Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  

Загрузка...

Анализ и пути повышения финансовой устойчивости предприятия ООО Леон - Авто СПб - файл 1.doc


Анализ и пути повышения финансовой устойчивости предприятия ООО Леон - Авто СПб
скачать (744.5 kb.)

Доступные файлы (1):

1.doc745kb.04.12.2011 08:30скачать

содержание
Загрузка...

1.doc

1   2   3   4   5   6   7
Реклама MarketGid:
Загрузка...
^

2. Анализ финансового состояния ООО «Леон – Авто СПб»

2.1. Характеристика предприятия ООО «Леон – Авто СПб» и основные направления деятельности


Компания «Леон-Авто СПб» работает на рынке сервиса грузовых автомобилей с 2002г.

Большой срок работы в авто-бизнесе позволил фирме приобрести и укрепить деловые связи со многими крупными поставщиками. Кроме того, за годы существования на рынке, у компании сложилась репутация устойчивого, динамично развивающегося, многопрофильного предприятия. Основой деятельности является, в том числе, оперативная реакция на изменения, происходящие на рынке автозапчастей.

С 2005 предприятие активно сотрудничает и с корпоративными клиентами, постоянно увеличивая продажи и покупки по безналичному расчету. Среди постоянных клиентов такие известные фирмы, как:

  • Журнал «За рулем»;

  • ОАО «Мобильные Телесистемы» (МТС);

  • Пеликан Авто - официальный дилер Nissan;

  • Юнион Моторс - официальный дилер Nissan;

  • Рено-Тракс -Восток - официальный дилер Renault;

  • Автоцентр «Немецкий Дом» - официальный дилер Volkswagen;

  • САТАРИ - официальный импортер Citroen в России;

  • Атлант Моторс - международный автомобильный холдинг, официальный дилер Skoda;

  • Мосрентсервис - официальный дилер Renault;

  • Автоцентр «Авто-Престус» - официальный дилер Volkswagen;

  • Технический центр ЮНИТ - один из ведущих представителей на рынке технического обслуживания и ремонта автомобилей БМВ и Мерседес-Бенц в Москве;

Сегодня компания «Леон-Авто СПб» предлагает авто-владельцам не только автозапчасти практически на любой грузовой автомобиль иностранного производства, но и также целый спектр услуг, с вязанный с ремонтом автомобилей: услуги по текущему ремонту, диагностика, техническое освидетельствование для страховых компаний, гарантийный ремонт по новым автомобилям и капитальный ремонт двигателей.

Кроме этого, на территории СТО находится магазин, в котором есть возможность приобрести фактически любые запчасти, материалы, масла и жидкости, для грузового автотранспорта.

В данный момент особое место в ассортименте занимают товары сезонного спроса - аксессуары и дополнительное оборудование, авто-косметика и технические жидкости.

В 2003 году компания вышла на рынок интернет - продаж с интернет-магазином запчастей, для иномарок, в котором был представлен весь ассортимент «Леон-Авто СПб».

Проект оказался действительно сложным - ведь пришлось столкнуться с огромнейшим ассортиментом запчастей на автомобили самых разных марок. Концепция проекта менялась несколько раз, но на данный момент интернет-магазин запчастей для иномарок успешно работает и развивается.

Сегодня, у фирмы есть представительства в Москве, Нижнем Новгороде, Перми, Саратове, Кемерово, Иванове, Пятигорске, Смоленске, Новосибирске.

Основной целью работы компании ООО «Леон-Авто СПб» является получение прибыли. Выделяют три основных типа ориентации организации на прибыль:

  1. ее максимизацию;

  2. получение «удовлетворительной» прибыли, т.е. ее суть состоит в том, что при планировании прибыли она считается «удовлетворительной», если будет учитываться степень риска;

  3. минимизацию прибыли – этот вариант обозначает максимизацию минимума ожидаемых доходов наряду с минимизацией максимума потерь.

Компания ООО «Леон-Авто СПб» ориентирована на получение максимальной прибыли. Рост прибыли в компании обуславливается следующими факторами:

  1. удовлетворение потребителя или пользователя услуг;

  2. позиция на рынке, часто связанная с желанием рыночного лидерства;

  3. условия благосостояния работающих и развитие хороших отношений среди персонала;

  4. публичная ответственность и имидж организации.

Организационная структура компании представлена на рис. 2.1.



Рис. 1.1. Организационная структура ООО «Леон-Авто СПб»

Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что компания ООО «Леон-Авто СПб» имеет линейно-функциональную структуру управления, при которой сохраняется преимущество линейной структуры принципа единоначалия, а также преимущество функциональной структуры в виде специализации управления. Таким образом, в этой структуре сочетаются преимущества линейной и функциональной структур, но доминирующими остаются вертикальные (командные) связи типа «руководитель-подчиненный». Она характеризуется тем, что во главе каждого структурного подразделения находится руководитель единоначальник, наделенный всеми полномочиями, осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками и сосредотачивающий в своих руках все функции управления. Такая структура управления является логически более стройной и формально определенной, но, вместе с тем, и менее гибкой.

Для эффективной работы организации важно четко и ясно определить функциональные обязанности и полномочия работников, а также их взаимоотношение. Каждый сотрудник компании должен понимать, что ожидается от него, какими полномочиями он обладает, какими должны быть его взаимоотношения с другими служащими. Это достигается с помощью схемы организации, дополненной соответствующими инструкциями и распределением обязанностей.

Исполнительным органом компании ООО «Леон-Авто СПб» является генеральный директор. В его компетенции находятся вопросы разработки и реализации целей, политики и стратегии их достижения, а также организация и руководство текущей деятельностью компании и распоряжение имуществом. Поэтому столь важна роль генерального директора компании ООО «Леон-Авто СПб», который бы своей властью предупреждал возможную дезорганизацию и координировал работу наиболее эффективным образом.

Главный менеджер компании ООО «Леон-Авто СПб» является заместителем генерального директора и осуществляет руководство текущей деятельностью компании:

  1. утверждает штатное расписание, положение об оплате труда и материальном стимулировании работников фирмы;

  2. принимает на работу и увольняет работников компании, а также определяет количество работников, необходимых для работы по договорам;

  3. распоряжается имуществом общества и распорядителем кредитов;

  4. представляет интересы общества без доверенности, подписывает доверенности, договоры, соглашения;

  5. открывает счета в банках;

  6. утверждает должностные инструкции работников компании;

  7. определяет перечень сведений, составляющих коммерческую тайну и степень ответственности за их разглашение;

  8. обеспечивает учет и сохранность документов общества, а также своевременную их передачу на государственное хранение в установленном порядке при реорганизации или ликвидации.

Деятельность служб компании ООО «Леон-Авто СПб» регулируется положением о подразделении, в котором обозначены следующие аспекты:

  1. основные задачи, функции и ответственность каждого структурного подразделения;

  2. правила и стандарты документационного обеспечения;

  3. иные нормативные, правовые и нормативно-методические документы, регламентирующие конкретный вид деятельности;

  4. материально-техническую основу деятельности каждого отдела, составляющую закрепленные за ним помещения, мебель, оргтехнику, программное обеспечение, документы, необходимые для выполнения возложенных на отдел задач и др.

Отдел продаж компании ООО «Леон-Авто СПб» является структурным подразделением и подчиняется непосредственно генеральному директору компании. Отдел продаж компании возглавляет начальник отдела продаж, назначаемый на должность приказом генерального директора. Основная функция отдела продаж – максимальное извлечение прибыли. Задачи отдела продаж:

  1. обеспечение функционирования магазина и ремонтного отдела «Леон-Авто СПб» согласно требованиям, утвержденным генеральным директором;

  2. организация обучения и повышения квалификации продавцов, кассиров, авто-слесарей;

  3. контроль за трудовой дисциплиной персонала;

  4. контроль за пополнением ассортимента магазина, склада;

  5. продажа товаров;

  6. работа с клиентами.

Отдел закупок организации ООО «Леон-Авто СПб» является структурным подразделением компании и подчиняется непосредственно генеральному директору. Отдел закупок возглавляет начальник отдела закупок, назначаемый на должность приказом генерального директора. Задачи отдела закупок:

  1. ведение ассортиментной политики;

  2. ведение ценовой политики;

  3. поиск поставщиков и работа с ними;

  4. своевременный заказ, закупка, хранение и распределение товара;

  5. отбраковка некачественного товара и его изоляция;

  6. отслеживание продаж в магазине и отпуск в ремонтный отдел;

  7. оценка эффективности продаж;

  8. коррекция заказа, закупок и ассортиментной политики в разрезе месяца, сезона.

Бухгалтерия компании ООО «Леон-Авто СПб» является структурным подразделением копании и подчиняется непосредственно генеральному директору. Бухгалтерию компании возглавляет главный бухгалтер, назначаемый на должность приказом генерального директора. Бухгалтерия осуществляет учет средств компании ООО «Леон-Авто СПб» и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами, устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности компании. Задачи бухгалтерии:

  1. ведение финансовой документации согласно стандартам компании ООО «Леон-Авто СПб»;

  2. своевременность расчетов с поставщиками, арендодателями, государственной налоговой инспекцией и другими государственными органами, анализ эффективности работы торговой сети;

  3. работа с проверяющими и контролирующими государственными органами;

  4. своевременная сдача финансовой документации в государственную налоговую инспекцию.

Анализируя организацию структуры управления персоналом, необходимо отметить, что в целом организационная структура компании ООО «Леон-Авто СПб» соответствует настоящему положению и существующим целям. Права и обязанности возложены на сотрудников, несущих ответственность за конкретную работу.

Анализ объема и реализации товаров, работ, услуг. Одним из главных показателей работы любой коммерческой организации является объем реализуемой продукции (работ, услуг). По данным бухгалтерской отчетности в течение предыдущих трех лет в компании ООО «Леон-Авто СПб» наблюдался рост общего объема реализации.

Так, в 2005 году размер выручки составил 81761 тыс. руб., в 2006 году – 88561 тыс. руб. и в 2007 году – 98327 тыс. руб. Соответственно темпы роста товарооборота в 2006 году составили 8,3 % ((88561 - 81761) / 81761 * 100), а в 2007 году – 11 %.

Проводя анализ, необходимо учитывать влияние инфляции, поэтому изучение изменения показателей должно производиться в сопоставимых ценах. Это позволит исключить влияние цен с целью определения изменений объема продаж, работ, услуг в чистом виде за счет увеличения выпуска и физического объема продаж, работ, услуг. По данным внутреннего учета индекс цен для компании ООО «Леон-Авто СПб» на 2007 год составил 1,11. Для определения объема реализации в сопоставимых ценах необходимо его объем с момента действия новых продажных цен разделить на индекс цен. Анализ данного показателя лучше всего провести как по общему объему реализации, так и по его составу, как показано в табл. 2.1.

Таблица 2.1.

Состав и объем реализации продукции ООО «Леон-Авто СПб»

Показатель

2006 г

2007 г

^ Изменения, в сопоставимых ценах

сумма, тыс. руб.

уд. вес., %

сумма, тыс. руб.

уд. вес., %

в сопоставим ценах, тыс. руб.

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

Объем реализации всего,

в том числе:

88561

100

98327

100

88583

22

0,02

Продажа деталей кузова, двигателей

62612

70,7

71386

72,6

64312

1700

2,7

Инструмент, автоэлектрика

8060

9,1

8062

8,2

7264

- 796

-10,9

Автомасла, антифризы, авто-химия: присадки.

7793

8,8

6884

7,0

6202

- 1591

-25,7

Запчасти для Renault

5048

5,7

9046

9,2

8150

3102

38,1

Запчасти для прочих иномарок

5048

5,7

2949

3,0

2657

- 2391

-89,9


Как и в предыдущем периоде, наибольший удельный вес в общем объеме полученной выручки компании ООО «Леон-Авто СПб» приходится на поступления от реализации деталей кузова, двигателей. Кроме этого наблюдается значительный рост доли запчастей для Renault – 38,1 %.

По другим позициям – инструмент, автоэлектрика, автомасла, антифризы, авто-химия: присадки и пр., запчасти для прочих иномарок – наблюдается падение как удельного веса в общем объеме реализации, так и поступлений в стоимостном выражении.

Анализ себестоимости продукции. Анализ себестоимости продукции имеет немаловажное значение, так как при снижении себестоимости продукции увеличивается прибыль организации.

Таблица 2.2.

Анализ затрат ООО «Леон-Авто СПб» по элементам

Виды затрат

2006 год

2007 год

Отклонения

^ Темп роста, %

тыс. руб.

в % к итогу

тыс. руб.

в % к итогу

тыс. руб.

в доле, %

Материальные затраты

57009

76,1

59346

75

2337

- 1,1

4,1

Затраты на оплату труда

10035

13,4

11277

14,3

1242

0,9

12,4

Отчисления на социальные нужды

2609

3,9

2932

3,7

323

- 0,2

12,4

Амортизация

1013

1,4

1187

1,5

174

0,1

17,2

Прочие затраты

4220

5,6

4384

5,5

164

- 0,1

3,9

Итого по элементам затрат

74886

100

79126

100

4240

0

5,7


Следует отметить, что в отчетном году затраты компании ООО «Леон-Авто СПб» возросли на 4240 тыс. руб. или на 5,7%. Наибольшими темпами росли затраты на оплату труда и амортизационные отчисления.

Определенные структурные изменения произошли по материальным затратам. Несмотря на абсолютный прирост материальных затрат, доля их сократилась на 1,1%, но тем не менее они продолжают занимать наибольший удельный вес в общей сумме затрат предприятия. Доля же затрат на оплату труда, напротив, выросла на 0,9%.

Более информативным и обобщающим является анализ затрат на рубль товарной продукции, так как именно этот показатель устанавливает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Затраты на рубль товарной продукции определяются путем деления общей суммы затрат на выручку от продаж. В общие затраты включают коммерческие и управленческие расходы предприятия.

Таблица 2.3.

Анализ затрат на 1 руб. реализованной продукции

Показатели

2006 год, тыс. руб.

2007 год, тыс. руб.

Изменение (+, -)

1. Общие затраты на 1 рубль выручки, том числе:

0,968

0,944

-0,025

Себестоимость реализованных товаров, на 1 рубль выручки

0,846

0,805

-0,041

Управленческие расходы на 1 рубль выручки

0,088

0,098

0,009

Коммерческие расходы на 1 рубль выручки

0,034

0,041

0,007

2. Прибыль от продажи на 1 рубль выручки

0,032

0,056

0,024


В 2007 году общие затраты на 1 рубль товарной продукции снизились, что положительно повлияло на прибыль от продаж единицы продукции. Это изменение произошло исключительно за счет снижения себестоимости продукции, в то время как коммерческие и управленческие расходы, приходящиеся на рубль продукции, имели тенденцию роста.

Основные технико-экономические показатели результативности деятельности компании ООО «Леон-Авто СПб» за 2006-2007 гг. сведены в следующую таблицу.

Таблица 2.4.

Показатели производственно-хозяйственной деятельности компании ООО «Леон-Авто СПб»

№ п/п

Наименование показателя

Величина показателя

Отклонение

2006 год

2007 год

Абс., +/-

Отн., %

1

Выручка, тыс.руб.

88561

98327

+ 9766

+ 9,93

2

Себестоимость, тыс.руб.

74886

79126

+ 4240

+ 5,36

3

Стоимость ОПФ, тыс.руб.

210487

212581

+ 2094

+ 0,99

4

Численность производственного персонала, чел.

48

44

- 4

- 8,33

5

Фонд оплаты труда производственного персонала, тыс.руб.

12644

14209

+ 1565

+ 12,4

6

Чистая прибыль, тыс.руб

1356

2046

+ 690

+ 33,72

7

Прибыль от деятельности компании, тыс. руб.

2861

5547

+ 2686

+ 48,42

8

Рентабельность продаж, работ, услуг по чистой прибыли, %

1,5

2,1

+ 0,6




9

Рентабельность продаж по прибыли от продаж, работ, услуг, %

3,2

5,6

+,2,4




10

Производительность труда, тыс.руб/чел.

1845,02

2234,7

+389,68

+17,45

11

Фондоотдача, руб/руб.

0,785

0,868

+ 0,083

+ 9,56

12

Среднегодовая зарплата, тыс.руб.

263,42

322,93

+ 59,51

+ 18,43


Подводя общий итог проведенному анализу основных технико-экономических показателей, можно сделать вывод, что компания ООО «Леон-Авто СПб» обладает достаточно неплохим потенциалом. За анализируемый период работы компании значения многих показателей значительно улучшились, а также наблюдается тенденция их дальнейшего роста и в будущих периодах.
1   2   3   4   5   6   7



Скачать файл (744.5 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации