Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  


Загрузка...

Лекции по бизнес-планированию в строительной организации - файл 1.doc


Лекции по бизнес-планированию в строительной организации
скачать (1744.5 kb.)

Доступные файлы (1):

1.doc1745kb.18.12.2011 00:12скачать

содержание
Загрузка...

1.doc

  1   2   3   4   5
Реклама MarketGid:
Загрузка...





Содержание:

  1. Методические указания

к изучению курса




  1. Краткий конспект лекций:

Лекция 1. Роль планирования в экономической организации

лекция 2. Планирование производственной деятельности строительной организации

лекция 3. Планирование механизации и потребности строительных машин

Лекция 4. Планирование потребности в материальных ресурсах строительной организации

лекция 5. Планирование запасов материальных ресурсов строительной организации

лекция 6. Планирование технического развития и повышения эффективности строительного производства

Лекция 7. Кадровое планирование на предприятии

лекция 8. Финансовое планирование на предприятии

лекция 9. Основы прогнозирования

лекция 10. Бизнес-план




  1. Типовые задачи




  1. Методические указания

по выполнению КР




  1. Вопросы к экзамену




  1. Экзаменационный тест




  1. Источники информации





  1. Методические указания к изучению курса


Цель преподавания - сформировать у слушателей и студентов цельную систему экономических знаний в области планирования и эффективно пользоваться большими информационными базами для успешной практической работы на предприятии в современных условиях.

^ Задачи изучения:

  • формирование у слушателей теоретических и практических навыков в области планирования при работе в современных условиях;

  • обучение основным принципам и методам планирования на предприятии;

  • овладение методами разработки и оценки вариантов бизнес-плана предприятия;

  • ознакомление с основными методами планирования, управления и контроля деятельности строительной организации.

  • ознакомление с теоретическими и методологическим основами стратегического планирования;

  • овладение методами разработки стратегий развития предприятия;

  • изучение портфеля стратегий предприятия;

  • разработка системы планов предприятия;

  • овладение решением задач управления и планирования производства с исследованием ПЭВМ.

В результате изучения дисциплины «Планирование на предприятии» будущие специалисты должны:

  • знать принципы, методы разработки оценки различных вариантов планов предприятий;

  • разрабатывать стратегию развития предприятия;

  • уметь разрабатывать планы с применение ПЭВМ для успешной работы предприятия.

Связь курса с другими дисциплинами. Для изучения данной дисциплины слушателям предварительно необходимо изучить следующие курсы:

  • Экономическая теория;

  • Экономика отрасли;

  • Экономика предприятия;

  • Менеджмент;

  • Организация производства;

  • Технология производства;

  • Управление персоналом.

2. Краткий конспект лекций

«Планировать – это хлопотать по поводу

наилучшего метода получения

случайного варианта». А.Бирс
Лекция 1. Роль планирования в экономической

организации
Планирование составляет один из основных элементов системы управления организации, предприятия. Как элемент системы менеджмента, планирование представляет собой относительно самостоятельную подсистему, включающую совокупность специфических инструментов, правил, структурных органов, информации и процессов, направленных на подготовку и обеспечение выполнения планов.

Всякое управленческое решение по своей природе является прогнозным. Представляется возможным утверждать, что прогнозирование и планирование являются некоторой системой методических приемов, выполнение которых в определенной последовательности позволяет обеспечить эффективность решений. Это связано с тем, что соблюдение установленной последовательности этапов «поисковый прогноз – нормативный прогноз – стратегическое планирование – бизнес планирование – перспективное планирование – текущее планирование – оперативное планирование» позволяет последовательно и дозированно раскрыть неопределенности, связанные с внешней рыночной средой организации, а также состоянием самой организации и ее подсистем – производств, подразделений, отделов и т.п. Пропуск одного из элементов этой системы, «перепрыгивание через отдельные этапы и элементы» системы и процесса «прогнозирование-планирование» может привести к снижению точности планирования, к снижению эффективности принимаемых решений.

^ Главное достоинство планирования заключается в том, что правильно составленный план дает перспективу развития фирмы, то есть отвечает на самый важный вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств.

Планирование деятельности предприятия сулит немало выгод, в частности:

  • поощряет руководителей постоянно мыслить перспективно;

  • ведет к более четкой координации, предпринимаемых фирмой усилий;

  • заставляет фирму четче определять свои задачи и установки;

  • делает фирму более подготовленной к внезапным переменам;

  • более наглядно демонстрирует взаимосвязь обязанностей всех должностных лиц и т.п.

В российском бизнесе существует ряд факторов, ограничивающих использование планирования, к ним относятся:

  • высокая степень неопределенности на российском рынке, обусловленная глобальными изменениями во всех сферах жизни: экономической, политической, социальной, духовной;

  • низкий уровень накопления капитала, не позволяющий осуществлять эффективные затраты на организацию планирования;

  • отсутствие эффективных юридических и этических норм, регулирующих поведение предпринимателей, отсутствие культуры отечественного рынка.

Характер и содержание плановой деятельности в организации определяют принципы планирования.

^ Принцип единства предполагает, что планирование должно иметь системный характер. Понятие «системы» означает существование совокупности элементов, взаимосвязь между ними, а также наличие единого направления развития этих элементов, поведения, ориентированного на общие цели.

^ Принцип участия предполагает, что каждое подразделение действует на основе разработанной стратегии. Каждый работник предприятия является участником плановой деятельности. Процесс планирования привлекает к себе всех тех, кого он непосредственно затрагивает. Планирование, основанное на принципе участия, называют партисипативным.

^ Принцип непрерывности. Смысл принципа заключен в следующем: процесс планирования должен осуществляться постоянно в рамках установленного цикла; разработанные планы должны непрерывно приходить на смену друг другу.

^ Принцип гибкости взаимосвязан с принципом непрерывности и заключается в придании планам и процессу планирования способности менять свою направленность в связи с возникновением непредвиденных обстоятельств. Для осуществления принципа гибкости планы должны составляться так, чтобы в них можно было внести изменения. Поэтому планы обычно содержат резервы.

Правильное соблюдение принципов планирования определяет эффективную работу предприятия и уменьшает возможность отрицательных результатов планирования.

В специальной литературе и на практике встречаются разнообразные виды планирования, которые отличаются принципом группировки. Типологию можно строить по разным основаниям, поэтому планирование может относиться к тому или иному типу в зависимости от признака, по которому происходит классификация (схема 1).
Схема 1. Виды планирования

Признаки

классификации

Виды планирования

1. Временная ориентация

  • Реактивное (возврат к прошлому)

  • Инактивное (не считают нужным возвращаться к прошлому и вместе с тем стремиться к будущему)

  • Преактивное (ориентация на будущие изменения)

  • Интерактивное (проектирование будущего)

2. Период планирования

  • Долгосрочное (>5 лет)

  • Среднесрочное (1-5)

  • Краткосрочное (до 1 года)

3. Уровень планирования

  • Организация в целом;

  • Подразделение;

  • Проект;

  • Отдельный исполнитель;

4. Предмет планирования

  • НИОКР

  • Производство

  • Маркетинг

  • Финансы

  • Персонал

  • Материальное обеспечение

5. Содержание

планирования

  • Продуктово-тематическое

  • Ресурсное

  • Объемно-календарное

  • Бизнес-план

6. Цель планирования

  • Стратегическое (разработка стратегии деятельности)

  • Оперативное (определение тактики реализации выбранной стратегии)

7. По степени неопределенности

  • Детерминированное (предсказуемая среда)

  • Вероятностное (непредсказуемость результата)


Не следует путать подход к классификации планирования по первому и второму признакам, так как: 1. планирование в зависимости от отношения к прошлому, настоящему, будущему; 2. различие отрезков времени, необходимых для выполнения плана.
Деятельность по планированию в организации можно представить в виде схемы 2.



Рис. 2. Деятельность по планированию в организации
(1). Процесс составления планов, или непосредственный процесс планирования, то есть принятие решений о будущих целях организации и способах их достижения Результатом процесса планирования является система планов (4).

(2). Деятельность по осуществлению плановых решений. Результатами этой деятельности являются реальные показатели деятельности организации (5).

(3). Контроль результатов. На этом этапе происходит сравнение реальных результатов с плановыми показателями, а также создание предпосылок для корректировки действий организации в нужном направлении. Несмотря на то, что контроль является последним этапом плановой деятельности, его значение очень велико, поскольку именно контроль устанавливает эффективность планового процесса в организации (3).

Таким образом, процесс планирования является первым этапом общей деятельности фирмы.

^ Процесс планирования - это не простая последовательность операций по составлению планов и не процедура, смысл которой в том, что одно событие обязательно должно произойти вслед за другим. Процесс требует большой гибкости и управленческого искусства. Участвующие в процессе планирования люди не просто выполняют предписанные им функции, а действуют творчески и способны к изменению характера действия, если этого требуют обстоятельства. Процесс планирования состоит из ряда этапов, следующих друг за другом (рис.3).

Стратегическое планирование (чего хочет добиться фирма).



Не являются стадиями планирования, но определяют

предпосылки создания новых планов
Рис.3. Процесс планирования
Результатом процесса планирования является система планов (рис.4). План включает основные показатели деятельности, которые должны быть достигнуты к концу планового периода. План – это набор инструкций, описывающих какую роль каждая часть организации должна играть в процессе достижения целей.

Тактические планы разрабатываются в полном соответствии со стратегическим планом, но не являются его частью.

^ План строительного производства является ос­новным в системе планов. Он определяет конечные цели и задачи деятельности строительной организации. В нем разрабатываются показатели, необходимые для составления всех последующих разделов плана. План строительного произ­водства состоит из трех разделов:

1) ввод в действие производственных мощностей и объек­тов, в том числе прирост мощностей за счет технического пере­вооружения и реконструкции действующих предприятий;



Рис.4. Виды планов
2) объем строительной продукции;

3) план строительно-монтажных работ по заказчикам и исполнителям с разбивкой по кварталам.

В первом разделе строительные организации в соответствии с плановыми заданиями устанавливают поквартальный ввод производственных мощностей и объектов в натуральных пока­зателях, во втором — в соответствии с первым, планируются поквартальные объемы товарной строительной продукции в стоимостном выражении. В плане строительно-монтажных работ учитываются работы, выполняемые по генподряду, соб­ственными силами и субподрядными организациями с распре­делением по конкретным исполнителям. Для последующего расчета потребных ресурсов в третьем разделе плана состав­ляются ведомости физических объемов строительно-монтаж­ных работ.

^ План технического развития и повышения эф­фективности строительного производства намечает состав меро­приятий, направленных на повышение технического уровня и качества строительства и обеспечивающих выполнение зада­ний по вводу в действие производственных мощностей и объек­тов, по прибыли и росту производительности труда, по сниже­нию затрат всех видов ресурсов.

^ Механизации и потребности в строительных машинах определяет потребности в строительных машинах для выполнения строи­тельно-монтажных работ собственными силами строительной организации, для оказания услуг по механизации работ субпод­рядным организациям и для механизации работ в подсобных предприятиях и обслуживающих хозяйствах. Здесь же рассчи­тываются объемы работ, выполняемые с помощью машин и ме­ханизмов, количество машино-смен и затраты на механизацию.

Потребность в отдельных видах машин определяется исходя из количества необходимых машино-смен для выполнения оп­ределенного вида работы и установленных норм работы одной среднесписочной машины данного вида в год.

^ План по труду содержит расчет и обоснование темпов роста производительности труда, определение численности ра­ботников и фонда их заработной платы.

В этом разделе разрабатывают такие показатели, как даль­нейший рост производительности труда за счет основных фак­торов, опережающий рост производительности труда по срав­нению с заработной платой. Здесь же определяются численный состав работников в целом и по отдельным категориям, сред­няя заработная плата работников, фонд заработной платы на год и по кварталам года.

В результате разработки плана по труду устанавливается соотношение между расчетным и фактическим (плановым) ко­личеством работников в целом по строительной организации и по категориям. По результатам полученного соотношения в этом же разделе намечаются мероприятия по приведению в соответствие планового и фактического числа работающих. Так, при дефиците рабочей силы предусматривают оргнабор, комплектование за счет смежных организаций, выпускников ПТУ, техникумов, вузов и т. п. Если же плановое количество работающих меньше фактического, то предусматривают увели­чение производственной программы или перевод части работ­ников в смежные организации (по решению вышестоящей).

^ План материально-технического обеспече­ния и комплектации определяет объем материально-тех­нических ресурсов, необходимых для выполнения годового объема строительно-монтажных работ.

На стадии разработки проекта годового плана строитель­ная организация рассчитывает потребность в материальных ресурсах, распределяемых вышестоящими организациями, и представляет последним заявки по установленной форме. При окончательной разработке плана эти потребности уточняются с учетом остатков на начало и конец планируемого года и со­ставляются планы-балансы материально-технического снабже­ния, содержащие полные данные о потребностях и источниках покрытия потребностей по каждому виду материалов, конст­рукций и изделий.

^ Смета накладных расходов составляется для опре­деления суммы накладных расходов строительной организации на планируемую годовую производственную программу. Здесь учитываются: накладные расходы по строительно-монтажным работам (включая подсобные производства и обслуживающие хозяйства); сметный лимит, определяемый структурой работ, выполняемых собственными силами, и установленной нормой накладных расходов; отчисления субподрядчиков на возмеще­ние части накладных расходов генподрядчиков.

^ Финансовый план определяет общую (балан­совую) прибыль, получаемую в результате всех видов деятель­ности строительной организации, т. е. от сдачи заказчикам (генподрядчикам) строительной продукции, выпол­няемой собственными силами, от реализации на сторону про­дукции подсобных производств и предоставления услуг, от пла­нируемых внереализационных доходов и расходов.

В настоящем разделе планируются затраты на производство строительно-монтажных работ, ис­числяется абсолютная сумма экономии. Здесь же устанавливаются сметная стоимость, плановая себе­стоимость и снижение себестоимости подрядных работ в пла­нируемом году.

Основная задача планирования – разработать мероприятия, которые необходимо выполнить сегодня для того, чтобы предприятие могло эффективно работать в будущем. Поэтому средства и методы обоснования плановых решений являются связующими между настоящим и будущим. Они в значительной мере определяют научно-технический уровень планирования и качество планов. К основным методам планирования относятся: балансовый, опытно-статистический, нормативный, экономико-математический. Каждый из указанных методов включает десятки, а то и сотни разновидностей, приемов и способов расчетов.

^ Балансовый метод планирования характеризуется установлением материально-вещественных и стоимостных пропорций в показателях. Метод предполагает использование взаимно уравновешивающих расчетов, в одной части которых указываются ресурсы, а в другой – направление их использования. Правильное определение ресурсов будет означать обоснованное направление их использования согласно имеющимся потребностям. В планировании часто применяются такие балансы, как: натуральный, стоимостной, трудовой, межотраслевой и др.

^ Опытно-статистический метод планирования характеризуется ориентацией на фактически достигнутые в прошлом результаты, по экстраполяции которых определяется план искомого показателя. Такой метод планирования является достаточно простым, но он имеет существенные недостатки: плановый показатель, рассчитанный таким путем, отражает сложившийся уровень работы с его использованными резервами и погрешностями в прошлом.

^ Нормативный метод планирования использует нормативы и нормы. В экономике различают понятия «норматив» и «норма».

Норматив – это научно обоснованная величина затрат, разработанная в централизованном порядке специальными научными учреждениями отрасли или государства. Норма – это обоснованная величина затрат, разработанная фирмой. Считается, что более обоснованными являются нормативы, применение которых повышает точность и объективность планового показателя. Однако они не всегда учитывают особенности конкретного региона или фирмы. В планировании часто используются следующие нормативы и нормы: сырья, материалов, топлива, электроэнергии, труда, удельных капиталовложений, финансовых затрат на единицу продукции, амортизации, транспортных тарифов, ставок арендной платы, ставок процентов по займам, естественной убыли, тарифов на электроэнергию.

^ Группа экономико-математических методов характеризуется возможностями оптимизации плановых решений. Эти методы идентичны применяемым в прогнозировании. Однако в процессе планирования они еще предусматривают эффект от определенных действий работников по достижению целей, в том числе: расчеты на отдельную трудовую операцию работника, что приведет к дополнительному изменению показателя под воздействием применяемых усилий; экстраполяцию результатов прошлых действий работников и др.

Сущность экономико-математических методов планирования состоит в том, что они позволяют с меньшими затратами времени и средств находить количественное выражение взаимосвязи между сложными социально-экономическими, технологическими и иными процессами, опосредованными в показателях. Так, можно определить оптимальную зависимость между: партией поставки товаров и издержками на их транспортировку и хранение; объемом деятельности и издержками с учетом необходимой прибыли; объемом капиталовложений и прибылью. Применение этой группы методов способствует устранению субъективизма в планировании и повышает научный уровень обоснованности плана. Однако применение этих методов требует точного математического описания экономической задачи и обязательной экспертной оценки полученных данных.
^ Лекция 2. Планирование производственной деятельности

строительной организации
Основные плановые показатели производственной деятельности подрядных организаций отражаются в производственной программе.

Производственная программа является основным разделом производственного плана. Исходными данными для разработки производственной программы являются:

  • договора подряда и субподряда;

  • титульные списки, переходящих и вновь начинаемых объектов строительства;

  • сетевые и календарные графики производства работ;

  • паспорт строительно-монтажной организации.

Главная задача данного раздела плана – доказать потенциальным инвесторам и партнерам, что организация в состоянии реально выполнять порученные ей объемы работ в требуемые сроки.

В производственную программу включаются объекты строительства, которые подразделяются в зависимости от различных признаков:

  • В зависимости от назначения: промышленные; жилищные; социальные; культурно-бытовые.

  • В зависимости от принадлежности объектов: объекты, выполняемые для заказчиков; объекты, собственного капитального строительства.

  • В зависимости от времени начала работ: переходящие объекты с предыдущего периода; вновь начинаемые в планируемом году.

  • В зависимости от срока ввода объекта: пусковые; задельные.

  • В зависимости от источников финансирования: за счет государственных средств; за счет средств дольщиков и пайщиков; за счет собственных средств; за счет средств общественных организаций.

В производственную программу включаются все объекты, работы на которых выполняются по договорам подряда, а также работы собственного капитального строительства и капитального ремонта.

Производственную программу рекомендуется разрабатывать по следующим разделам:

  1. Ввод в действие производственных мощностей и объектов строительств;

  2. План подрядных работ по объектам строительства;

  3. Прогноз объема реализации строительной продукции на первый планируемый год;

  4. Прогноз объема реализации строительной продукции на второй, третий и последующие годы.

Для количественной характеристики вводимых в действие производственных мощностей и объектов строительства принимаются эксплуатационные характеристики объектов производственного и непроизводственного назначения.

Объем подрядных работ, выполняемых субподрядными организациями и их распределение по кварталам, подлежат согласованию с субподрядными организациями.

Таблица 1

Ввод в действие производственных мощностей и объектов строительства


Наименование ПМ и объектов строительства

Ед. изм.

Мощность

Стоимость, тыс.руб.

Начало

строительства

План ввода в действие в планируемом году

1

2

3

4

5

6




















Таблица 2

План подрядных работ по объектам строительства

Наименование заказчиков и объектов строительства

Объем подрядных работ, тыс.руб.

Субподрядные работы, тыс руб

По генподряду

Своими силами

Наименование субподрядной организации

Объем работ, тыс руб.

Договор подряда

В т.ч. по кварталам

И

Т

О

Г

О

В т.ч. по кварталам

И

Т

О

Г

О

В т.ч. по кварталам

И

Т

О

Г

О

1

2

3

4




1

2

3

4







1

2

3

4







1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

























































Таблица 3

Прогноз объема реализации (продаж) строительной продукции на первый планируемый год

Наименование заказчиков и объектов строительства

Прогноз объема реализации строительной продукции на первый планируемый год, тыс.руб.

Я

Ф

М

А

М

И

И

А

С

О

Н

Д

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14












































Таблица 4

Прогноз объема реализации (продаж) строительной продукции на второй, третий и последующие годы

Наименование заказчиков и объектов строительства

Прогноз объема реализации продукции на второй планируемый год, тыс.руб.

Прогноз объема реализации строительной продукции на третий планируемый год, тыс.руб.

В т.ч. по кварталам

1

2

3

4

итого

1

2

3

4

5

6

7
























^

Требования к производственной программе:


  • должна обеспечивать своевременный ввод объектов в эксплуатацию;

  • должна быть напряженной;

  • должна гарантировать ритмичность работ в течение года;

  • должна обеспечивать необходимый задел, создающий возможность непрерывной работы строительно-монтажной организации в течение последующих плановых периодов и т.п.
^

Расчет производственной мощности


Производственная мощность – это объем или количество единиц продукции, которые могут быть изготовлены за определенный период. Производственная мощность может измеряться в натуральных единицах (при выполнении однородных работ) или стоимостных единицах (для разнородных работ, чтобы сопоставить и увязать объемы работ с действующей системой учета и планирования).

(2.1)

Qф – объем фактический, выполненный собственными силами;

m – доля работ, выполненных механизированным способом;

1-m – доля работ, выполненных ручным способом;

Kм, Kт – коэффициенты использования машин и механизмов; трудовых ресурсов.

(2.2)

Кцпр – целосменные простои времени трудовых ресурсов;

Квпр – внутрисменные простои времени трудовых ресурсов.

(2.3)

Кцi – целосменные простои рабочего времени i-го вида машин;

Kвi - внутрисменные простои рабочего времени i-го вида машин.

(2.4)

Зi – уд. вес стоимости i-го вида машин в общей стоимости всего парка машин (берется в %).

(2.5)

Тмк – суммарная техническая мощность парка машин на конец базисного года, в %-ах к среднегодовой технической мощности;

Ттк - суммарная техническая мощность численности рабочих на конец базисного года, в %-ах к среднегодовой численности.

Мфкс=Мфк*Кструктуры (2.6)

Мпл=Мфкс+МиМмМт (2.7)

Ми –изменение мощности за счет изменения интенсивных факторов;

Мм - изменение мощности за счет изменения машинных ресурсов;

Мт - изменение мощности за счет изменения трудовых ресурсов.

Ми: на прирост производственной мощности влияют следующие интенсивные факторы:

  • повышение среднечасовой производительности строительных машин и механизмов;

  • увеличение действительного годового фонда времени ведущих строительных машин;

  • повышение среднечасовой выработки рабочих;

  • увеличение годового фонда времени рабочих, занятых на строительно-монтажных работах.

, (2.8)

где ПТ – производительность труда,

, (2.9)

, (2.10)

где МП, ТП – плановый период.

; (2.11)

(2.12)

Достоинства данной методики:

  • универсальность;

  • простота расчета;

  • в основе лежат именно те факторы, от которых зависит производственная мощность.

Недостатки:

  • неполная объективность исходной информации;

  • недостаточный учет использования достижений науки и техники;

  • не учитывается квалификация рабочих, которая влияет на сокращение продолжительности строительства.


Лекция 3. Планирование механизации и потребности

в строительных машинах
Эффективное и стабильное выполнение объема работ на планируемый период в значительной степени обеспечивается за счет формирования оптимальных составов машинных парков строительной организации. Формирование парка строительных машин осуществляется начиная с выбора средств механизации при составлении проекта производства работ для объекта, и затем при планировании развития парка строительных машин на уровне организации.

Расчет потребности в машинах на уровне организации целесообразно выполнять ежегодно, поскольку структура подлежащих выполнению работ может существенно изменяться от года к году.

Определение структуры средств механизации и количества машин, необходимых для выполнения объема работ, может осуществляться на основе использования нормативных документов (проекты организации работ, нормы СНиП, Методическое пособие по определению потребности в основных строительных машинах). На уровне предприятия, как правило, планируются и определяются три показателя:

  1. Уровень механизации. Определяется исходя из достигнутого уровня механизации за предыдущий период, перспективного плана развития СМО, увеличения общего объема работ данного вида в планируемом году по сравнению с фактически выполненным за предыдущий период.

(3.1)

Рп – коэффициент, учитывающий возможное увеличение среднегодовой мощности парка строительных машин в планируемом периоде.

Рв – планируемый процент увеличения выработки строительных машин, применяемых для выполнения работ данного вида.

- объем работ, выполненных механизированным способом в предыдущем периоде.

- общий объем работ, выполненный собственными силами строительно-монтажной организации.

  1. Потребность в строительных машинах. Определяется по номенклатуре, принятой в ППР. Перечень машин дается в плане по их видам, мощности и по видам, выполняемых работ.

(3.2)

Пэк.ч – часовая эксплуатационная производительность строительных машин

Т – рабочее время машин на планируемый период, в часах.

  1. Потребное число строительных машин (в дополнение к имеющимся на начало года).

(3.3)

- число машин на начало планируемого периода,

Кр – коэффициент равномерности поставки строительных машин в планируемом периоде,

У – число машин выбывших из строительно-монтажной организации вследствие физического и морального износа:

(3.4)

t – время поставки строительных машин,

Mg – количество машин поставленных в ожидаемые сроки.

После того, как определена потребность в строительных машинах, планируются расходы на эксплуатацию строительных машин. Методы расчетов расходов зависят от организационных форм эксплуатации машинного парка, то есть СМО имеет собственный парк строительных машин или пользуется арендованными строительными машинами.

Также потребность в строительных машинах на уровне предприятия может быть рассчитана по укрупненным показателям. Расчет включает:

  1. Определение объема СМР на планируемый период (по видам работ).

  2. Определение структуры способов механизации работ.

  3. Определение данных о наличии парка машин в организации в году, предшествующему планируемому году.

В расчет принимается, что количество машин того или иного вида необходимое для выполнения запланированного объема работ увеличивается или уменьшается по сравнению с наличным парком СМО прямо пропорционально индексу изменения физического объема работ и структуры механизации и обратно пропорционально индексу изменения годовой эксплуатационной выработки.

Количество машин К-го типа в планируемом периоде:

, (3.5)

где Р1к – количество машин К-го типа в базовом периоде,

- коэффициенты, учитывающие изменение соответственно физических объемов работ и способов механизации и выработки машин К-го типа в планируемом периоде.

Коэффициент, учитывающий изменение физических объемов работ и структуры способов механизации в планируемом периоде определяется:

, (3.6)

где - физический объем работ, подлежащих выполнению К-ым типом машины в i-ом году.

- физический объем работ, выполненный К-тым типом машин в базовом периоде.

- объем работ j-го вида, выполненных в базовом периоде.

- коэффициент изменения объема работ i-го вида в j-ом периоде.

(3.7)

- удельный вес j-го вида работ, подлежащих выполнению К-тым типом машин в i-ом периоде.

При расчете структуры способов механизации на планируемый i-ый год следует руководствоваться изменением средств механизации и технологии работ.

Изменение среднегодовой эксплуатационной выработки машин К-го типа в i-ом году определяется:

, где (3.8)

- годовая эксплуатационная производительность машин К-го типоразмера в i-ом году / базовом периоде.

, где (3.9)

- среднечасовая производительность К-го типа машин в i-ом году.

- количество часов работы К-го типа машин в i-ом периоде.

- коэффициент внутрисменного использования К-го типа машин, учитываемых в i-ом периоде.

Таким образом, на основе рассчитанных индексов изменения объемов работ, годовой выработки машин и данных о наличии машин К-го типа в базовом периоде определяется количество машин на программу СМР предприятия.

Данная методика позволяет определить требуемое количество машин данного типа для выполнения запланированных объемов работ, но не дает возможности установить рациональную структуру парка строительных машин.

При расчете потребности в строительных машинах, которое бы обеспечило выполнение запланированного объема работ с минимальными стоимостными и трудовыми затратами в установленные сроки, следует учитывать:

  • объем и структуру СМР;

  • затраты на эксплуатацию машин;

  • показатели использования машин по времени и производительности;

  • факторы, определяющие техническую готовность парка машин в строительной организации.

Потребность строительной организации в машинах устанавливается как суммарная потребность в машинах данного типа для выполнения отдельных видов работ.
^ Лекция 4. Планирование потребностей в материальных

ресурсах строительной организации
После определения мощности и производственной программы подсчитывается потребность предприятия в материальных ресурсах.

Расчет потребности в материальных ресурсах проводится с учетом эффективности их использования, а также возможных источников приобретения и финансирования (рис.1).




Рис.1. Определение потребности в материальных ресурсах
Исходными данными для планирования снабжения строек материалами, изделиями и конструкциями в соответствие с графиками производства работ является информация, содержащаяся в проектной документации. В этих документах определяется потребность в материальных ресурсах и порядок их комплектных поставок для объектов и конкретных строительных процессов.

Для планирования материально-технического обеспечения производства продукции на предприятиях стройиндустрии разрабатывается нормативная база - унифицированная нормативно-технологическая документация (УНТД). При разработке УНТД используется обширная информация из проектно-сметной документации, данных плана проведения работ, последовательности проведения и технологии работ, производственных норм расхода материалов.

Определение потребности в материальных ресурсах производится на основе физических объемов работ и соответствующих норм расхода. Каждому основному комплекту чертежей по видам работ разрабатывают локальную ведомость потребности в материалах, конструкциях и изделиях. После разработки локальной ведомости в целом на задание рассчитывают сводные ведомости потребности раздельно по видам конструкций, изделий и на производство СМР.

Один из принципов производственно-технической комплектации предусматривает формирование комплекта материалов, изделий, конструкций для выполнения определенного вида работ. Формирование комплекта производится на всем пути следования материалов от поставщиков до стройки. При этом происходит трансформация комплектов (рис.2).

Рис.2. Трансформация комплектов
В процессе производства формируется производственный комплект по видам материалов, изделий и конструкций. Когда он поступает на склад, то преобразуется в складской (отправочный) комплект, для хранения и отправки потребителям. Затем складские комплекты расформировываются на несколько транспортных комплектов. Каждый транспортный комплект зависит от типа применяемых транспортных средств. При монтаже с приобъектного склада формируется сборочный (строительно-монтажный) комплект. В результате выполнения СМР происходит качественное преобразование комплектов материалов, изделий и конструкций в готовые узлы, этажи, секции зданий и сооружений.

При формировании комплекта учитываются временные и стоимостные величины комплекта. Временные ограничения устанавливаются исходя из времени монтажа конструкций, входящих в состав комплекса работ. Ограничения по стоимости определяют размер комплекта общей стоимостью входящих в него материалов, изделий, конструкций. При расчете величины комплекта следует предусматривать, чтобы время формирования комплекта не превышало времени его потребления. Существует схема образования технологических комплектов, которая разрабатывается одновременно с графиком строительства по видам работ с учетом временных и стоимостных ограничений при формировании комплекта. После составления схемы разрабатывается комплектовочно-технологическая карта.


Код материального ресурса

Материальный ресурс, марка, индекс, ГОСТ, серия, чертеж

Единица измерения

Характеристика

Количество единиц

натуральная

приведенная

натуральных

приведенных

1

2

3

4

5

6

7


Комплектовочно-технологические карты заполняются по всем элементам, необходимым для завершения строительства. По рабочим чертежам подсчитывается общее количество конструкций, деталей, материалов, необходимых для выполнения работ. На основе данных комплектовочно-технологических карт разрабатывается сводная комплектовочно-технологическая карта, которая содержит информацию о составе комплекта объекта в целом по всем номенклатурным группам материальных ресурсов с разбивкой по пусковым комплексам.

^ Лекция 5. Планирование запасов материальных ресурсов
Строительная организация должна иметь некоторый рассчитанный запас материальных ресурсов. К производственным запасам относятся материальные ресурсы, поступившие в строительную организацию, но еще не использованные в строительном процессе. Эти запасы хранятся на складах и базах.

^ Основная цель создания некоторого запаса состоит в обеспечении непрерывности строительного процесса, страховке на непредвиденные сбои в системе МТС, защиты производства от исчерпания материальных ресурсов; защиты от увеличения поставщиками цен на материалы; использования преимущества скидок с цены при больших объёмах заказов.

Величина запаса зависит от ряда факторов, если запасы необоснованно увеличиваются, то происходит излишнее отвлечение денежных средств на их создание и содержание, замедляется оборачиваемость. Одна из задач службы снабжения – определение оптимальной величины производственных запасов. Решение этой задачи включает в себя определение рациональных форм снабжения, уменьшение сроков складской переработки, внедрение эффективных методов оперативного контроля и регулирования производственных запасов.

Таким образом, запасы сырья и материалов на предприятии колеблются между их минимальным значением и наибольшим значением необходимых запасов.

Минимальное количество запасов состоит из:

  • календарного запаса (этот запас служит для преодоления отрезка времени от доставки сырья и материалов до их скла­дирования, т. е. отрезка времени, необходимого для разгрузки, проверки и регистрации поступивших сырья и материалов),

  • запаса, необходимого для складирования (так называемый запас сырья и материалов, который требует выполнения определенных правил хранения и только через определенное заданное время приобретает свою произ­водственную ценность, например, изделия из дерева или литье из чугуна),

  • обусловленного технологическим процессом запаса сырья и материалов (запас, который предусмотрен для под­держания необходимого режима или рабочего состояния тех­нологического процесса производства),

  • аварийного запаса (запас, который должен всегда быть в наличии для выравнивания непредвиденных изменений от поставок сырья и материалов до их потребления, а также от потерь сырья и материалов).

Разница между преобладающим значением обоснованного минимального запаса и преобладающим значением эко­номически и организационно обоснованного наибольшего запаса и является текущим запасом сырья и материалов.

В то время как минимальный запас сырья и материалов является стабильной величиной, текущий запас подвержен постоянным колебаниям от поставки к поставке (за интервал времени между двумя поставками).

Производственный запас можно рассчитывать несколькими способами.

1 способ. При установлении нормы запаса находится средний интервал между поставками материалов по формуле:

; (5.1)

где Тi – срок пребывания в пути, дн.

О – количество материала, нат.ед.

или интервал поставки (Т) рассчитывается по формуле:

(5.2)

где N количество поставок в году.

В натуральных единицах измерения запас рассчитывается по формуле:

(5.3)

где q- среднесуточное потребление запаса, кот в свою очередь рассчитывается по формуле:

, (5.4)

где П – среднегодовое потребление материала.
2способ. Общий запас сырья и материалов определяется расчетным путем по формуле:

, (5.5)

где VG - общий запас сырья и материалов,

Vm - минимальный запас,

Vl - средний текущий запаса сырья и материалов

Общий запас сырья и материалов при принятом равномерном их потреблении определяется по формуле:

. (5.6)

Минимальный запас сырья и материалов должен следить за отклонениями от планомерных поставок и от планомерного использования сырья и материалов, а также должен гарантировать в любое время критическое количество сырья и материалов, необходимых для поддержания заданного режима выпуска предприятием собственной продукции. Минимальный запас сырья и материалов рассчитывается из выражения:

, (5.7)

где Vs - аварийный запас сырья и материалов (на 1 день),

Vd - календарный запас сырья и материалов,

Vt - технически обоснованный запас сырья и материалов,

Vp - первичный запас сырья и материалов,

Md - коэффициент ежедневного использования сырья и мате­риалов.

Текущий запас сырья и материалов определяется как:

, (5.8)

где Lz - цикличность поставок сырья и материалов,

Lm - количество поставок.

Из совместного решения обоих вышеприведенных выражений может быть определена основная математическая зависимость для определения общего запаса сырья и материалов, которая имеет вид:

(5.9)

или:

(5.10)

Так как осуществление запасов сырья и материалов требуют дополнительного капиталовложения, то, исходя из экономической рациональности производства, следует стремиться к тому, чтобы выпускалась продукция, не имеющая запасов сырья и материалов, т. е., соответственно, необходимо стремиться к бесперебойной поставке всего необходимого для выпуска собственной продукции, количества сырья и материалов для непосредственной его обработки в процессе производства. Это положение уже частично реализуется в высокоразвитых промышленных отраслях.

Для этого предприятия - поставщики сырья и материалов должны быть тесно связаны в едином производственном ритме выпуска продукции. Если же в производственной практике предприятия-поставщики сырья и материалов в едином производственном ритме не задействованы, то, таким образом, должен быть обеспечен оптимальный запас сырья и материалов там, где должен быть предотвращен риск, вследствие сведенных к минимуму текущих поставок сырья и материалов, посредством повышения минимального запаса сырья и материалов. Таким образом

минимум,

где PV - производственные потери вследствие невыполнения поставки сырья и материалов,

Z - процентные издержки для финансирования затрат для содержания запасов сырья и материалов.

Планирование производственных запасов на предприятии должно основываться на расчете объективной потребности в конкретных видах материальных ресурсов с гарантированным обеспечением процесса выполнения производственной програм­мы и других видов хозяйственной деятельности предприятия. При этом необходимо учитывать издержки, связанные с созда­нием и хранением производственных запасов. Основной задачей планирования запасов на предприятии в связи с этим является оп­ределение оптимального соотношения между величиной произ­водственных запасов и издержками на их создание и хранение.

На издержки производства, связанные с производ­ственными запасами, оказывают влияние не только затраты на создание и хранение запасов, но и их отсутствие в определенных производственно-хозяйственных ситуациях.

Рассмотрим наиболее распространенные виды издержек на создание и хранение производственных запасов.

1. Затраты на поддержание запасов, то есть связанные с владением запаса:

- коммерческие затраты - проценты за кредит; страхова­ние; налоги на капитал, вложенный в запасы.

Сюда входит и стоимость выполнения заказа. Стоимость выполнения заказа – это стоимость его оформления и получения. Сюда входят определение нужного объёма заказа, оформление счетов-фактур, проверка партии поставки на качество и количество и перемещение запасов на временное хранение. Стоимость выполнения заказа часто выражена как фиксированная денежная сумма, независимо от размера партии;

- затраты на хранение - содержание складов (амортизация, отопление, освещение, заработная плата персоналу и т. д.); операции по перемещению запасов. Стоимость хранения определяется двумя способами: как процент от стоимости изделия или как определённая сумма за единицу хранения. В любом случае, стоимость хранения составляет обычно от 20 до 45% стоимости хранимого изделия;

- затраты, связанные с риском потерь вследствие: устаревания, порчи, продажи по сниженным ценам, замедления темпов потребления данных видов материальных ресурсов;

- потери, связанные с упущенной выгодой от исполь­зования вложенных в производственные запасы средств в другие альтернативные направления: увеличение производственной мощности, снижение себестоимости продукции; капиталовло­жения в другие предприятия.

2. Затраты на управление производственными запасами:

- на обучение управленческого и технического персонала;

- на содержание управленческого и технического персонала.

3. Не менее разнообразны виды затрат, связанных с дефицитом запасов, то есть возникающие на предприятии при отсутствии необходимых материальных ресурсов. Другими словами, издержки, связанные с нехваткой наличных запасов, возникают в том случае, когда спрос превышает наличные запасы. Это:

- затраты на ускорение доставки необходимых матери­алов: расходы на связь и разъезды; премии за быструю доставку материалов; удорожание за счет поставки малых партий материалов;

- затраты, связанные с корректировкой производственной программы, ускорения отгрузки готовой продукции, изго­товленной с нарушением графика;

- коммерческие убытки и расходы; потери прибылей и рост доли накладных расходов, связанных с сокращением объема продаж из-за отсутствия в запасах необходимых материальных ресурсов.

Подобные издержки могут включать возможные потери от не совершения сделки и нереализованных продаж, потерю доверия клиентов, просроченную оплату и т.п.

Японские производители помимо обычных компонентов (например, хранение, погрузка-разгрузка, старение), учитывают возможные издержки от нарушения производственного процесса, невозможность разместить оборудование и рабочих ближе друг к другу (что стимулирует взаимодействие, общение и обмен информацией) и скрытые проблемы, связанные с качеством продукции и поломками оборудования. Когда все эти факторы учтены, стоимость хранения становится больше, и даже гораздо больше, чем до этого.

Можно обобщенно отметить позитивные и негативные аспекты наличия значительных производственных запасов.

Позитивный аспект заключается в том, что обеспе­чиваются высокий уровень обслуживания потребителей продук­ции и гарантированный ритм работы предприятия.

Негативные аспекты наличия большого производственного запаса проявляются в том, что они в определенных случаях приводят к снижению качества материальных ресурсов, не всегда могут быть полностью востребованы, увеличивают затраты на свое содержание и снижают скорость обращения оборотных средств.
^ Лекция 6. Планирование технического развития и повышения

эффективности строительного производства
Данный план представляет собой план научных, технических, организационных мероприятий с рассчитываемым обоснованием их экономического эффекта.

Основные показатели данного плана:

  1. Перечень организационно-технических мероприятий.

  2. Объем внедрения отдельных мероприятий с указанием сроков внедрения и объемов внедрения в планируемом году.

  3. Эффект от внедрения мероприятий на единицу измерения и на весь объем.

Перечень внедряемых мероприятий

Ед.

Изм.

Объемы внедрения

Ответственный за внедрение

Общая экономическая эффективность

Интегральный эффект

Нормы рентабельности

Индекс рентабельности

Период окупаемости

Экономия затрат труда

Экономия от снижения Сб

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10


В условиях рыночной экономики значимость определения эффекта от реализации нововведений возрастает в зависимости от учитываемых результатов и затрат. Различают следующие виды эффекта:

Вид эффекта

Факторы, показатели

1. Экономический

Показатели учитывают в стоимостном выражении все виды результатов и затрат, обусловленные реализацией нововведений

2. Научно-технический

Новизна, простота, полезность, эстетичность, компактность

3. Финансовый

Расчет показателей базируется на финансовых показателях

4. Ресурсный

Показатели отражают влияние инноваций на объем производства и потребление того или иного вида ресурса

5. Социальный

Показатели учитывают социальные результаты реализации инноваций

6. Экологический

Шум, освещенность, вибрация; показатели учитывают влияние инноваций на окружающую среду

В зависимости от временного периода учета результатов и затрат, различают показатели эффекта за расчетный период и показатели годового эффекта.

Продолжительность этого временного периода зависит от следующих факторов:

  • продолжительность инновационного периода;

  • срок службы объекта инноваций;

  • степень достоверности исходной информации;

  • требования инвесторов.

Проблема определения экономического эффекта требует в целом превышения конечных результатов от их использования над затратами на разработку, реализацию, изготовление и внедрение. С другой стороны требует сопоставления полученных результатов с результатами от применения других аналогичных по назначению вариантов инноваций.

Особенно остро возникает необходимость быстрой оценки и правильного выбора варианта на предприятиях, фирмах, применяющих ускоренную амортизацию, при которой сроки замены действующих машин и оборудования существенно сокращаются.

Метод сопоставления результатов и затрат позволяет принимать решения о целесообразности внедряемых инноваций (вводить или нет тот или иной инновационный проект).
^

Общая экономическая эффективность инноваций


При внедрении инноваций на предприятии для оценки общей эффективности могут быть использованы следующие показатели:

^ 1.Интегральный эффект, чистый дисконтированный доход, чистая дисконтированная стоимость – представляет собой величину результатов и инновационных затрат за расчетный период, приведенных к одному, обычно начальному году, то есть с учетом дисконтирования результатов и затрат:

ЧДД= , (6.1)

где Тp- расчетный год; Рt- результат в t-й год; Zt - инновационные затраты в t-й год;

- коэффициент дисконтирования, под которым понимается разность между будущей и текущей стоимостью. Он рассчитывается по формуле сложных процентов;

i – процентная ставка, выраженная десятичной дробью;

t - год приведения затрат и результатов.

Если ЧДД 0, то проект следует принять. Если ЧДД 0, то проект следует отвергнуть. Если ЧДД = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный, но такой проект имеет все же дополнительный аргумент в свою пользу – в случае реализации проекта благосостояние владельцев компании не изменяется, но в то же время объемы производства возрастут, то есть компания увеличится в масштабах. Поскольку нередко увеличение размеров компании рассматривается как положительная тенденция, (например, с позиции менеджеров аргументация такова: в крупных компаниях более престижно работать, кроме того, и жалование нередко выше), проект все же принимается.

2.^ Срок окупаемости показывает за какой срок могут окупиться инвестиции в инновационный проект и учитывает первоначальные капитальные вложения.

=, (6.2)

Однако на практике применяют метод приблизительной оценки срока окупаемости:

Ток , (6.3)

где (t –) последний период реализации проекта, при котором разность накопленного дисконтированного дохода и дисконтированных затрат принимает отрицательное значение; DD (t-)- последняя отрицательная разность накопленного дисконтированного дохода и дисконтированных затрат; DD(t+) - первая положительная разность накопленного дисконтированного дохода и дисконтированных затрат.

Прежде всего, необходимо отметить, что в оценке срок окупаемости может использоваться двояко:

А) проект принимается, если окупаемость имеет место;

Б) проект принимается только в том случае, если срок окупаемости не превышает установленного в компании некоторого лимита.

3. Индекс доходности – это отношение суммарного дисконтированного дохода к суммарным дисконтированным затратам:

ИД = , (6.4)

Если ИД 1, то проект следует принять. Если ИД 1, то проект следует отвергнуть. При ИД =1 проект не является ни прибыльным, ни убыточным.

В отличие от ЧДД, ИД является относительным показателем, он характеризует уровень доходов на единицу затрат, то есть эффективность вложения – чем больше значение этого показателя, тем выше отдача каждого рубля, инвестированного в данный проект.

Благодаря этому ИД очень удобен при выборе одного проекта из ряда альтернативных, имеющих примерно одинаковое значение ЧДД.

4. ^ Внутренняя норма доходности – это значение коэффициента дисконтирования i, при котором ЧДД равен нулю. Математически срок окупаемости находится при решении экспоненциального уравнения расчета ЧДД с неизвестным дисконтом (х).

=, (6.5)

Однако на практике применяют метод приблизительной оценки ВНД. Для этого проводится ряд вычислений ЧДД с постепенным увеличением дисконта до тех пор, пока ЧДД не станет отрицательным. Затем рассчитывают приближенное значение ВНД по формуле:

ВНД d(+) + , (6.6)

где d(+) – максимальное значение дисконта, при котором ЧДД 0; d(-) - минимальное значение дисконта, при котором ЧДД 0; DDd(-), DDd(+); - соответственно значения ЧДД при дисконтах, равных d(-) и d(+).

Независимо от того, с чем сравнивается ВНД, очевидно, что большее значение считается предпочтительным.

^ 5. Экономия затрат труд

Если на практике внедряются несколько мероприятий, то эффективность всего комплекта мероприятий по сокращению затрат труда определяется как сумма результатов, достигаемых от внедрения каждого мероприятия.

(6.7)

Т – производительность единицы данного вида работ при выполнении, соответственно, прежним методом и при применении данного мероприятия в планируемом году.

М – объем применяемых мероприятий, соответственно, в планируемом и предыдущем годах.

О – объем работ, выполняемых организацией в планируемом и предыдущем годах.

В практике могут применяться различные модификации этой формулы. Всего существует 5 моделей данной формулы:

  1. данное организационно-техническое мероприятие в предыдущем году не применялось:

(6.8)

  1. данное мероприятие применялось в предыдущем году и намечено к применению в большем объеме в планируемом году:

(6.9)

  1. объем применения данного мероприятия и общий объем работ равны:

(6.10)

  1. объем применения данного мероприятия и общий объем работ увеличивается в планируемом году по сравнению с предыдущим годом в равной степени:

(6.11)

  1. Экономия затрат труда за счет изменения выработки и структуры работ:

(6.12)

В – средняя дневная выработка рабочего соответственно, в планируемом и предыдущем годах,

Я – число явочных дней,

Истр – экономия затрат труда за счет изменения структуры.

6. Экономия от снижения себестоимости

(6.13)

П – величина условно-переменных затрат на единицу данного вида работ.

(6.14)

С – снижение себестоимости, %

Кп – доля накладных расходов в стоимости строительства,

Нпр – накладные расходы предыдущего периода (до внедрения мероприятий),

S – продолжительность строительства до внедрения и после внедрения мероприятий.
^ Лекция 7. Кадровое планирование на предприятии

Планирование потребности фирмы в персонале, необходимом для выполнения плана производства и реализации продукции, осу­ществляется в плане по труду и персоналу (рис. 1.).



Рис.1. План по труду
В плане по труду и персоналу выделяют три раздела: план по труду; план численности персонала и план по заработной плате.

Значение и роль плана по труду и персоналу фирмы определя­ются следующим моментами:

  • затраты на содержание персонала составляют значительную часть издержек предприятия, определяют цену реализации про­дукции и ее конкурентоспособность;

  • персонал фирмы является важнейшим фактором производ­ства. Именно от него зависит, насколько эффективно используют­ся на предприятии средства и предметы труда, насколько успешно работает предприятие в целом. Поэтому на каждом предприятии должна разрабатываться и осуществляться кадровая политика, служащая исходной базой для планирования персонала;

  • в настоящее время возрастает коллективный и инвестицион­ный характер труда. Это выражается в разработке и реализации на предприятии значительного числа различных инновационных проектов, в которых задействовано большое количество работни­ков. Эффективность этих проектов во многом зависит от того, на­сколько скоординированы усилия исполнителей, что может быть обеспечено только на планомерной основе;

  • уровень оплаты труда неоп­равданно низок, соответственно низок удельный вес расходов на оплату труда в себестоимости продукции. Основную долю в себе­стоимости занимают материальные затраты. Повысить уровень за­работной платы можно только на основе рационального планиро­вания труда.

^ Целью разработки плана по труду и персоналу является опре­деление рациональной (экономически обоснованной) потребности фирмы в персонале и обеспечение эффективного его использова­ния в планируемом периоде времени.

Рассмотрим технологический процесс планирования труда и численности работающих. Технологический процесс планирования труда и численности представляет собой последовательность взаимосвязанных проце­дур, которые имеют определенный набор исходных данных, ал­горитм расчета показателей и законченный результат (рис. 2), в процессе планирования выполняются следующие плановые расчеты:

  1. анализируется выполнение плана по труду и численности за предшествующий период;

  2. рассчитываются плановые показатели производительности труда;

  3. определяется нормативная трудоемкость изготовления еди­ницы продукции, работ и товарного выпуска;

  4. рассчитывается плановый баланс рабочего времени одного работающего;

  5. рассчитывается потребность в персонале;

  6. плановая структура персонала и движение;

  7. планируется развитие персонала.



Рис. 2. Алгоритм планирования потребности в персонале

^

(1). Анализ выполнения плана по труду за предшествующий

период


Основными задачами данного анализа являются:

  • оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;

  • оценка эффективности использования трудовых ресурсов;

  • выявление резервов экономии трудовых ресурсов и разра­ботка мероприятий по их использованию.

^ Обеспеченность фирмы трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников в базисном периоде по категориям и профессиям с плановой потребностью. Осо­бое внимание должно быть уделено кадрам ведущих профессий. В результате анализа выявляется дефицит (избыток) кадров в це­лом по фирме и ее структурным подразделениям. При этом опре­деляются причины, обусловившие расхождение фактического на­личия трудовых ресурсов с плановыми установками.

По каждому структурному подразделению и в целом по фирме анализируются следующие показатели: общая численность работ­ников; численность промышленно-производственного персонала (ППП) и его удельный вес в общей численности; численность ра­бочих и их удельный вес в численности ППП; дополнительная по­требность в персонале (всего, в том числе ППП); дополнительная потребность в кадрах рабочих и специалистов; обеспечение до­полнительной потребности в кадрах рабочих за счет выпускников профессионально-технический учебных заведений, службы заня­тости населения и прочих внешних источников; высвобождение рабочих и служащих; использование высвобождаемой численно­сти персонала и т.п.

^ Эффективность использования трудовых ресурсов можно оценить по использованию рабочего времени, производительно­сти труда, трудоемкости продукции, рентабельности.

Анализ использования рабочего времени предполагает оценку количества отработанных дней и часов одним работником ППП за предплановый период, а также использование фонда рабочего вре­мени. Анализ проводится по каждому структурному подразделе­нию, категории работников и в целом по фирме. Анализируются по­казатели базисного и отчетного года и плана на отчетный период.

Важным объектом анализа является (2) производительность тру­да. Для оценки уровня производительности труда чаще всего ис­пользуются следующие показатели: среднегодовая, среднеднев­ная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим; среднегодовая выработка продукции на одного работающего; тру­доемкость продукции.

Наиболее удобным в планировании показателем является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Ее вели­чина зависит от выработки рабочих, их удельного веса в общей численности работающих, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. В процессе предпла­нового анализа необходимо выявить влияние этих факторов на из­менение уровня среднегодовой выработки ППП.

(3)Планирование трудоемкости осуществляется по схеме, представленной в таблице 1.

Таблица 1

Наименование показателя (единица измерения)

1 . Планируемый объем выпуска товарной продукции в натуральном измерении (шт)

2. Фактическая технологическая трудоемкость единицы продукции в базисном периоде (нормо-ч)

3. То же с учетом изменения кооперации в плановом периоде(нормо-ч)

4. Технологическая трудоемкость планового выпуска товарной продукции:

4. 1 . по базисной трудоемкости (нормо-ч) (стр. 1 х стр. 2)

4.2. по базисной трудоемкости, скорректированной с учетом изменения кооперации в плановом периоде (нормо-ч) (стр.1 х стр.3)

5. Изменение трудоемкости товарного выпуска за счет изменения кооперации (нормо-ч): снижение (-) , увеличение (+), (стр.4.2 - стр.4. 1)

6. Снижение трудоемкости за счет внедрения мероприятий плана ин­новаций (нормо-ч), всего:

в том числе:

6.1. непосредственно отнесенное на отдельные изделия

6.2. косвенно распределенное

7. Экономия затрат труда на еди­ницу изделия (нормо-ч) (стр. 6 : стр. 1)

8. Плановая технологическая тру­доемкость:

8.1. единицы изделия (нормо-ч) (стр.3 - стр.7)

8.2. товарного выпуска(нормо-ч) (стр.1 • стр.8. 1)

9. Плановое снижение трудоемко­сти (%) (стр.4. 1 -стр.8.2): стр.4. 1•100


(4)Порядок расчета баланса рабочего времени представлен в таблице 2.

Таблица 2

Показатели баланса

Порядок расчета

1.Календарный фонд времени, дней

365

2.Количество выходных и праздничных дней

В соответствии с режимом работы

3.Количество календарных рабочих дней

(п.1 - п.2)

4.Количество дней невыходов на работу

В соответствии с плановыми оценками невыходов

5.Количество фактических рабочих дней

(п.3 - п.4)

6.Потери рабочего времени из-за сокращенной длительности рабочего дня, час

В соответствии с плановыми расчетами

7.Средняя продолжительность рабочего дня, час

Нормативная продолжительность за вычетом потерь

8.Полезный фонд времени, час

(п.7 * п.5)



^

(5)Расчет потребности в персонале


При расчете потребности фирмы в персонале необходимо обеспечить наиболее рациональное использование трудовых ре­сурсов, оптимальное соотношение различных категорий персона­ла, максимально возможное высвобождение работников для ис­пользования их для освоения новых видов деятельности.

Расчет потребности в персонале необходимо производить в раз­резе категорий работающих.

При планировании численности работников фирмы следует различать явочную, списочную и среднесписочную.

^ Явочную численность определяют при планировании числен­ности рабочих. Она представляет собой число рабочих, которые ежедневно должны быть на рабочих местах для обеспечения нор­мального хода производства.

^ Списочная численность включает общее число всех работни­ков фирмы (постоянных, сезонных, временных), в том числе работников, фактически работающих, находящихся в командиров­ках, в отпусках, не вышедших на работу в связи с выполнением государственных обязанностей и по болезни, а также с разрешения администрации, совершивших прогулы и т.п.

Не включаются в списочную численность работники:

  • выполняющие работы по заключенным договорам граждан­ско-правового характера (включая договор подряда), привлекае­мые для выполнения разовых работ;

  • принятые на работу по совместительству из других фирм;

  • привлеченные для работы согласно специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы;

  • безработные, привлекаемые на общественные работы;

  • временно направленные на работу на другое предприятие, если за ними не сохраняется заработная плата по месту основной работы;

  • направленные фирмой на учебу в высшие и средние специ­альные учебные заведения с отрывом от работы, получающие сти­пендию за счет средств фирмы;

  • молодые специалисты, находящиеся в отпуске после окон­чания учебного заведения;

  • подавшие заявление об увольнении и прекратившие работу до истечения срока предупреждения или прекратившие работу без предупреждения нанимателя, а также работники, уволенные за про­гул. Они исключаются из списочного состава работников с первого дня невыхода на работу.

В течение года списочный состав постоянно изменяется. По­этому при планировании показатели численности определяются по среднесписочной численности. При определении среднесписочной численности в расчет принимается сумма списочной чис­ленности персонала за все календарные дни. Она определяется пу­тем деления суммы списочной численности за все дни месяца на общее число календарных дней в месяце. Списочная численность в среднем за квартал определяется путем суммирования среднеме­сячной численности работников за все месяцы работы предпри­ятия в квартале и деления полученной суммы на три.

Аналогично рассчитывается среднесписочная численность за полугодие и год.

Для приведения явочной численности (Чя) к среднесписочной (Чсс) в плановых расчетах используется специальный коэффициент (Ксс), который характеризует соотношение явочной и среднесписоч­ной численности в отчетном периоде или отношение номинального фонда рабочего времени к полезному в плановом периоде:

ЧСС = ЧЯСС. (7.1)

Основой для расчета плановой численности ППП является за­планированный объем производства, рост производительности труда, трудоемкость изготовления одного изделия и товарного (ва­лового) выпуска, а также полезный фонд рабочего времени. В за­висимости от состава исходных данных выделяют следующие ме­тоды планирования численности:

  • метод корректировки базовой численности;

  • на основе трудоемкости производственной программы;

  • на основе производительности труда.

Метод планирования численности путем корректировки ба­зовой численности работников является укрупненным и применя­ется на стадиях предплановой работы. Он относительно прост, име­ет незначительную трудоемкость плановых расчетов, требует небольшой объем информации. Методом корректировки базовой численности можно определить плановую численность работающих в целом на фирме, в разрезе структурных подразделений и различных категорий работающих.

Численность работающих плановая в наиболее общем виде оп­ределяется по формуле:

(7.2)

где Чп - плановая численность промышленно-производственного персонала, чел.; Чб - базисная численность промышленно-произ­водственного персонала (отчетная, ожидаемая), чел.; К0п - рост объема производства в плановом периоде в процентах к базисному уровню; Эч - планируемая экономия (увеличение) численности работников в плановом периоде по факторам, чел.

Численность промышленно-производственного персонала по категориям планируется на основе удельного веса каждой катего­рии персонала по формуле:

(7.3)

где Чп - плановая численность i-и категории персонала, чел.; Чп - плановая численность ППП, чел.; У- удельный вес i-и ка­тегории персонала в базисном году в процентах; Эч - изменение численности i-и категории персонала, рассчитанное на основе технико-экономических факторов повышения производительно­сти труда, не учтенное при расчете Чп, чел.

Численность работников непромышленного персонала плани­руется отдельно, вне зависимости от численности работников про­мышленно-производственного персонала, раздельно по каждому виду деятельности с учетом ее особенностей.

Среднесписочная численность, рассчитанная по кварталам, не должна превышать среднесписочной численности, рассчитанной в среднем за год.

В тех фирмах, где в плановых расчетах используется произво­дительность труда (выработка на одного работника промышлен­но-производственного персонала), плановая численность может быть определена на основе объемов производства товарной, ва­ловой, чистой продукции в оптовых ценах предприятия и планируемой выработки на одного работника ППП:

(7.4)

ОПП - плановый объем выпуска товарной, валовой, чистой продукции, р.; Вп - плановая выработка той же продукции на одного работника ППП, р.

Условия применения данного метода аналогичны методу планирования численности путем корректировки базовой численности.

Для более точных расчетов численности работников фирмы следует использовать метод, основанный на трудоемкости про­изводственной программы. В этом случае численность определя­ется путем деления трудоемкости производственной программы на полезный фонд рабочего времени одного работника.

Общая численность промышленно-производственного персо­нала может быть определена сразу на основе полной трудоемкости производственной программы либо путем суммирования числен­ности, рассчитанной по каждой категории персонала.

^ Общую численность промышленно-производственного персо­нала следует рассчитывать на основе полной трудоемкости произ­водственной программы, включающей технологическую трудоем­кость, трудоемкость обслуживания и трудоемкость управления. Причем расчет может производиться на основе пла­новой либо базисной трудоемкости по формулам:

(7.5)
(7.6)

Тпп - расчетная полная трудоемкость производственной программы планируемого года, определяемая на основе полной трудоемкости продукции, работ и услуг планового года, чел.-ч; ТПб - расчетная полная трудоемкость производственной про­граммы планируемого года, определяемая на основе полной тру­доемкости продукции, работ и услуг базисного года, чел.-ч; ФПп , ФПб - полезный фонд рабочего времени одного рабочего соответ­ственно в плановом и базисном году, ч; Квнп, КВНб - среднегодо­вой коэффициент выполнения норм выработки соответственно в плановом и базисном году; Эч - планируемое изменение числен­ности за счет основных технико-экономических факторов, чел. (без учета изменения удельного веса отдельных видов продукции). Общую численность ППП можно рассчитать также путем сум­мирования численности основных и вспомогательных рабочих, работников аппарата управления и прочих категорий ППП.

В этом случае численность основных производственных рабо­чих про) определяется делением технологической трудоемкости производственной программы на полезный фонд рабочего време­ни одного рабочего по формуле:

(7.7)

где ОППi - планируемая производственная программа выпуска i-го изделия в натуральном выражении (шт., т, л и т.д.); Ттi - плановая трудоемкость единицы продукции i-го вида, нормо-ч; Ттн , Ттк -технологическая трудоемкость (увеличение +, уменьшение -) в ос­татках незавершенного производства соответственно на начало и ко­нец планового периода, нормо-ч; ФПп - плановый полезный фонд рабочего времени одного основного производственного рабочего, ч.

Численность основных производственных рабочих может быть также определена с помощью более укрупненного расчета на основе данных об объеме продукции и нормах выработки.

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по ко­личеству рабочих мест или делением трудоемкости обслуживания на полезный фонд рабочего времени одного рабочего.

При этом для определения чис­ленности вспомогательных рабочих в формулах указывается трудо­емкость, нормы выработки (времени), коэффициенты выполнения норм и другие данные, относящиеся не к основному, а к вспомога­тельному производству.

^ Списочное число рабочих сп) определяется с учетом степени использования фонда рабочего времени и явочной численности работников по формуле:

Чсп =ЧЯ СС, (7.8)

где Чя — явочное число рабочих в сутки в планируемом периоде рассчитанное на основе производственной трудоемкости норм обслуживания и нормативов численности; Ксс— коэффициент списочного состава.

Списочное число работников может быть также определено с учетом намечаемого процента невыходов по различным причинам по следующей формуле:

(7.9)

где Н — общий планируемый процент невыходов на работу по различным причинам.

В тех случаях, когда рабочие данного подразделения фирмы все одновременно получают отпуск, расчет списочного количества ведется по формуле:

(7.10)

Нопт - планируемый процент невыходов, связанных с одновременным отпуском всех рабочих данного подразделения (цеха, участка).

^ Численность работников аппарата управления в разрезе отдельных категорий (руководителей, специалистов, технических исполнителей), поддающихся нормированию, на плановый пери­од может быть определена по следующим формулам:
(7.11)

Где tн, ti - норма времени на выполнение определенной операции (i-и единицы работы), ч; Ор, Ор - общий объем данного i-го вида работ (операций), подлежащий выполнению в плановом периоде, в соответствующих единицах измерения; tд - прочие затраты вре­мени на выполнение других операций, не включенных в нормати­вы за данный период, ч; Фп - плановый полезный фонд времени одного работника аппарата управления, ч.

В ряде случаев подробный расчет удобнее вести дифференцированно в зависимости от управленческих функций, объема работ и трудоемкости их выполнения. Определенная по каждой функции численность работников, например по функции планирования, распределяется по структурным подразделениям пропорциональ­но объему выполнения ими отдельных функций с учетом необхо­димости более полной загрузки работников.

Численность технических исполнителей и обслуживающего персонала во многих случаях удобнее определять подобно числен­ности вспомогательных рабочих, то есть в соответствии с установ­ленными нормами обслуживания (рабочих мест, помещений, ра­ботников и т.п.).

Численность работников охраны определяется в зависимости от числа постов и принятого режима работы.

Планирование численности целесообразно начинать со струк­турных подразделений фирмы: участков, цехов, корпусов, произ­водств и заканчивать подразделениями аппарата управления. Об­щая численность работающих в целом по фирме определяются путем суммирования численности рабочих, учеников и прочих ка­тегорий по всем подразделениям фирмы.

Заканчивается расчет потребности в персонале определением дополнительной потребности в кадрах и оценочными расчетами.

(6) Дополнительная потребность в кадрах или избыток рабочей силы обычно рассчитывается отдельно по каждой категории ра­ботников с учетом профессии, квалификации (разряда) и т.д. В об­щем виде, дополнительная потребность в кадрах определяется раз­ностью между среднегодовой численностью в планируемом году, предусмотренной планом по труду, и ожидаемой фактической численностью за предшествующий год. При этом учитывается величина возмещения убыли рабочих и служащих, связанная с ухо­дом в армию, на учебу, на пенсию, которая определяется на основе отчетных статистических данных за последние 2 года.

Дополнительная потребность ( Чр) в кадрах рабочих данной специальности (профессии) рассчитывается по формуле:

(7.12)

где Чрп— среднегодовая численность рабочих в плановом году (квартале) в соответствии с планом по труду фирмы (структурного подразделения), чел.; Чрф — фактическая (ожидаемая) числен­ность рабочих за предшествующий плановому год, чел.; У — сред­ний процент убыли рабочих в связи с уходом на пенсию, в армию, на учебу и т.д.

Дополнительная потребность в служащих и прочих работни­ках рассчитывается с учетом имеющихся вакансий и возможной убыли в планируемом периоде.

Аналогично рассчитывается излишек рабочей силы. Расчеты ведутся по каждому структурному подразделению и в целом по фирме.

Одновременно с расчетом дополнительной потребности в кад­рах определяются источники ее обеспечения, которые могут быть внешними и внутренними.

^ Внутренние источники предполагают заполнение вакансий за счет выдвижения и ротации персонала, а также трудоустройство работника, должность которого по той или иной причине сокраща­ется в плановом периоде. При этом имеется в виду, что выдвиже­ние — это вертикальное перемещение кадров, а ротация — гори­зонтальное. Указанные перемещения должны осуществляться в плановом порядке на основе кадрового резерва.

^ Внешние источники предполагают заполнение вакансий за счет кадров, работающих в других организациях, безработных, выпуск­ников учебных заведений и т.п. Внешний найм сотрудников требу­ет поддержания постоянных связей фирмы с профессиональными участниками рынка труда, учебными заведениями, использования системы заявок и рекомендаций, проведения конкурсов и т.д.

В случае избытка рабочей силы и необходимости в плановом периоде сокращения персонала следует в плане по труду преду­смотреть возможность трудоустройства сокращаемого сотрудни­ка в других подразделениях или иные меры социальной защиты, например выплату выходного пособия, переподготовку, повыше­ние квалификации с последующим трудоустройством.

^ Динамика численности персонала может оцениваться следую­щими показателями:

1. Индекс среднесписочной численности работающих определяется отношением среднесписочной численности рабо­тающих в фирме (структурном подразделении) в расчете на один календарный день в отчетном (планируемом) году и в ба­зисном году.

2. ^ Индекс удельного веса персонала данной категории оп­ределяется отношением удельного веса /-и категории работников в общей численности персонала в отчетном (планируемом) году к удельному их весу в базисном году.

^ 3. Индекс численности рабочей силы определяется с уче­том изменения численности работников (обычно по отдельным ка­тегориям) на начало и конец анализируемого периода.

4. Коэффициент выбытия кадров определяется отноше­нием количества уволенных работников за анализируемый период к среднесписочной численности работников за тот же период (в %).

5. Коэффициент приема кадров определяется отношени­ем количества принятых работников за анализируемый период к среднесписочной численности работников за тот же период (в %).

6. Коэффициент текучести кадров определяется делени­ем числа работников фирмы (подразделения), уволенных по не­плановым причинам на среднесписочное число работников за тот же период (в %).

7. Коэффициент явки определяется отношением явочного числа работников к среднесписочному числу работников. Коэффициент явки обычно рассчитывается как средневзвешенная величина.

^ 8. Относительный излишек (недостаток) рабочей силы определяется сравнением фактической численности работающих с плановой среднесписочной численностью, скорректи­рованной на уровень выполнения плана по объему товарной (вало­вой) продукции.

^ Лекция 8. Финансовое планирование на предприятии
Целью планирования финансов является определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. К таким показателям относятся собственные оборотные средства, амортизационные отчисления, кредиторская задолженность, прибыль, налоги, уплачиваемые из прибыли. Необходимо заметить, что для обозначения процесса оперативного планирования в российской управленческой практике используется ряд понятий - "бюджетирование", "финансовое планирование", "планирование финансово - хозяйственной деятельности".

^ Финансовый план предприятия - основной инструмент реализации его финансовой политики. В процессе формирования и выполнения финансового плана решаются задачи оптимизации структуры капитала, обеспечения финансовой устойчивости предприятия, повышения его инвестиционной привлекательности для инвесторов и кредиторов. В процессе текущей производственно - хозяйственной деятельности задачей финансового плана является обеспечение денежными средствами всех направлений и функций управления - производственной, маркетинговой, инвестиционной и др.

В современных условиях финансовый план составляется в форме бюджетирования, когда отдельные разделы плана формируются как бюджеты. Бюджет - это план, содержащий стоимостные показатели. Но стоимостные показатели можно "встроить" практически в любой план. Если, например, "План производства" отражает планируемую к производству продукцию в натуральном выражении - это план. Но если добавить в "План производства" еще одну колонку - "Стоимость произведенной продукции по учетной цене реализации", - план превратится в бюджет. Получается, что деление планов на собственно планы и бюджеты достаточно условно и практически любой план одновременно можно квалифицировать как бюджет. Таким образом, можно сказать, что план и бюджет - синонимы. Понятие бюджета особенно существенно при планировании деятельности подразделений, поскольку под бюджетом понимаются предельная сумма затрат, предельный размер инвестиций и т.д., т.е. определенный лимит, в который следует укладываться. Планирование и бюджетирование - однопорядковые понятия, только бюджетирование предполагает более жесткий контроль за соблюдением предусмотренных бюджетами затрат.

^ Виды бюджетов

Технология оперативного планирования, то есть перечень используемых планов (бюджетов) и последовательность их составления, в ее "классическом" виде представлена на рис. 1.


Рис. 1. Последовательность составления бюджетов
Конечно, представленная схема планирования носит упрощенный характер и не отражает всех взаимосвязей составляемых планов. Рассмотрим предметное содержание представленных на данной схеме планов. Процедура планирования начинается с составления бюджета реализации.

Бюджет реализации (план продаж) показывает объем продаж по видам продуктов в натуральных и стоимостных показателях на протяжении бюджетного периода (табл. 1).

Таблица 1

План продаж

Наименование продукта

Количество

Средняя цена

Стоимость

Продукт 1, 2,3 …, N











Подготовка плана продаж - едва ли не самый ответственный момент в процедуре планирования. Во-первых, в последовательности составления планов он стоит первым, поэтому любое искажение показателей в плане продаж скажется на всех последующих планах. Во-вторых, как никакой другой, план продаж непосредственно связывает предприятие с внешней средой - покупателями.

При подготовке плана продаж должны быть учтены две группы факторов - внутренние и внешние.

Внутренние факторы определяют ограничения, связанные с самим предприятием.

Внешние факторы отражают состояние внешней (по отношению к предприятию) среды и место предприятия в этой среде.

Сравнительно редко возникает ситуация, когда к началу планового периода предприятие уже подписало договоры и сформировало пакет заказов (в этом случае для подготовки плана продаж достаточно перенести в него данные из договоров). Подобная ситуация возможна при подготовке плана на ближайший месяц, реже - на ближайший квартал. При формировании годового плана придется план продаж прогнозировать.

При прогнозировании продаж используются фактические данные прошлых периодов. Далее на их основе строится прогноз будущих продаж. Для этого используются две группы инструментов:

- математические методы (средних квадратов, трендовый анализ);

- экспертная оценка (когда прогнозирование ведется на основе опыта и интуиции менеджеров).

При использовании любого из вариантов необходимо принять во внимание факторы внешней среды.

На основе данных, сформированных в плане продаж, формируется план производства.

План производства определяет виды и количество продукции, которые должны быть выпущены в предстоящем бюджетном (плановом) периоде (табл. 2).

Таблица 2

План производства

Наименование продукта

НЗП на начало периода

Выпуск готовой продукции

НЗП на конец периода

Продукт 1, 2,3 …, N











Кроме количества готовой продукции, которая должна быть выпущена, план производства должен отражать информацию о производственных заделах - незавершенном производстве - на начало и конец периода.

При расчете количества готовой продукции, которая должна быть произведена в течение бюджетного периода, следует учитывать существующие запасы готовой продукции на начало периода и желаемую величину запасов на конец периода (так называемые переходящие запасы).

Для того чтобы при проведении расчетов учесть наличие переходящих запасов, следует воспользоваться балансовым уравнением. В общем виде его формула выглядит следующим образом:


Запасы

на начало периода


+

Поступление запасов

в течение периода


=

Выбытие запасов

в течение периода


+

Запасы

на конец периода


Применительно к плану производства балансовое уравнение примет следующий вид:


Выпуск готовой продукции


=

Количество реализуемой продукции


=

Запас готовой продукции на конец периода


-

Запас готовой продукции на начало периода

С учетом запасов незавершенного производства определяется количество продукции, которая должна быть запущена в производство в течение периода:


Запуск

продукции


=

Выпуск готовой продукции


+

НЗП

на конец периода


-

НЗП

на начало периода


На основе количественных данных о выпуске продукции составляется группа планов, отражающая потребности в необходимых для этого ресурсах.

Бюджет прямых материальных затрат содержит информацию о затратах в предстоящем бюджетном периоде сырья, материалов, комплектующих в натуральном и стоимостном выражении по видам продуктов и в целом по предприятию (табл. 3).

Таблица 3

Бюджет прямых материальных затрат

Наименование материала

Потребность по видам продуктов

Потребность всего, ед.

Учетная цена, руб.

Стоимость, руб.

Продукт 1

……

Продукт N

Материал

1, 2, 3 ….. , N




















При расчете потребности в заготовлении материальных ресурсов должны быть учтены переходящие запасы, то есть для проведения расчетов используется рассмотренное выше балансовое уравнение:

Количество заготавливаемых материальных ресурсов


=

Производственная потребность в материальных ресурсах


+

Запасы МР

на конец периода


-

Запасы МР

на начало периода


Бюджет прямых затрат на оплату труда отражает потребность в основном производственном персонале и затраты на оплату его труда в предстоящем периоде (табл. 4).

Таблица 4

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Категория персонала

Потребность по видам продуктов, нормо-час

Потребность всего, нормо-час

Часовая ставка, руб

Всего по сдельной оплате, руб.

Прочие выплаты, руб.

Всего на оплату труда, руб.

П1



ПN

Категория

1, 2, 3,…, N


























План потребности в мощностях отражает необходимый для выполнения плана производства фонд рабочего времени оборудования и затраты, связанные с использованием оборудования в предстоящем периоде (табл. 5).

Таблица 5

План потребности в мощностях

Вид оборудования

Потребность по видам продуктов, машино-час

Потребность всего, машино-час

Стоимость машино-часа, руб.

Стоимость всего, руб.

П1



ПN

Оборудование 1,2,3…, N














План общепроизводственных затрат отражает затраты на содержание производственной инфраструктуры, необходимой для выполнения производственного плана (табл. 6).

Таблица 6

План общепроизводственных затрат

Статьи затрат

Сумма

Статья 1,2,3…N




Всего




Статьями плана (сметы) общепроизводственных затрат могут быть:

- оплата труда работников, обслуживающих оборудование, машины, механизмы и транспортные средства;

- амортизация производственного оборудования, машин, механизмов и транспортных средств;

- ремонт основных средств цехового назначения; внутризаводское перемещение грузов и материалов;

- содержание аппарата управления цеха;

- содержание прочего цехового персонала;

- амортизация зданий, сооружений, инвентаря цехового назначения;

- другие статьи затрат общецехового назначения.

Бюджет цеховой (производственной) себестоимости содержит информацию о себестоимости видов продукции и затратах на производственную программу в предстоящем бюджетном периоде (табл. 7).

Таблица 7

Бюджет цеховой (производственной) себестоимости

Статьи затрат

Затраты по видам продуктов, руб.

Всего

Продукт 1…..

Продукт N

на единицу

на выпуск

на единицу

на выпуск

Прямые затраты на материалы
















Прямые затраты на оплату труда
















Прямые затраты на оборудование
















Общепроизводственные затраты
















Всего

производственная себестоимость

















План общехозяйственных затрат отражает затраты на содержание в предстоящем бюджетном периоде обеспечивающей инфраструктуры по предприятию в целом (табл. 8).


Таблица 8

План общехозяйственных затрат

Статьи затрат

Сумма

Статья 1,2,3…N




Всего





Статьями затрат плана (сметы) общехозяйственных затрат могут быть:

- заработная плата аппарата управления предприятием;

- командировки и перемещения;

- содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны;

- амортизация основных средств и их содержание;

- охрана труда;

- подготовка кадров;

- организованный набор рабочей силы;

- налоги, сборы и отчисления;

- непроизводительные затраты и др.

План коммерческих затрат отражает затраты, связанные со сбытом продукции в предстоящем бюджетном периоде.

Поскольку часть статей коммерческих затрат может носить прямой характер по отношению к видам продукции, а часть - косвенный, желательно при составлении плана коммерческих затрат разделить затраты на две названные группы (табл. 9).

Таблица 9

План коммерческих затрат

Статьи затрат

Затраты по видам продуктов, руб

всего

Продукт 1



Продукт N

на единицу

на выпуск

на единицу

на выпуск

на единицу

на выпуск

Прямые затраты на сбыт:






















Транспортные расходы






















Оплата комиссионных






















……






















Косвенные затраты на сбыт:






















Затраты на содержание отдела сбыта






















Услуги по предоставлению маркетинговой информации






















……….






















Всего





















  1   2   3   4   5



Скачать файл (1744.5 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации
Рейтинг@Mail.ru