Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  

Загрузка...

Комплексногоанализа и оценки финансово-экономических результатов деятельности банка - файл 1.docx


Комплексногоанализа и оценки финансово-экономических результатов деятельности банка
скачать (957.7 kb.)

Доступные файлы (1):

1.docx958kb.14.12.2011 07:25скачать

содержание
Загрузка...

1.docx

  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12
Реклама MarketGid:
Загрузка...
Оглавление

Введение 5

Глава 1. Теоретико-методологические положения комплексногоанализа и оценки финансово-экономических результатов деятельности банка 9

1.1. Сущность и содержание финансово-экономического анализа деятельности банка 9

1.2. Основы проведения комплексного финансово-экономического анализа в банках 23

1.3. Основные принципы и процедуры анализа результатовдеятельности банка на основе системного подхода 35

Глава 2. Организационно-методические подходы к комплексной оценке финансово-экономических результатов банковской деятельности 58

2.1. Информационно-правовое обеспечение и организационные основы комплексного системногоанализа в банках 58

2.2. Формирование системы показателей для проведениякомплексного анализа деятельности банка 70

2.2.1. Анализ активов и обязательств банка, оценка уровня его платежеспособности 77

2.2.2. Оценка достаточности капитала банка 93

2.2.3. Риски в банковской деятельности и методы их анализа 102

2.3. Многофакторный комплексный анализ и оценкафинансовых результатов деятельности банка 11.3

  1. Оценка эффективности результатов деятельности

банка 124

2.5. Методика комплексной оценкифинансово-экономических результатов деятельностибанка. Практический пример 139

Глава 3. Особенности проведения внутрибанковского комплексногоанализа и оценки результативности деятельности филиаловбанка 163

3.1. онцептуальные подходы к оценке финансово-экономических 

результатов деятельностифилиалов кредитной организации 163

3.2. Система показателей комплексной рейтинговой оценкифилиалов банка и методика анализа. Практическийпример 174

Заключение 188

Список использованных источников 190

Приложения 194
^



Введение


Одним из важнейших условий развития российского финансового рынка, укрепления рыночных основ экономики и ее интеграции в мировое финансовое сообщество является глубокое и всестороннее реформирование отечественной банковской системы. Кредитная система страны переходит на качественно новый этап функционирования, характеризующийся нарастанием конкуренции, ужесточением норм государственного регулирования и надзора, повышением требований к уровню капитализации и качеству капитала, усилением взаимодействия с реальным сектором экономики, увеличением в структуре услуг, небанковских продуктов, ростом общего уровня риска деятельности. Преобразования в банковском секторе экономики происходят на фоне позитивных изменений макроэкономической ситуации в стране (рост производства товаров и услуг, увеличение реальных доходов населения, повышение инвестиционной активности), создающих, с одной стороны, надежную основу для повышения эффективности использования ресурсов и расширения масштабов деятельности кредитных организаций, а с другой стороны - определяющих основные цели и задачи их реформирования. Одной из таких задач является совершенствование подходов к построению систем корпоративного управления и внутреннего контроля в банках, что, в свою очередь, неосуществимо без внедрения современных методов комплексного финансово-экономического анализа деятельности банков, грамотной интерпретации результатов его проведения.

Финансово-экономический анализ сопровождает выполнение всех банковских операций, пронизывает все этапы управления, позволяет оценить эффективность проводимой финансово-кредитной политики, обосновать варианты управленческих решений и спрогнозировать их результаты. Особое значение в современных условиях приобретает комплексный анализ результатов деятельности банка с точки зрения их соответствия стратегии развития кредитной организации, а также интересам государства, акционеров, менеджеров и других связанных групп. Комплексный анализ 

проводится, прежде всего, для полного раскрытия исходного финансово-экономического потенциала деятельности коммерческого банка; выявления влияния различных факторов на формирование финансовых результатов его деятельности, а также оценки эффективности использования полученных результатов в соответствии с поставленными стратегическими целями развития данного хозяйствующего субъекта. В ходе анализа внимание акцентируется не на отдельной группе полученных результатов, а на всей их совокупности в неразрывной связи.

В разработку теоретических и организационно-методических положений финансово-экономического анализа в банковской сфере деятельности значительный вклад внесли российские и зарубежные ученые. Ведущее место принадлежит работам Л. Г. Батраковой, И. В. Ларионовой, Ю. С. Масленченкова, Г. С. Пановой, К. К. Садвакасова, Л. Р. Смирновой, Е. Б. Ширинской, Э. Гилла, Р. Коттера, Д. Макнотон, П. С. Роуза, Э. Рида, Д. Ф. Синки, Ч. Т. Хорнгрена, У. Шарпа и др. Кроме того, значительное влияние на становление и развитие теоретико-методологиче-. ских основ анализа деятельности банков оказали исследования в области бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита хозяйствующих субъектов таких российских ученых, как М. И. Баканов, С. Б. Барнгольц, Л. В. Донцова, Д. А. Ендовицкий, В. В. Ковалев, М. В. Мельник, В. Ф. Палий, В. И. Петрова, Г. В. Савицкая, Р. С. Сайфулин, Г. М. Таций, А. Д. Шеремет и др.

Несмотря на достаточно полное освещение в экономической литературе методических подходов к анализу отдельных банковских операций и оценке их эффективности, до сих пор остаются неисследованными многие направления финансово-экономического анализа деятельности коммерческих банков и их филиалов, представляющие важное теоретическое и прикладное значение. Так, до настоящего времени недостаточно раскрыты сущность и содержание, состав и структура комплексного финансово-экономического анализа кредитных организаций; не обоснованы организационно-методические подходы к проведению системного анализа результатов их деятельности; в 

имеющихся методиках анализа далеко не всегда используются приемы моделирования качественных показателей оценки деятельности банков, являющихся исходными факторными системами для построения многофакторных моделей; не реализован комплексный подход к выявлению резервов повышения эффективности использования собственных средств (капитала) банка; не обоснованы критерии и не разработаны рейтинговые комплексные показатели оценки финансово-экономических результатов деятельности филиалов кредитных организаций. Применение зарубежных приемов анализа и методик расчета показателей в большинстве случаев затруднительно из-за недостаточной адаптированно-сти предлагаемых подходов к условиям переходной экономики, а также существенных различий в российской и зарубежной методологии и организации бухгалтерского учета и отчетности в банках.

Вышеизложенное свидетельствует о необходимости проведения дальнейших исследований и разработки теоретико-методологических и организационно-методических основ финансово-экономического анализа деятельности кредитных организаций и их филиалов, построения комплексных методик оценки основных направлений банковского бизнеса, что отвечает современным потребностям развития науки экономического анализа и практической деятельности российской банковской системы.

В пособии излагаются теоретико-методологические и организационно-методические подходы к проведению комплексного системного анализа финансово-экономических результатов деятельности коммерческого банка и его филиалов:

  • раскрыты теоретико-методологические положения концепции комплексного финансово-экономического анализа процессов в банковской сфере деятельности и обоснованы направления ее развития;

  • структурирована система комплексного финансово-экономического анализа деятельности кредитных организаций и выявлены взаимосвязь, взаимообусловленность составляющих ее элементов и показателей;

  • 

  • обоснованы организационно-методические подходы к системному анализу и оценке финансово-экономических результатов деятельности банка и разработана методика проведения анализа;

  • систематизированы и раскрыты аналитические возможности информационно-правового обеспечения комплексного финансово-экономического анализа;

  • сформулированы основные критерии оценки финансово-экономических результатов деятельности банка и обоснована система показателей анализа, уточнен порядок их расчета и моделирования;

  • выявлены организационно-методические особенности проведения финансово-экономического анализа деятельности филиалов кредитных организаций;

  • разработана методика комплексной рейтинговой оценки финансово-экономических результатов деятельности филиалов.

Расчетно-аналитические подходы выполнены на примере Акционерного Коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации и МАБ «Юго-Восток».

Методология изложения учебно-методического материала построена на общенаучных принципах логики, диалектики, системности и комплексности. Рассмотренные в учебном пособии процедуры комплексного анализа и оценки деятельности коммерческого банка базируются на широком спектре методов и приемов расчета показателей, таких как метод аналогии, формализации и моделирования, сравнения, группировки; балансовый, графический, индексный методы; метод цепных подстановок, абсолютных разниц и др.

Изложенные в пособии концепция и методики системного анализа финансово-экономических результатов деятельности банка и комплексной рейтинговой оценки результатов деятельности его филиалов предназначены для:

  • составления бизнес-планов, программ развития по различным 

  • направлениям деятельности кредитной организации;

  • интегральной оценки финансово-экономических результатов деятельности организации и ее филиалов с учетом множественности воздействующих на них внешних и внутренних факторов;

  • разработки мероприятий по интенсификации деятельности и повышению эффективности использования средств собственников и акционеров.

Применение предложенных организационно-методических приемов проведения комплексного анализа в банковском секторе экономики позволит повысить качество и объективность оценки достигнутых результатов деятельности с точки зрения их соответствия стратегии развития кредитной организации, стандартизировать подходы и процедуры анализа на всех уровнях управления, оптимизировать затраты на его организацию и проведение.



Глава 1

Теоретико-методологические положения комплексного анализа и оценки финансово-экономических результатов деятельности банка
^ 1.1. Сущность и содержание финансово-экономического анализа деятельности банка

Экономические реформы последних лет открыли новый этап в развитии банковского дела в России. Если прежде банки рассматривались как составная часть государственной системы денежного обращения и оценивались преимущественно с точки зрения выполнения заранее заданных нормативно-плановых показателей, то теперь, с формированием двухуровневой банковской системы, на первое место вышли общепринятые в мировой практике критерии, характеризующие экономическое положение и динамику развития современного банка. Именно коренные изменения в построении и функционировании банковской системы стали отправной точкой развития в рамках общеэкономического анализа специфического научного направления - финансово-экономического анализа деятельности банков.

До настоящего времени не сформировалась единая позиция ученых относительно видов экономического анализа, присущих банковской сфере деятельности. За рамками большинства исследований остается раскрытие теоретико-методологических основ анализа банковской деятельности, комплексный системный подход к исследуемым проблемам, неразработанными остаются организационно-методические подходы к оценке соответствия достигнутых результатов деятельности банка его стратегическим целям и задачам. Анализ деятельности банка незаслуженно ограничивается рамками финансового анализа, оставляя за пределами исследования анализ использования средств труда, организационно-технического уровня банковских технологий и производства, макроэкономических условий функционирования банка и др. Вместе с тем с развитием филиальной сети и связанных с нею затрат значимость этих 

направлений анализа существенно возрастает. Сведение анализа деятельности банков к ограниченному кругу прикладных финансовых задач не дает возможности всесторонне оценить достигнутые результаты, выявить финансово-экономические, организационно-технические, социальные резервы повышения эффективности банковского бизнеса. Результаты подобного локального анализа не могут служить объективной информационной основой для принятия управленческих решений. Применительно к банковской сфере имеет смысл говорить о финансово-экономическом анализе.

Новые отрасли знания трансформируются в обособленные виды научной деятельности в рамках отдельных наук и даже в самостоятельные науки тогда, когда определенный круг вопросов практической деятельности приобретает важное самостоятельное значение, требует глубокого научного исследования. Задачи обоснования управленческих решений, разработки стратегии развития, оценки результатов деятельности и контроля за эффективностью использования финансово-кредитных ресурсов, а также комплексного выявления резервов устойчивого развития коммерческих банков в условиях рыночной экономики приобретают все возрастающее значение как на уровне отдельной кредитной организации, так и российской банковской системы в целом. Кроме того, объективные предпосылки к формированию в составе экономического анализа самостоятельного научного направления - финансово-экономического анализа в банковской сфере деятельности - сложились в самой теории и методологии конкретно-экономического анализа, разработанных видными российскими учеными. Так, на современном уровне развития теории экономического анализа принято различать несколько классификационных признаков видов анализа. Среди них в контексте исследования теоретико-методологических основ анализа в банковской сфере деятельности наибольший интерес представляет классификация видов экономического анализа, отражающих: отраслевую структуру народного хозяйства, стадии процесса расширенного 

воспроизводства (производство, обмен, распределение и потребление), составные элементы производства (трудовые и материальные ресурсы) и отдельные части производственных отношений (например, трудовые, финансовые, кредитные). Следовательно, существование обособленной отрасли экономики - банковской системы, функционирующей преимущественно в сферах распределения и обмена и, что наиболее важно, характеризующейся такими экономическими отношениями, как финансовые и кредитные, - дает основание говорить об экономическом анализе в банковской сфере деятельности как одном из видов конкретно-экономического анализа.

Важное значение в обосновании вида экономического анализа, присущего банковской сфере деятельности, также имеет классификация экономического анализа по объектам управления, а именно: технико-экономический, финансово-экономический, социально-экономический, маркетинговый, экономико-статистический, экономико-экологический, инвестиционный анализ и т. п. Данная классификация отражает в общем случае смещение предметно-целевого аспекта анализа в сторону каких-либо подсистем хозяйственной деятельности экономического субъекта. Безусловно, для банковской сферы актуальны отдельные частные направления технико-экономического, социально-экономического, экономико-статистического анализа. Но в силу объективно доминирующей роли финансово-кредитных отношений и процессов, протекающих в банковском бизнесе и составляющих его сердцевину, анализ основных фондов, использования трудовых ресурсов и другие аналогичные направления анализа имеют сравнительно меньшее значение и не позволяют выявить основные резервы повышения эффективности деятельности банка. Содержание финансовых показателей в их связи с основными производственными факторами в банковской сфере деятельности может быть раскрыто в рамках финансово-экономического анализа. Таким образом, классификация экономического анализа в банковской сфере деятельности по объектам управления включает: финансово-экономический 

анализ, маркетинговый анализ, инвестиционный анализ (рис. 1.1). При этом направляющая роль принадлежит финансово-экономическому анализу, что обусловлено следующей совокупностью факторов:

  1. деятельность банка сосредоточена в сфере распределения и обмена;

  2. банк, являясь денежно-кредитным институтом, выполняет операции и оказывает услуги преимущественно в денежной форме;

  3. в банковской практике в большинстве своем неприменимы натуральные измерители объема банковского производства, и показатели оценки деятельности принимают форму стоимостных финансовых показателей;

  4. банк выполняет одновременно три основные, вытекающие из егосути операции, а именно: депозитные, кредитные и расчетные;

  5. процент на ссуженные средства есть основная форма оплаты совершаемых банком операций как по привлечению, так и размещению средств;

  6. доминирует движение финансового капитала, большей частьюв форме привлеченных клиентских средств: банк работает в основном на «чужих» деньгах, аккумулируемых у других участниковэкономических процессов на началах возвратности, в отличие отпредприятий, которые осуществляют свою деятельность преимущественно на собственных ресурсах;

  7. имеются значительные различия в структуре активов и пассивовбанков и нефинансовых организаций: большая часть банковскихактивов и обязательств - финансово-кредитные инструментысобственные и других эмитентов; доля активов, иммобилизованных в основные средства, нематериальные активы и хозяйственные материалы, незначительна.




Рис. 1.1. Классификация видов экономического анализа в банковской сфере деятельности по объектам управления

Доминирующим направлением финансово-экономического анализа в коммерческом банке, безусловно, является финансовый анализ, что соответствует экономическому содержанию финансово-хозяйственных процессов в банке. При этом с точки зрения экономики некорректно говорить о различных теоретико-методологических основах финансового анализа для разных субъектов хозяйствования, так как внутренняя организация финансовых потоков не может изменить существенных характеристик анализа, а лишь влияет на некоторые методические аспекты его проведения. Теоретико-методологическая основа финансового анализа едина для всех экономических субъектов вне зависимости от сферы их практической деятельности. Обособление видов анализа по объектам исследования обусловлено различиями в его организации, методическом и информационном обеспечении. Финансовый анализ изучает не только «финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях», но также и кредитные, валютные отношения и характеризующие их показатели. Особенно ярко это прослеживается в деятельности коммерческих банков: анализ кредитных отношений является неотъемлемой частью оценки финансового состояния банка и конечных результатов его деятельности. Что касается небанковских организаций, то и здесь при анализе заемных источников средств предметом анализа являются именно кредитные, а не финансовые отношения. Важно отметить, что применительно к анализу деятельности коммерческого банка вид анализа, называемый финансовым, принято понимать более широко. Акцентируется преимущественно роль финансового анализа в процессе управления деятельностью банка (вид управленческой деятельности, деятельность, связанная с управлением финансами); его «производственная» основа в банковской сфере (оценка эффективности управления активами и обязательствами, планирование финансовой деятельности); направленность 

не только на анализ и оценку результатов деятельности (финансовых результатов, финансового состояния как обобщающей характеристики достигнутых результатов функционирования), но и на сам производственный процесс - движение финансово-кредитных ресурсов, образующих содержание деятельности банка. При таком подходе к раскрытию сущности финансового анализа работы банка методологически точнее называть его финансово-экономическим анализом в банковской сфере деятельности.

Финансово-экономический анализ банковской сферы деятельности как отрасль научных знаний представляет собой систему специальных знаний, направленных на:

  • исследование финансово-экономических процессов в их взаимосвязи и взаимообусловленности, объективных экономических законов и факторов, под воздействием которых они протекают;

  • выработку научнообоснованных подходов к оценке результатовдеятельности коммерческого банка, его финансового положения,уровня устойчивости развития, проводимой финансово-кредитной политики и связанных с ее реализацией рисков;

  • развитие научных методов и приемов анализа;

  • разработку новых аналитических показателей и коэффициентов, являющихся исходной факторной системой;

  • раскрытие возможностей и перспектив развития информационно-аналитического обеспечения и способов его формализованного представления;

  • аналитическое обоснование управленческих решений, экономических планов и прогнозов, объективную оценку их выполнения;

  • обобщение передового научно-исследовательского и практического опыта в области анализа и прогнозирования развития экономических процессов, распространение его в сфере финансово-кредитных отношений.

Процесс познания всегда неразрывно связан с практикой. Это полностью относится и к рассматриваемой научно-практической сфере 

деятельности: развитие финансово-экономического анализа, представлений о нем - есть результат изучения большого практического опыта в этой сфере деятельности, его расширения и углубления. Безусловно, под влиянием объективных условий, с развитием финансово-кредитных отношений и процессов, совершенствованием нормативно-правовой базы функционирования коммерческих банков практика финансово-экономического анализа претерпевает синхронные изменения. Изучение практического опыта создает предпосылки для развития новых научных знаний и приводит к изменению ранее принятых теоретических положений. Таким образом, реализуется единство двух сторон финансово-экономического анализа - практической деятельности и научного направления.

Финансово-экономический анализ (ФЭА) в банковской сфере - это научно-практическая деятельность, направленная на сбор, обработку, интерпретацию данных о финансово-экономических процессах и явлениях, факторах объективного и субъективного характера, под воздействием которых возникают коммерческие риски и складываются результаты деятельности банка. Цель ФЭА состоит в:

  • объективной многофакторной оценке результатов деятельностибанка, его текущего и перспективного финансового положения,уровня устойчивости развития;

  • выявлении резервов роста рыночной стоимости банковской организации, повышении эффективности использования собственных средств (капитала) банка;

  • составлении и обосновании бизнес-планов и предсказании степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности);

  • подготовке вариантов обоснованных управленческих решений поповышению эффективности деятельности и достижению стратегических целей и задач развития банка.

Цели анализа достигаются в результате решения поставленных в 

соответствии с ними задач, которые конкретизируют их с учетом имеющихся возможностей проведения анализа (информационного обеспечения анализа, технических и методических средств его проведения, уровня квалификации субъекта анализа - финансового аналитика). Основными факторами в конечном счете являются объем и качество исходной аналитической информации. Цель и задачи финансово-экономического анализа в банковской сфере определяют его место и роль в управлении деятельностью коммерческого банка, состоящей из ряда взаимосвязанных функций, важнейшими из которых в теории управления считаются планирование, организация и контроль. Финансово-экономический анализ следует рассматривать как некую среду осуществления всех функций управления в банке. Так, процесс планирования начинается и заканчивается анализом финансового состояния банка, его финансово-кредитного потенциала, выявлением возможностей дополнительного внешнего финансирования, уровня финансового риска будущих и настоящих вложений и т. д. В ходе реализации намеченных планов и задач финансово-экономический анализ становится инструментом оперативного и адекватного реагирования на снижение ликвидности, эффективности использования собственных средств (капитала) банка и привлеченных средств клиентов, колебания доходности при увеличении риска операций, возникновения угрозы банкротства. На этапе непосредственного контроля применение отдельных методов и комплексных методик финансово-экономического анализа позволяет выявить сложившиеся отклонения финансовых показателей от запланированных, оценить влияние реализуемого проекта на конечные финансовые результаты деятельности банка, уровень его рыночной капитализации. Таким образом, финансово-экономический анализ пронизывает все этапы процесса управления, становится методической основой его осуществления, обеспечением качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Финансово-экономический анализ позволяет оценить результативность и эффективность финансово-кредитной 

деятельности банка, что служит основой для оценки его менеджмента. Если для промышленных предприятий характерен дифференцированный подход к оценке управления производством и управления финансовыми ресурсами, то для банка движение денежных средств и есть суть банковского производства. Таким образом, важнейшая особенность финансово-экономического анализа в банке - способность изучать и оценивать не только деятельность самого банка, но и эффективность его корпоративного менеджмента.

Финансово-экономический анализ, являясь неотъемлемой частью экономического анализа, опирается на методы и приемы, присущие последнему, а также другим смежным наукам. Основные методы, приемы и способы финансово-экономического анализа представлены на рис. 1.2.

Важно отметить, что основой научного мышления во всех областях знаний является всеобщий диалектический метод познания. Использование диалектического метода в финансово-экономическом анализе означает: рассмотрение процессов и явлений в постоянном движении, изменении, развитии (метод сравнения); изучение внутренних противоречий, положительных и отрицательных сторон каждого явления, процесса; установление и количественная оценка причинно-следственных связей (метод индукции и дедукции); системный подход к изучению объектов анализа (метод детализации, систематизации, синтеза).


Рис. 1.2. Систематизация основных методов, приемов и способов финансово-экономического анализа

Раскрытие сущности финансово-экономического анализа в банковской сфере деятельности было бы неполным без изучения его основных видов и форм. В табл. 1.1 представлена классификация характерных для банковской сферы деятельности видов финансово-экономического анализа и форм его проведения.

Основаниями для классификации приведенных видов и форм финансово-экономического анализа в банке являются их целевая направленность и задачи, объекты исследования и источники информации, а также методика проведения. Специфическая деятельность коммерческих банков определила направления финансово-экономического анализа, характерные в большинстве своем только для этих экономических субъектов. Так, финансово-экономический анализ банков в значительной степени фокусируется на анализе рисков. Хотя-предметом финансово-экономического анализа не являются все виды рисков, присущие банковской деятельности, он играет центральную роль в определении вида риска, установлении степени 

его воздействия на результаты деятельности банка, отслеживании возникновения финансовых рисков и планировании эффективного управления ими. Каждому элементу финансового риска банков соответствует одноименное направление финансово-экономического анализа, способствующее выработке конкретной политики управления.

Таблица 1.1

Классификация видов и форм проведения финансово-экономического анализа в банковской сфере деятельности по важнейшим признакам

Классификационный признак

Виды и формы финансово-экономического анализа

Пользователи анализа

Внешний и внутренний анализ

Источники информации

Финансовый, управленческий

Частота проведения

Систематический, периодический, эпизодический, разовый

Период, за который проводится анализ

Почасовой, ежедневный, еженедельный, ежедекадный, ежемесячный, ежеквартальный, полугодовой, годовой

Полнота охвата анализируемых вопросов и объектов

Комплексный и тематический, сплошной (в том числе мониторинг) и выборочный

Цель и характер исследования

Предварительный, контрольно-оперативный, итоговый, прогнозный

Пространственный

Внутрихозяйственный, народнохозяйственный

Методика исследования

Функциональный, операционно-стоимостной, маржинальный, структурно-динамический, коэффициентный, факторный, корреляционный

Направления исследования

Анализ выполнения обязательных экономических нормативов деятельности, анализ финансового положения банка, анализ устойчивости банка, анализ рисков, анализ сбалансированности активно-пассивных операций, анализ ликвидности и платежеспособности, анализ рентабельности собственных средств (капитала) банка, анализ доходов, расходов и прибыли и т. п.

Критерии оценки

Экспертный, трендовый, рейтинговый, сравнительный, оптимизационный

Следует также отметить, что если для предприятий нефинансовой сферы наибольшую актуальность имеет анализ, проводимый с периодичностью как минимум в один месяц, то для банковской сферы имеет смысл говорить не только о ежедневном финансово-экономическом анализе, но и о почасовом тематическом финансово-экономическом анализе при совершении ряда операций. Так, например, в течение дня осуществляется анализ доходности конверсионных операций, использования свободных денежных ресурсов, 

операций по привлечению и размещению межбанковских кредитов и краткосрочных ценных бумаг и т. д. Кроме того, обязательным направлением финансово-экономического анализа, вне зависимости от его частных конкретных целей и задач, является анализ и оценка выполнения банком обязательных экономических нормативов, установленных надзорным органом (Центральным банком РФ).

Содержание финансово-экономического анализа в банковской сфере деятельности предопределяется его целью, видом деятельности объекта анализа и в конечном счете задается пользователями его результатов (табл. 1.2).

^ Таблица 1.2

Зависимость содержания финансово-экономического анализа

в коммерческом банке от экономических интересов

пользователей его результатов
Пользователи результатов

Экономические интересы пользователей

Содержание финансово-экономического анализа

А

1

2

Собственники

Рост рыночной стоимости банка и доходности акций, укрепление финансовой устойчивости, рост показателей эффективности деятельности, инвестиционной привлекательности и конкурентоспособности

Оценка текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Анализ и оценка достаточности капитала банка. Оценка результатов деятельности банка, их соответствия принятой стратегии развития. Оценка рыночной стоимости банка и уровня капиталообразования . Анализ доходности акций и рентабельности собственных средств (капитала) банка. Оценка эффективности управления

Акционеры

Целесообразность покупки/продажи ценных бумаг, способность банка увеличивать стоимость акций и выплачивать дивиденды на них, уровень риска вложений и их экономический эффект

Оценка рыночной стоимости (капитализации) организации. Оценка уровня финансового риска. Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка эффективности управления. Анализ доходности акций и рентабельности собственных средств (капитала) банка. Оценка эффективности дивидендной политики

Инвесторы

Инвестиционная привлекательность банка, эффективность инвестиций и уровень их риска, 

эффективность использования имеющихся у банка собственных и привлеченных средств, финансовая устойчивость, платежеспособность



Оценка эффективности использования собственных и привлеченных средств. Анализ и оценка эффективности инвестиционных проектов банка. Оценка текущего и 

перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка эффективности управления. Оценка уровня риска, связанного с деятельностью банка. Анализ платежеспособности и ликвидности



Центральный банк РФ

Укрепление устойчивости банковских организаций, повышение качества осуществления функций по аккумулированию денежных средств и их трансформации в кредиты и инвестиции, укрепление доверия вкладчиков и других кредиторов

Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка соблюдения банком обязательных экономических нормативов деятельности. Анализ достаточности собственных средств (капитала) банка. Анализ эффективности управления платежеспособностью и ликвидностью. Анализ качества активов и сбалансированности активно-пассивных операций. Анализ и оценка экономической эффективности привлечения и размещения ресурсов. Оценка уровня рисков, связанных с деятельностью банка. Анализ эффективности управления. Анализ организационно-технического уровня банковских технологий и производства

Органы финансово-экономического контроля

Своевременность, полнота расчетов по налогам и сборам в бюджет и внебюджетные фонды, стабильность поступлений денежных средств

Анализ формирования и использования финансовых результатов. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка платежеспособности, ликвидности. Анализ налоговой нагрузки

Органы местного самоуправления

Создание новых рабочих мест, экономическая поддержка региона, ориентация на местных контрагентов, стабильность налоговых платежей в местные бюджеты

Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности и ликвидности. Анализ налоговой нагрузки. Анализ ниши банка на региональном рынке банковских услуг. Анализ и оценка экономической эффективности привлечения и размещения зесурсов. Анализ организационно-технического уровня банковских технологий и производства.

Кредиторы

Своевременность и полнота исполнения обязательств по предоставленному кредиту, займу, по возврату вкладов и депозитов

Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка соблюдения банком обязательных экономических нормативов деятельности. Оценка платежеспособности и ликвидности. Анализ и оценка экономической эффективности привлечения и размещения ресурсов



Клиенты

Своевременность и полнота удовлетворения потребностей в финансировании, доходность и надежность размещения свободных средств, сроки прохождения платежей

Оценка платежеспособности и ликвидности. Оценка соблюдения банком обязательных сэкономических нормативов деятельности. Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Анализ и оценка экономической эффективно- сти привлечения и размещения ресурсов. Анализ организационно-технического уровня банковских технологий и производства

Наемные работники банка

Способность банка своевременно выплачивать зарплату, обеспечивать трудоустройство, социальные гарантии, стабильность и прибыльность деятельности

Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка результатов деятельности банка, их соответствия принятой стратегии развития. Анализ формирования и использования фондов, образованных за счет прибыли. Анализ эффективности экономического стимулирования персонала

Управленческий персонал организации

Стратегическое и тактическое планирование, управление финансово-кредитными ресурсами, обеспечение инвестиционной привлекательности, конкурентоспособности и высокой эффективности деятельности, принятие оперативных управленческих решений

Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Оценка результатов деятельности банка, их соответствия принятой стратегии развития. Анализ рентабельности деятельности. Оценка общего уровня риска и достаточности собственных средств (капитала) банка. Анализ ликвидности и платежеспособности. Анализ качества активов, эффективности использования привлеченных ресурсов. Оценка эффективности экономического стимулирования персонала

Важное значение в раскрытии содержания и направленности финансово-экономического анализа в коммерческом банке имеют принципы его проведения, которые выполняют двоякую роль: с одной стороны, они определяют основы организации и проведения финансово-экономического анализа, а с другой стороны, раскрывают содержание требований (критериев), предъявляемых пользователями к результатам (выводам), полученным в ходе анализа (табл. 1.3).

Таблица 1.3

  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12



Скачать файл (957.7 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации
Рейтинг@Mail.ru