Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  


Загрузка...

Анализ фактической себестоимости производства - файл 1.doc


Анализ фактической себестоимости производства
скачать (458.5 kb.)

Доступные файлы (1):

1.doc459kb.15.12.2011 09:18скачать

содержание
Загрузка...

1.doc

Реклама MarketGid:
Загрузка...
Национальный исследовательский

технологический университет

"МИСиС"
Курсовая работа по экономике производства.

Преподаватель: Костыгова Л. А.


Москва, 2010г.

Содержание:

Вывод: 22



Исходные данные.

Вариант 14

Объем производства, т

14,00

Золотосодержащая пульпа, кг

норма расхода, т/т

5,6409

цена, руб.

320000,00

Известь, кг

норма расхода, т/т

1,13

цена, руб.

900,00

Цианид натрия, кг

норма расхода, т/т

1,41

цена, руб.

20400,00

Щелочь, кг

норма расхода, т/т

1,41

цена, руб.

6000,00

Смола, АМ-2

норма расхода, т/т

0,08

цена, руб.

270000,00

Серная кислота

норма расхода, т/т

1,13

цена, руб.

750,00

Азотная кислота

норма расхода, т/т

0,98

цена, руб.

1360,00

Соляная кислота

норма расхода, т/т

1,23

цена, руб.

500,00

Вода,

норма расхода, т/т

8461359

цена, руб.

0,02

Эл. энергия, кВт·ч

норма расхода, т/т

140664

цена, руб.

1,00

Кислород,

норма расхода, т/т

7048

цена, руб.

3,50

Суммарные затраты, тыс. руб/год

ФОТ

3418,50

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования,

123

в том числе амортизация

98,4

Цеховые расходы,

52,92

в том числе амортизация

26,46

Общезаводские расходы

168,3

Внепроизводственные расходы

103,2


^ Анализ фактической себестоимости производства данного вида продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению.

Себестоимость продукции – это затраты на ее производство и реализацию. Для определения себестоимости продукции все издержки производства группируем по калькуляционным статьям. ^ Таблица 1( Калькуляция себестоимости).

Статьи

Цена, руб

На 1 тонну

На весь выпуск (объем производства 14 тонн)

 

 

Норма расхода, т/т

Сумма, руб

Расход, т

Сумма, руб

^ 1.Сырьё и основные материалы:

 

 

 

 

 

Золотосодержащая пульпа, кг

320000

5,6409

1805088

78.9726

25271232

Итого сырья и основных материалов:







1805088




25271232

^ 2.Вспомогательные материалы:
















Известь, кг

900

1,13

1017

15,82

14238

Цианид натрия, кг

20400

1,41

28764

19,74

402696

Щелочь, кг

6000

1,41

8460

19,74

118440

Смола АМ-2

270000

0,08

21600

0,96

259200

Серная кислота

750

1,13

847,5

15,82

11865

Азотная кислота

1360

0,98

1332,8

13,72

18659,2

Соляная кислота

500

1,23

615

17,22

8610

Итого вспомогательных материалов:

 

 

62636,3




833708,2

3.Энергозатраты:

 

 










Вода, м³

0,02

8461359

169227,18

118459026

2369180,52

Электроэнергия, кВт·ч

1

140964

140964

1973496

1973496

Кислород,

3,5

7048

24668

98672

345352

Итого энергозатрат:

 

 

334859,18




4688028,52

4.ФОТ

 

 

244178,6




3418500

5.ЕСН (26%)

 

 

63486,4




888810

6.Фонд травматизма (3,4%)







8302,1




116229

Итого ФОТ с отчислениями:







315967,1




4423539

7.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

 

 

8785,7




123000

В т.ч. амортизация







7028,6




98400

8.Цеховые расходы

 

 

3780




52920

В т.ч. амортизация







1890




26460

Цеховая себестоимость:

 

 

2 531 116,28




35392427,72

9.Общезаводские расходы

 

 

12021,4




168300

Производственная себестоимость:

 

 

2 543 137,7




35560727,72

10.Внепроизводственные расходы

 

 

8600




103200

Итого полная себестоимость:

 

 

2 551 737,7




35 663 927,72

Энергоемкость =

Материалоемкость =

Зарплатоемкость =
На основе анализа фактической калькуляции себестоимости продукции наметим организационно-техническое мероприятие, реализация которого позволит снизить себестоимость продукции за счёт сокращения норм расхода материальных ресурсов и снижения энергетических затрат. Наше организационно-техническое мероприятие – проведение внедрения АСУ ТП.

^ Определение капитальных вложений, необходимых для проведения внедрения АСУ ТП.

Таблица 2(Оборудование для проведения внедрения АСУ ТП).

^ Наименование прибора

Марка

Количество, шт.

Цена, руб./шт.

Итого, руб.

1. Термопара

ТХА 002.17

2

550

1100

ТХА 002.27

1

750

750

ТХА 002.30

2

800

1600

ТХА 002.37

1

1000

1000

2. Расходомер

ДПП1-1

1

7800

7800

3. Манометр

МС-П1

1

13000

13000

МП2-У

1

12500

12500

4. Преобразователь уровня

ПИУП-13

1

16000

16000

5. Цифровой показывающий и регистрирующий прибор

Технограф 100

4

25000

100000

Технограф 160

6

26000

156000

6. Контроллер

NZ-32DI

1

75000

75000

7. Электронагреватель

РТМ-4K

3

7000

21000

РТМ-2М

3

6500

19500

8. Регулятор расхода

ЭП-0010-Щ

1

18000

18000

9. Регулятор давления

Ду-50

2

10500

21000

10. регулятор уровня

SV1

1

28000

28000

11. ЭВМ оператора

Pentium4

1

45000

45000

^ Стоимость основного технологического оборудования




537250

Капитальные вложения, необходимые для реализации предложенных мероприятий (Кр ) определяются по следующей формуле:

Кр = Кн + Кс + Фо – Фл + Кос

Где Кн – стоимость нового оборудования;

Кс – затраты на строительно-монтажные работы;

Фо – остаточная (недоамортизированная) стоимость ликвидируемого оборудования;

Фл – стоимость реализации выбывающего оборудования (мы их не рассчитываем, так как выбывающего оборудования у нас нет);

Кос – единовременные затраты связанные с увеличением оборотных средств (принимаем в размере 10% от величины капитальных вложений в оборудование).

^ Таблица 2.1

(Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий).

Наименование оборудования

Стоимость, руб.

^ 1. Основное технологическое оборудование

537250

2.Вспомогательное оборудование (50% от стоимости основного технологического оборудования)

268625

^ 3. Прочее оборудование (10% от стоимости основного технологического оборудования)

53725

Итого: общая стоимость оборудования

859600

^ Транспортные расходы (30 % от общей стоимости оборудования)

257880

Монтажные работы (70 % от общей стоимости оборудования)

601720

^ Итого: капитальные вложения в оборудование

1719200

Затраты на прирост оборотных средств (10% от капитальных вложений в оборудование)

171920

^ Итого: капитальные вложения

1891120



Расчет себестоимости продукции после проведения внедрения АСУ ТП.

Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы.

При калькулировании себестоимости затраты на сырьё, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергоресурсы определяются перемножением норм расхода (расходных коэффициентов) и цен соответствующих ресурсов.

После проведения внедрения АСУ ТП, снизились нормы расхода сырья и энергетические затраты. Ниже (в таблице расчета себестоимости) указано на сколько уменьшились нормы расхода сырья и энергетических затрат.

^ Расчет затрат на оплату труда.

Пересчёт фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих может осуществляться по следующей формуле:



Где - фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий, руб.

- базовый фонд оплаты труда основных производственных рабочих (до внедрения мероприятий), руб.

- фонд оплаты труда выбывших основных производственных рабочих, руб. (у нас выбывших рабочих нет).

- фонд оплаты труда вновь принятых основных производственных рабочих, руб. Мы принимаем на работу оператора, так как производство непрерывное, то в сутки четыре смены, значит четверо рабочих и один подменный. Подменная штатная численность 5 человек. Умножим на коэффициент среднесписочной численности 1,12, получим численность вновь принятых рабочих 6 человек. Ежемесячная заработная плата одного рабочего 10000 руб. Итого ФОТ вновь прибывших рабочих составит 720000 руб. в год. (6*10000*12=720000 руб. в год)

Базовый годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяется по следующей формуле:



Где - затраты по статье фонд оплаты труда в себестоимости единицы продукции, руб.

- годовой объём производства в базовом периоде в натуральном выражении.

Затраты по статье фонд оплаты труда в калькуляции себестоимости единицы продукции после внедрения мероприятий будут равны:

,

- годовой объём производства продукции в натуральном выражении после внедрения мероприятий (у нас равен базовому значению).

Единый социальный налог принимаем согласно действующему законодательству в размере 26,0 % от фонда оплаты труда и отчисления в фонд травматизма принимаем равным 3,4%.

^ Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».

Затраты, связанные с эксплуатацией оборудования и цеховые расходы являются комплексными статьями калькуляции, поэтому для их определения составляются сметы расходов. В расходах на содержание и эксплуатацию оборудования учитываются следующие затраты: амортизационные отчисления производственного оборудования транспортных средств и ценного инструмента; стоимость смазочных, обтирочных и вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием; стоимость запасных частей и других материалов, необходимых для ремонта оборудования; зарплата и начисления на зарплату вспомогательных рабочих (наладчиков, смазчиков, электромонтёров, дежурных слесарей и т.д.), занятых обслуживанием и текущим ремонтом оборудования, стоимость услуг ремонтных цехов и т.д.



Где , - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном и базовом периодах (руб./год). - определяются из базовой калькуляции себестоимости продукции.

, - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, выводимого и вводимого в результате осуществления мероприятий (руб./год). Определяем ниже в структуре затрат.



где - затраты по статье расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции, руб.

Ниже приведен расчет элементов сметы расходов, связанных с работой оборудования и изменяющихся в результате проведения внедрения АСУ ТП.

Примем, что средний срок службы нового оборудования 10 лет. Тогда:

На= или 10%.

^ Таблица 2.2(Смета «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» по изменяющимся статьям).

Наименование статей расхода

Методика расчета

Изменение, руб.

1. Амортизация оборудования и транспортных средств

Норма амортизации 10%

189112

2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств

4% от стоимости вводимого оборудования

75644,8

3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств

7% от стоимости вводимого оборудования

132378,4

4. Внутризаводское перемещение грузов

30 % от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств

39713,52

5. Прочие расходы

1,5 % от суммы статей 1-4

6552,7308

Итого изменение РСЭО

 

443401,4508

Всего РСЭО составит

 

566401,45


Расчёт сметы цеховых расходов.

В состав цеховых расходов входят расходы аппарата управления, в том числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий; затраты на охрану труда; прочие расходы.

Смета цеховых расходов может приниматься по аналогии с действующим предприятием, если не меняется первоначальная стоимость зданий и сооружений и штатное расписание цехового персонала.

При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых расходов. Эти затраты составляют 15 % от фонда оплаты труда производственных рабочих. Учтем данное изменение:

В базовом периоде Зохр.тр=ФОТ*0,15=3418500*0,15=512775 руб.

В плановом периоде Зохр.тр.= 4138500*0,15=620775 руб.

Изменение составит 620775 – 512775=108000 руб.

Цеховые расходы пл.= Цеховые расходы баз. + Изменение =

= 52920+108000=166510 руб.

Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов.

При расчёте себестоимости после внедрения мероприятия необходимо учесть экономию на условно-постоянных расходах. Затраты по указанным статьям себестоимости после проведения мероприятий могут быть рассчитаны по следующим формулам:





Где - годовые расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб.

- годовые расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб.

- удельные расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб./ед.

- удельные расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб./ед.

- доля условно-постоянных расходов по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, доли ед.

Объем производства после введения АСУ ТП увеличился на 5% и составит 14,7 тонн.
^ Таблица 3(Калькуляция себестоимости2)

Статьи

 

Цена, руб

 

На 1 тонну

На весь выпуск (объем производства 14,7 тонн)

Норма расхода, т/т

Сумма, руб

Норма расхода, т/т

Сумма, руб

^ 1.Сырьё и основные материалы:

 

 

 




 

Золотосодержащая пульпа, кг; норма снизилась на 7%

320000

5,2460

1678720

77,1162

24677184

Итого сырья и основных материалов:







1678720




24677184

^ 2.Вспомогательные материалы:
















Известь, кг; норма снизилась на 5%

900

1,0735

966,15

15,78045

14202,405

Цианид натрия, кг; норма снизилась на 5%

20400

1,3395

27325,8

16,683786

401689,26

Щелочь, кг; норма снизилась на 5%

6000

1,3395

8037

16,683786

118143,9

Смола АМ-2; норма снизилась на 8%

270000

0,0736

19872

1,08192

292118,4

Серная кислота; норма снизилась на 8%

750

1,0396

779,7

15,28212

11461,59

Азотная кислота; норма снизилась на 5%

1360

0,931

1266,16

13,6857

18612,552

Соляная кислота; норма снизилась на 5%

500

1,1685

584,25

17,177

8588,475

Итого вспомогательных материалов:

 




58831,06




864816,582


3.Энергозатраты:

 













Вода, м³; норма снизилась на 10%

0,02

7615223,1

152304,462

111943778,1

2238875,591

Электроэнергия, кВт·ч; норма снизилась на 7%

1

131096,52

131096,52

1927118,844

1927118,844

Кислород, ; норма снизилась на 5%

3,5

6695,6

23434,6

98425,32

344488,62

Итого энергозатрат:

 




306835,582




4510483,055


4.ФОТ

 




42229,59




620775

5.ЕСН (26%)

 




10979,69




161401,5

6.Фонд травматизма (3,4%)







1435,81




21106,35

Итого ФОТ с отчислениями:







54645,09




803282,85

7.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования







38530,71




566401,45

8.Цеховые расходы







11327,21




166510

Цеховая себестоимость:







2148889,652




31588677,94


9.Общезаводские расходы







11448,98




168300

Производственная себестоимость:







2160338,632




31756977,94

10.Внепроизводственные расходы







7020,41




103200

Итого полная себестоимость:







2 167 359,04




31 860 177,94


Расчёт валовой и чистой прибыли после проведения внедрения АСУ ТП.

В хозяйственной практике различают прибыль от реализации валовую прибыль, и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистую прибыль).

Валовая прибыль является финансовым результатом всей производственно-хозяйственной деятельности и включает в себя:

  1. прибыль от реализации продукции;

  2. прибыль от реализации имущества;

  3. внереализационные доходы.

Чистая прибыль (ЧП ) может быть определена по следующей формуле:

, где

^ ВП – валовая прибыль, руб.;

Н – налог на прибыль, руб.;

ПН – прочие налоги, руб.

Расчёт прибыли от реализации продукции.

В курсовой работе рассчитываем только прибыль от реализации продукции (П) по следующей формуле:



Где ^ Ц – оптовая цена продукции, руб./т;

С – себестоимость единицы продукции, руб./т;

Вгод. – годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции и рентабельности продукции, принятой равной 20 %. Цена продукции после внедрения мероприятий принимается равной цене базового периода.

Рентабельность продукции: Rпродукции=[(Ц – С)/С]*100

Rпродукции=[(Ц-2 551 737,7)/ 2 551 737,7]*100=20%

Откуда оптовая цена единицы продукции равна:

Ц=3 062 085,24 руб. за тонну.

Тогда прибыль от реализации продукции будет равна:

руб./год

руб./год

Расчёт чистой прибыли.

Поскольку в курсовой работе внереализационные доходы и убытки не учитываются, чистая прибыль (ЧП) может быть определена как разность между прибылью от реализации продукции (П) и величиной налогов (Н):

ЧП = П – Н

В курсовой работе следует учесть два налога:

  1. налог на имущество (2,2 %);

  2. налог на прибыль (по основной ставке 20 %).

Расчет налога на имущество.

Базой налогообложения является стоимость имущества (производственных фондов (ПФ)), состоящего из основных фондов и оборотных средств.

Стоимость основных фондов до внедрения мероприятия можно рассчитать через годовые амортизационные отчисления, включаемые в базовую себестоимость продукции и нормы амортизации по основным группам фондов.

ОФбаз..=, где

Аед. – удельные амортизационные отчисления до внедрения мероприятий (из калькуляции себестоимости) составят:

(98400 + 26460)/14,7=124860/14,7=8493,878 руб.

На – средняя норма амортизации равна 4%

ОФбаз. – стоимость основных фондов до реконструкции, руб.

руб.

Учитывая, что стоимость оборотных средств принимается в размере 10 % от стоимости основных фондов, производственные фонды (ПФ) до внедрения мероприятий будут равны:

руб.

Стоимость основных фондов после внедрения мероприятий определяется суммированием стоимости базовых основных фондов и капитальных вложений необходимых для осуществления мероприятий. Стоимость производственных фондов после внедрения мероприятий равна:

руб.

где КВ – капитальные вложения, необходимые для внедрения мероприятий.

Налог на имущество при ставке 2,2 % будет равен:

руб.

руб.

Расчет налога на прибыль.

Объект налогообложения – прибыль. Основная ставка – 20 %.

Налогооблагаемая прибыль определяется:

НП = П – НИ

руб.

руб.

Таким образом налог на прибыль будет равен:

Н = 0,2·НП

руб.

руб.

Чистая прибыль будет равна:

ЧП = П – НИ – Н.




^ Определение экономической эффективности предложенного мероприятия.

Чтобы рассчитать поток реальных денег инвестиционной и операционной деятельности нам необходимо найти постоянные и переменные затраты.


^ Таблица 4а( Постоянные и переменные затраты,%).

Наименование калькуляционных статей

Примерная доля затрат, %

постоянных

переменных

1. Энергетические затраты

50

50

2. Вспомогательные материалы

 

100

3. Оплата труда по подразделению и единый социальный налог

60

40

4. Ремонт и содержание основных средств, перемещение грузов

55

45

5. Амортизационные отчисления

100

0

6. Прочие расходы подразделения цеховые расходы

100

0

7. Общехозяйственные расходы общезаводские расходы

95

5

8. Внепроизводственные расходы

15

85


^ Таблица 4б Переменные и постоянные расходы в базовом периоде (до проведения внедрения АСУ ТП):


Наименование калькуляционных статей

Доля затрат, руб.

постоянных

переменных

1. Энергетические затраты

2344014,26

2344014,26

2. Вспомогательные материалы




26104940,2

3. Оплата труда по подразделению и единый социальный налог

2584386

1722924

4. Ремонт и содержание основных средств, перемещение грузов 123000-98400

13530

11070

5. Амортизационные отчисления 98400+26460

124860




6. Прочие расходы подразделения цеховые расходы 52920-26460

26460




7. Общехозяйственные расходы общезаводские расходы

159885

8415

8. Внепроизводственные расходы

15480

87720

Итого затрат (без амортизации), руб.

5143755,26

30279083,46

Итого затрат (с амортизацией), руб.

5268615,26

30279083,46

Итого всего затрат, руб.

35547698,72


Переменные и постоянные расходы в проектном периоде (после проведения модернизации АСУ ТП):

Наименование калькуляционных статей

Доля затрат, руб.

постоянных

переменных

1. Энергетические затраты

2255241,5275

2255241,5275

2. Вспомогательные материалы

 

25542000,582

3. Оплата труда по подразделению и единый социальный налог

469305,9

312870,6

4. Ремонт и содержание основных средств, перемещение грузов 566401,45 -189112-98400

153389,1975

125500,2525

5. Амортизационные отчисления 189112+98400+26460

313972

 

6. Прочие расходы подразделения цеховые расходы 156510-26460

130050

 

7. Общехозяйственные расходы общезаводские расходы

159885

8415

8. Внепроизводственные расходы

15480

87720

Итого затрат (без амортизации), руб.

3183351,625

28331747,962

Итого затрат (с амортизацией), руб.

3497323,625

28331747,962

Итого всего затрат, руб.

31829071,587


Для определения срока возврата капитальных вложений может быть использован метод «потока наличности».

В методе потока наличности сравнение различных проектов (или вариантов проектов) и выбор лучшего рекомендуется проводить с использованием следующих показателей:

  • чистый дисконтированный доход (NPV);

  • индекс доходности (PI);

  • внутренняя норма доходности (IRR);

  • срок окупаемости (T).

Для определения показателей эффективности рассчитывают поток наличности (мы рассчитаем ниже).

Важнейшими показателями экономической эффективности проекта являются чистый дисконтированный доход и срок окупаемости.

Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:

,

где Rt – результаты, достигаемые на t–м шаге расчетов;

Зt –затраты, осуществляемые на t–м шаге расчетов;

Е – ставка дисконтирования (приемлемая для инвестора норма доходности на капитал), мы примем ставку дисконтирования 10%;

Т – расчетный период (мы возьмем год).

Расчетный период устанавливается с учетом:

  • продолжительности создания, эксплуатации и, при необходимости, ликвидации объекта;

  • средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического оборудования;

  • требований инвестора.

Срок окупаемости – это интервал, за пределами которого чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Проект считается эффективным, если срок окупаемости не превышает заданной инвестором величины и NPV0.
Т = года

^ Таблица 5(Поток реальных денег от операционной и инвестиционной деятельности, руб. ).

Наименование показателя

Номер периода времени (квартал)

 

0 (знач. год)

1

2

3

4

^ Поток реальных денег от операционной деятельности

1. Объем продаж

12,00

2,52

2,835

3,6225

3,6225

2. Цена

3104026,8

3104026,8

3104026,8

3104026,8

3104026,8

3. Выручка [(1) · (2)]

37248321,60

7822148

8799916

11244337

11244337

4. Внереализационные доходы



5. Переменные затраты

30279083,46

6034366,25

6034366,25

6034366,25

6034366,25

6. Постоянные затраты

5143755,26

713722,65

713722,65

713722,65

713722,65

7. Амортизация зданий

26460

6615

6615

6615

6615

8. Амортизация оборуд-ия

98400

71878

71878

71878

71878

9. Проценты по кредитам

-

10. Прибыль до вычета налогов [(3)+(4)-(5)-(6)-(7)-(8)-(9)]

6208057,62

995566,1

1973334

4417755

4417755

11. Налог на имущество

75540,3

29286,235

29286,235

29286,235

29286,235

12. Налогооблагаемая прибыль [(10)-(11)]

6132517,32

966279,9

1944048

4388469

4388469

13. Налог на прибыль

[0,24 · (12)]

1471804,16

231907,1

466571,5

1053233

1053233

14. Проектируемый чистый доход [(12)-(13)]

4660713,16

734372,3

1477476

3335236

3335236

15. Амортизация [(7)+(8)]

124860

78493

78493

78493

78493

16. Чистый поток от операций

(Rt-Зt) [(14)+(15)]

4785573,16

812865,3

1555969

3413729

3413729

Поток реальных денег от инвестиционной деятельности

17. Земля



18. Здания, сооружения



19. Машины, оборуд-ие, инструмент, инвентарь

-

859600

0

0

0

20. Нематериальн. активы

-

859600

0

0

0

21. Итого вложений в основной капитал [(17)+(18)+(19)+(20)]

-

1719200

0

0

0

22. Прирост оборотного капитала

-

171920

0

0

0

23. Всего инвестиций (Кt ) [(21)+(22)]

-

1891120

0

0

0

24. Поток наличности (Rt-Зt-Кt )

4785573,16

-1078254,7

1555969

3413729

3413729

25. Дисконтированный поток наличности



4785573,16

-980231,55

1285924,8

2564785,124

2331622,84

26. Накопленный дисконтированный поток наличности

4785573,16*

-980231,55

305693,25

2870478,37

5202101,214


* - прибыль за нулевой период в поток наличности не включаем дальше.

Прибыль предприятия до проведения внедрения АСУ ТП (нулевой период) на инвестиции не идёт. Капитальные вложения на проведение мероприятия поступают от учредителей компании (управляющего звена).

^ Оценка устойчивости инвестиционного проекта (расчет точки безубыточности).

Кроме расчета показателей экономической эффективности проекта при заданном объеме производства следует определить точку безубыточности (точку равновесия), то есть объем производства, при котором прибыль равна нулю. Чем ниже точка равновесия, тем выше прибыль и меньше операционный риск при прочих равных условиях. На графике точка безубыточности соответствует точке пересечения линий суммарных затрат и выручки.




Точка безубыточности может быть рассчитана по формуле:

,

где F=3497323,625руб. – суммарные постоянные затраты;

p=3104026,8 руб. – цена единицы продукции;

v – переменные затраты на единицу продукции. Всего переменные затраты: 28331747,962 , а на единицу продукции: 28331747,962/14,7=1927329,79руб.
т.
Для оценки эффективности используются также показатели рентабельности.

Рентабельность продукции можно определить по формуле:







Рентабельность продаж можно определить по формуле:







Рентабельность производства можно определить по формуле:






Где - цена i-го вида продукции, руб./ед.

- себестоимость i-го вида продукции, руб./ед.

- объем производства i-го вида продукции, руб./ед.

- суммарная стоимость производственных фондов, руб.
Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции можно определить по формуле:



руб.

руб.
Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей производства продукции до и после проведения внедрения АСУ ТП.

^ Таблица 6(Основные технико-экономические показатели проекта до и после внедрения мероприятия).

Наименование показателей

До внедрения

После внедрения

  1. Годовой объём производства:







- в натуральном выражении, т.

14

14,7

- стоимостном выражении, руб.

35663927,72

31860177,94

  1. Стоимость основных производственных фондов, руб.

3433650

5324770

  1. Себестоимость единицы продукции, руб./т.

2551737,7

2167359,04

  1. Себестоимость годового выпуска, руб./год.

35663927,72

31860177,94

  1. Прибыль от реализации, руб./год

6208053,6

11804410,68

  1. Чистая прибыль, руб./год

5941254,83

10428264,16

  1. Рентабельность производства, %

210,9

2253,7

  1. Рентабельность продукции, %

22

43,22

  1. Рентабельность продаж, %

19,44

30,18

  1. Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, руб.

0,833

0,7

  1. Критический объём реализации (точка безубыточности проекта), т




297,2


  1. Срок окупаемости проекта, месяцев




3,3



Вывод:



Проект проведения внедрения АСУ ТП эффективно скажется на деятельности предприятия. Себестоимость продукции значительно снизилась. Это позволит предприятию привлечь новых потребителей. Прибыль предприятия возросла. Срок окупаемости проекта небольшой. Предприятие такого масштаба вполне быстро и успешно может провести внедрение АСУ ТП, повысить свою эффективность при небольших затратах.







Скачать файл (458.5 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации
Рейтинг@Mail.ru