Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  

Загрузка...

Анализ и пути повышения финансовой устойчивости предприятия ООО Леон - Авто СПб - файл 1.doc


Анализ и пути повышения финансовой устойчивости предприятия ООО Леон - Авто СПб
скачать (744.5 kb.)

Доступные файлы (1):

1.doc745kb.04.12.2011 08:30скачать

содержание
Загрузка...

1.doc

1   2   3   4   5   6   7
Реклама MarketGid:
Загрузка...
^

2.3. Углубленный анализ финансового состояния


Для определения ликвидности баланса следует сопоставим итоги групп по активу и пассиву (табл. 2.6.).

В организации наблюдается следующее соотношение активов и пассивов:

01.01.2007

01.01.2008

01.04.2008

-

-

-

+

+

+

+

+

+

-

-

-


На протяжении всего анализируемого периода не выполняется первое неравенство, т.е. на предприятии наблюдается нехватка наиболее ликвидных активов и избыток наиболее срочных обязательств.

Таблица 2.6.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Актив

01.01.

2007

01.01.

2008

01.04.

2008

Пассив

01.01.

2007

01.01.

2008

01.04.

2008

Платежный излишек или недостаток

Наиболее ликвидные активы (А1)

424

167

295

Наиболее срочные обязательства (П1)

1 586

2 744

5 271

-1162

-2577

-4976

Быстрореализуемые активы (А2)

215

961

978

Краткосрочные пассивы (П2)

-

-

-

215

961

978

Медленно реализуемые активы (А3)

3 401

7 725

8 997

Долгосрочные пассивы (П3)

-

-

-

3401

7725

8997

Труднореализуемые активы (А4)

661

623

689

Постоянные пассивы (П4)

3 115

6 732

5 688

-2454

-6109

-4999

Баланс

4 701

9 476

10 959

Баланс

4 701

9 476

10 959

0

0

0

Анализ платежеспособности выполнен в таблице 2.7.

Таблица 2.7.

Анализ платежеспособности

Наименование показателя

01.01.

2007

01.01.

2008

Нормальное ограничение

Отклонение

1. Общий показатель платежеспособности (L1)

0,98

1,08

больше 1

0,10

2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)

0,27

0,06

0,1-0,7

-0,21

3. Коэффициент "критической оценки" (L3)

0,40

0,41

0,7-0,8

0,01

4. Коэффициент текущей ликвидности (L4)

2,55

3,23

1,5

0,68

5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)

1,39

1,26

уменьшение

-0,12

6. Доля оборотных средств в активах (L6)

0,86

0,93

больше 0,5

0,07

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)

0,61

0,69

больше 0,1

0,08


С точки зрения ликвидности финансовая ситуация предприятия улучшилась (общий показатель платежеспособности находится в зоне нормального ограничения – 1,08).

В ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям организация могла погасить на начало года 27% текущей краткосрочной задолженности, но к концу года значение коэффициента ухудшилось до 6%. Это произошло за счет увеличения краткосрочных обязательств и уменьшения денежных средств.

За счет денежных средств и поступлений по расчетам на начало года могло быть погашено немедленно 40% краткосрочных обязательств, что не является достаточным. К концу года значение незначительно улучшилось до 41%.

Мобилизовав все оборотные средства, предприятие сможет погасить все текущие обязательства.

За анализируемый период удалось улучшить значение коэффициента маневренности функционирующего капитала (уменьшение значения с 1,39 до 1,26). Это значит, что в производственных запасах уменьшилась часть обездвиженного функционирующего капитала.

Для текущей деятельности предприятие полностью обеспечено собственными оборотными средствами.

Т.к. коэффициент текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами в норме, рассчитаем коэффициент восстановления платежеспособности:

L = 3,23 + 6 / 12 * (3,23 – 2,55) / 2 = 1,8  1

Таким образом, в ближайшие 6 месяцев предприятию не грозит утрата платежеспособности.

Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств, для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов (табл. 2.8.).

Таблица 2.8. – Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов

Наименование показателя

01.01.2007

01.01. 2008

01.04.2008

СОС

2454

6109

4999

КФ

2454

6109

4999

ВИ

2454

6109

4999


На основе данных получим трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (табл. 2.9.)

Таблица 2.9. – Определение типа финансового состояния

Показатель

01.01.2007

01.01.2008

01.04.2008

Фс

-947

-1616

-3998

Фт

-947

-1616

-3998

Фо

-947

-1616

-3998

S (Ф)

(0, 0, 0)

(0, 0, 0)

(0, 0, 0)

На предприятии в течение анализируемого периода финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования не выявлено. Хотя собственного капитала не совсем хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате некоторого замедления погашения кредиторской задолженности.

Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости (табл. 2.10.).

Таблица 2.10.

Коэффициенты финансовой независимости

Наименование показателя

01.01.

2007

01.01.

2008

01.04.

2008

Нормальное ограничение

Отклонение

Коэффициент капитализации U1

0,51

0,41

0,93

меньше 1,5

-0,10

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования U2

0,61

0,69

0,49

больше 0,1

0,08

Коэффициент финансовой независимости U3

0,66

0,71

0,52

0,4-0,6

0,05

Коэффициент финансирования U4

1,96

2,45

1,08

больше 0,7

0,49

Коэффициент финансовой устойчивости U5

0,66

0,71

0,52

больше 0,6

0,05


Все коэффициенты финансовой устойчивости находятся в пределах нормального ограничения.

На 1 рубль вложенных в активы собственных средств предприятие привлекает 93 копейки заемных средств. Значение коэффициент увеличилось с начала периода на 42 копейки.

За счет собственных источников финансируется половина оборотных активов.

Подводя итог, можно сделать вывод, что организации необходимо стараться уменьшать текущую краткосрочную кредиторскую задолженность, в более короткие сроки, а также увеличить поток денежных средств на предприятие.


1   2   3   4   5   6   7



Скачать файл (744.5 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации