Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  


Загрузка...

Бухгалтерская финансовая отчетность - файл 1.docx


Бухгалтерская финансовая отчетность
скачать (28.3 kb.)

Доступные файлы (1):

1.docx29kb.20.12.2011 08:53скачать

содержание
Загрузка...

1.docx

Реклама MarketGid:
Загрузка...
Бух. баланс Ф№1

В разделе № 1 показ. данные по “Осн. ср-вам” (010-012), как действующим, так и находящимся в запасе, по остат. ст-сти. “Незав. пр-тво” (130) показ. ст-сть незаконченного строит., осуществляемого как хоз., так и подрядным способами. “Немате. активы” (020-022) показ. наличие немат. активов. Немате. активы могут быть внесены учредит. ор-ции в счет их вкладов в устав. капитал. “Долгоср. финн. влож.” показ. долгоср. (на срок более года) финн. влож. ор-ции в ценные бумаги других ор-ций. 150 “Прочие активы” отраж. другие ср-ва и вложения, не нашедшие отражения в разделе 1. 210 “ Запасы”: по строкам показ. остатки запасов сырья, основных и вспомогат. мат-ов, топлива, запасных частей и др. матер. цен. 213 “Затраты в незавершенном производстве” показ. затраты по незав. пр-ву и незавер. работам. 214 “гот. прод-я и товары для перепродажи” показ. фактич. производст. се-сть остатка законч. производством изделий. 215 “Товары отгруженные” отраж. данные о факт. себ-ти отгруж. прод-и (например, при экспорте продукции). 216 “Расх. будущих периодов” показ. ∑ расходов, произведенных в отчет. году, но подлежащих погашению в следующих отчет. периодах путем отнесения на издержки про-ства (расх. на рекламу, подготовку кадров) 220 “Налог на добав. ст-сть по приобретенным ценностям” отраж. ∑ налога на добав. ст-сть по приобретенным матер. ресурсам, .осн. ср-вам, нематер. активам. 230 “Дебит. задолж. ” показ. данные о задолж., платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчет. даты. 250 “Кратк. вложения” показ. кратк. (на срок не более одного года) инвестиции ор-ции. 260 “Денежные ср-ва” по сч. 50, 51, 52 показ. остаток денеж. ср-в ор-ции. 270“Прочие денеж. ср-ва” показ.∑, учитываемые организацией в установленном порядке на счетах 55 , 56 и 57 .В разделе I “Пассива” “Устав. капитал”(410) показ. устав. капитал ор-ции, образованный за счет вкладов его учредит. в соответствии с учредит. док-ами. 420 Безвозмездно получ. имущ-во и ср-ва направ. на пополнение оборот. ср-в, включ. в добав. капитал и показы. в составе данных групп статей “Добавленный капитал”. 470 “Нераспр. приб.” ор-ией показ. ∑ убытков прошлых лет, подлежащая покрытию в установленном порядке; 430 “Резерв. капитал” отраж. ∑ остатков резерв. . фондов. 510 Займы и кредиты, 515 отлож. налог.

обяз., 520 прочие долго. обяз. раздела II “Долгос. обяз.” показ. непогаш. ∑ заемных ср-в, подлежащие погашению в соответствии с договорами более чем через 12 месяцев после отчет. даты. В разделе II “Кратк. обяз.” отраж. ∑ кредит. задолж., подлежащей погаш. в течение 12 месяцев после отчет. даты. 620 “Кредит. задол.”: 621“Постав. и подряд.” показ. сумма задол. постав. и подряд. за поступившие матер. ценности..; 622“задолж. перед персонал. ор-ции” показ. начис., но еще не выплач. суммы оплаты труда; 623“ задолж. перед гос. внебюджет. фонды ” отраж. сумма задолжен. по отчисл. на гос. соц. страх., пенсион. обеспеч. и мед. страх. работников ор-ции; 624 “ задолж. по налог. и сборам ” показ. задолж. ор-ции по всем видам платежей в бюджет, включая подоход. налог с работ. ор-ции; 625 “ проч. кредит.” показ. задолж. ор-ции по расчетам, не нашедшим отраж. по другим статьям группы статей “ Кредит. задол. 640 “Доходы 

будущих периодов” показ. ср-ва, получ. в отчет. году, но относящиеся к будущим отчет. период. 650 “Резервы предстоящих расходов ” показ. остатки средств, зарезервированных ор-цией.
^ Отчет о движении капитала (ф. N 3)

Раздел I «Изменения кап.». Эту часть ф. №3 можно условно разделить

на две части: данные за предыдущий год и данные за отчет. год. В разделе I приводятся данные об увелич. (уменьш.) собств. кап. в разрезе его видов:

-«Устав. кап.» – сч. 80;

-«Резерв. кап.» – 82;

-«Добав. кап.» – 83;

-«Нераспр. прибыль (непокрытый убыток)» – сч. 84

Графа «Устав. кап.» показ. остаток на нач. и на конец отчет. и предшествующего отчет. года, который должен соответствовать размеру, зарегистрированному в учредит. док-ах.

Графа «Добав. кап.» показ. состояние на нач. и конец отчет.периода (года, предшествующего отчет.) добавоч. кап. ор-ции и на-

правления его изменения за отчет. год.

По графе «Добав. кап.» отраж. движение добав. капи., например в виде прироста ст-сти имущ. ор-ции в результате его дооценки.

В графе «Остаток на начало года» по указанной статье отражается ∑ добав. кап., числящегося на конец прошлого года с учетом проведенной на начало отчет. года переоценки осн. ср-в.

В разделе II отраж. уменьш. добав. кап., связанное с направлением ср-в добав. кап. на увелич. в установленном порядке устав. кап., погашение убытка, выявленного по результатам работы организации за год.

В графе «Резерв. кап.» приводится информация о наличии на нач. и конец отчет. года резерв. кап. по данным счета 82. Отчисления в резерв. кап. осуществляются в результате направления на

его пополнения части прибыли. Уменьшение резерв. кап. возможно в результате его использования: на покрытие убытков, выплату доходов по дивидендам

В графе «Нераспред. прибыль (непокрытый убыток)» отражается информация о наличии на нач. и конец отчет. года чистой прибыли (непокрытого убытка) ор-ции. Строка «Чистая прибыль» заполняется по графе «Нераспр. прибыль (непокрытый убыток)». Показатель представляет собой заключительный оборот по дебету счета 99 и кредиту счета 84 , отражающий ∑ чистой прибыли. По строке «Дивиденды» показ. ∑ дивид., начис. в течение отчет. периода. Так как ∑ начис. дивид.уменьшает ∑ чистой прибыли, в форме №3 показатель записывается в скобках.

Строка «Отчисления в резервный фонд» должна заполняться по двум графам – «Резерв. кап.» и «Нераспр. приб. (непокрытый убыток)».

В бух. учете пополнение резервного фонда отражается записью: Д-т 84– К-т 82 .

Поэтому показатель по данной строке на пересечении с графой «Резерв. кап.» будет иметь положительный знак. На пересечении с графой «Нераспр. приб. непокрытый убыток)» та же ∑ будет показана с отрицат. знаком (в скобках).

Раздел II «Резервы».

Данную часть Отчета об измен. кап. можно условно поделить на 4 части:

-резервы, образов. в соответствии с 

законодательством (относятся резервы,

формирование которых предусмотрено банковским законодат.)

-резервы, образов. в соотв. с учредит. документами;

-оценочные резервы (резерв под снижение ст-ти матер. ценностей, учитываемый на сч. 14; резерв под обесценение финн. вложений, учит. на сч. 59; резерв по сомнительным долгам, учит. на сч. 63)

-резервы предстоящих расходов ( резервы, учитыв. на сч. 96 ).

В разделе III «Справки» в строке «Чистые активы» указ. данные о ст-сти

чистых активов фирмы. Отрицательный результат указывается в круглых скобках.
^ Отчет о движ. ден. ср-в (ф. №4)

Сведения о движ. денеж. ср-в ор-ции, учитываемых на счетах бух. учета 50 , 51, 52, 55,представляются в валюте РФ.

В случае движения денеж. ср-в в иностранной валюте сначала составляется расчет в иностранной валюте по каждому ее виду. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу ЦБ РФ на дату составления бух. отчетн. Получ. данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих строк формы.

Разделы "Поступило денежных средств" и "Направлено денежных средств" формы составляются в разрезе текущей деят-сти, инвестиц. деят-сти и финн. деят-сти ор-ции. При этом для целей составления Ф№4:

а) под текущей дея-стью - дея-сть ор-ции, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечения прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деят-сти, т.е. производством промышленной прод-ии, выполнением строительных работ, торговлей, и др.;

б) под инвестиц. деят-стью - деят-сть ор-ции, связанная с капитальными вложениями ор-ции в связи с приобретением земельных участков, недвижимости, оборудования, а также их продажей и т.п.;

в) под финн. деят-стью - деят-сть ор-ции, связанная с осуществлением краткосрочных финн. вложений, выпуском ценных бумаг и т.п.

^ Приложение к бухгалтерскому балансу (ф. N 5)

«Немат. активы». Является расшифровочной таблицей к статье

баланса «Немат. активы» (стр.110 ф. №1), представляя наличие, посту-

пление и выбытие НА в аналитич. разрезе по видам НА, отражаемых на счете 04.

Часть активов, называемых расходами на НИОКР, отражается в отдельной рас-

шифровочной таблице.

В данной таблице также указываются ∑ накопленной амортизации по НА на нач. и конец года, отражаемые на счете 05.

«ОС». Является расшифровочной таблицей к строке «ОС» (стр. 120 ф. №1). В ф. №5 ОС отражаются в традиционной классификации по видам: здания; сооружения; машины и оборудование; и т.д..

Информация об амортизации ОС представляется в образце ф. №5 менее подроб-

но, чем информация о стоимости самих объектов ОС.

«Доходные вложения в матер. ценности». Является расшифровочной таблицей к строке «Доходные вложения в матер. ценности» (стр. 140 ф. 

№1). В таблицу включаются данные аналитич. учета по счету 03.

«Расходы на научно-исследовательскиеопытно-конструкторские и технологические работы». Расходы организации на НИОКР, результаты которых использу-

ются для производственных либо управленч. нужд ор-ции, учитываются на

счете 04

«Расходы на освоение природных ресурсов». В данной таблице должны

отражаться расходы на освоение природных ресурсов, приводящие к созданию внеоборотных активов по аналогии с расходами на НИОКР. Расходы на освоение природных ресурсов, накап-

ливаемые на счете 08 и давшие результат, учитываются после завершения мероприятий по освоению природных ресурсов как

внеоборотные активы.

«Финансовые вложения». В бух. отчет. финн. вложения, в зависимости от

срока погашения, должны подразделяться на краткосрочные и долгосрочные.

«Дебиторская и кредиторская задолженность». Является расшифровочной таблицей к строкам ф. №1 это стр. 230 и 240.

По строке 230 Бух. баланса отраж. долгосроч. дебитор. задолжен.

«Расходы по обычным видам деятельности». В таблице должны быть представлены расходы ор-ции, сгруппированные по элементам:

матер. затраты, затраты на оплату труда, отчисления на соц. нужды,

амортизация и прочие затраты.

Данные приводятся в целом по ор-ции - без учета внутрихоз. оборота.
^ Пояснительная записка

В Пояснительной записке подлежат раскрытию данные статей, по которым в Бухгалтерском балансе и Отчете о прибылях и убытках отражаются прочие активы, прочие

кредиторы, дебиторы, иные обязательства, отдельные виды прибылей и убытков в случае

их существенности.

В Пояснительной записке следует привести краткую характеристику деят.

ор-ции, основные показатели деят-сти и факторы,

т.е. соответствующую информацию, полезную для получения более полной и объективной картины о финн. положении ор-ции,

финн. результатах деят-сти орг-ции за отчет. период и изменениях в

ее финн. положении.

При изложении основных показателей деят-сти может быть приведена харак-

теристика ОС, НА, финн. вложений и пр. При этом информация может быть

дополнена необходимыми аналитич. таблицами, расшифровками. Рекомендуется

определять тенденции основных показателей деят-сти, а также качественные изменения в имущественном и финн. положении, их причины.

В случае необходимости в Пояснительной записке следует указывать принятый

порядок расчета аналитических показателей.

При характеристике платежеспособности следует обратить внимание на такие показатели, как наличие денеж. средств на счетах в банках, в кассе ор-ции, убытки, просроченные дебиторскую и кредиторскую задолженность, не погашенные в срок кредиты и займы, полноту перечисления соответствующих налогов в



бюджет, уплаченные штрафные санкции за неисполнение обязательств перед бюджетом. Также следует обратить внимание на оценку положения организации на рынке ценных бумаг и причины имевших место негативных явлений.

Целесообразно включение в Пояснительную записку данных

о динамике важнейших эконом. и финн. показателей работы ор-ции

за ряд лет, описаний будущих капиталовложени, осуществляемых экономических мероприятий .

Акционерные общества в Пояснительной записке приводят фамилии и должности

членов совета директоров,

общую сумму выплаченного им вознаграждения. При этом описываются все виды выплаченного вознаграждения.


Скачать файл (28.3 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации
Рейтинг@Mail.ru