Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  


Загрузка...

Контрольная работа - Анализ финансовой отчетности по формам отчетности - файл 1.doc


Контрольная работа - Анализ финансовой отчетности по формам отчетности
скачать (353 kb.)

Доступные файлы (1):

1.doc353kb.18.12.2011 06:54скачать

содержание
Загрузка...

1.doc

  1   2   3
Реклама MarketGid:
Загрузка...


ВАРИАНТ 2.

  1. Анализ бухгалтерского баланса (форма № 1)

1 признак: В конце отчетного периода должна увеличиваться валюта баланса по сравнению с началом периода (стр. 300 или 700).

Сравним в абсолютных показателях (в руб.) на начало отчетного периода и на конец.

На начало отчетного периода (стр. 300 или 700) – 159334,5 тыс. руб.

На конец отчетного периода (стр. 300 или 700) – 161309,5 тыс. руб.

Валюта баланса увеличилась на 1975,00 тыс. руб. (161309,5 – 159334,5) или на 1,2% (161309,5 / 159334,5 *100 – 100).

По этому признаку наш баланс можно признать «хорошим».

2 признак: Темпы прироста в % оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста в % внеоборотных активов (итог I, II раздела).

Оборотные активы (итог 2 раздела, стр. 290):

На начало отчетного периода – 95204.5 тыс. руб.

На конец отчетного периода – 96549,5 тыс. руб.

Темп прироста составил 1,4%

Конец \ начало * 100 - 100 = 96549,5 \ 95204,5 * 100 - 100 = 1,4%

Внеоборотные активы (итог 1 раздела, стр. 190):

На начало отчетного периода - 64130,00

На конец отчетного периода - 64760,00

Конец \ начало * 100-100 = 64760 \ 64760 * 100 – 100 = 0,98%

Темп прироста составил 0,98%

Темп прироста оборотных активов выше, чем темп прироста внеоборотных активов. 1,4% > 0,98%.

По данному признаку баланс также можно считать «хорошим».

3 признак: Собственный капитал организации в абсолютном выражении должен превышать заемный и темпы его прироста в % должны быть выше, чем темпы прироста заемного капитала (итог III раздела и IV + V раздел).

Собственный капитал (итог 3 раздела баланса, стр. 490)

На начало отчетного периода – 100899 тыс. руб.

На конец отчетного периода – 103095 тыс. руб.

Темп прироста составил 2,2%

Конец \ начало * 100 - 100 = 103095 / 100899 * 100 – 100 = 2,2%

Заемный капитал (итог раздела IV + итог IV раздела, стр.590 +690)

На начало отчетного периода – 3911 + 54524,5 = 58435,5

На конец отчетного периода – 3537,5 + 54677 = 58214,5

Темп прироста составил - 0,38%

Конец \ начало * 100 - 100 = 58214,5 / 58435,5 * 100 -100= - 0,38%

Сравним собственный капитал и заемный капитал в абсолютном выражении:

Собств. капитал начальный (100899) > заемн. капитал начальный (58435,5)

Собственный капитал на начало периода больше заемного на начало периода на (100899 – 58435,5) на 42463,5 тыс. руб.

Собств. капитал конечный (103095) > заемн. капитал конечный (58214,5)

Собственный капитал на конец периода больше заемного на конец периода на (103095 - 58214,5) на 44880,5 тыс. руб.

Баланс можно признать «хорошим», разница продолжает увеличиваться.

Темп прироста собственного капитала растет на 2,2%, а заемного снижается на 0,38%. Это положительный момент анализа.

4 признак: Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковы или кредиторская чуть выше (стр. 230 + стр. 240 сравниваем со стр. 620. Разница должна составлять ≈ 10%)

Дебиторская задолженность (стр. 230 + стр. 240):

На начало отчетного периода 100,5 + 30575,5 = 30676

На конец отчетного периода - 221,5 +31365,5 = 31587

Конец \ начало * 100 - 100 = 31587 /30676 * 100 – 100 = 2,97%

ДЗ увеличилась на (63174-61352) 1822 тыс. руб. или на 2,97%.

Кредиторская задолженность (стр. 620):

На начало отчетного периода – 12832 тыс. руб.

На конец отчетного периода – 23605 тыс. руб.

Конец \ начало * 100 - 100 =23605 / 12832 * 100 - 100= 83,96%

По этому признаку баланс «хорошим» считать нельзя, т.к. отклонение почти в 28 раз.

Необходимо сокращать кредиторскую задолженность, для этого необходимо вовремя погашать задолженность перед поставщиками и подрядчиками, прочими кредиторами, а так же по налогам и сборам.

5 признак: Доля собственных средств в оборотных активах должна быть > 10% (III раздел - I раздел сравнить со II разделом, разница должна быть >10%)

(III раздел – I раздел):

На начало отчетного периода – 100899 - 64130 = 36769 тыс. руб.

На конец отчетного периода – 103095 – 64760 = 38335 тыс. руб.

Сравним со II разделом:

На начало отчетного периода – 95204,5 тыс. руб.

На конец отчетного периода – 96549,5 тыс. руб.

(III раздел – I раздел) \ II раздел * 100% = 36769 /95204.5 * 100% = 38,62% - на начало отчетного периода

(III раздел – I раздел) \ II раздел * 100% = 38335 / 96549,5 * 100% = 39,71% - на конец отчетного периода

Доля собственных средств в оборотных активах продолжает увеличиваться с 38,62% до 39,71%. Она больше 10%, что является положительным моментом анализа.

6 признак: В балансе должна отсутствовать статья непокрытый убыток (стр. 470 должна быть без «минуса, без скобок»).

В балансе отсутствует статья непокрытый убыток. На начало и на конец отчетного периода у нашего предприятия прибыль, которая (стр.470 51581,5 – 50015,5) увеличилась на 1556 тыс. руб. или на 3,1%.

В целом баланс по 5 признакам можно признать «хорошим», а увеличение темпов прироста кредиторской задолженности можно считать отрицательным в работе нашего предприятия. Причиной является задолженность поставщикам и подрядчикам, прочими кредиторами и прирост задолженности по налогам и сборам (стр.621, 624, 625).

^ Анализ ликвидности баланса.

Ликвидность – это степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Баланс является абсолютно ликвидным, если есть следующее соответствие:

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≥ П3

А4 ≤ П4

А1–наиболее ликвидные активы. Ден. средства + краткосрочные фин. вложения (стр. 250 + стр. 260).

А2–быстро реализуемые активы. Краткосрочная дебиторская зад. (стр. 240).

А3–медленно реализуемые активы. Запасы + долгосрочная дебиторская зад. + НДС + прочие оборотные активы (стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270)

А4–труднореализуемые активы. Внеоборотные активы (стр. 190)

П1–наиболее срочные обязательства. Кредиторская задолженность (стр. 620)

П2–краткосрочные пассивы. Краткосрочные займы и кредиты + задолженность участникам по выплате доходов + прочие краткосрочные обязательства (стр.610 + стр. 630 + стр.660)

П3–долгосрочные пассивы. Долгосрочные обязательства + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов и платежей (стр.590 + стр.640 + стр.650)

П4–постоянные или устойчивые пассивы. Собственный капитал организации (стр.490)

Наименование

На начало

На конец

Изменения

А1

4940,5

3929,5

-1011

А2

30575,5

31365,5

790

А3

59688,5

61254,5

1566

А4

64130

64760

630

Баланс

159334,5

161309,5

1975

П1

12832

23605

10773

П2

39731

29638,5

-10092,5

П3

5872,5

4971

-901,5

П4

100899

103095

2196

Баланс

159334,5

161309,5

1975

Из приведенной выше таблицы видно, что произошло:

- снижение наиболее ликвидных активов за счет снижения уровня краткосрочных финансовых вложений и денежных средств на 1011 тыс. руб., что является отрицательным моментом анализа

- увеличение дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев на 790 тыс. руб., также является отрицательным моментом анализа

- увеличение медленно реализуемых активов, в основном за счет увеличения запасов и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев на 1566 тыс. руб., является положительным моментом

- незначительное увеличение труднореализуемых активов на 630 тыс. руб., в основном за счет увеличения основных средств, является положительным моментом

- увеличение кредиторской задолженности на 10773 тыс. руб., является отрицательным моментом

- сильное снижение краткосрочных займов и кредитов на 10092,5, является положительным аспектом анализа

- незначительное снижение величины долгосрочных займов и кредитов, а также доходов будущих периодов на 901,5 тыс. руб., говорит о положительном аспекте анализа

- увеличение устойчивых пассивов за счет увеличения резервного капитала и нераспределенной прибыли отчетного года на 2196 тыс. руб. также является положительным моментом анализа

^ Абсолютная ликвидность баланса на начало:

А1≥П1 4940,5<12832 – отрицательный момент, наиболее ликвидных активов недостаточно для покрытия краткосрочных обязательств

А2≥П2 30575,5<39731 – отрицательный момент, быстро реализуемых активов недостаточно для покрытия краткосрочных пассивов

А3≥П3 59688,5>5872,5 – положительный момент, медленно реализуемых активов будет достаточно для покрытия долгосрочных пассивов

А4≤П4 64130<100899 – положительный момент, труднореализуемых активов достаточно для покрытия устойчивых пассивов

^ Вывод: на начало периода у нашей организации просматривается платежный недостаток.

Абсолютная ликвидность баланса на конец:

А1≥П1 3929,5<23605 - отрицательный момент, наиболее ликвидных активов недостаточно для покрытия краткосрочных обязательств. Платежный недостаток усугубился.

А2≥П2 31365,5>29638,5 – положительный момент, быстро реализуемых активов достаточно для покрытия краткосрочных пассивов

А3≥П3 61254,5>4971 – положительный момент, медленно реализуемых активов будет достаточно для покрытия долгосрочных пассивов

А4≤П4 64760<103095 – положительный момент, труднореализуемых активов достаточно для покрытия устойчивых пассивов

Выводы: баланс абсолютно ликвидным назвать нельзя, т.к. есть хотя бы одно несоответствие, но наше предприятие может продолжать работать. На начало периода предприятие можно признать неплатежеспособным, но к концу периода ситуация стабилизировалась за счет увеличения быстро реализуемых активов и уменьшения краткосрочных пассивов.

^ Сравнительный аналитический баланс

Наименование статей

Абсолютные величины (тыс. руб.)

Относительные величины в %

Доля из 100 % баланса в общем

Конец\ начало*100-100

начало

конец

изменение

начало

конец

изменение

В % к величине на начало

^ I. Внеоборотные активы






















1.1 НМА

307,5

322

14,5

0,19

0,20

0,01

5,26

1.2 ОС

43865,5

48766

4900,5

27,53

30,23

2,7

9,81

1.3 незавершенное строительство

14263,5

9915

-4348,5

8,95

6,15

-2,80

-31,28

1.4 долгосрочные фин. вложения

5699,5

5757

57,5

3,58

3,57

-0,01

-0,28

Итого I раздел

64130

64760

624

40,25

40,15

-0,10

-16,49

^ II. Оборотные активы






















1.Запасы

57567

60638,5

3071,5

36,13

37,59

1,46

4,04

2.2. НДС по приобретенным ценностям

2021

394,5

-1626,5

1,27

0,24

-1,03

-81,10

1.3.ДЗ, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев

100,5

221,5

121

0,06

0,14

0,08

133,33

2.4. ДЗ, платежи по которой ожидаются в течение12 месяцев

30575,5

31365,5

1580

19,19

19,44

0,25

1.30

2.4.1. покупатели и заказчики

24695,5

25224

1057

15,50

15,64

0,14

0,90

2.5. краткосрочные фин. вложения

1258

667

-1182

0,79

0,41

-0,38

-48,10

2.6. денежные средства

3682,5

3262,5

-840

2,31

2,02

-0,29

-12,55

Итого II раздел

95204,5

96549,5

1345

59,75

59,85

0,10

0,17

БАЛАНС

159334,5

161309,5

1975

100

100

0

0

III. Капитал и резервы





















3.1. уставный капитал

32500

32500

0


20,40

20,15

-0,25

-1,23

3.2. добавочный капитал

11800

11800

0

7,41

7,32

-0,09

-1,21

3.3. резервный капитал

6583,5

7213,5

1260

4,13

4,47

0,34

8,23

3.4. нераспределенная прибыль

50015,5

51581,5

3132

31,39

31,98

0,59

1,88

Итого III раздел

100899

103095

2196

63,33

63,91

0,58

0,92

^ IV. Долгосрочные обязательства






















4.1. займы и кредиты

3911

3537,5

-373,5

2,45

2,19

-0,26

-10,61

Итого IV раздел

3911

3537,5

-373,5

2,45

2,19

-0,26

-10,61

^ V. Краткосрочные обязательства






















5.1. займы и кредиты

39731

29638,5

-10092,5

24,94

18,37

-6,57

-26,34

5.2. КЗ в том числе:

12832

23605

10773

8,05

14,63

6,58

81,74

5.2.1. поставщики и подрядчики

8287

15756,5

7469,5

5,20

9,77

4,57

87,88

5.2.2. перед персоналом

352,5

284

-68,5

0,22

0,18

-0,04

-18,18

5.2.3. по налогам и сборам

1172,5

2413,5

1241

0,74

1,50

0,76

102,70

5.2.4. прочие кредиторы

3020

5151

2131

1,90

3,19

1,29

67,89

5.2.5. доходы будущих периодов

1961,5

1433,5

-528

1,23

0,89

-0,34

-27,64

Итого раздел

54524,5

54677

10925,5

34,22

33,90

0,32

-0,94

БАЛАНС

159334,5

161309,5

1975

100

100

0

0

^ 2. Анализ отчета о прибылях и убытках (форма № 2)


Наименование показателей

Номер строки

За отчетный период

За аналогичный период

отклонение

ст.4=ст.2-ст.3

Уровень выручки в % к выручке в отчетном году

Уровень выручки в % к выручке в базисном периоде

отклонение

ст.7=ст.5-ст.6

1




2

3

4

5

6

7

Выручка

010

53484,5

49508,5

3976

100

100

0

С/с проданных товаров, работ, услуг

020

(34872)

(35101,5)

-229,5

65,20

70,9

-5,7

Валовая прибыль

029

18612,5

14407

4205,5

34,8

29,1

5,7

Коммерческие расходы

030

(2781)

(297)

2484

5,2

0,6

4,6

Управленческие расходы

040

(1551)

(99)

1452

2,9

0,2

2,7

Прибыль (убыток) от продаж

050

14280,5

14011

269,5

26,7

28,3

-1,6

Проценты к получению

060

805

2327

-1522

1,5

4,7

-3,2

Проценты к уплате

070

(1551)

(2094)

-543

2,9

4,2

-1,3

Доходы от участия в др. организациях

080

2407

532

1875

4,5

1,1

3,4

Доходы от продажи ОС

090

3745

300

3445

7

0,6

6,4

Расходы по операциям с активами

100

(321)

(857,5)

-536,5

0,6

1,7

-1,1

Прочие доходы

120

802

247,5

554,5

1,5

0,5

1

Прочие расходы

130

(5671)

(1792)

3879

10,6

3,6

7

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

11125

12674

-1549

20,8

25,6

-4,8

Отложенные налоговые активы

141

1075

0

1075

2

0

2

Отложенные налоговые обязательства

142

(8010)

0

8010

15

0

15

Текущий налог на прибыль

150

(2225)

(2534,8)

-309,8

4,2

5,1

-0,9

Чистая прибыль

190

1965

10139,2

-8174,2

3,7

20,5

-16,8


Выводы:

Для снижения себестоимости необходимо обратить внимание на статью Управленческие расходы, они увеличились на 2,7% или на 1452 руб.

Уровень себестоимости в процентах к выручке в отчетном периоде

34872 / 53484,5 * 100 = 65,2%

Снижение себестоимости говорит о хорошей работе предприятия.

Объем валовой продукции в отчетном году по сравнению с прошлым вырос на 4205,2 руб. или на 8% (53484,5 / 49508,5 * 100 – 100).

Себестоимость снизилась на 229,5 руб. или на 0,7% (34872 /35101,5 * 100 -100), а доля ее выручки снизилась на 5,7%.

Это можно признать положительным в работе предприятия.

Валовая прибыль увеличилась за счет себестоимости на те же 5,7%. Сама валовая прибыль выросла на 4205,5 руб. или на 29,2% (18612,5 / 14407 * 100 – 100).

Наибольшую долю затрат себестоимости занимают прочие расходы 10,6%, их доля возросла в отчетном периоде на 7%.

Предприятие имеет основную прибыль от продаж (стр.050) 14280,5 тыс. руб.

Анализ отчета об изменениях капитала (форма № 3)

Для анализа собственного капитала определяются:

  1. Отклонения отчетного года и предыдущего

  2. Темпы роста (снижения) в %

  3. Плечо финансового рычага

  4. Коэффициент поступления и выбытия

Для этого составляем таблицу.

Анализ состава и динамики собственного капитала:

Показатели

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (убыток)

Итого

Остаток на начало года

32500

11800

6583,5

50015,5

100899

Доля в %

32,2

11,7

6,5

49,6

100

Остаток на конец года

32500

11800

7213,5

51581,5

103095

Доля в %

31,5

11,5

7

50

100

Отклонение, руб. (конец-начало)

0

0

630

1566

2196

Отклонение в %

-0,7

-0,2

0,5

0,4

0

Темп роста в % (конец\ начало*100-100)

0

0

9,6

3,1

2,2

Собственный капитал предприятия в отчетном периоде увеличился на 2196 тыс. руб. или на 2,2% за счет увеличения доли нераспределенной прибыли на 1566 тыс. руб. или 0,4% и резервного капитала на 630 тыс. руб. или на 0,5% - это можно считать положительным.

Определим плечо финансового рычага или зависимость нашего предприятия от заемных средств (данные берем из формы № 1):

Показатели


На начало периода

На конец периода

Отклонение


Удельный вес собственного капитала в %

63.33

63,91

0,58

Удельный вес заемного капитала в %

36,67

36,09

-0,58

Плечо финансового рычага коэффициент финансового риска)

0,58

0,56

-0,02
  1   2   3



Скачать файл (353 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации
Рейтинг@Mail.ru