Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  


Загрузка...

Лабораторная работа - Анализ финансового состояния предприятия - файл Отчет по практике .doc


Лабораторная работа - Анализ финансового состояния предприятия
скачать (56.5 kb.)

Доступные файлы (1):

Отчет по практике .doc351kb.28.05.2010 17:38скачать

содержание
Загрузка...

Отчет по практике .doc

Реклама MarketGid:
Загрузка...




Федеральное агентство по образованию

САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ


Кафедра Финансы и кредит


ОТЧЕТ



о производственной практике

по анализу финансового состояния предприятия


студента 4 курса заочного факультета (5,5)


Захаровой Дарьи Викторовны

(фамилия, имя, отчество)


Отчет выполнен по материалам__ООО»Зенит» _

(название предприятия)


Руководитель практики Директор ООО»Зенит»

от базы практики Иванов Андрей Валерьевич


Научный руководитель Доцент, канд. экон. наук

от университета Хвостенко Олег Александрович


Оценка______________ Дата________________________


Самара 2010




Содержание





  1. Общая характеристика ООО «Зенит»…………………………………….……..3




  1. Организационно-управленческая структура организации………………………..…....8




  1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Зенит»………...…...12




  1. Приложение Бухгалтерский баланс ……………………………..………...…...12




  1. Общая характеристика предприятия ООО «Зенит»


Общество с ограниченной ответственностью «Зенит», зарегистрировано 31.10.2005г. МРИ ФНС №17 по Самарской области в Сергиевском районе. Сокращенное наименование Общества: ООО «Зенит».

Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке, имеет расчетный и другие банковские счета, круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием и указанием места нахождения.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Уставный капитал Общества состоит из одной доли, которая полностью принадлежит участнику. Доля номинальной стоимостью 13 200 (тринадцать тысяч двести) рублей, размер доли 100%.

Источниками формирования имущества Общества являются:

• вклады участников;

•доходы, полученные от хозяйственной деятельности;

• инвестиции юридических лиц, граждан РФ, иностранных граждан;

•иные источники, не запрещенные законодательством РФ.

В Обществе создается резервный фонд в размере 15% уставного капитала (табл.1.1).


Таблица 1.1 Основные характеристики предприятия ООО «Зенит»

1

Наименование

Общество с ограниченной ответственностью «Зенит»


2

Организационно-правовая форма


Общество с ограниченной ответственностью

3

Учредители


ООО «СК «СтройТЭК»



4

Дата, место, и орган регистрации


31.10.2005г. Администрация Сергиевского района

5

Адрес

446540, Самарская область, Сергиевский район, ул.Восточная 16

6

Телефон/факс Эл.почта

8(846 55)23194 yzz2007mail@.ru

7

Банковские реквизиты

Р/с 40702810754160102652 в Поволжском банке СБ РФ г. Самара БИК 043601607 К/С 30101810200000000607 ИНН 6381010969/638101001 ОКПО 54024818 ОКОНХ 51121

8

Сведения о руководителях (первом и втором): фамилия, имя, отчество

Директор – Иванов Андрей Валерьевич

9

Сведения о лицензировании

№ГС-4-63-02-27-0-6381006578-006785-1 от 11 апреля 2005года. Лицензия выдана на основании приказа Федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству


Таким образом, исследуемое предприятие действует на рынке строительных услуг с апреля 2005 года, т.е. 5 лет. При этом оно осуществляет многообразную деятельность (табл. 1.2).


Таблица 1.2 Лицензированные виды деятельности ООО «Зенит»

п.п

Виды деятельности

Наименование работ

1

Геодезические работы, выполняемые на строительных площадках


Разбивочные работы в процессе строительства

Геодезический контроль точности геометрических параметров зданий (сооружений)

Исполнительная геодезическая съемка


2

Подготовительные работы


Расчистка территорий и подготовка их к застройке

Разборка и демонтаж зданий и сооружений

Строительство временных дорог, инженерных сетей и сооружений

3

Земляные работы


Разработка выемок, вертикальная планировка

Уплотнение грунтов и устройство фунтовых подушек

Земляные работы в просадочных и пучинистых грунтах





Каменные работы


4

Устройство бетонных и железобетонных конструкций

Опалубочные и арматурные работы

Устройство монолитных бетонных и железобетонных конструкций


5

Монтаж бетонных и железобетонных конструкций


Монтаж фундаментов и стен подземной части зданий

Монтаж элементов конструкций надземной части зданий (колонн, рам, ригелей, ферм, балок, плит, панелей стен)


6

Благоустройство территории


Устройство проездов, пешеходных дорожек и площадок

Устройство открытых спортивных сооружений

Озеленение территорий





Осуществление функций генерального подрядчика

7

Специальные работы Транспортное строительство


Автомобильные дороги I - II категорий (сооружение земляного полотна, оснований, усовершенствованных покрытий)

Автомобильные дороги III - IV категорий Магистральные дороги и улицы городов Улицы и дороги в жилой застройке Укрепительные работы


8

Осуществление деятельности по строительству зданий и сооружений


Разрешается строительство зданий высотой до 15 метров включительно.


Как видно из таблицы, основными видами деятельности предприятия являются:

  1. Строительство автомобильных дорог, аэродромов и спортивных сооружений

  2. Подготовка строительного участка

  3. Строительство зданий и сооружений

  4. Производство общестроительных работ

  5. Монтаж зданий и сооружений из сборных конструкции

  6. Реализация дорожно-строительных материалов

Организация занимается строительством автомобильных дорог, аэродромов и спортивных сооружений. Высокие темпы роста и относительно большая рыночная доля обусловлены большой емкостью данного рынка и наличием небольшого числа конкурентов.

Для осуществления данных видов деятельности предприятие имеет всю необходимую базу (таблице 1.3)


Таблица 1.3 Производственная мощность материально-технической базы



^ Наименование подразделений

1

Административное здание - 430 кв.м.

2

Здание бытовых помещений - 169,60кв.м.

3

Здание склада — 93,7 кв.м.

4

Гараж - 62 кв.м.

5

Здание гаража со слесарным цехом - 287,7 кв.м.

6

Здание арочного гаража - 284,4 кв.м.

7

Здание столярной мастерской - 268,6 кв.м.

8

Здание кран-балки - 410,8 кв.м.


Предприятием за период 2007-2008 гг. построены: битумохранилище на 1000 т.; склад инертных материалов, позволяющие своевременно производить заготовку необходимых строительных материалов. На предприятии существует две ремонтно-мастерские базы, закуплен асфальтоукладочный комплекс немецкого производства фирмы Vogel, с автоматической системой слежения, обеспечивающей высокое качество выполняемых работ.

В ноябре 2008г. предприятием получена лицензия на право пользования карьером щебеночных карбонатных пород, отвечающим требованиям ГОСТ для дорожного строительства на марку «300-400» в с. Екатериновка муниципального района Сергиевский. Уровень добычи в год -100 000 мЗ.

Предприятие способно выполнить работы по капитальному ремонту автомобильных дорог в объеме 30км в год.

  1. ^ Организационно-управленческая структура

ООО «Зенит»


Возглавляет управление на предприятии ООО «Зенит» директор. Права и обязанности первого руководителя, порядок осуществления им полномочий по управлению Обществом устанавливаются договором, заключенным между участниками Общества и директором Общества.

^ Права директора ООО «Зенит»:

  1. без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

  2. выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

  3. обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов Общества;

  4. издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

  5. принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества;

  6. осуществляет подготовку необходимых материалов и предложений для рассмотрения общим собранием и обеспечивает исполнение принятых им решений;

  7. осуществляет обязательное медицинское страхование;

  8. осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников Общества.

Руководитель Общества обязан обеспечить:

  1. безопасность работников при эксплуатации зданий, сооружений, оборудования, осуществлении технологических процессов, а также применяемых в производстве сырья и материалов;

  2. применение средств индивидуальной и коллективной защиты работников;

  3. соответствующие требованиям охраны труда условия труда на каждом рабочем месте;

  4. режим труда и отдыха работников в соответствии с федеральным и региональным законодательством;

  5. обучение безопасным методам и приемам выполнения работ, инструктаж по охране труда, стажировку на рабочих местах работников и проверку их знаний требований охраны труда, недопущение к работе лиц, не прошедших в установленном порядке указанные обучение, инструктаж, стажировку и проверку знаний требований охраны труда;

  6. организацию контроля за состоянием условий труда на рабочих местах, а также за правильностью применения работниками средств индивидуальной и коллективной защиты;

  7. недопущение работников к выполнению ими трудовых обязанностей без прохождения обязательных медицинских осмотров, а также в случае медицинских противопоказаний;

  8. информирование работников о состоянии условий и охраны труда на рабочих местах, о существующем риске повреждения здоровья и полагающихся им компенсациях и средствах индивидуальной защиты;

  9. принятие мер по предотвращению аварийных ситуаций, сохранению жизни и здоровья работников при возникновении таких ситуаций, в том числе по оказанию пострадавшим первой помощи;

  10. санитарно-бытовое и лечебно-профилактическое обслуживание работников в соответствии с требованиями охраны труда;

  11. обязательное социальное страхование работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

  12. ознакомление работников с требованиями охраны труда.

Представлена организационная структура управления предприятия ООО «Зенит» с соответствующими должностями и работниками (рис. 1.2.).

Структура ООО «Зенит» - иерархическая, функционально-линейная и предусматривает специализацию управленческого процесса по функциональным подсистемам управления. По структурной схеме видно, что разделение по функциям не обеспечивает тесной связи между подразделениями, что приводит к снижению эффективности управленческой деятельности. Линейная схема действует только на низшем уровне управления.

Организационная структура ООО «Зенит» линейно-функциональная, т.е. линейный руководитель (директор) отдает распоряжения и принимает решения при участии функциональных служб.

Директор ООО «Зенит»


Зам. директора по строительству
^

Главный инженер

Главный бухгалтер




ПТО ПГС
ПТО ДС
Бухгалтерия





Прорабы и мастера ПГС

Начальник АБЗ

Прорабы и мастера ДС

Отдел материального снабжения




^
Бригада ПГС
Дорожные рабочие
Зав. складом



Рис. 2.1 Организационная структура управления на предприятии

ООО «Зенит»


Данная структура имеет ряд достоинств и недостатков:

К достоинствам можно отнести:

- высокая компетентность специалистов, отвечающих за выполнение конкретных функций;

- весь комплекс вопросов, возникающих в подчиненном объекте, рассматривается в одном звене руководства;

- специализация подразделения на выполнение определенной деятельности;

- ликвидация дублирования и выполнение задач управления отдельными службами

Недостатками структуры обычно считают:

- сложность распределения ответственности и полномочий по уровням иерархии управления;

- чрезвычайно высокие требования к квалификации руководителя в больших многоуровневых системах, необходимость высокого уровня компетентности его во всех вопросах работы подчиненных звеньев;

- сильные перегрузки руководящего уровня и возникающее в связи с этим замедление работы системы и затягивание принятия решений (инерционность, недостаточное быстродействие системы управления), снижающее, в итоге, эффективность системы управления;

- сложность регулирования отношений линейных и функциональных руководителей.

^ 3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Зенит»


Анализируя динамику развития ООО «Зенит» можно отметить, что за пятилетнюю историю своего существования предприятие быстро развивалось, постоянно инвестируя денежные средства в новые для себя виды ремонтно-строительных работ. Общий объем выполненных работ согласно отчетным документам: в 2007г. 14 150 тыс.руб., в 2008 г 84 733 тыс.руб., в 2009г.- 795 094 тыс.руб. (таблица 3.1).

Таблица 3.1 Основные объекты и стоимость выполненных работ

ООО «Зенит»

№ п/п объект а

Наименование объекта

Заказчик

Организация, ответственная за технический надзор

Стоимость выполненных работ генеральным подрядчиком (в т.ч. субподрядными организациями)

Дата начала и окончания строительных работ

2007год

1.

Благоустройство п. Суходол

Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации района

Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации района

11 450 тыс. руб.

1 июня - 31 августа

2.

Благоустройство территории на объекте "строительство РВСПК-50 000 №5 Клин" г. Сызрань

ООО

"Брянскнефтегазспецстрой" г.Брянск

ООО

"Брянскнефтегазспецстрой" г.Брянск

2 700 тыс.руб.

10 мая - 31 мая




Итого







14150 тыс. руб.




2008год

1.

"Реконструкция Радаевской УПН"

ОАО «Стронег»

ОАО "Самаранефтегаз"

43 100 тыс. руб.

1 июля - 31 октября

2.

Спортивный комплекс в п. Суходол, устройство футбольного поля

ОАО ДСК "Домостроитель"

ОАО ДСК "Домостроитель"

11 263 тыс. руб.

15 августа -15 октября

3

Благоустройство с.Сургут

Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации Сергиевского района

Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации района

6 100 тыс.руб.

1 июля - 30 сентября

4

Благоустройство улиц в с.Сергиевск

ООО "Русская Строительная Компания-Самара"

ООО "Русская Строительная Компания-Самара"

19 300 тыс. руб.

1июня - 31 августа

5

Капитальный ремонт дороги к ЛПМГ

ОАО "Самаратрансгаз"

ОАО "Самаратрансгаз"

4 970 тыс. руб.

1 июня -30 июня




Итого







84733 тыс. руб.




2009год

1.

Капитальный ремонт общеобразовательной школы №1

Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации Сергиевского района

Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации района

4 920 тыс. руб

1июля -30августа

2.

Строительство одноэтажных жилых домов в муниципальном районе Сергиевский, с. Сергиевск

Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Самарской области

Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Самарской области

294807,220 тыс. руб.

декабрь 2007г.-сентябрь 2009г.

3.

Строительство одноэтажных жилых домов в муниципалвном районе Сергиевский, п. Суходол

Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Самарской области

Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Самарской области

280 169,650 тыс. руб.

декабрь 2007г. -сентябрь 2009г.

4.

"Реконструкция Светлодольского детского сада под реабилитационный центр"

Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации Сергиевского района

Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации района

25 166 тыс. руб.

1 января -30октября

5.

Реконструкция Радаевского УПН

ООО "Стронег"

ОАО"Самаранефтегаз"

9 100 тыс.руб.

1 января - 30 сентября

6.

Строительство улично-дорожной сети молоэтажной застройки в п. Суходол, п. Сургут Сергиевского района

Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации Сергиевского района

Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации Сергиевского района

138 280 тыс. руб.

1 августа - 30 октября

7.

Подъездные дороги к офисам врача общей практики в п.Светлодольск, с. Сидоровка, с. Кармало-Аделяково

ООО "Стандарт"

ООО "Стандарт"

6 177 тыс. руб.

июль - октябрь

8.

Благоустройство территории

ДНС

ООО "ТНС-Развтие"

ООО "ТНС-Развтие"

36 474 тыс. руб.

1 апреля - З0 сентября




Итого







795093,87 тыс. руб.





Данные таблицы 3.1 показывают, что, если в 2007 г. фирма вела всего два объекта строительства, то в следующем году курировала уже 5 объектов, а через год в 2009 г. целых 8. Соответственно количеству объектов растут и объемы выполненных работ в стоимостном выражении (таблица 3.2).

Таблица 3.2 Динамика объема работ ООО «Зенит» за период 2007-2009 гг.




Объект

Стоимость выполненных работ, тыс. руб.

Темпы роста объема работ 2009 г. к 2008 г.

2007 г.

2008 г.

2009 г.

+-

%

1

Благоустройство территории

14150

36663

36474

-189

99,48

2

Реконструкция зданий

0

43100

34266

-8834

79,5

3

Капремонт дорог

0

4970

0

-4971

0

4

Капремонт зданий

0

0

4920

4920

-

5

Строительство зданий

0

0

574976,87

574976,87

-

6

Строительство дорог

0

0

144457

144457

-




Итого

14150

84733

795093,87

710360

938,35


Анализируя данные таблицы 3.2 можно отметить, что основную долю в стоимости работ составляют строительство зданий и дорог. При этом эти виды деятельности в ООО «Зенит» начали развиваться лишь с 2009 года.

В 2009 году были произведены работы по строительству подъездных дорог:

- с асфальтобетонным (с твердым) покрытием в объеме 180 т.м2;

- с грунтощебеночным покрытием в объеме 80 т.м2;

- выполнено грузоперевозок 600 тыс.т. / 10688,4 тыс.т/км

В данный период производятся работы на объектах :

-реконструкция здания Сергиевской школы № 1 под общеобразовательный реабилитационный центр в с.Сергиевск Самарской области;

- реконструкция Светлодольского детского сада под реабилитационный центр;

- строительство одноэтажных жилых домов в муниципальном районе Сергиевский, с.Сергиевск;

- строительство одноэтажных жилых домов в муниципальном районе Сергиевский, п.Суходол.

Чтобы выявить причины столь бурного развития строительно-ремонтной деятельности фирмы ООО «Зенит», необходимо проанализировать рыночные условия и определить перспективы дальнейшего роста исследуемого предприятия.

^ Анализ баланса

Имущество предприятия, отраженное в активе баланса делится на внеоборотные (долгосрочного пользования) активы (I раздел актива баланса) и оборотные (краткосрочного пользования) активы (II раздел актива баланса).

Структура актива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. 3.3.и 3.4.

Таблица 3.3 Анализ структуры актива баланса ООО «Зенит», тыс. руб.


АКТИВ

 


2007 г.


2008 г.


2009 г.

Изменение в абс.

выражении 2009/2008, тыс. руб.

Темп прироста, %

^ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

120

154

2043

5762

3719

+182,0

Незавершенное строительство

130

-

10468

43785

33317

+318,2

Итого по разделу I

190

154

12511

49547

37036

+296,0

^ II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

113

9969

30569

20600

+206,6

- сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

75

9910

27905

17995

+181,5

- затраты в незавершенном производстве

213

-

-

1818

1818

-

- расходы будущих периодов

216

38

59

846

787

в 13 раз

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

312

252

1800

1548

в 6 раз

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2528

18470

96472

78002

в 4 раза

Краткосрочные финансовые вложения

250

0

35

1220

1185

в 33,8 раза

Денежные средства

260

20

21891

103678

81787

+373,6

Итого по разделу II

290

2973

50617

233739

183122

+361,7

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

3127

63128

283286

220158

+348,7


Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, значительно увеличилась. По сравнению с концом дек. 2008 года активы и валюта баланса выросли на 348,75% или более чем в три раза, что в абсолютном выражении составило 220158 тыс. руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 283286 тыс. руб.

В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Незавершенное строительство». За прошедший период рост этой статьи составил 33317 тыс. руб. (в процентном соотношении рост этой статьи составил 318,27%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Незавершенное строительство» достигло 43785 тыс. руб.

Следует отметить, что увеличение данной статьи если не говорит о длительном производственном цикле и не обосновано, то может негативно сказаться на финансово - экономическом состоянии предприятия. Необходимо проанализировать целесообразность вложений в незавершенное строительство.

В общей структуре активов внеоборотные активы возросли на 37036 тыс. руб. (темп прироста составил 296,03%), и на конец 2009 г. их величина составила 49547 тыс. руб. (17,49% от общей структуры имущества).

Большую долю (100% - 17,49% = 82,51) в активах занимают оборотные активы. Величина оборотных активов за период 2008-2009 гг. возросла на 183122 тыс.руб. (темп прироста составил 361,78%), и на конец 2009 года их величина составила 233739 тыс.руб. При этом в десятки раз выросли такие статьи оборотных активов как «расходы будущих периодов» (в 13 раз), «краткосрочные финансовые вложения» (почти 34 раза). Это, на мой взгляд, свидетельствует о бурном развитии хозяйственной деятельности предприятия и перспективных планах на будущее.

Доля основных средств в общей структуре активов на конец дек. 2007 составила всего 2,03%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО «Зенит». Основные средства предприятие берет в лизинг, что учитывается на забалансовых счетах (таблица 3.4).


Таблица 3.4 Соотношение собственных и арендованных основных средствах ООО «Зенит» за период 2008-2009 гг.

Ценности, учитываемые на забалансовых счетах

код



2007 г.


2008 г.


2009 г.

Изменение в абс.

выражении 2009/2008тыс. руб.

Темп прироста, %

Арендованные основные средства

(по лизингу), тыс. руб.

910

0

6080

47336

41256

в 6,79 раз

Собственные основные средства, тыс. руб.

120

154

2043

5762

3719

+182,04

ИТОГО основные средства, тыс. руб.




154

8123

53098

44975

в 5,54 раз

Доля собственных основных средств, %




100%

25,15%

10,85%

14,3%

-56,86


Данные таблицы свидетельствуют о росте основных средств в активе баланса. Так за период 2008-2009 гг. их стоимость выросла в 5,54 раза. При этом темпы прироста арендованных основных средств значительно опережали изменение собственных основных средств, соответственно в 6,79 раза и на 182,04%. Поэтому к концу периода 2008-2009 гг. доля собственных основных фондов с 25,15% снизилась до 10,85%, т.е. на 14,3 пункта или на 56,86%.

Как видно из таблицы 3.30, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (82,51%), что говорит о высокомобильной структуре активов и способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия (табл. 3.5).


Таблица 3.5 Структура и изменения пассива баланса ООО «Зенит».


ПАССИВ


Код


2007 г.


2008 г.


2009 г.

Изменение 2009/2008, тыс. руб.

Темп прироста, %

^ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной капитал

410

13

13

13

0

0

Резервный капитал, в том числе:

430

0

2

2

0

0

- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами




0

2

2

0

0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

20

2310

4581

2271

+98,31

Итого по разделу III

490

33

2325

4596

2271

+97,68

^ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

602

3780

32576

28796

в 7,62 раза

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

2492

57023

246114

189091

+331,6

- поставщики и подрядчики

621

2060

56124

236270

180146

+320,98

- задолженность перед персоналом организации

622

27

80

570

490

в 6,13 раз

- задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

0

8

169

161

в 20,13 раз

- задолженность по налогам и сборам

624

10

315

149

-166

-52,69

- прочие кредиторы

625

395

496

8956

8460

в 17,06 раза

Итого по разделу V

690

3094

60803

278690

217887

+358,35

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

3127

63128

283286

220158

+348,75


Со стороны пассивов, увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «Займы и кредиты». За прошедший период рост этой статьи составил 28796 тыс. руб. и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Займы и кредиты» установилось на уровне 32576 тыс. руб.

Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период значительно увеличилась. На конец 2009 года величина совокупных заемных средств предприятия составила 278690 тыс. руб. (98,38% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.

Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на 2271 тыс. руб. и составила 4581 тыс.руб. Изменение резервов составило 0,0 тыс.руб., а нераспределенной прибыли 2271 тыс.руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о эффективной работе предприятия.

В общей структуре задолженности у ООО «Зенит» на конец декабря 2009 присутствуют только краткосрочные пассивы. Это, в свою очередь, при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.

Далее проводим анализ структуры баланса компании (таблице 3.6.).

Таблица 3.6 Анализ структуры баланса компании ООО «Зенит».

^ СТАТЬЯ БАЛАНСА

Код строки

2007

2008

2009

АКТИВ

 

 

 

 

^ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

120

4,92%

3,24%

2,03%

Незавершенное строительство

130

0%

16,58%

15,46%

Итого по разделу I

190

4,92%

19,82%

17,49%

^ II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

3,61%

15,79%

10,79%

- сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

2,4%

15,7%

9,85%

- затраты в незавершенном производстве

213

0%

0%

0,64%

- расходы будущих периодов

216

1,22%

0,09%

0,3%

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

9,98%

0,4%

0,64%

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

80,84%

29,25%

34,05%

Краткосрочные финансовые вложения

250

0%

0,06%

0,43%

Денежные средства

260

0,64%

34,68%

36,6%

Итого по разделу II

290

98,69%

80,18%

82,51%

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

100,0%

100,0%

100,0%

ПАССИВ

 










^ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной капитал

410

0,42%

0,02%

0,005%

Резервный капитал, в том числе:

430

0%

0,003%

0,0007%

- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

 

0%

0,003%

0,0007%

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

0,64%

3,66%

1,62%

Итого по разделу III

490

1,06%

3,68%

1,62%

^ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

19,25%

5,99%

11,5%

^ Кредиторская задолженность, в том числе:

620

79,69%

90,33%

86,88%

- поставщики и подрядчики

621

65,88%

88,91%

83,4%

- задолженность перед персоналом организации

622

0,86%

0,13%

0,2%

- задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

0%

0,013%

0,06%

- задолженность по налогам и сборам

624

0,32%

0,5%

0,05%

- прочие кредиторы

625

12,63%

0,79%

3,16%

Итого по разделу V

690

98,94%

96,32%

98,38%

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

100%

100%

100%


Данные таблицы 3.6 более наглядно отражены на рисунках 3.2. и 3.3.



Рисунок 3.2 – Структура актива баланса ООО «Зенит» в 2009 г.

Наибольшую долю в структуре актива занимали оборотные активы (82,51 %), а наименьшую – внеоборотные – 17,49 %.




Рисунок 3.3. Структура пассива баланса ООО «Зенит» в 2009 г.

Почти весь объем пассива приходится на краткосрочные обязательства (98,38%).

Показатели деловой активности, представленные в таблице 3.7, показывают, за какое количество дней оборачивается тот либо иной актив или источник формирования имущества организации. В общем случае для расчета используется формула отношения выручки или себестоимости к активу.


Таблица 3.7 Анализ показателей деловой активности ООО «Зенит» за анализируемый период

Наименование и условное обозначение показателя

Формула для расчета

Характеристика

2008

2009

1

2

3

4

5

1. Оборачиваемость товарно-материальных запасов

ВР/ООС

Рост показывает повышение активности реализации

12,88

10,77

2. Коэффициент инвестиционной активности- Ки.акт

НС/НА

Рост показывает повышение инвестиционной активности

83,67

88,37

3. Оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ) - КобДЗ

ВР/ДЗ

Рост показывает улучшение соблюдения платежной дисциплины дебиторами

6,95

3,41

4. Оборачиваемость кредиторской задолженности (КЗ) - КобКЗ

ВР/КЗ

Рост показывает улучшение соблюдения платежной дисциплины организацией

33,97

11,11

5. Средний срок оборачиваемости (погашения) дебиторской задолженности - tДЗ

365/КобДЗ

Снижение – положительный момент, уменьшается срок погашения ДЗ

52,52

107,04

6. Средний срок оборачиваемости (погашения) кредиторской задолженности - tКЗ

365/КобКЗ

Снижение – положительный момент, уменьшается срок погашения КЗ

10,75

32,85

7. Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов - Фотд

ВР/НА

Рост показывает улучшение использования недвижимого имущества организации

6,9

3,4


Примечание: ВР – выручка от реализации продукции, работ, услуг, ГП – готова продукция; ср – среднее значение за год

ВР – выручка, ООС – остатки оборотных средств

НС – незавершенное строительство, НА – необоротные активы

ДЗ – дебиторская задолженность, КЗ – кредиторская задолженность

Коб ДЗ – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

Коб КЗ – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Как видно из таблицы 3.7 все показатели, кроме второго (инвестиционной активности), ухудшаются.


^ Анализ имущественного положения, финансовой устойчивости и ликвидности ООО «Зенит» за 2008 - 2009 гг. таблица 3.8



П о к а з а т е л и

Ед.

Условные

На

На конец анализируемого

Абс.

Темп

п/п

измер.

обознач.

начало года

периода

откл.

роста, %

А

Б

В

Г

1

2

3 = 2 - 1

4=2:1х100

1

Валюта баланса (ф.1 стр.300)

тыс.руб.

ВБ

63128

283286

220158

449

2

Внеоборотные активы (ф.1 стр.190+стр.230)

тыс.руб.

ВА

12511

49547

37036

396

3

Удельный вес внеоборотных активов в имуществе

%

dВА

3,98

17,55

13,57

х

(стр.2 : стр.1) х 100.

4

Из внеоборотных активов

тыс.руб.

ОС+НА

2043

5762

3719

282

основные средства и нематериальные активы (ф.1 стр.110+стр.120)

5

Оборотные средства (ф.1 стр.290)

тыс.руб.

ОБ

50617

233739

183122

х

6

Удельный вес оборотных активов в имуществе (стр.5:стр.1)х100

%

dОБ

80,18

82,51

2,33

7

Из оборотных активов

тыс.руб.

МЗ

10221

32369

22148

317

Материальные запасы (ф.1 стр.210 + стр.220)

8

Дебиторская задолженность (ф.1 стр240)

тыс.руб.

ДЗ

18470

96472

78002

523

9

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

тыс.руб.

ДС+КФВ

21926

104898

82972

478

(ф.1 стр.250 + стр.260)

10

Собственный капитал (ф.1 стр.490+стр640+стр.650)

тыс.руб.

СК

2325

4596

2271

198

11

Обязательства долгосрочного характера (ф.1 стр.590)

тыс.руб.

ОДХ

-

-

-

-

12

Обязательства краткосрочного характера (ф.1 стр.690-стр.640-стр.650)

тыс.руб.

ОКХ

60803

278690

217887

458

13

Доля вложений в производственный потенциал (стр.4 + стр.7) : стр.1

ДЦЧ

К2

0,19

0,13

-0,06

х

14

Коэффициент автономии (стр.10 : стр.1)

ДЦЧ

К3

0,04

0,02

-0,02

х

15

Коэффициент текущей ликвидности (стр.5 : стр.12)

ДЦЧ

К4

0,83

0,84

0,01

х


Охарактеризуем имущественное положение организации, используя данные таблицы 3.8. Здесь мы наблюдаем достаточно высокий удельный вес внеоборотных активов, что является свидетельством достаточной устойчивости. Увеличение дебиторской задолженности в условиях кризиса расчетно-платежной дисциплины в настоящее время является отрицательным моментом, тогда как увеличение денежных средств(378%) и преимущественный рост запасов товарно-материальных ценностей (217%), нужно оценить позитивно, поскольку это своевременные расчеты и отсутствие вероятности штрафных санкций.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует потенциальную способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов.

В связи с введением в действие законодательства о банкротстве, в России широко распространен подход, согласно которому для финансово устойчивого предприятия значение указанного коэффициента должно составлять не менее 2.

В нашем случае коэффициент текущей ликвидности ниже нормы (0,84). Это вызвано, на мой взгляд, высоким объемом краткосрочных обязательств.

Для финансово устойчивого предприятия коэффициент автономии должен быть больше 0,5. В данном случае это условие не выполняется. Коэффициент автономии ООО «Зенит» равен 0,02 (уменьшился по сравнению с 2008годом на 0,02). Значит, финансовое состояние предприятия является неустойчивым.

Таким образом, предприятие работает с большим для себя риском, однако позитивно настроенное на будущее. Руководству следует регулярно проводить анализ предприятия и принимать меры для его финансового оздоровления.


«____»_____________2010г __________________


Скачать файл (56.5 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации
Рейтинг@Mail.ru