Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  


Загрузка...

Активные операции коммерческих банков - файл 1.docx


Активные операции коммерческих банков
скачать (67.3 kb.)

Доступные файлы (1):

1.docx68kb.04.12.2011 09:18скачать

содержание
Загрузка...

1.docx

Реклама MarketGid:
Загрузка...


ПЛАН

ВВЕДЕНИЕ 3

2.1. Активные операции коммерческих банков 4

2.2. Риски активных операций 7

2.3. Кредитные операции коммерческих банков 9

3. Заключение 13

Задание № 1 14

Задание № 2 15

Список литературы 16





1. ВВЕДЕНИЕ

Для начала введем понятие коммерческого банка.

Комме́рческий банк — негосударственное кредитное учреждение, осуществляющее универсальные банковские операции для юридических и физических лиц (расчётные, платёжные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции)1. Первым известным в мире коммерческим банком был банк Св. Георгия в Генуе, открытый в 1407 году2. Старейшим в мире банком, действующим до сих пор, является также итальянский банк Монте дей Паски ди Сиена, который существует с 1472 года3. Первый частный коммерческий банк в России открылся 1 ноября 1864 года в Санкт-Петербурге.

Эпитет «коммерческий» в отношении банка условен, потому что означает, что главной целью деятельности организации является получение прибыли. В то же время встречаются банки, специализирующиеся более глубоко на отдельных банковских услугах.

К банковским услугам относятся:

  • кредитование юридических и физических лиц;

  • операции по вкладам;

  • валютные операции (только уполномоченные банки);

  • операции с драгоценными металлами;

  • выход на фондовый рынок и Forex;

  • ведение расчётных счётов хозяйствующих экономических субъектов;

  • обмен испорченных денежных (рваные, обожжённые, постиранные купюры) знаков на неиспорченные;

  • ипотека;

  • автокредитование;и др.

Однако, как отметили Н. Г. Антонов и М. А. Пессель, “все функции тесно переплетаются и позволяют коммерческому банку выступать в качестве органа, эмитирующе

го платежные средства для обслуживания всего кругооборота ка

питала в процессе производства и обращения товаров. Но само

стоятельно эмитировать наличные банкноты коммерческие банки не имеют права. Это монополия центрального банка. Коммер

ческие банки выступают прежде всего как специфические кре

дитные институты, которые с одной стороны, привлекают вре

менно свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.4



  1. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. — М.: ИНФРА-М, 2006.

  2. Банк коммерческий - Энциклопедия юриста

  3. The bank. Historical notes. Официальный сайт банка Монте дей Паски ди Сиена

  4. Банковское дело/Деньги, кредит, банки - Лаврушин О. И.



^ 2.1. АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Функции банков реализуются через их операции.

Итак, остановимся подробнее на активных операциях коммерческих банков.

Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.1

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей

клиентуры, других баков, с денежного и финансового рынков, а также собственных

ресурсов банка в целях получения прибыли производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например,

кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.
1. Банковское дело/Деньги, кредит, банки - Лаврушин О. И.


Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:

• ссудные (учетно-ссудные);

• расчетные;

• кассовые;

• инвестиционные и фондовые;

• гарантийные.
^ РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по зачислению и спи

санию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки произво

дят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов — по договоренности между собой, при выполне

нии международных расчетов - в порядке, установленном феде

ральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять сред

ства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следую

щего операционного дня после получения соответствующего пла

тежного документа. В случае несвоевременного или неправильно

го зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация. Банк России выплачивают про

центы на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.
^ КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по приему и выдаче на

личных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением налич

ных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет “Касса” и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.
^ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по инвести

рованию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанков

ских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде сроч

ных вкладов в других кредитных организациях. Особенность ин

вестиционных операций коммерческого банка от кредитных опе

раций заключается в том, что инициатива проведения первых ис

ходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная де

ятельность самого банка.
^ ФОНДОВЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

К фондовым операциям относятся:

• операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексель

ных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);

• операции с ценными бумагами, котирующимися на фондо

вых биржах.

^ ГАРАНТИЙНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.


^ По своим задачам активные операции можно подразделить на :

операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности

банка;

операции, направленные на получение прибыли (так называемые работающие), например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;

Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:

  • наличные средства в кассе банка;

  • остатки на счетах в центральном банке;

  • инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и первоклассные коммерческие векселя);

  • средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках;

  • в ряде стран - инвестиции в обязательства государственного долга, которые нередко могут выступать в качестве обеспечения получения кредита в центральном банке или быть легко реализованными на рынке капиталов.

С точки зрения ликвидности различают три группы активов:

^ 1. Высоколиквидные активы - они могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.

^ 2. Ликвидные активы - это активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.

3. Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы - это такие активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.

До 80% банковских активов приходится на кредитные операции и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главными источниками банковской прибыли.

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций

немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и

их распределения.1

1. Борисовская М.А., Толыпина О.Н. Банковское дело.//М., - Экономика. -



^ 2.2. РИСКИ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Риски активных операций связаны с уровнем так называемого процентного

риска, которому банки постоянно подвергаются в процессе своей деятельности.

Управление процентным риском состоит из управления активами (кредитами и

инвестициями) и пассивами (заемными средствами). Управление активами

зависит от уровня ликвидности самого банка и портфеля его клиентов из

ценных бумаг, а так же от степени существующей конкуренции (ценовой и

неценовой), а управление пассивами — от доступности средств для выдачи

ссуд.

^ Существует несколько концепций управления процентным риском:

1. Чем процентная маржа банка выше, тем уровень процентного риска

ниже. Иными словами, маржа между процентными доходами от активов и

процентными расходами по обстоятельствам должна быть положительной.

2. Концепция “спрэд”, при которой анализируется разница между

взвешенной средней ставкой, полученной по активам, и взвешенной средней

ставкой, выплаченной по пассивам (обязательствам). Чем разница между этими

двумя величинами больше, тем уровень процентного риска ниже. Данные для

анализа обычно берутся из статистической отчетности банка.

3. Концепция разрыва (ГЭПа), которая состоит в анализе

несбалансированности активов и пассивов банка с фиксированной и плавающей

процентной ставкой. Берется превышение суммы активов с плавающей процентной

ставкой над пассивами с фиксированной процентной ставкой в статике или за

определенный период времени.

Уровень процентного риска зависит от :

— изменений в портфеле (структуре) активов, включая соотношение величин

кредитов и инвестиций, активов с фиксированной и плавающей ставкой,

динамике их цены на рынке;

— изменений в структуре пассивов, т.е. соотношений собственных и

заемных средств, срочных и сберегательных депозитов, депозитов

“до востребования”;

— динамики процентной ставки.

Для того чтобы контролировать и управлять уровнем процентного риска,

разрабатываются конкретные стратегии деятельности банка в зависимости от

конкретных ситуаций.

Следующий вид риска - портфельный риск заключается в вероятности

потери по отдельным типам ценных бумаг, а так же по всей категории ссуд.

Портфельные риски подразделяются на финансовые, риски ликвидности,

систематические и несистематические.

^ Финансовые риски могут быть определены следующим образом: чем больше

заемных средств имеют банки, акционерные общества, предприятия, в том числе

и совместные банки, тем выше риск для их акционеров, учредителей. В то же

время заемные средства являются важным и выгодным источником

финансирования, так как чаще всего обходятся дешевле, чем выпуск и продажа

дополнительных тиражей ценных бумаг.

^ Риск ликвидности — это способность финансовых активов оперативно

обращаться в наличность. Крупнейшие и известнейшие производители и банки,

чьи акции обращаются на центральных биржах, имеют наименьший риск этого

рода. Малые же фирмы — новообразованные, венчурные — более опасны в этом

отношении. В данном случае особое внимание необходимо уделить выбору

посредников. Основные виды финансовых посредников, специфика их прав и

обязанностей оказывают большое влияние на деловую активность банков. Их

правильный выбор влияет на уровень всех видов рисков.



^ Системный риск. Он связан с изменением цен на акции, их доходностью,

текущим и ожидаемым процентом по облигациям, ожидаемыми размерами дивиденда

и дополнительной прибылью, вызванными общерыночными колебаниями. Он

объединяет риск изменения процентных ставок, риск изменения общерыночных

цен и риск инфляции. Поддается довольно точному прогнозу, так как теснота

связи (корреляция) между биржевым курсом акции и общим состоянием рынка

регулярно и довольно достоверно регистрируется различными биржевыми

индексами.

^ Несистемный риск. Он не зависит от состояния рынка и является

спецификой конкретного предприятия, банка. Он может быть отраслевым и

финансовым. Основными факторами, оказывающими влияние на уровень

несистемного портфельного риска, являются наличие альтернативных сфер

приложения (вложения) финансовых ресурсов, конъюнктура товарных и фондовых

рынков и другие. Совокупность системных и несистемных рисков называют

риском инвестиций.

В странах с развитой рыночной экономикой существуют фирмы-наблюдатели

(например “Стандарт энд Пуэрс”), которые постоянно анализируют уровень

портфельного риска различных ценных бумаг.

Лизинговый и факторинговый риск

Уровень банковских рисков может возникать также при осуществлении

лизинговых и факторинговых операций, бартерных и клиринговых сделок.

Лизинг — это метод финансирования развития новой техники и

технологии, расширения продаж оборудования, который особенно актуален в

период необходимости ускоренного внедрения отдельных элементов реального

основного капитала, сокращения жизненного цикла товаров и т.д.

Для снижения риска лизинговых сделок необходимо разработать

ускоренные нормы амортизационных отчислений или использовать их досрочное

начисление. Лизинг в настоящее время считается операцией с повышенным

риском. Поэтому целесообразно осуществлять покрытие убытков от него за счет

резервного фонда банка.

Для уменьшения риска по факторинговым операциям следует анализировать

платежеспособность заемщиков, изучать характер их хозяйственных связей и

взаимоотношения с поставщиками, структуру платежей, конкурентоспособность

продукции, количество случаев ее возврата и т.д.

^ 2.3. КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Кредитные отношения – экономические отношения, выраженные в перераспределении денежных средств на условиях возврата.

В основе условий кредитования лежат следующие принципы:

срочность; возвратность; платность; обеспеченность кредита; целевое использование.1

1. Т.М. Костерина/ Банковское дело/учебно-практическое пособие



Вексельный кредит - форма кредитования банком векселедержателя путем досрочной выплаты ему указанной в векселе суммы, за вычетом процентов за время с момента учета векселя до срока платежа по нему, а также суммы банковской комиссии.
При этом векселедержатель передает банку свои права по векселю посредством индоссамента. Учет векселей – это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедателей. Поскольку векселедержатель, предъявивший банку векселя к учёту, получает немедленно по ним платёж, т.е. до истечения срока платежа по векселю, то для него фактически это означает получение кредита от банка. Поэтому учёт векселей банками – это один из способов предоставления ссуд. За такую операцию банк взимает процент, который называется учётным процентом или дисконтом. Его величина определяется по договоренности с клиентом. Учётный процент удерживается банком из суммы векселя сразу же в момент его учёта (покупки).

^ По характеру финансирования абсолютно преобладают кредиты, предоставляемые на коммерческой основе, т.е. по рыночным ставкам ссудного процента. Кредиты содействия широко используются между народными кредитными организациями, например, такими как Всемирный банк. Они выделяются отдельным развивающимся странам на льготных условиях (под процент ниже ставки международного межбанковского рынка и на длительный срок). В отечественной банковской практике такие кредиты предоставлялись, как правило, социально или экономически значимым отраслям или отдельным государственным предприятиям. Чаще всего под эту категорию попадали кредиты сельскохозяйственным заемщикам.

^ По срокам погашения ссуды могут быть бессрочными (онкольными) – до востребования, что на практике бывает редко, и срочными:

• краткосрочные – до 1 года;

• среднесрочные – от 1 года до 5 лет (в России в н.в. до 23 лет);

• долгосрочные – свыше 35 лет.

В общей сумме кредитных вложений КБ на краткосрочные кредиты приходится более 80%.

^ По размерам банки дифференцируют ссуды самостоятельно в зависимости от величины собственных кредитных ресурсов и клиентской базы. Однако максимальные размеры ссуд регулируются нормативами ЦБ.

^ По целям использования выделяются объекты кредитования.

Потребительский кредит предоставляется главным образом физическим лицам на покупку товаров длительного пользования, образовательные цели, отдых и т.п. В современных условиях с его помощью может удовлетворяться и текущий потребительский спрос клиента при покупке товаров с помощью кредитных карточек.

Потребительские ссуды чаще всего погашаются в рассрочку. Единовременно, т.е. в конце срока, погашаются краткосрочные мелкие ссуды, кредиты по открытому счету и некоторые другие.

Все остальные формы кредитов можно объединить в группу ссуд производственного назначения.

^ Ссуды производственного назначения связаны с накоплением товарно-материальных ценностей и осуществлением производственных затрат.

Ссуды под товарные запасы могут быть выданы:

• под товарные документы, свидетельствующие о расходах заемщика на их приобретение. Ссуда как бы компенсирует расход собственных средств (компенсационный характер);

• на оплату расчетных документов (платежные требования поставщиков) за отгруженную заемщику продукцию (платежный характер ссуды).



Ссуды на покрытие затрат , сезонные и ссуды на временные нужды (до 30 дней) часто называют ссудами на пополнение оборотного капитала заемщика при наличии дефицита собственных оборотных средств. Затраты возникают при проведении каких-либо работ. Например, земляных – при строительстве объектов или сезонных – при закупках больших партий сельскохозяйственного сырья или продукции пред приятиями перерабатывающей и пищевой промышленности. Ссуды на временные нужды предоставляются при отсутствии средств у заемщика на выдачу заработной платы или расчеты с бюджетом.

^ Ссуды на чрезвычайные нужды выдаются для удовлетворения потребности клиента в оборотных средствах, возникающей неожиданно в связи с какой-то чрезвычайно выгодной сделкой.

^ Ссуды на увеличение основного капитала (капиталовложения)

могут быть ипотечными (под закладную), строительными (выдаются на период строительного цикла), лизинговыми (финансирование аренды дорогостоящего оборудования), срочными (более 1 г.) – выдаются для при обретения машин, оборудования, ремонта зданий.

^ По видам обеспечения , как видно из схемы, кредиты делятся на не обеспеченные и обеспеченные. Необеспеченные ссуды (бланковые) оформляются только договором без дополнительных гарантий и залога, т.е. необеспеченные кредиты, – это кредиты, предоставляемые хорошо известному банку, первоклассному заемщику, как правило, на короткий срок.

^ В отечественной банковской практике обеспечение кредита обязательно. Если банк предоставляет необеспеченный или слабо обеспеченный кредит, он должен формировать под него большой резерв 1 , что уменьшает размер кредитных ресурсов и не выгодно банку.

Метод кредитования обусловливает форму ссудного счета. Для выдачи и погашения кредита банки открывают предприятиям ссудные счета: специальные, обычные (простые - stroyverno.ru), а также контокоррентные.

^ Специальные ссудные счета открывают предприятиям, имеющим постоянную потребность в банковском кредите. К таким предприятиям относятся: государственные предприятия, розничные и оптовые торговые организации, сбыто-снабженческие, организации потребительской, кооперации. Предприятию может быть открыт только один спец-ссудный счет. И, кроме того, ему можно открыть параллельно простые ссудные счета, если есть необходимость прокредитовать какие-либо инвестиционные проекты и другие затраты.

^ Простые ссудные счета используются в банковской практике обычно для выдачи разовых ссуд.

Кредитование заемщиков может осуществляться банком с использованием единого активно-пассивного (расчетно-ссудного - stroyverno.ru) счета, называемого контокоррентом. По дебету этого счета идут все платежи клиента, а в кредит зачисляются выручка и все другие поступления в пользу предприятия.

Кредитовое сальдо свидетельствует о наличии у предприятия в обороте собственных средств, а дебетовое сальдо — о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент.

Сегодня преобладающей формой ссудного счета становятся простые ссудные счета.



С позиции общественного воспроизводства, кредит выполняет две функции:

функция обеспечения экономического оборота деньгами, так как кредит является основным инструментом количественного регулирования денежной массы в обращении;

функция перераспределения, так как кредит позволяет осуществлять межотраслевое, внутриотраслевое и территориальное перераспределение ссудного фонда страны.

^ С позиции отдельного банка и его клиентов, кредит выполняет функцию аккумуляции временно свободных денег и направления их для более эффективного использования, прежде всего, для удовлетворения временной потребности в осуществлении индивидуального кругооборота капитала обслуживаемой клиентуры, т.е. перемещение капитала от клиентов, которые имеют его излишек, к клиентам, испытывающим его недостаток.

В каждом банке, как правило разрабатывается собственная технология кредитования, предусматривающая последовательность изучения и прохождения документов с принятием решения на каждой стадии их рассмотрения.

3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Роль активных операций для «любого» коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение; именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков населению. Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее ликвидные.

Кризисные явления, переживаемые сегодня российской экономикой в целом и финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на финансово-хозяйственной деятельности всех российских коммерческих банков. Эпицентром финансового кризиса стали крупнейшие, так называемые системообразующие банки. Большая часть этих банков фактически неплатежеспособна. А это не может не оказывать отрицательного воздействия на финансовое состояние тех банков, которые за счет проведения осторожной и взвешенной финансовой политики, основанной на принципе диверсифицированного подхода к осуществлению всех активных операций, не прекращают выполнять своих обязательств. В разряд таких устойчивых банков сегодня можно отнести, главным образом, средние и малые, которые имеют жесткий бюджет, экономят на трудоемких и капиталоемких операциях, прежде всего, операциях с частными вкладчиками, более строго подходят к выполнению экономических нормативов. Все эти факторы, а также отсутствие у средних и малых банков крупных пакетов государственных долговых обязательств, крупных кредитов, привлеченных у западных банков, неучастие в программах по приобретению значительных пакетов корпоративных ценных бумаг позволили таким банкам в условиях жесточайшего кризиса сохранить деньги и доверие своих кредиторов. Стремление укрепить свои позиции на финансовых рынках является причиной усиления процесса самоорганизации банков, продолжающих и сегодня своевременно и в полном объеме осуществлять оплату платежных документов своих клиентов.

Задание1.

Центральный банк России не разрешил войти коммерческому в систему страхования вкладов. Каковы действия банка, по Вашему мнению?

^ Система страхования вкладов (ССВ) — механизм защиты вкладов физических лиц в банках путем их страхования (гарантирования).

Основная идея работы ССВ заключается в проведении быстрых выплат вкладчикам из независимого финансового источника (например, специального фонда) в случае прекращения деятельности банка (отзыва у него соответствующей лицензии). Тем самым, не дожидаясь начала ликвидационных процедур, вкладчики гарантированно получают доступ к своим средствам. В России участие в системе страхования вкладов носит обязательный характер для всех банков, привлекающих денежные средства физических лиц.

В настоящее время участниками ССВ являются 910 банков (данные на 24 декабря 2010 г.)

Страхование вкладов в Российской Федерации осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23 декабря 2003 года (далее — Закон или закон о страховании вкладов).

В случае если банк не вошел в систему страхования, в соответствии с законом, он имеет право на вторую попытку. Но надо сначала устранить все выявленные нарушения и подать повторную заявку. Подавляющее большинство банков, не прошедших в систему страхования с первой попытки, подали повторные заявки.

С вкладами такие банки работать не смогут. То есть они не смогут открывать новые счета вкладчикам и принимать на уже имеющиеся счета дополнительные средства. Но у них сохраняется право выдавать средства по открытым ранее вкладам, а также начислять по ним проценты в соответствии с заключенными договорами. Такой порядок установлен для того, чтобы тем гражданам, которые имеют вклад в банке, не прошедшем в систему страхования, не нужно было срочно снимать его, теряя проценты и испытывая другие неудобства. Естественно, все эти банки сохраняют право работать с юридическими лицами по всему спектру операций, на которые у них есть лицензия. За исключением тех банков, которые сориентированы на работу только с юридическими лицами, для остальных не прохождение в систему страхования вкладов — это показатель наличия определенных недостатков в работе и довольно сильный удар по имиджу. И такой банк лишается серьезного источника ресурсов в виде вкладов населения. И, тем не менее, некоторые банки, безусловно, справятся с ситуацией и будут продолжать работать, обслуживая юридических лиц.

Кроме того, надо добавить, что банки, не прошедшие в систему страхования, не навсегда теряют право работать с физическими лицами. Через два года после того, как банк потерял право работать с вкладами, он может предпринять новую попытку, подав соответствующую заявку. А те банки, которые самостоятельно отказались от участия в системе страхования и не подавали соответствующего ходатайства, имеют право обратиться в Банк России с соответствующей заявкой через два года после принятия закона о страховании.



Задание 2.

Предприятие купило вексель в коммерческом банке, вексель с дисконтом 93% от номинала. Номинал векселя 100 тыс. руб. Требуется определить доход предприятия от данной сделки с учетом налогообложения.

Дисконт от номинала векселя составит: 100 000 *93 = 93 000 руб. Следовательно, доход от данной сделки до налогообложения составил 7 000 рублей.

Порядок налогообложения доходов определен Инструкцией ГНС РФ «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций», согласно которой доходы по векселям включаются в состав внереализационных доходов и облагаются по общей ставке налога на прибыль (24 %) в момент их начисления в бухгалтерском учете.

Следовательно, налог на прибыль предприятия по данной операции составил

1680 руб. (7000 * 24/100).

Соответственно доход организации от данной сделки равен:

7000 – 1680 = 5320 рублей.

^ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

Борисовская М.А., Толыпина О.Н. Банковское дело.//М., - Экономика. 1998Г.

2. Лаврушин О. И.Банковское дело/Деньги, кредит, банки – 2004Г.

3.Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело.//М., - Финансы и статистика.- 1995.

4. Т.М. Костерина/ Банковское дело/учебно-практическое пособие -2002 Г.

5. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. — М.: ИНФРА-М, 2006.

6. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции.//М., Все для вас. - 1993.

7. http://vdollarah.ru/2009/09/28/aktivnye-operacii-kommercheskogo-banka/

8. http://abc.vvsu.ru/Books/u_dkbb1/page0040.asp

9. http://www.economic-lib.ru/biznes-21/41.htm


Скачать файл (67.3 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации
Рейтинг@Mail.ru