрiy выполняется аналогично по формуле:

, где

tjiy – трудоемкость по j-му виду изделия i-го вида работ y–го разряда (исх. данные ч.1. п.2.);

kНП – коэффициент, учитывающий изменение незавершенного производства;

Fэр – эффективный фонд времени работы одного рабочего в станко–часах;

kВН – коэффициент выполнения норм в планируемом периоде;

Наименование профессий рабочих по основным видам работ, выполняемым в цехе, приведены в приложении 2. Суммарная численность производственных рабочих, рассчитывается по профессиям и разрядам, должна быть равна ранее рассчитанной общей численности Qпр по цеху.

1. Эффективный фонд времени работы рабочих Fэр.

Fэр = (mр.д.пл * dсм – mпп * d`см) * mсм * (1 – kпв)

Fэр = (65дн*8ч – 0дн*0ч) * 1 * ( 1 – 0,15) = 442(ст-час).

2. Общая численность производственных рабочих цеха Qпр

Qпр = ВП/FэрKвн

Qпр = 228175/442*1,11 = 452(чел).

3. Расчет численности рабочих по разрядам и профессиям

Q=Nвj*tijy*Кнп/Fэр*Квн

Токарь

Разряд 2: Q=(2000мк*0н-ч*0,984761+1950мк*2н-ч*0,984761)/442ч*1,11=8чел.

Разряд 3: Q=(2000мк*4н-ч*0,984761+1950мк*4н-ч*0,984761)/442ч*1,11=32чел

Разряд 4: Q=(2000мк*3н-ч*0,984761+1950мк*4н-ч*0,984761)/442ч*1,11=28чел

Разряд 5: Q=(2000мк*3н-ч*0,984761+1950мк*0н-ч*0,984761)/442ч*1,11=13чел

Токарь-револьверщик

Разряд 2: Q=(2000мк*3н-ч*0,984761+1950мк*5н-ч*0,984761)/442ч*1,11=32чел.

Разряд 3: Q=(2000мк*3н-ч*0,984761+1950мк*2н-ч*0,984761)/442ч*1,11=20чел

Разряд 4: Q=(2000мк*2н-ч*0,984761+1950мк*6н-ч*0,984761)/442ч*1,11=32чел

Фрезеровщик

Разряд 3: Q=(2000мк*4н-ч*0,984761+1950мк*4н-ч*0,984761)/442ч*1,11=32чел.

Разряд 4: Q=(2000мк*4н-ч*0,984761+1950мк*5н-ч*0,984761)/442ч*1,11=36чел

Разряд 5: Q=(2000мк*2н-ч*0,984761+1950мк*5н-ч*0,984761)/442ч*1,11=28чел

Сверловщик

Разряд 2: Q=(2000мк*2н-ч*0,984761+1950мк*2н-ч*0,984761)/442ч*1,11=16чел.

Разряд 3: Q=(2000мк*6н-ч*0,984761+1950мк*6н-ч*0,984761)/442ч*1,11=48чел

Разряд 4: Q=(2000мк*5н-ч*0,984761+1950мк*3н-ч*0,984761)/442ч*1,11=32чел

Слесарь

Разряд 2: Q=(2000мк*1н-ч*0,984761+1950мк*5н-ч*0,984761)/442ч*1,11=24чел.

Разряд 3: Q=(2000мк*2н-ч*0,984761+1950мк*3н-ч*0,984761)/442ч*1,11=20чел

Разряд 4: Q=(2000мк*2н-ч*0,984761+1950мк*2н-ч*0,984761)/442ч*1,11=16чел

Зуборезчик

Разряд 4 Q=(2000мк*2н-ч*0,984761+1950мк*4н-ч*0,984761)/442ч*1,11=25чел.

Разряд 5 Q=(2000мк*1н-ч*0,984761+1950мк*3н-ч*0,984761)/442ч*1,11=17чел

Количество производственных участков : 457/40=11,425 или 457/50=9,14 .

Принимаем: 10 участков.

Определение количества вспомогательных рабочих.

Численность вспомогательных рабочих по профессиям определяется по нормативам обслуживания, приведенным в приложении 2, по формуле:

Q = Qобсл / Нобсл, где Qобсл – количество обслуживаемых объектов, Нобсл – норма обслуживания (количество объектов, обслуживаемых одним работником).

Количество производственных участков зависит от численности производственных рабочих. Для расчета количества участков в механических и механосборочных цехах принимается, что численность производственных рабочих на участке должна составлять 20–25 человек в смену, а при двухсменной работе – соответственно 40–50 человек. Деление общей численности производственных рабочих в цехе на эти величины позволяет определить максимально и минимально возможное число участков в цехе. С учетом этого устанавливается действительное количество участков в цехе.

Ориентировочно численность вспомогательных рабочих в цехе серийного производства должна составлять 25–30% к числу производственных рабочих.

Профессия

Рекомендуемая форма оплаты труда

Разряд или месячный оклад

Измеритель нормы обслуживания

Средние нормы обслуживания на одного вспомогательного рабочего




Величина в работе для расчета количества рабочих

Количество рабочих

1

2

3

4

5




6

7

Станочник по ремонту оборудования

сдельная

5

Количество станков в соответствующей вспомогательной мастерской

1




4

4

Станочник по ремонту инструмента и приспособлений

сдельная

5

Количество станков в соответствующей вспомогательной мастерской

1




4

4

Станочник по заточке инструмента

сдельная

5

Количество станков в соответствующей вспомогательной мастерской

1




8

8

Слесарь по ремонту оборудования

сдельная

5

Количество единиц металлорежущего оборудования

40

174

5

Слесарь по ремонту инструмента и приспособлений

сдельная

5

Количество производственных рабочих

40




457

12

Наладчик металлорежущего оборудования

повременная

5

Количество единиц металлорежущего оборудования в смену: - токарные, фрезерные, сверлильные и т.п.

100




125

3

- токарно-револьверные, шлифовальные станки, полуавтоматы и т.п.

40




39

2

- зуборезные, зубофрезерные станки и т.п.

15




18

4

Электромонтер

повременная

5

Количество единиц металлорежущего оборудования в смену

100




174

4

Распределитель работ

повременная

3

Производственный участок в смену (или сменный мастер)

1




10

20

Кладовщик-раздатчик инструментов

оклад

320

Количество производственных рабочих

50




457

20

Комплектовщик

оклад

320

Производственный участок в смену

1




10

20

Кладовщик материального склада

оклад

320

Производственный участок в смену

1




10

20

Транспортировщик

повременная

3

Производственный участок в смену

1




10

20

Уборщик производственных помещений

оклад

250

Производственная площадь цеха в смену

300




2470

18

Уборщик служебных помещений

оклад

200

Служебная (конторско-бытовая площадь)

400




988

3

Контролер

повременная

На один разряд выше контр раб.

Количество производственных рабочих

3,00%




457

14

Итого 181


Кол-во рабочих:

сдельщиков- 33 чел.

повременщиков- 67 чел.

с окладом- 81 чел.


Определение штатного расписания и окладов служащих.
Численность служащих в цехе определяться исходя из типового штатного расписания и нормативов численности, приведенных в приложении 2. Должности служащих устанавливаются распределением их по категориям: руководители, специалисты, прочие служащие и по структурным подразделениям цеха: руководство, техническое бюро, планово–диспетчерское бюро, бюро труда и заработной платы, бюро цехового контроля, вспомогательные службы.

Ориентировочно общая численность служащих должна составлять 20–25% к численности производственных рабочих.

Так как на предприятие производится сложная продукция, производство является серийным, плановая численность рабочих 638, то из примерной шкалы групп цехов по оплате труда выбираем 2-ю группу, т.е. должностные оклады рабочих будут соответствовать 2 группе. А так как участков 10, количество рабочих в них больше 30, то для работников производственных участков характерна 2-ая группа.



№ №

Категория работника

Структурное подразделение

Наименование должностей

Кол-во штатных единиц

Месячный оклад

Полный фонд оплаты

Всего

окладный

Премии

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Руководитель

Руководство

Начальник цеха II группа

1

940

2820

1410

4230

2

Руководитель

Зам. начальника цеха по производству

1

846

2538

1269

3807

3

Руководитель

4

Руководитель

Зам. начальника цеха по подготовке производства

1

846

2538

1269

3807

5

Руководитель

Старший мастер (начальник участка)

10

400

12000

6000

18000

Мастер участка II группа

20

260

15600

7800

23400

6

Руководитель

Техническое бюро

Начальник технического бюро

1

600

1800

900

2700

7

Специалист

Инженер-технолог в цехе

10

350

10500

5250

15750

8

Специалист

9

Специалист

Инженер-конструктор в цехе

4

450

5400

2700

8100

10

Специалист

Инженер по инструменту

1

450

1350

675

2025

11

Специалист

Старший техник

1

320

960

480

1440

Техник

1

280

840

420

1260

12

Руководитель

Планово-диспетчерское бюро (ПДБ)

Начальник ПДБ

1

600

1800

900

2700

13

Специалист

Старший диспетчер

2

460

2760

1380

4140

14

Специалист

Техник-диспетчер

1

380

1140

570

1710

15

Специалист

Техник-плановик

10

380

11400

5700

17100

16

Специалист

Планово-экономическое бюро (ПЭБ)

Старший инженер-экономист

1

600

1800

900

2700

17

Специалист

Инженер-экономист

1

440

1320

660

1980

18

Руководитель

Бюро труда и заработной платы (БТЗ)

Начальник БТЗ

1

600

1800

900

2700

19

Специалист

Старший инженер-нормировщик

1

440

1320

660

1980

20

Специалист

Инженер-нормировщик

4

320

3840

1920

5760

21

Руководитель

Группа механика

Мастер по оборудованию участков

2

450

2700

1350

4050

22

Специалист

Механик цеха

1

380

1140

570

1710

23

Руководитель

РЕМПРИ

Мастер РЕМПРИ на участках

1

450

1350

675

2025

24

Руководитель

Бюро цехового контроля (БЦК)

Начальник БЦК

1

500

1500

750

2250

25

Руководитель

Старший контрольный мастер участка

2

380

2280

1140

3420

26

Руководитель

Контрольный мастер участка

6

240

4320

2160

6480

27

Прочие служащие

Вспомогательные службы

Завхоз

1

240

720

360

1080

Табельщик

1

300

900

450

1350

28

Прочие служащие

Итого



88




98436

49218

147654


Численность:

Руководителей- 48 чел.

Специалистов-38 чел.

Прочие служащие - 2
Расчет фондов оплаты труда.
Полный фонд оплаты труда рабочих ФОТп, оплачиваемых по часовым тарифным ставкам (производственные рабочие и вспомогательные рабочие со сдельной и повременной формами оплаты труда), определяется по формуле:

ФОТп = ФОТт + П + Дпр + Днепр, где

ФОТт – тарифный фонд оплаты труда, П – премиальные выплаты,

Дпрнепр–дополнительная заработная плата за проработанное и непроработанное на производстве время.

Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих, являющихся сдельщиками, определяется по формуле:

ФОТтпр = ВП *Ч, где

Ч – среднечасовая тарифная ставка работ в цехе, рассчитывается по формуле:

, где

tjyст, tjyсл – трудоемкость по j-му виду изделия соответственно станочных и слесарных работ y-го разряда (исх. данные ч.1.п.2.);

чyст, чyсл – часовая тарифная ставка сдельных соответственно станочных и слесарных работ y–го разряда.
1. Среднечасовая тарифная ставка работ в цехе Ч.

Ч = (2000*104,28+136,96*1950)/224750=2,1162714 (руб.)
2. Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих ФОТт.пр

ФОТт.пр = ВП * Ч

ФОТт.пр = 228175*2,1162714 = 468383,77 (руб.)
3. Премии за выполнение месячного задания и сдачу продукции с первого предъявления

П = 0,7 * ФОТт.пр

П = 0,7 * 468383,77 = 327868,64(руб)
4. Доплаты за проработанное время Дпр

Дпр = 0,03 * ФОТт.пр

Дпр = 0,03 * 468383,77 = 14051,513(руб.)
5. Дополнительная заработная плата за непроработанное на производстве время Днепр.

Днепр = 0,12* ФОТт.пр

Днепр = 0,12 * 468383,77 = 56206,052(руб.)
6. Полный фонд оплаты труда производственных рабочих ФОТпр

ФОТп = ФОТт.пр + П +Дпр + Днепр

ФОТп = 866509,97(руб.)

Тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, находящихся на повременной ФОТт.всп.повр и сдельной ФОТт.всп.сд формах оплаты труда, определяются по формулам:

ФОТт.всп.повр = Qвспплвр * Fэр *Чвспповр,

ФОТт.всп.сд = Qвспсд * Fэр * kвн *Чвспсд, где Qвсп.повр, Qвсп.сд – численность вспомогательных рабочих соответственно повременщиков и сдельщиков; Чвспповр,Чвспсд – среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих соответственно повременщиков и сдельщиков.

Состав работ в планируемом периоде и их разрядность у вспомогательных рабочих–сдельщиков, как правило, заранее неизвестны, поэтому объем выполняемых ими работ в нормо–часах определяется путем умножения планируемого фонда времени работы в человеко–часах на коэффициент выполнения норм, а вместо среднечасовой тарифной ставки работ берется среднечасовая тарифная ставка рабочих.

Среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих–сдельщиков и повременщиков Чвсп определяется по формуле:

, где QВСПy – численность вспомогательных рабочих–сдельщиков или повременщиков y-го разряда; Чy – часовая тарифная ставка рабочих – сдельщиков или повременщиков y-го разряда.

Часовые тарифные ставки по разрядам, необходимые для расчета среднечасовой ставки работ и рабочих, приведены в приложении 2.

Суммы премий, включаемых в фонд оплаты труда рабочих, определяются в соответствии с премиальными положениями, действующими на предприятии. Примерное премиальное положение, используемое для расчета сумм премий в данной работе приведены в приложении 2.

Доплаты за проработанное и не проработанное время берутся соответственно в размере 3% и 12% к тарифному фонду оплаты труда рабочих.

Полные фонды оплаты труда работников с окладной формой оплаты ФОТокл.п (к ним относятся все служащие и часть вспомогательных рабочих складываются из окладного фонда оплаты и премиальных выплат и рассчитываются по формуле:

ФОТокл.п = ФОТокл + П, где ФОТокл – окладный фонд оплаты труда.

Окладный фонд оплаты труда определяется по формуле:

, где g – количество должностей или профессий окладов, включаемых в расчет; Qр – численность работников р–й должности или профессии; Омес.р – размер месячного оклада работника р–й должности или профессии; Мпл – число месяцев в планируемом периоде.

Размеры месячных окладов вспомогательных рабочих указаны в нормативах обслуживания, а служащих в типовом штатном расписании. Размеры месячного оклада по некоторым должностям руководителей и специалистов зависят от установленных для этих должностей группы по оплате труда. Она определяется путем сопоставления установленных в задании расчетных значений с нормативными величинами, определяющими группу по оплате, приведенными в приложении 2.

Суммы премий, включаемых в фонд оплаты труда окладчиков, определяются в соответствии с примерным премиальным положением.

Среднемесячная заработная плата по категориям работающих определяется путем деления квартального фонда оплаты труда на численность работников и число месяцев в планируемом периоде.

Показателем эффективности использования трудовых ресурсов является показатель производительности труда – выработки продукции на одного производственного рабочего и одного работающего в цехе, определяемых по формуле:

В = ВП / Q, где Q - численность производственных рабочих или всех работающих в цехе.

1. Средняя часовая тарифная ставка рабочего сдельщика Чсд

Чсд = ∑Qвсп.сд * Ч jсд / ∑Qвсп.сд = 2,31 (руб.)
2. Средняя часовая тарифная ставка рабочего повременщика Чповр.

Чповр = ∑Qвсп.повр * Ч jповр / ∑Qвсп.повр = (13чел * 2,195 руб. + 40чел * 1,74руб + 14чел * 2,54руб) / (30+40+14) = 1,9954
3. Тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих на сдельной форме оплаты

ФОТт.всп.сд = Qвсп.сд*Fэр*kвн*Чвсп.сд = 33чел*442ч*1,11*2,31 руб. = 37399,963(руб.)
4. Премии за выполнение месячного задания и сдачу продукции с первого предъявления

Псд = 0,7* ФОТт.всп.сд = 0,7 * 37399,96руб. = 26179,972(руб.)
5. Доплаты за проработанное время

Дпрсд = 0,03* ФОТт.всп.сд = 0,03 * 37399,96руб. = 1121,9988 (руб.)
6. Дополнительная заработная плата за не проработанное на производстве время.

Днепрсд = 0,12* ФОТт.всп.сд = 0,12* 37399,96руб. = 4487,9952 (руб.)
7. Полный фонд оплаты труда рабочих на сдельной форме оплаты

ФОТп.всп.сд = ФОТт.всп.сд + Псд + Дпр.сд + Днепр.сд = 69189,93
8. Тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих на повременной форме оплаты

ФОТт.всп.повр = Qвсп.повр*Fэр *Чвсп.повр = 67чел*442*2руб. = 59228(руб.)
9. Премии за качественное и своевременное выполнение установленного задания.

Пповр = 0,65* ФОТт.всп.повр = 0,65 *59228руб. = 38498,2 (руб.)
10. Доплаты за проработанное время

Дпрповр = 0,03* ФОТт.всп.повр = 0,03 *59228руб. = 1776,84 (руб.)
11. Дополнительная заработная плата за не проработанное на производстве время.

Днепрповр = 0,12* ФОТт.всп.повр = 0,12*59228 руб. = 7107,36 (руб.)
12. Полный фонд оплаты труда рабочих на п форме повременной оплаты

ФОТп.всп.повр = ФОТт.всп.повр + Пповр + Дпр.повр + Днепр.повр =106610,4(руб.)
13. Окладный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

ФОТт.окл. = ∑Qр * Омеср * Мпл = (20чел*320руб. + 20чел*320руб. + 20чел*320руб. + 18чел*250руб. + 3чел*200руб.) * 3мес = 72900 (руб.)
14. Премии за качественное и своевременное выполнение установленного задания.

Покл = 0,65* ФОТт.окл. = 0,65*72900 руб. = 47385 (руб.)
15. Полный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих на окладной форме оплаты.

ФОТп.окл. = ФОТт.окл. + Покл = 72900руб. + 47385руб. = 120285 (руб.)
16. Окладный фонд оплаты труда служащих.

ФОТокл.служ=98436 (руб.)
17. Премии за выполнение плана по сдаче продукции, повышению производительности труда, качества продукции и снижению затрат.

Пслуж = 0,5 * ФОТокл.служ = 0,5* 98436руб. =49218 (руб.)
18. Полный фонд оплаты труда служащих

ФОТп.служ. = ФОТокл.служ + Пслуж = 98436 руб. + 49218руб. = 147654 (руб.)

19. Выработка

В = ВП / Q

на одного производственного рабочего:

Впр = 228175/ 457 = 484,29978

на одного работающего:

Вр = 228175 / 638 = 346,90439


Себестоимость продукции.

Для расчета показателей себестоимости продукции по калькуляционным статьям расходов принята следующая номенклатура калькуляционных статей:

  • материалы;

  • покупные полуфабрикаты;

  • основная заработная плата производственных рабочих;

  • дополнительная заработная плата производственных рабочих;

  • отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих;

  • расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

  • ценовые расходы.

Цеховая себестоимость единицы машино-комплекта j-го изделия Сj является суммой затрат на единицу изделия по каждой из перечисленных выше калькуляционных статей и определяется по формуле:

Сj = Змj + Зпj + Ззоj + Зздj + Зоj + Зсоj + Зцрj, где

Змj – стоимость материалов, расходуемых на единицу j-го изделия;

Зпj – стоимость покупных полуфабрикатов, расходуемых на единицу j-го изделия;

Ззоj – затраты основной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;

Зздj – затраты дополнительной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;

Зоj – сумма отчислений на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;

Зсоj – сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу j-го изделия;

Зцрj – сумма цеховых расходов на единицу j-го изделия.

Стоимость материалов и покупных полуфабрикатов, расходуемых на единицу изделия, приведена в исходных данных.

Затраты основной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия рассчитываются по формуле:

Ззоj = Ззтj + Пj + Дпрj, где Ззтj – затраты тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия; Пj – сумма премиальных выплат производственным рабочим на единицу j-го изделия; Дпрj – сумма доплат за проработанное время производственным рабочим на единицу j-го изделия.

Затраты тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия определяются по формуле:

, где

tjyСТ, tjyСЛ– трудоемкость соответственно станочных и слесарных работ на единицу j-го изделия по y-го разряду;

Ч - часовая ставка работ соответственно или слесарей по y-го разряду.

Делением рассчитанных затрат тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу каждого из изделий Ззтj на суммарную трудоемкость работ соответственно по каждому из изделий tj определяется среднечасовая ставка работ по каждому из изделий Чj.

Эти величины сопоставляются со среднечасовой ставкой работ в целом по цеху Ч, рассчитанной ранее, и служат для контроля правильности выполнения расчетов.

Суммы премиальных выплат Пj, доплат за проработанное время Дпрj, а также дополнительной заработной платы Зздj производственных рабочих на единицу изделия определяется аналогично и в тех же размерах. Что и при расчет фонда оплаты труда производственных рабочих.

Сумма отчислений на социальные нужды на единицу изделия определяется исходя из установленных законами Российской Федерации в период выполнения расчетов тарифов страховых взносов в процентах во внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, занятости и обязательного медицинского страхования) от суммы затрат основной и дополнительно заработной платы производственных рабочих на единицу изделия по формуле:

, где

Нсоц – сумма тарифов в процентах во внебюджетные фонды.

Для определения затрат на единицу продукции по статьям «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и «Цеховые расходы», относящимся к косвенным расходам, вначале определяется общая сумма этих расходов по цеху в планируемом периоде путем составления соответствующих смет РСЭОсм и ЦРсм, а затем, исходя из этой общей суммы расходов по смете, устанавливаются расходы на единицу каждого вида продукции.

В данной работе в целях сокращения значительного числа исходных данных, используемых при таком способе расчетов, а также сокращения трудоемкости расчетов составление сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и сметы цеховых расходов производится укрупнено – по элементам этих смет: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты. В элемент смет материальные затраты включаются затраты цеха на вспомогательные материалы и топливо и энергию со стороны.

Расходы по элементам смет материальные затраты и прочие затраты определяются исходя из нормативов этих расходов в долях от стоимости оборудования или здания цеха..

Сумма амортизации основных фондов в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования определяется исходя из стоимости основного и вспомогательного оборудования (без верстаков), транспортных средств и инструментов и приспособлений, а в месте цеховых расходов – исходя из стоимости здания цеха и производственного и хозяйственного инвентаря Синв по формуле:

, где

k – количество видов основных фондов, включаемых в расчет;

Cоснi - стоимость основных фондов i-го вида;

Наi - норма амортизационных отчислений в процентах в год по i-му виду основных фондов.

В элемент затрат на оплату труда в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования включается полный фонд оплаты труда всех вспомогательных рабочих цеха, а в смете цеховых расходов – полный фонд оплаты труда всех служащих цеха.

Отчисления на социальные нужды на социальные нужды определяются в соответствии с установленной суммой тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды от суммы затрат на оплату труда в соответствующей смете.

Основной для распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов по отдельным изделиям служит общая сумма затрат тарифной заработной платы производственных рабочих по цеху. Сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов на единицу изделия определяется в следующей последовательности.

Вначале рассчитываются коэффициенты, определяющие сумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, приходящихся на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, приходящихся на один рубль тарифной заработной платы производственных рабочих по формулам:

и , где

КРСЭО, КЦР – коэффициент соответственно расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов.

Затем определяются суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов на единицу изделия путем умножения полученных коэффициентов на сумму затрат тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу по формуле:

и .

Затраты на весь объем товарной и валовой продукции по каждой к-ой калькуляционной статье Зтп.к и Звп.к и себестоимость товарной Стп и валовой продукции Свп определяются по формулам:

, ,

, , где Зjк – затраты на единицу j-го изделия по к-ой калькуляционной статье.

Себестоимость валовой продукции по элементам затрат определяется путем составления сметы затрат на производство (форма 9). Составление сметы затрат на производство осуществляется суммированием ранее рассчитанных данных. Стоимость материальных затрат определяется сложением затрат материалов и полуфабрикатов на объем валовой продукции (форма 8) и материальных затрат в сметах косвенных расходов (форма 6 и 7).

Затраты на оплату труда складываются из фондов оплаты труда всех работников цеха. Отчисления на социальные нужды определяется в соответствии с установленной суммой тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды от суммы затрат на оплату труда всех работников цеха. Амортизация основных фондов и прочее определяются суммированием соответствующих данных из форм 6 и 7.

1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

  • Материальные затраты = 0,04*Собор = 0,04* 3364040руб. = 134561,6(руб.)

  • Затраты на оплату труда = ФОТп.всп = 296085,33 (руб.)

  • Отчисления на социальные нужды = 0,26 * ФОТп.всп = 76982,1858 (руб.)

  • Амортизация основных фондов =(Сст.обор + Стр + Сприн)*На * mмес/100*12 = 144285,56 (руб.)

  • Прочие денежные расходы = 0,15* Собор = 0,15* 3364040руб. = 504606(руб.)

  • Итого = 1156520,68 (руб.)


2. Цеховые расходы:

  • Материальные затраты = 0,02*Сзд = 0,02* 1555544,3руб. = 31110,886 (руб.)

  • Затраты на оплату труда = ФОТп.служ = 147654(руб.)

  • Отчисления на социальные нужды = 0,26 * ФОТп.служ = 38390,04 (руб.)

  • Амортизация основных фондов =5*1555544,3*3/1200=19444,30 руб.

  • Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря =357950*0,15*3/1200=134,23

  • Прочие денежные расходы = 0,08 Сзд = 0,08* 1555544,3руб. = 124443,544 (руб.)

  • Итого =361177(руб.)


3. Себестоимость единицы изделия

СА = Зм + Зп + Ззо + Ззд + Зо + Зсо + Зцр = 800,94(руб.)

СБ = 993,01(руб.)

ЗмA120 (руб) ЗмБ=230 (руб)

ЗпА=100 (руб)

ЗзтА= 5*1,845+1*1,62+17*1,965+2*1,845+16*2,31+2*2,07+6*2,54=104,28

ЗзтБ= 9*1,845+5*1,62+16*1,965+3*1,845+22*2,31+2*2,07+8*2,54=136,956
ЗзоА=104,28+104,28*70%+104,28*3%=180,4044

ЗзоБ= 136,96+136,96*70%+136,96*3%=236,9408
ЗздА= 104,28*12%=12,5136

ЗздБ=136,96*0,12=16,4352
ЗоA= 26%* (ЗзоА+Ззд)=50,16

ЗоБ= 26%* (ЗзоБ+Ззд)=65,88
ЗсоA=Ззт*Крсэо=104,28*2,4691733=257,48539

ЗсоБ =Ззт*Крсэо=136,96*2,4691733=338,17798
Крсэо=РСЭОсм/ ФОТ тпр=1156520,68/468383,77

Кцр=ЦРсм/ ФОТ тпр= 361177/468383,77=0,7711134
ЗцрA= Ззт* Кцр=104,28*0,7711134=80,4111705

ЗцрБ=136,96*0,7711134=105,61169
4. Себестоимость ТП

Стп = ∑Сj * Nвj = 2000мк * 800,94руб. + 1950мк * 993,01руб. = 3538249,5(руб.)

5. Себестоимость ВП

Свп = ТП * Кнп = 3538249,5руб. * 0,984761 = 3484330,1 (руб.)

Часть 2.
Во второй части работы на основе заданного изменения отдельных исходных данных устанавливается, какие показатели работы цеха изменяются в результате этого, какова величина этих изменений и производится оценка эффективности этих мероприятий.

Изменение исходных данных определяется консультантом при выдаче задания на выполнение курсовой работы. Под влиянием дополнительно предусматриваемых мероприятий могут изменяться следующие исходные данные: трудоемкость единицы изделия или отдельных видов работ, длительность производственного цикла изготовления изделия, коэффициенты готовности и нарастания затрат незавершенного производства, коэффициент выполнения норм, сменность работы, расход материалов или покупных полуфабрикатов на единицу изделия.

В ходе анализа последовательно определяется влияние изменения исходных данных на показатели производства продукции, производственные основные и оборотные фонды, трудовые ресурсы и фонды оплаты труда, на себестоимость единицы продукции и всего выпуска, на показатели, характеризующие эффективность использования производственных ресурсов.

Анализ проводится с использованием методических указаний по расчету показателей работы цеха, приведенных во втором разделе методики. Рассчитанные с учетом изменений в исходных данных показатели сопоставляются с показателями базового варианта и на основе этого сопоставления делается вывод об изменении этих показателей в абсолютных и относительных величинах.
В связи с сокращением длительности производственного цикла изготовления изделий А и Б на 1 день под влиянием предусмотренных дополнительных мероприятий, обеспечивающих сокращение времени межоперационного пролеживания и транспортировки, проанализировать, на какие показатели это окажет влияние, какова величина этих изменений и оценить эффективность этих мероприятий. Объем валовой продукции не изменяется.

Проанализируем изменение следующих показателей:

  1. Уменьшение объема незавершенного производства;

  2. Увеличение объема товарной продукции, увеличение в связи с этим количества выпускаемых изделий;

  3. Увеличение себестоимости товарной продукции;

  4. Уменьшение оборотного фонда цеха;

  5. Увеличение коэффициента оборачиваемости оборотного фонда;

  6. Уменьшение длительности оборота оборотных фондов в днях и процентах.


Валовая продукция:

Изделие А: ВПА = 98000 + 8820 – 9000 = 97820

Изделие Б: ВПБ = 126750 + 14105 – 10500 = 130355
ВП = ТП + НПк – НПн







Незавершенное производство на начало планируемого периода не изменяется

НПнА =9000

НПнБ = 10500

По изделию А:














По изделию Б:

















ТП = 98588 + 127660 = 226248
Себестоимость ТП

Стп = ∑Сj * Nвj = 2012мк * 800,94руб. + 1964мк * 993,01руб. = 3561762,92(руб.)
Себестоимость незавершенного производства соответственно на конец планируемого периода Снпк

Снпк = Nj*Tцj*Cj*kнз.

СнпкА = 31*11дн* 800,94руб.*0,84 = 229421,25 (руб.)

СнпкБ = 32*13дн* 993,01 руб. * 0,84 = 346997,42(руб.)

Снпк = СнпкА + СнпкБ = 576418,67(руб.)
Себестоимость среднего остатка незавершенного производства в цехе в планируемом периоде Снп

Снп = (Снпн + Снпк)/2

Снп = (513836,07+576418,67)/ 2 = 545127,37(руб.)

НПн= (НПн* Снпк)/НПк= (19500+576418,67)/21875=513836,07 руб.
Оборотный фонд цеха Собор

Собор = Снп + См.прин

Собор = 545127,37руб. + 100921,2 руб. = 646048,57(руб.)
Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов Коб.

Коб = Стп/Собор

Коб = 3561762,92/646048,57=5,51315
Длительность одного оборота в днях Тоб

Тоб=mкдпл/Коб

Тоб = 92дн / 5,51315 = 16,68(дней)


Выводы.
В связи с сокращением времени межоперационного пролеживания деталей и транспортировки, и как следствие уменьшение длительности цикла на 1 день произошли следующие изменения:

1) уменьшение объема незавершенного производства на 1050 н-ч, что составляет 5,42%

2) увеличение объема товарной продукции на 1498 н-ч, что составляет 6,67%;

В связи с этим изменилось и количество выпускаемых изделий:

- изделие А на 12 шт., что составляет 6%

- изделие Б на 14 шт., что составляет 7%

3) увеличение себестоимости товарной продукции на 23513,42 руб., что составляет 6,65%

4) уменьшение оборотного фонда цеха на 13953,62 руб., что составляет 2,11%

5) увеличение коэффициента оборачиваемости оборотного фонда на 0,15, что составляет 27%

6) уменьшение длительности оборота оборотных фондов на 0,48, что составляет 2,79%.

За счет уменьшения длительности производственного цикла нам удалось увеличить программу выпуска, при этом затраты на ее выпуск не изменились. Увеличился коэффициент оборачиваемости оборотных фондов, что говорит о более эффективном использовании оборотных средств. С учетом вышеизложенного, предприятие получит большую прибыль. Мероприятия эффективны.


Скачать файл (368 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации
Рейтинг@Mail.ru