Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  

Загрузка...

Ответы к модулю - Финансы предприятий (Украина) - файл 1.doc


Ответы к модулю - Финансы предприятий (Украина)
скачать (248 kb.)

Доступные файлы (1):

1.doc248kb.15.12.2011 23:32скачать

содержание
Загрузка...

1.doc

Реклама MarketGid:
Загрузка...
1. Понятия и сущность финансов предприятий

2. Экономическая сущность финансов предприятий.

3. Формирования и функционирования финансов предприятий.

4. Финансовые ресурсы и источники их формирования.

5. Финансовая деятельность предприятий.

6. Функции финансов предприятий

7. Денежные доходы, денежные фонды предприятий

8. Основы организации финансов предприятий

9. Финансовая деятельность предприятия. Содержание, задача и организация финансовой работы на предприятии

10. Управления финансами предприятий

11. Сущность и значения денежных расчетов, принципы организации расчетов предприятий.

12. Наличные и безналичные расчеты и сферы их применения

12.2. Принципы организации безналичных расчетов:

13. Виды банковских счетов и порядок их открытия.

14. Формы безналичных расчетов.

15. Налично-денежные расчеты на предприятиях и сфера их применение. Организация денежно-наличных расчетов.

16. Классификация методов и приемов финансового анализа.

17. Понятия денежного оборота.

18. Счета предприятий.

19. Экономическая ответственность за несвоевременность осуществления расчетов.

20. Организация расчетно-платежной дисциплины.

21. Экономическая характеристика, состав и классификация денежных поступлений предприятия.

22. Доходы от операционной деятельности

23. Денежные поступления от инвестиционной, финансовой и другой обычной деятельности предприятий

24. Формирования валового и чистого дохода

25. Виды денежных поступлений. (23)

26. Выручка от реализации продукции и от другой реализации.

27. Анализ движения денежных средств на предприятий прямым и косвенным методом.

28. Анализ денежных потоков с применением системы коэффициентов.

29. Экономическое содержание прибыли и его состав.

30. Прибыль от реализации продукции

31. Распределение и использования чистой прибыли

32. Сущность и методы вычисления рентабельности

33. Операционный анализ прибыли предприятий

34. Факторы, которые формируют прибыль предприятия

35. Себестоимость продукции как внутренний фактор влияния на размер прибыли.

36. Распределение прибыли предприятий.

37. Определения налогов от суммы прибыли на предприятии.
6. Функции финансов предприятий

Функции финансов пр-тий:

1) формирование фин.ресурсов в процессе производственно-хоз. деят-ти;

2) распределение и использование фин.ресурсов для обеспечения текущей, производственной и инвестиционной деят-ти для выполнения своих обязательств перед фин.-банковской системой и для соц.-экономического развития пр-тий;

3) контроль за формированием и использование фин.ресурсов вв процессе воссоздания.

^ 1. Понятия и сущность финансов предприятий

Финансы пр-тий – относительно самостоятельная сфера системы гос.финансов, которая охватывает широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе их кругообращения. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые в дальнейшем перераспределяются различными каналами в народно- хозяйственном комплексе и служат основным источником увеличения и социального развития общества.

Признаки финансов пр-тий:

- общий – выражает совокупность экологических отношений, связанных с разделением стоимости ВВП;

- специфический – выражает денежные отношения, которые зависят от первичного распределения стоимости ВВП, формирования и использования денежных доходов и децентрализованных фондов.

Не все денежные отношения относятся к финансовым:

- очень часто понятие «финансы пр-тий» отождествляют с денежными средствами;

- в основе финансов лежит закономерность воссоздательного процесса и денежные отношения, которые возникают между участниками общественного пр-ва на всех стадиях процесса воссоздания, на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности;

- денежные отношения превращаются в финансовые, когда движение денежных средств становится относительно самостоятельным. Это происходит в процессе формирования, распределения, использования денежных доходов и фондов в соответствии с целевым назначнием в форме фин. ресурсов.

Группы отношений в сфере финансов пр-тий:

1) Отношения, связанные с:

- формированием уставного фонда субъекта хозяйствования;

- созданием и распределением первичных денежных доходов.

2) Отношения, которые возникают между субъектами хозяйствования в связи с инвестированием и участием в распределении прибыли от совместной деятельности.

3) Отношения, которые формируются у пр-тий с банками, страховыми компаниями.

4) Отношения, которые возникают у пр-тий с гос-вом.

5) Отношения, которые формируются у пр-тий с внешней экономической деят-тью.

^ Объект финансов пр-тий – экономические отношения, связанные с движением средств, с формированием и использованием денежных фондов.

Субъект финансов пр-тий – пр-тия, организации, банковские учреждения и страховые компании, внебюджетные фонды, аудиторские организации и др.
^ 4. Финансовые ресурсы и источники их формирования.

Фин. ресурсы пр-тий – денежные накопления и доходы, которые находятся в распоряжении пр-тия, создаются в процессе распределения выручки и прибыли и концентрируются в соответствующих фондах для обеспечения непрерывности, расширенного воссоздания и удовлетворения других общественных нужд.

Источники формирования фин. ресурсов:

1) собственные: уставной капитал, амортизационные отчисления, валовый доход и прибыль.

2) Заемные: заемный капитал, бюджетные ассигнования (целевое назначение) возвратные и безвозвратные.
^ 2. Экономическая сущность финансов предприятий.

Финансы пр-тий – это фин. или денежные отношения, возникающие в ходе ПД в процессе формирования основного и оборотного капитала, целевых денежных средств, их распределения и использования.

Фин. отношения пр-тий, в зависимости от эк-кого содержания, можно сгруппировать по следующим направлениям:

– возникающие между учредителями в момент создания пр-тия по поводу формирования уставного капитала;

– между пр-ми и организациями, связанные с пр-вом и реализ. продукции, возникновением вновь созданной стоимости;

– между пртиями и его подразделениями: филиалами, цехами, отделами, бригадами по поводу финансирования расходов, распределения и перераспределение прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность пр-ва;

– между пр-тиями и работниками пр-тия при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций пр-тия, выплате % по облигациям и дивидендов; взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физ. лиц;

– между пр-тиями и вышестоящей организацией, внутри фин.-пром. групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является пр-тие;

– между пр-тием и фин. системой гос-ва при уплате налогов и других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета;

– между пр-тием и банковской системой в процессе хранения денег в банках, получении и погашении ссуд, уплаты % за кредит, покупке и продаже валюты, осущ. безнал. расчетов, оказание др. банковских услуг;

– между пр-тием и страховыми компаниями и организациями;

– между пр-тием и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и др.
^ 3. Формирования и функционирования финансов пр-тий.

Функции финансов пр-тий:

1) формирование фин.ресурсов в процессе производственно-хоз. деят-ти;

2) распределение и использование фин.ресурсов для обеспечения текущей, производственной и инвестиционной деят-ти для выполнения своих обязательств перед фин.-банковской системой и для соц.-экономического развития пр-тий;

3) контроль за формированием и использование фин.ресурсов вв процессе воссоздания.

Обязательные предпосылки функционирования финансов:

- разнообразные формы собственности;

- свобода предпринимательства и самостоятельность в принятии решений;

- свободное рыночное ценообразование и конкуренция;

- самофинансирование пр-тия;

- правовое обеспечение правил экономического падения всех субъектов ПД;

- ограничении е и регламентация гос. вмешательства в деят-ть пр-тия.
^ 7. Денежные доходы, денежные фонды предприятий

Денежные фонды – часть денежных средств, которые имеют целевое назначение. К ним относят: уставной фонд, фонд оплаты труда, амортизационный фонд, резервный фонд и др.

Формирование денежных средств на пр-тиях:



Фин. обеспечение затрат, как правило, осущ. в 3 формах:

1. самофинансирование

2. заемные ср-ва (кредитование)

3. гос. финансирование

Использование фин. ср-в пр-тия:

- организация основной деят-ти пр-тия;

- инвестирование ср-в в расширение произв. мощностей;

- вложение ср-в в ценные бумаги других пр-тий;

- направление ср-в на создание поощрительные фондов;

- перечисление в благотворительные фонды и общественные оранизации.

^ Фин. резервы – денежные ср-ва пр-тия, которые способны обеспечить непрерывный процесс пр-ва и кругооборот средств даже в случае возникновения значительных затрат или форс-мажорных обстоятельств.

Создаются фин. резервы:

- самими пр-тиями (самострахование);

- управленческими структурами (на основании нормативных отчислений);

- специализированными страховыми организациями (страхование);

- гос-вом (резервные фонды).
^ 8. Основы организации финансов предприятий

Организация финансов пр-тий – формы, методы, способы формирования и использования ресурсов, контроль за их кругооборотом для достижения эк-ких целей в соответствии с действующим законодательством.

Принципы:

- саморегулирование;

- самоокупаемость;

- самофинансирование.

На организацию финансов пр-тий влияют:

- сфера деят-ти;

- отраслевая подчиненность;

- виды направления деят-ти (импорт, экспорт);

- организационно-правововая форма ПД.
^ 10. Управления финансами предприятий

Фин. механизм – система управления фин. отношениями с помощью фин. рычагов и фин. исследований, которые позволяют достич главных целей пр-тия – максимизации прибыли.

Фин. механизм пр-тия и его обеспечение:



^ Предмет – регулирование фин. потоков.

Объект – составная часть взаимоотношения в сфере денежного обращения и фонды фин. ресурсов, образуемых на пр-тии.

^ Субъект – органы управления на пр-тии, отвечающие за сферу финансов.

Цели:

1) мобилизация средств для обеспечения затрат пр-тия;

2) маркетинговые исследования пр-тия для решения вопросов об ассортименте, качестве, количестве и ценовом диапазоне изготавливаемых товаров;

3) определения объемов и источников фин. ресурсов;

4) процесс производства

5) обеспечение капитальных вложений, переоснащение, реконструкцию, расширения пр-тий;

6) обеспечение рационального распределения выручки, формирование фондов, обеспечение достаточного кол-ва средств, остающихся в распоряжении пр-тия.
^ 9. Финансовая деятельность предприятия. Содержание, задача и организация финансовой работы на предприятии

Фин. деят-ть пр-тий – формы и методы, используемые пр-тием для обеспечения основной деят-ти пр-тия, максимизации прибыли и увеличение доходов от основных видов деят-ти пр-тия.

Фин. деят. направляют на решение следующих задач:

1) планирование текущей произв.-хоз. деят-ти;

2) организация увеличения доходности, прибыльности, повышение рентабельности и платежеспособности;

3) выполнение обязательств перед субъектами хоз-ния, бюджетом, банком, инвесторами и т.д.

4) мотивация развития пр-тия (фин. и соц. развитие), увеличение собственного капитала;

5) контроль за эффективным использованием фин. ресурсов.

^ Виды фин. работы пр-тия (направления):

- фин. прогнозирование и планирование;

- анализ и контроль произв.-хоз. деят-ти;

- оперативная, текущая, фин.-экономическая работа.

^ 12.2. Принципы организации безналичных расчетов:

І. Предприятия и учреждения обязательно сохраняют денежные средства на счетах в учреждениях банка (за исключением переходных остатков в кассе).

ІІ. Предприятия имеют право выбора учреждения банка для открытия счетов всех видов по согласию банка.

ІІІ. Предприятия самостоятельно (без участия банка) выбирают формы расчетов (учреждения банков могут лишь предлагать своїмклієнтам применять ту или другую форму расчетов, учитывая специфику деятельности и конкретные условия, которые могут сложиться в процессе расчетов).

ІV. Средства из счета Предприятия списываются по распоряжению его собственника. Учитывая возможность открытия кількохрахунків, субъект предпринимательской деятельности определяет один из счетов как основной. На нем осуществляется учет задолженности,которая списывается бесспорно.

V. Текущие счета предприятиям - субъектам предпринимательской деятельности открывают учреждения банков только при условии сообщения об этом налогового органа.

VІ. Принцип состоит в срочному осуществимые платежей. Момент осуществления платежа может быть максимально приближенным дочасу отгрузка товаров, выполнения работ, предоставления услуг.

VІІ. Платежи осуществляются в границах остатков средств на счетах плательщика или в границах предоставленного банковского кредита.

VІІІ. Расчеты между субъектами предпринимательской діяльностіможуть осуществляться денежной наличностью. При этом поставщик - отримувач средства - сумму полученной денежной наличности должен провести через кассовую книгу и возвратить ее в полном объеме на свой счет в банк. (Использования денежной наличности, связанное с выплатой заработной платы, премий, вознаграждений, материальной помощи, дивидендов, ведется только через ее получение из касс банков. Такой порядок дает возможность контролировать своевременную уплату налогов, взносов и других обязательных платежей, размер которых зависит от фонда оплаты работы.)
^ 5. Финансовая деятельность предприятий.

Фин. деят-ть пр-тий – формы и методы, используемые пр-тием для обеспечения основной деят-ти пр-тия, максимизации прибыли и увеличение доходов от основных видов деят-ти пр-тия.

Фин. деят. направляют на решение следующих задач:

1) планирование текущей произв.-хоз. деят-ти;

2) организация увеличения доходности, прибыльности, повышение рентабельности и платежеспособности;

3) выполнение обязательств перед субъектами хоз-ния, бюджетом, банком, инвесторами и т.д.

4) мотивация развития пр-тия (фин. и соц. развитие), увеличение собственного капитала;

5) контроль за эффективным использованием фин. ресурсов.

^ Виды фин. работы пр-тия (направления):

- фин. прогнозирование и планирование;

- анализ и контроль произв.-хоз. деят-ти;

- оперативная, текущая, фин.-экономическая работа.
^ 13. Виды банковских счетов и порядок их открытия.

Виды банковских счетов:

1. Текущие - открываются пр-тиями всех видов и форм собственности, а также их отделенным подразделам для сохранения денежных ср-в и осуществления всех видов банковских операций.

2. Бюджетные - открываются пр-тиям и их отделенным подразделам, которым выделяются средства за счет гос. или местного бюджета для целевого их использования.

3. Кредитные - открываются на договорной основе как юр., так и физ. лицами в любом учреждении банка, которое имеет право выдавать кредиты с соблюдением требований действующего законодательства. Нерезидентам – юр. и физ. лицам кредитные счета в нац. валюте не открываются.

4. Депозитные - открываются пр-тиями и их отделенными подразделениями на основании заключенного депозитного договора между собственником счета и учреждением банка на определенный срок. Средства на депозитные счета перечисляются из текущего счета и после окончания срока сохранения возвращаются на текущий счет. Проценты по депозитным вкладам перечисляются в таком же порядке или. Проведения расчетных операций и выдача средств денежной наличностью из депозитного счета запрещается.

Для открытия текущих счетов к учреждению банка подают:

- оформленное заявление на открытие счета (по образцу);

- свидетельство о гос. регистрации;

- копию устава или положения, удостоверенную нотариально;

- справку, которая подтверждает взятие пр-тия на налоговый учет;

- карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право распоряжения счетом и подписи расчетных документов;

- образец печати, присвоенной пр-тию;

- копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины.

При открытии текущих счетов отделенным подразделениями пр-тий подаются такие документы:

- заявление на открытие текущего (по образцу);

- копия свидетельства о гос. регистрации юр. лица;

- копия положения об отделенном подразделении;

- карточка с отражением печати и образцами подписей служебных лиц подразделения, которым предоставлено право распоряжения счетом и подписи расчетных документов;

- ходатайства пр-ятия в банк, в котором открывается текущий счет отделенному подразделу, об открытие счета с указанием местонахождения пр-тия.

Для открытия текущих счетов физ. лицами (СПД, которые осущ. свою деят-ть без создания юр. лица) текущее и прочие счета открываются на их имя. К учреждению банка подают:

- заявление об открытие счета, подписанную предпринимателем;

- копию свидетельства о гос. регистрации СПД;

- карточку с образцом подписи.
14. Формы безналичных расчетов.

Классификация безналичных расчетов:

1. По предназначению платежа: расчеты по товарным операциям; расчеты по нетоварным операциям.

2. По месту проведения безналичных расчетов: внутригосударственные; международные.

3. За способом реализации: прямые; транзитные.

4. За способом получения платежа: гарантированные; негарантированные.

^ Формы безналичных расчетов:

1) Платежные поручения - письменное поручение собственника счета перечислить соответствующую сумму со своего счета на счет получателя.

Преимущества:

- относительно простой и быстрый документооборот;

- ускорения движения средства;

- возможность использования по нетоварным платежам.

2) ^ Платежные требования-поручения - комбинированный расчетный документ, который состоит из двух частей (верхняя и нижняя). Верхняя часть - требование поставщика к покупателю заплатить стоимость товара. Нижняя часть - поручения покупателя, пересказать надлежащую сумму средств с его счета на счет поставщика. Могут быть с акцептом и без акцепта.

Преимущества:

- больше отвечает фин. и хоз. интересам поставщиков и покупателей;

- укрепляет договорные отношения в хозяйстве;

- ускоряет оформления расчетных документов;

- платежи осущ. по согласию плательщика после предыдущей проверки расчетных и товаротранспортных документов поставщика

3) ^ Платежные требования - содержит требование получателя в банк плательщика о перечислении надлежащей суммы из счета плательщика на его счет.

4) Расчетные чеки - документ стандартной формы с поручением чекодателя своему банку перечислить ср-ва из счета чекодателя на счет предъявителя чека.

Преимущества:

- относительная скорость расчетов и поступление средств на счет поставщика (уменьшению дебит. задолженности).

Недостатки:

- недостаточная гарантия платежа;

- невозможность расчетов на большую сумму;

- сложность оформления чека

5) Аккредитивы - документ с поручением одного учреждения другому осущ. за счет специально отложенных средств оплату получателю. Покрытый (ранее забронир. счет) и непокрытый (за счет банковского кредита).

Может быть отзывным или безотзывным (стандартный).

Преимущества:

- дает поставщику уверенность в том, что отгруженный товар будет своевременно оплачен.

Недостатки:

- покупателям не выгодно, т. к. на определенное время ср-ва изымаются из оборота, что ухудшает фин. положение.

6) Вексель - ценная бумага, удостоверяет безусловное денежное обязательство векселедателя заплатить после наступления срока определенную сумму векселедержателю. Виды: казначейские, частные, фин., товарные. Также простые, переводные, обеспеченные, на предъявителя, доминицированные и в безбумажной форме.

7) ^ Инкассовое поручение (распоряжения) - применяется в случаях взыскания в бесспорном порядке сумм фин. санкций, недоимки в бюджет из налогов, штрафов, начисленных гос. налоговыми органами.
^ 15. Налично-денежные расчеты на предприятиях и сфера их применение. Организация денежно-наличных расчетов.

Кассовые сделки на пр-тии связанные как с принятием, так и с выдачей денежной наличности. Порядок ведения кассовых сделок регламентируется НБУ и распространяется на все пр-тия независимо от форм собственности, вида деятельности, а также на фих. лица.

Пр-тия, которые имеют текущие счета в банка, обязаны именно там сохранять свои деньги.

Получения денежной наличности из текущего счета осущ. с использованием денежного чека. При его оформлении не допускается исправлений, которые могут поставить под вопрос его достоверность.

Наличные расчеты проводятся с оформлением таких документов:

- налоговых накладных;

- прибыльных и расходных кассовых ордеров;

- кассового или товарного чека;

- квитанции;

- договора купли-продажи;

- актов о закупке товаров или других документов, которые удостоверяют факты деятельности, подлежащие оплате.

К пр-тиям могут применяться штрафные санкции в соответствии с действующим законодательством Украины:

- за превышение установленных лимитов кассы;

- неоприходования в кассах денежной наличности;

- превышения установленных сроков использования выданной денежной наличности, а также за ее выдачу под отчет без полного отчета насчет выданного ср-ва;

- расходования денежной наличности из выручки на выплаты, связанные с оплатой работы, при наличии налогового долга;

- использования полученных в учреждении банка наличных денег не по целевому назначению;

- проведения наличных расчетов без платежного документа, который подтверждал бы уплату покупателем денежной наличности.
^ 12. Наличные и безналичные расчеты и сферы их применения

Наличная форма применяется для обслуживания населения: выплаты з/п, материального поощрения, дивидендов, пенсий, денежной помощи.

^ Безналичные расчеты - это денежные расчеты, которые осуществляются с помощью записей на счетах в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и перечисляются на счет получателя.

Используют два метода безналичных платежей:

- запись на счетах;

- зачет взаимных долгов, которые в результате завершаются записями на счетах.

Безналичные счета делятся на: местные, междугородние, международные.

Система безналичных расчетов включает:

1) классификацию расчетов:

- расчеты за товарными операциями (связанные с реализацией продукции, выполнением работ, предоставлением услуг);

- расчеты за нетоварными операциями (связанные с финансовыми операциями: с кредитной системой, с бюджетами разных уровней, с уплатой финансовых санкций);

2) организацию расчетов;

3) формы соответствующих документов;

4) взаимоотношения плательщиков с банками.
^ 16. Классификация методов и приемов финансового анализа.

Для решения конкретных задач фин. анализа применяется целый ряд спец. методов, позволяющих получить количественную оценку отдельных аспектов деят-ти пр-тия. В зависимости от используемых методов различают системы фин. анализа:

1. Трендовый (горизонтальный) - базируется на изучении динамики отдельных фин. показателей во времени. Рассчитываются темпы роста отдельных показателей и определяются общие тенденции их изменения. Наибольшее распространение получили формы трендового анализа:

- сравнение фин. показателей отчетного периода с показателями предшествующего периода;

- сравнение фин. показателей отчетного периода с показателями аналогичного периода прошлого года

- сравнение фин. показателей за ряд предшествующих периодов.

2. Структурный (вертикальный) - базируется на структурном разложении отдельных показателей. Рассчитываются удельные веса отдельных структурных составляющих финансовых показателей. Наибольшее распространение получили формы структурного анализа:

- структурный анализ активов - определяются соотношение оборотных и внеоборотных активов, состав используемых оборотных активов, состав используемых внеоборотных активов, состав активов пр-тия по степени их ликвидности, состав инвестиционного портфеля и другие;

- структурный анализ капитала - определяются удельный вес собств. и заемного капиталов, состав используемого собств. капитала, состав используемого заемного капитала по видам, состав используемого заемного капитала по срочности обязательств и другие;

- структурный анализ денежных потоков - в составе общего денежного потока выделяют денежные потоки по оперативной деят-ти, по фин. и по инвестиционной деят-ти.

3. Сравнительный - базируется на сопоставлении значений отдельных групп аналогичных фин. показателей между собой. Рассчитываются размеры абсолютных и относительных отклонений сравниваемых показателей. Наибольшее распространение получили следующие формы сравнительного анализа:

- сравнительный анализ фин. показателей пр-тия и среднеотраслевых показателей;

- сравнительный анализ фин. показателей данного пр-тия и пр-тий - конкурентов;

- сравнительный анализ фин. показателей отдельных структурных единиц и подразделений данного пр-тия;

- сравнительный анализ отчетных и плановых фин. показателей.

4. Анализ фин. коэффициентов - базируется на расчете соотношения различных абсолютных показателей между собой. Определяются различные относительные показатели, характеризующие различные аспекты фин. деят-ти. Наибольшее распространение получили аспекты:

- анализ фин. устойчивости.

- анализ платежеспособности.

- анализ оборачиваемости активов.

- анализ рентабельности.
^ 17. Понятия денежного оборота.

Денежный оборот - процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах

Современный денежный оборот стоимостным не является, поскольку стоимость денежного знака как наличного, так и безналичного настолько ничтожна по сравнению с номиналом, что ею можно пренебречь. Отсюда стоимостным сейчас можно считать только товарный оборот.

Денежный оборот складывается из отдельных каналов движения денег между:

- центральным банком и коммерческими банками;

- коммерческими банками;

- предприятиями и организациями;

- банками и предприятиями и организациями;

- банками и населением;

- предприятиями, организациями и населением;

- физическими лицами;

- банками и финансовыми институтами различного назначения;

- финансовыми институтами различного назначения и населением.

По каждому из этих каналов деньги совершают встречное движение.

Классификация денежного оборота:

1. В зависимости от формы функционирующих в нем денег:

- налично-денежный - обслуживается банкнотами и металлической монетой;

- безналичный - обслуживается банковскими депозитами при посредстве чеков, кредитных карточек.

2. По хар-ру отношений, которые обслуживает та или иная часть денежного оборота:

- денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные отношения за товары и услуги и по нетоварным обязательствам юр. и физ. лиц;

- денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения в хозяйстве;

- денежно-фин. оборот, обслуживающий фин. отношения в хозяйстве.

3. В зависимости от субъектов, между которыми двигаются деньги:

- оборот между банками (межбанковский оборот);

- оборот между банками и юр. и физ. лицами (банковский оборот);

- оборот между юр. лицами;

- оборот между юр. и физ. лицами;

- оборот между физ. лицами.
^ 20. Организация расчетно-платежной дисциплины.

Расчетная дисциплина предусматривает обязательства субъектов хозяйствования придерживаться установленных правил проведения расчетных операций.

Расчетная дисциплина базируется на выполнении основных принципов осуществления денежных расчетов.

Соблюдение расчетной дисциплины способствует ускорению кругообороту средств и укреплению фин. состояния пр-тия. Нарушение расчетной дисциплины может быть следствием неудовлетворительной работы фин. служб пр-тия, а также сложного фин. положения пр-тий.

Платежная дисциплина предусматривает осущ. пр-тиями платежей по фин. обязательствам в полном объеме и в установленные сроки.

Обеспечение расчетно-платежной дисциплины зависит от фин. положения пр-тия и одновременно влияет на их фин. состояние.

За нарушение пр-тиями расчетно-платежной дисциплины к ним могут быть применены санкции.

Санкция - принудительная мера наказания, применяемая за нарушение установленного порядка осущ. хоз.-фин. деят-ти. Применение санкций направлено на укрепление договорной, кредитной, расчетной, финансовой дисциплины и улучшение работы экономического субъекта.

В зависимости от субъекта санкции подразделяются на:

1. Договорные санкции - направлены на обеспечение полного и безусловного исполнения хоз. договоров. Применяются в виде уплаты неустойки, которая определяется в % от суммы невыполненного обязательства.

2. Банковские (кредитные) санкции - применяются к пр-тиям за нарушения ими кредитных обязательств; за неудовлетворительное состояние учета и отчетности; нецелевое использование кредитных ресурсов; нарушения плановых сроков ввода объектов, на которые получен кредит в эксплуатацию; за несвоевременный возврат полученных кредитов.

3. Финансовые санкции - применяются за нарушение пр-тиями фин. обязательств. Они применяются гос. органами, налоговыми администрациями.
^ 11. Сущность и значения денежных расчетов, принципы организации расчетов предприятий.

Денежный оборот - это выявления сущности денег в движении.

На объем и структуру денежного оборота на пр-тии оказывают влияние стадии пр-ва и потребление.

Денежный оборот на каждом пр-тии связанный с такими направлениями:

- обеспечение процесса пр-тва (закупка сырья, материалов, комплектующих, выплата з/п);

- реализация продукции (работ, услуг), то есть возмещения затрат и формирование доходов;

- уплата налогов, обязательных отчислений и сборов;

- обеспечение общей деятельности предприятий;

- получение и погашение кредитов, уплата % по кредитным учреждениям.

В общей денежной массе различают:

1) активные деньги, которые в каждый данный момент принимают участие в обороте;

2) пассивные (средства на счетах субъектов хоз-ние, общественных организаций, средства населения, другие фонды накопления и сохранения), которые являются лишь потенциальным платежным средствами.

Масса денег, которая находится в обороте, всегда будет меньшей за общее количество денег на сумму денежных фондов накопления и сохранения.

Масса денег, которая находится в обороте, имеет две формы: наличную и безналичную.

^ 21. Эконом. Хар-ка, состав и классификация денежных поступлений пр-тия.

Денежные поступления – средства, которые поступают на текущий и другие счета пр-тий в банках и в кассу пр-тия.

^ Денежные потоки – поступления и выбытие денежных средств и их эквивалентов.

Можно разделить поступления на внешние и внутренние.

Внутренние поступления:

- выручка от реализ. продукции, работ, услуг. Зависит от основной деят-ти пр-тия;

- выручка от другой реализации - продукция вспомогат. пр-ва, подсобного с/х, полуфабрикаты и др;

- доходы от внереализ. операций. Формируются за счет штрафов и пени, прибыли прошлых лет, списанной ранее дебет.задолжен., которую погашено в отчетном периоде.

Внешние поступления:

- от операционной деят-ти;

- от основной деят-ти; операции, связанные с пр-вом и реализацией продукции;

- от инвестиционной деят-ти – совокупность операций по приобретению и продаже долгосрочных необ.А, а так же краткосрочных инвестиций, которые не являются эквивалентом денежных средств;

- от фин. деят-ти – совокупность операций, которые изменяют величину и состав собствен. и заемного капитала.

Операц., инвестиц. и фин. деят-ть – обычная деят-ть.

^ Обычная деят-ть – какая-либо основная деят-ть пр-тий, а так же операции, которые обеспечивают основную деят-ть, или возникают в следствии ее осуществления.

Кроме обычной деят-ти выделяют чрезвычайные события – это события или операции, которые не входят в обычную деят-ть и наступление которых не ожидается.

Классификация денежных потоков по видам деят-ти:



Все доходы пр-тия делят на две группы:

- доходы от обычно деят-ти;

- доходы от чрезвычайных событий (возмещение убытков).

В бух. учете доход признается в случае увеличения актива или уменьшения обязательств, которые сопровождаются увеличения собственного капитала (за исключением увеличения за счет взносов участников пр-тия).

Не признаются доходами поступления от других лиц:

- сумма предварительной оплаты продукции;

- сумма задатков под залог или на погашение долга, если это предусмотрено договором;

- поступления от первичного размещения ценных бумаг;

- сумма аванса в счет оплаты продукции;

- сумма налога на добавленную стоимость и др. налогов и обязат. платежей, подлежащих перечислению в бюджет.

Эти денежные поступления увеличивают активы пр-тия, но не преумножают собственный капитал и поэтому не признаются доходом.

^ 22. Доходы от операционной деятельности

Главным источником денежных поступлений от операционной деят-ти являются денежные ср-ва, полученные от покупателей и заказчиков.

Сущ. 2метода определения момента реализ. Продукции:

1) метод начисления (продукцию отгружено или отправлено потребителю);

2) кассовый метод (получены ср-ва на счет поставщику за продукцию).

На размер выручки от реализ.продукции влияют факторы:



Доход от реализации продукции и других активов по бух. учету признаются при условии:

- покупателю переданы существенные риски и выгоды, связанные с правом собственности на товар;

- пр-тие не осущ. дальнейшее управление и контроль за реализованными товарами;

- сумма дохода может быть достоверно определена;

- есть уверенность, что в результате операции произойдет увеличение экономических выгод пр-тия;

- затраты, связанные с этой операцией могут быть достоверно определены.

Если пр-тие получило денежные ср-ва или произошло увеличение его активов, но не выполнено хотя бы одно из условий, то в бух. учете доход не определяется.

Доходы от реализ. группируются по таким видам деят-ти:

- реализация товаров;

- реализация готовой продукции;

- выполнение работ и предоставление услуг.

^ Размер выручки от реализации продукции при других одинаковых условиях зависят от:

- кол-во ассортимента и качества реализ. продукции;

- уровня реализационных цен.

Подходы к ценообразованию:

1) выживание на рынке (сохранения жизнедеятельности за счет низких цен);

2) максимизация прибыли;

3) лидерство на рынке (низки цены для увеличения доли на рынке);

4)лидерство по качеству товара.

В условиях рыночной эк-ки сущ. цены:

- фиксированные – устанавливаются гос-вом(электр., газ);

- регулируемые –уровнем рентабельности (хлеб, детское);

- свободные – под влиянием спроса и предложения.

Регулирование цен и тарифов осущ. в формах:

1) прямое утверждение уполномоченным органом исполнительной власти цен и тарифов ;

2) установление граничных цен и тарифов;

3) утверждение граничных уровней рентабельности;

4) установление граничных уровней торговых надбавок.

Цены: оптовые и розничные.

Оптовые – которые устанавливаются между производителем и другими пр-тиями, организациями и др. Включает: себестоимость товара и прибыль (может включать транспортные затраты по доставке).

Розничные – при реализ. товаров через пр-тия торговли и общепита, включая товары произв.-технич. назначения, поступающие в личное использование граждан. Включают: оптовая цена + торговые надбавки.

Методы ценообразования:

- затратный метод (затраты + прибыль);

- получение целевой нормы прибыли;

- оценка потребительской стоимости;

- метод «ожидаемой прибыли»;

- метод быстрого возвращения затрат.

На величину денежных поступлений пр-тия влияют:

- внешние факторы (конъюнктура товарного и фондового рынка; формы расчетов; условия и порядок банковского кредитования; система налогообложения; возможность привлечения бесплатного целевого финансирования);

- внутренние (жизненный цикл пр-тия; длительность операц. цикла; неотложность инвестиционных программ; сезонность пр-ва и реализ. продукции; амортизационная политика пр-тия; фин. подготовка менеджера).

Кроме доходов от реализ. продукции пр-тие получает другие операционные доходы, которые уключаются в доходы от операционной деят-ти. К ним относятся:

- доходы от реализации иностранной валюты;

- доходы от реализ. др. необ. А (кроме фин.инвестиций);

- доход от оперативной аренды активов;

- доход от операционной курсовой разницы по операциям в иностранной валюте;

- полученные штрафы, пени, неустойки;

- доход от списания кредит. задолженности, относительно которой истек срок исковой давности;

- возмещение ранее списанных активов.

^ 31. Распределение и использования чистой прибыли

Принципы распределения прибыли:

1) прибыль, полученная пр-тием в результате осущ. произв.-хоз. и фин. деят-ти распределяется между гос-вом и пр-тием;

2) прибыль для гос-ва поступает в соответствующие бюджеты в виде налогов, обязат. платежей, ставки которых могут быть изменены;

3) прибыль, которая остается в распоряжении пр-тия прежде всего направляется на вклады в банках, на обеспечение дальнейшего развития пр-тия и на нужды потребления.

На пр-тии распределению подлежит чистая прибыль.

Порядок распределения и использования чистой прибыли фиксируется в уставе пр-тия.

Формирование и распределение чистой прибыли пр-тия:



^ 23. Денежные поступления от инвестиционной, финансовой и другой обычной деятельности предприятий

Пр-тия получают доходы от таких видов фин. деят-ти:

- приобретение акций, облигаций и др. ценных бумаг;

- продажа акций, облигаций и др. ценных бумаг;

- целевые денежные вклады;

- валютные операции;

- паевые взносы;

- частичное участие в деят-ти др. пр-тий;

- предоставление кредитов;

- лизинговые операции.

Стратегические направления обуславливают распределение инвестиций с одной стороны на капитальные и финансовые, с другой – по отрасли и региону.

Соотношение между капитальными и финансовыми инвестициями определяют факторы:

- стадия жизненного цикла пр-тия;

- функциональное направление деят-ти пр-тия;

- размер пр-тия по объему операционной деят-ти;

- готовность к реализ. отдельных реальных проектов;

- состояние спроса на продукцию пр-тия;

- конъюнктура инвестиционного рынка.

Реальные инвестиции осущ. в следующих формах:

- капитальное строительство;

- приобретение основных средств;

- приобретение других необ. материальных активов;

- приобритение нематериальных активов.

Пр-тия осущ. фин. инвестиции:

1) вложение капитала в доходные виды фондовых инструментов (ценные бумаги);

2) вложение капитала в доходные виды денежных инструментов (депозиты, кредиты);

3) вложение капитала в уставной капитал общих пр-тий.

Доходы от фин. операций включают:

- доход от участия в капитале (доход от инвестиций, вложенных в дочерние или общие пр-тия, учет которых ведется по методу участия в капитале);

- другие фин. доходы (возникают в ходе фин. деят-ти пр-тия – дивиденды, % от фин. деят-ти).

^ 24. Формирования валового и чистого дохода

Валовой доход:

1) разница между выручкой и материал. и амортизац. отчислениями в составе себестоимости реализ. продукции;

2) имеет большое значение как элемент нац. дохода страны;

3) новосозданная стоимость, которая в процессе реализ. продукции приобретает денежное выражение в виде превышения выручки над затратами;

4) отображает уровень эффективности хоз. деят-ти;

5) основной источник формирования фин. ресурсов пр-тия и гос. бюджета.

^ Чистый доход:

1) разница между валовым доходом и з/п;

2) реализ. в денежной форме и определяет самостоятельную фин. категорию (денежные накопления);

3) денежное выражение дополнительного продукта, созданного работой людей на пр-тии;

4) определяется в денежной форме стоимости дополнительно продукта и определяется как превышение выручки от реализации продукции и стоимостью материальных затрат, амортизационных отчислений и з/п;

5) реализуется в форме акцизов, НДС, фондов соц. и пенсионного страхования, др. гос. целевые фонды;

6) значительная часть реализ. в форме прибыли.

Распределение выручки от реализации продукции:


^ 33. Операционный анализ прибыли предприятий

Ключевые элементы операционного произв. анализа:

- операционный рычаг

- финансовый рычаг

- порог рентабельности

- запас финансовой мощности пр-тия.

Три важных момента для финансиста пр-тия:

1) Зная, какому кол-ву продукции отвечает по этим ценам реализации порог рентабельности, получим граничное значение объема пр-ва в натуральном выражении.

2) пройдя порог рентабельности, пр-тие имеет дополнительную сумму валовой маржи на каждую единицу товара. Увеличивается и масса прибыли.

3) Силы влияния операционного рычага максимальная вблизи порога рентабельности и уменьшается с увеличением выручки от реализации и прибыли, т.к. часть постоянных затрат в общей их сумме уменьшается – и так до очередного «скачка» постоянных заьрат.
^ 26. Выручка от реализации продукции и от другой реализации.

Выручка от реализ. продукции - денежные средства, поступившие на расчетный счет пр-тия за продукцию, отгруженную покупателю.

Выручка от реализ. продукции является основным регулярным источником для пр-тия по удельному весу - среди всех возможных поступлений средств.

Процесс кругооборота средств пр-тия заканчивается реализацией продукции и поступлением выручки, что означает восстановление затраченных на пр-во денежных ср-в.

От поступления выручки зависят устойчивость фин. положения пр-тия, состояние его оборотных средств, размер прибыли, своевременность расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами, банком, поставщиками, рабочими и служащими предприятия.

На размер выручки от реализ. продукции оказывают влияние следующие факторы:

- в сфере пр-ва — объем пр-ва, качество продукции, ее ассортимент, ритмичность выпуска и др.;

- в сфере обращения — ритмичность отгрузки, своевременное оформление транспортных и расчетных документов, сроки документооборота, соблюдение условий договора, оптимальные формы расчетов, уровень цен;

- не зависящие от деятельности пр-тия — нарушения договоров поставщиками материально-технических ресурсов, недостатки в работе транспорта, несвоевременная оплата продукции из-за отсутствия у покупателя средств.

В зависимости от целей планирования выручку от реализации продукции можно планировать на предстоящий год, на квартал и оперативно

Выручка от реализ. продукции рассчитывается на основе объема реализованной продукции, исходя из действующих цен без налога на добавленную стоимость, акцизов, торговых и сбытовых скидок.
^ 29. Экономическое содержание прибыли и его состав.

Прибыль – превышение доходов над затратами. Противоположное – убыток.

С эк-кой точки зрения прибыль – это разница между денежными поступлениями и денежными выплатами.

С хоз. точки зрения прибыль – это разница между имущ. состоянием пр-тия на конец и на начало отчетного периода.

Бух. прибыль является результатом реализации товаров и услуг.

Взаимосвязь бухгалтерской и экономической прибыли:

Бух.прибыль + внереализ. изменения стоимости актива на протяжении отчетного периода – внереализ. изменения стоимости активов в прошлом отчетном периоде + внереализ. изменения стоимости активов на протяжении будущего периода = экономическая прибыль.

Фин. результат от операционной деят-ти определяется как сумма валовой прибыли (убытка), другого операционного дохода, админ. затрат, затрат на сбыт и др. операц. затрат.

Фин. результат от обычной деят-ти до налогообложения определяется как сумма прибыли (убытка) от операционной деят-ти фин. и др. доходов, фин. и др. затрат.

Разница между прибылью от обычной деят-тью до налогообложения и сумма налога на прибыль дает конечный фин. результат – прибыль от обычной деят-ти.

Конечный фин. результат деят-ти при-тия рассчитывается как сумма прибыли (убытка) от обычной деят-ти и от неосновной деят-ти, убытков от неосновной деят-ти и налогов с прибыли от неосновной деят-ти.
^ 27. Анализ движения денежных средств на предприятий прямым и косвенным методом.

Используют два метода расчета денежных потоков:

1. Прямой метод расчета - основан на отражении итогов операций по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам деят-ти:

- основная деят-ть - получение выручки от реализ., авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткоср. кредитов и займов, выплата з/п, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные % по кредитам и займам;

- инвестиционная деят-ть - движение средств, связанных с приобретением или реализ. основных средств и нематериальных активов;

- фин. деят-ть - получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные фин. вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов.

Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценивать платежеспособность пр-тия, а также осущ. оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств.

2. Косвенный метод - предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств. Расчет денежных потоков данным методом ведется от показателя чистой прибыли с необходимыми его корректировками в статьях, не отражающих движение реальных денег по соответствующим счетам.

Для устранения расхождений в формировании чистого фин. результата и чистого денежного потока производятся корректировки чистой прибыли или убытка с учетом:

- изменений в запасах, дебит. задолженности, краткосрочных фин. вложениях, краткоср. обязательствах, исключая займы и кредиты, в течение периода;

- неденежных статей: амортизация внеоборотных активов; курсовые разницы; прибыль (убыток) прошлых лет, выявленная в отчетном периоде и другое;

- иных статей, которые должны найти отражение в инвестиционной и фин. деят-ти.
^ 30. Прибыль от реализации продукции

Структурно-логическая схема формирования прибыли от реализ. продукции:

Формирование прибыли

Основные показатели, влияющие на прибыль от реализации




Себестоимость продукции – выраженные в денежной форме текущие затраты пр-тия на их пр-во.

Затраты на пр-во продукции создают произв. себестоим.

Затраты на пр-во и реализ. – полную себестоим.

Состав затрат, которую можно отнести на себестоим. Регламентируется гос-вом.

Затраты пр-ва, которые включаются в себестоим. группируются по таким элементам:

- материальные затраты;

- затраты на оплату труда;

- отчисления на соц. мероприятия;

- амортизация основных ср-в и нематериальных активов;

- другие затраты.

Затраты связанные с операционной деят-тью, которые не включаются в произв. себестоимость реализ. продукции:

- админ. затраты;

- затраты на сбыт;

- другие операц. затраты.

Методы расчета прибыли от реализ.:

1) метод прямого расчета: прибыль рассчитывается по отдельным видам продукции, которые производятся и реализуются. Необходимы данные:

- перечень и ко-во продукции соответствующей номенклатуры, которая планируется для пр-ва и реализации;

- полная себестоим. единицы продукции;

- оптовая цена единицы продукции.

2) расчет прибыли на основе показателя затрат на одну гривну продукции: может применяться по пр-тию в целом путем расчета прибыли от выпуска, реализации всей продукции. Необходимы данные:

- производственные затраты;

- реализ. продукции за предыдущий период;

- ожидаемое изменение реализ., которое прогнозируется в следующем периоде.

3) экономический метод. Отличается от других тем, что дает возможность определить не только общую сумму прибыли, а так же и влияние на нее отдельных факторов.

4) определение точки безубыточности.

После этого рассчитывается показатель фин. стойкости, при котором пр-тие может позволить себе снизить объем реализ. не получив убытков.

Прибыль от реализ. продукции = прибыль в остатках нереализ. продукции на начало планового периода + прибыль от выпуска продукции – прибыль в остатках нереализ. продукции на конец планового периода.

Определение точки безубыточности – определение объема и стоимости продаж, при которых пр-тие способно покрыть все свои затраты не получая прибыль.
^ 32. Сущность и методы вычисления рентабельности

Рентабельность – прибыльность или доходность пр-ва и реализ. всей продукции или отдельных ее видов; доходность пр-тий в целом как СХД; прибыльность различных отраслей эк-ки.

Показатели рентабельности являются относительными хар-ками фин. результатов и эффективной деят-ти пр-тия. Они измеряют прибыльность пр-тия с разных позиций и группируются в соответствии с интересами участников экономического процесса рыночного обмена.

Основные показатели рентабельности можно объединить в группы:

- показатель рентабельности продукции;

- показатель рентабельности капитала (активов);

- показатель, рассчитанные на основании потоков имеющихся ср-в.

Показатели расчета рентабельности:



Алгоритм расчета параметров операционного анализа:



наименование

расчет

1

Валовая маржа

ВМ




ВМ = ВР - Спер







выручка от реализации

ВР




переменные затраты (материалы, сырье, газ, вода, переменная з/п, др.)

Спер

2

Коэффициент валовой маржи

Км




Км = ВМ / ВР







% валовой маржи

Км(%)




Км(%) = (ВМ / ВР) 100




3

Постоянные затраты:

Спост




оклады, постоянная з/п; арендные платежи; налоги; коммунальные услуги; телефон; почтовые услуги; страхование; ремонт; реклама; % за кредит; амортизационные отчисления; др.




4

Порог рентабельности:

Прент




Прент = Спост / Км(%)




5

Запас финансовой мощности

Фм




1) В грн: Фм = ВР - Прент







2) в %: Фм = Фм / ВР

Фм(%)

6

Прибыль

Пр




Пр = Фм * Км(%)




7

Сила влияния операционного рычага

Рпр




Рпр = ВМ / Пр





^ 36. Распределение прибыли предприятий.

Распределение и использование прибыли является важным хоз. процессом, обеспечивающим как покрытие потребностей пр-тия, так и формирование доходов гос-ва.

Объектом распределения является налогооблагаемая прибыль пр-тия. Под ее распределением понимается направление прибыли в бюджет и по статьям использования на пр-тии.

Основные принципы распределения:

- прибыль, получаемая пр-тием в результате произв.-хоз. и фин. деят-ти, распределяется между гос-вом и пр-тием;

- прибыль аккумулируется в соответствующих бюджетах в виде налога на прибыль, порядок исчисления и уплаты которого в бюджет устанавливается законодательно и ставка которого не может быть произвольно изменена;

- величина прибыли пр-тия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, не должна снижать его заинтересованности в росте объема пр-ва и улучшении результатов произв.-хоз. деят-ти;

- прибыль, оставшаяся в распоряжении пр-тия, в первую очередь должна направляться на накопление, обеспечивающее его дальнейшее развитие, и только потом — на потребление;

- распределение чистой прибыли должно отражать процесс формирования фондов и резервов пр-тия для финансирования потребностей пр-ва и развития соц. сферы.

Распределение чистой прибыли — одно из направлений внутрифирменного планирования, значение которого в условиях рыночной экономики возрастает. Порядок распределения и использования прибыли на предприятии фиксируется в уставе предприятия. Основными расходами, финансируемыми из прибыли, являются расходы на развитие производства, социальные нужды трудового коллектива, на материальное поощрение работников и благотворительные цели.

Капитализация прибыли — это превращение финансовых средств в капитал.

В АО основной целью распределения прибыли пр-тия является обеспечение необходимой пропорциональности между текущими выплатами дивидендов и обеспечением роста рыночной стоимости акций пр-тия за счет капитализации части прибыли.


Скачать файл (248 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации
Рейтинг@Mail.ru