Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  

Загрузка...

Курсовая работа - Бюджетирование на предприятии: теория и практика - файл n1.docx


Курсовая работа - Бюджетирование на предприятии: теория и практика
скачать (262.1 kb.)

Доступные файлы (1):

n1.docx263kb.06.01.2013 15:43скачать

Загрузка...

n1.docx

1   2   3   4   5   6
Реклама MarketGid:
Загрузка...

Разработка основных видов операционных бюджетов на торговом предприятии

2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия


В данной курсовой работе рассмотрим более подробно процесс составления операционных и сводных бюджетов на примере коммерческой организации ЗАО «Карт».

Закрытое Акционерное Общество (ЗАО) «Карт», зарегистрировано в Кемеровской области РФ, г. Кемерово 11 октября 1993 г. ЗАО «Карт» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком суде. Место нахождения общества определяется по месту нахождения его органов управления, располагающихся по адресу: Россия, 650056, г. Кемерово, ул. Ворошилова, д.10 А

У предприятия на данный момент открыты три торговых точки в городе Кемерово.

  1. В Мебельном центре «Оазис»;

  2. В Мебельном центре «Максидом» отдел «Кухни с Ворошилова»;

  3. На ул. Ворошилова- Отдел «Мебель для дома».

Целью деятельности общества является получение прибыли.

Учетная политика ЗАО «Карт» сформирована в соответствии с ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» и является основным документом, регламентирующим ведение бухгалтерского и налогового учета. (Приложение А)

На предприятии ЗАО «Карт» учет личного состава и использования рабочего времени входит в область оперативно-технического учета, которым занимается бухгалтерия и отдел кадров.Сегодня в ЗАО «Карт» работают около 30 человек.

Бухгалтерский учет в ЗАО «Карт» осуществляется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. ЗАО «Карт» использует автоматизированную форму бухгалтерского учета с применением программы 1С: Бухгалтерия. Организованная на предприятии автоматизированная форма учета позволяет программным путем получать данные синтетического и аналитического учета и регламентированных форм внешней отчетности.

Компания обладает значительным опытом работы на рынке города Кемерово и развитой технологией ведения бизнеса, позволяющей успешно реализовывать программу развития. Компания ставит перед собой долгосрочную цель, стать крупной и эффективной розничной сетью города Кемерово, работающей в аналогичном формате магазинов.

Фирма ЗАО «Карт» выбрана объектом данной курсовой работы, поскольку на её примере можно показать в рамках курсовой работы основные принципы организации бюджетирования в торговых компаниях. Это возможно по следующим причинам:

  1. предприятие имеет простую структуру (рис. 10). Поэтому бюджет составляется в целом по компании без разделения по центрам ответственности.

Рис. 10. Организационная структура ЗАО «Карт»

Генеральный

директор

Начальник отдела продаж

Начальник отдела маркетинга

Главный бухгалтер

Бухгалтерия

Отдел маркетинга

Зам. директора по экономике


Торговая точка 2

Торговая точка 1

Начальник отдела логистики

Отдел

логистики

Отдел продаж
Отдел кадров
Административно-хозяйственный отдел
Торговая точка 3


  1. ассортимент ограничен 3 основными группами (рис. 11):

Рис. 11. Структура ассортимента товаров ЗАО «Карт»
ЗАО «Карт» - торговая организация, осуществляющая следующие виды деятельности:

  • реализация в розничной торговой сети бытовой и офисной мебели;

  • оказание дополнительных услуг покупателям;

  • иные виды деятельности, не запрещенные законом.

Поэтому бюджеты, связанные с производством продукции (бюджет производства, бюджет прямых затрат на материалы, бюджет общепроизводственных запасов) не составляются.

  1. Компания не планирует приобретение основных средств, поэтому бюджет капитальных затрат не составляется.

Основные экономические показатели деятельности ЗАО «Карт» за 2010 – 2011 гг. представлены в таблице 2. [6]

Таблица 2

Основные экономические показатели деятельности ЗАО «Карт» за 2011 г.

Наименование показателя


Единица измерения

2011г.

Темп роста к 2010г., %

Выручка от реализации

товаров и услуг

тыс. руб.

60075

1,80

Себестоимость товаров и услуг

тыс. руб.

36305

2,58

Затраты на 1 руб. реализации

руб.

0,60

1,69

Валовая прибыль

тыс. руб.

23770

4,96

Коммерческие расходы

тыс. руб.

18186

-1,97

Прибыль (убыток) от продаж

тыс. руб.

5584

9,02

Рентабельность продаж

%

10,43

-

Чистая прибыль

тыс. руб.

5002

13,99

Рентабельность чистой

прибыли

%

9,34

-

Среднегодовая стоимость

основных средств

тыс. руб.

138

-14,81

Фондоотдача

руб.

440,83

37,2

Среднегодовая стоимость

оборотных средств

тыс. руб.

42235

-1,46

Оборачиваемость оборотных средств

раз.

1,44

3,59

Среднесписочная численность

чел.

29

7,4

Выработка на одного рабочего

тыс. руб.

2097

-5,54

Как показывают данные таблицы 2, основные экономические показатели ЗАО «Карт» за 2010-2011 гг. изменились неоднозначно. Рост выручки в 2011 г. произошел вследствие активного развития ЗАО «Карт». Себестоимость реализации при этом выросла на 2,58%. Прибыль от продаж в 2011 году увеличилась на 525 тыс. руб. или на 9,02%, поэтому улучшился по сравнению с 2010 годом показатель рентабельности продаж. Показатели рентабельности находятся на приемлемом уровне, позволяя ЗАО «Карт» наращивать объем нераспределенной прибыли.

Среднесписочная численность работников предприятия в 2011 году увеличилась на 2 человека, это привело к уменьшению показателя выработки на одного работника на 116 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом.

Данная положительная динамика дает основание планировать дальнейший рост компании на 5% в следующем году. Предположим, что ситуация на рынке благоприятная, и маркетинговый анализ рынка торговли мебелью в г. Кемерово дает положительный прогноз. Исходя из этого допущения, составим основные операционные и сводные бюджеты для ЗАО «Карт».

Бюджеты будем составлять по методике, предложенной в книге «Управление прибылью и бюджетирование» (Савчук В. П.). Для обеспечения простоты и наглядности демонстрации технологии бюджетирования, все расчеты будем вести в автоматизированной модели Excel. За основу будем брать экономические показатели и отчетность фирмы за 2010 и 2011 гг. Исходя из имеющихся данных, составим бюджет на 2012 г.
1   2   3   4   5   6



Скачать файл (262.1 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации