Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  

Загрузка...

Справочник по написанию бизнес-плана - файл Глава 6_с правками.doc


Загрузка...
Справочник по написанию бизнес-плана
скачать (26990.2 kb.)

Доступные файлы (176):

Autorun.inf
CD.exe
Data.xml
Закон РФ от 19.06.1992.doc163kb.17.12.2009 18:29скачать
Методические рекомендации о порядке организации.doc133kb.17.12.2009 12:42скачать
Методические рекомендации по оценке эффективности.doc2954kb.18.12.2009 13:10скачать
П 1 ст 256 НК РФ.doc27kb.17.12.2009 18:24скачать
Перечень нормативных документов.doc35kb.18.12.2009 16:44скачать
Письмо минсельлхозпрода.doc176kb.17.12.2009 12:43скачать
Постановление от 22.11.1997.doc288kb.17.12.2009 12:43скачать
Приказ Минэкономразвития от 09.11.2007.doc68kb.17.12.2009 12:44скачать
Приказ Минэкономразвития от 23.03.2006.doc123kb.17.12.2009 12:43скачать
Приказ ФАС.doc43kb.17.12.2009 12:43скачать
Указание ЦБ РФ.doc237kb.17.12.2009 12:43скачать
Оглавление.doc37kb.17.12.2009 13:43скачать
1.1.doc45kb.17.12.2009 17:19скачать
1.2.doc45kb.18.12.2009 13:38скачать
2.1.doc36kb.18.12.2009 13:40скачать
2.2.doc43kb.18.12.2009 13:43скачать
2.3.doc51kb.18.12.2009 13:44скачать
2.4.doc29kb.17.12.2009 13:00скачать
2.5.doc53kb.17.12.2009 16:22скачать
2.6.doc88kb.17.12.2009 16:41скачать
2.7.doc34kb.17.12.2009 13:04скачать
2.8.doc28kb.17.12.2009 13:04скачать
3.1.doc32kb.18.12.2009 13:51скачать
3.2.doc52kb.17.12.2009 18:25скачать
3.3.doc36kb.17.12.2009 13:04скачать
3.4.doc34kb.17.12.2009 13:04скачать
3.5.doc28kb.17.12.2009 16:28скачать
3.6.doc33kb.17.12.2009 16:39скачать
4.1.doc134kb.18.12.2009 14:19скачать
4.2.doc137kb.17.12.2009 17:17скачать
4.3.doc84kb.17.12.2009 13:05скачать
5.1.doc63kb.18.12.2009 14:23скачать
5.2.doc59kb.17.12.2009 18:21скачать
5.3.doc50kb.18.12.2009 14:46скачать
5.4.doc33kb.17.12.2009 14:00скачать
5.5.doc37kb.17.12.2009 13:06скачать
5.6.doc44kb.18.12.2009 14:48скачать
7.1.doc36kb.18.12.2009 14:52скачать
7.2.doc34kb.17.12.2009 13:06скачать
7.3.doc100kb.18.12.2009 16:25скачать
7.4.doc39kb.17.12.2009 13:07скачать
Глава 6.doc243kb.18.12.2009 16:24скачать
Глава 6_с правками.doc587kb.18.12.2009 18:57скачать
Предметный указатель.doc71kb.17.12.2009 19:32скачать
рубрикатор (2).xls44kb.18.12.2009 19:07скачать
Список документов ( для вставки в рубрикатор).doc31kb.18.12.2009 18:37скачать
Таблица 6.10.xls29kb.17.12.2009 12:49скачать
Таблица 6.11.xls24kb.17.12.2009 12:49скачать
таблица 6.12.xls21kb.17.12.2009 12:47скачать
Таблица 6.1.xls28kb.17.12.2009 12:47скачать
Таблица 6.2.xls21kb.17.12.2009 12:47скачать
Таблица 6.3.xls20kb.17.12.2009 12:48скачать
Таблица 6.4.xls26kb.17.12.2009 12:48скачать
Таблица 6.5.xls20kb.17.12.2009 12:48скачать
Таблица 6.6.xls19kb.17.12.2009 12:48скачать
Таблица 6.7.xls40kb.17.12.2009 12:48скачать
Таблица 6.8.xls40kb.17.12.2009 12:48скачать
Таблица 6.9.xls20kb.17.12.2009 12:49скачать
Таблица 7.1.xls43kb.04.12.2009 17:54скачать
указатель таблиц к главе.doc26kb.18.12.2009 18:48скачать
Закон РФ от 19.06.1992.doc163kb.17.12.2009 18:29скачать
Методические рекомендации о порядке организации.doc133kb.17.12.2009 12:42скачать
Методические рекомендации по оценке эффективности.doc2954kb.18.12.2009 13:10скачать
П 1 ст 256 НК РФ.doc27kb.17.12.2009 18:24скачать
Письмо минсельлхозпрода.doc176kb.17.12.2009 12:43скачать
Постановление от 22.11.1997.doc288kb.17.12.2009 12:43скачать
Приказ Минэкономразвития от 09.11.2007.doc68kb.17.12.2009 12:44скачать
Приказ Минэкономразвития от 23.03.2006.doc123kb.17.12.2009 12:43скачать
Приказ ФАС.doc43kb.17.12.2009 12:43скачать
Указание ЦБ РФ.doc237kb.17.12.2009 12:43скачать
1.1.doc49kb.25.01.2010 16:27скачать
1.2.doc45kb.25.01.2010 16:41скачать
2.1.doc35kb.25.01.2010 14:41скачать
2.2.doc41kb.25.01.2010 16:28скачать
2.3.doc49kb.25.01.2010 16:28скачать
2.4.doc29kb.17.12.2009 13:00скачать
2.5.doc53kb.25.01.2010 16:28скачать
2.6.doc86kb.25.01.2010 16:29скачать
2.7.doc34kb.17.12.2009 13:04скачать
2.8.doc28kb.25.01.2010 16:42скачать
3.1.doc31kb.25.01.2010 16:29скачать
3.2.doc50kb.25.01.2010 16:30скачать
3.3.doc36kb.25.01.2010 16:30скачать
3.4.doc34kb.17.12.2009 13:04скачать
3.5.doc28kb.25.01.2010 16:34скачать
3.6.doc32kb.25.01.2010 16:43скачать
4.1.doc131kb.25.01.2010 16:35скачать
4.2.doc134kb.25.01.2010 16:35скачать
4.3.doc82kb.25.01.2010 16:43скачать
5.1.doc61kb.25.01.2010 16:35скачать
5.2.doc59kb.17.12.2009 18:21скачать
5.3.doc50kb.25.01.2010 16:36скачать
5.4.doc33kb.17.12.2009 14:00скачать
5.5.doc37kb.25.01.2010 16:36скачать
5.6.doc45kb.25.01.2010 16:37скачать
7.1.doc36kb.18.12.2009 14:52скачать
7.2.doc34kb.17.12.2009 13:06скачать
7.3.doc98kb.25.01.2010 16:38скачать
7.4.doc39kb.25.01.2010 16:38скачать
Глава 6.doc249kb.25.01.2010 16:41скачать
Предметный указатель.doc71kb.17.12.2009 19:32скачать
Таблица 6.10.xls36kb.28.12.2009 12:29скачать
Таблица 6.11.xls24kb.28.12.2009 12:29скачать
таблица 6.12.xls21kb.28.12.2009 12:29скачать
Таблица 6.1.xls28kb.13.01.2010 13:05скачать
Таблица 6.2.xls28kb.28.12.2009 11:54скачать
Таблица 6.3.xls28kb.28.12.2009 11:56скачать
Таблица 6.4.xls33kb.28.12.2009 11:57скачать
Таблица 6.5.xls28kb.28.12.2009 11:57скачать
Таблица 6.6.xls27kb.28.12.2009 11:58скачать
Таблица 6.7.xls40kb.28.12.2009 12:00скачать
Таблица 6.8.xls40kb.28.12.2009 12:28скачать
Таблица 6.9.xls20kb.28.12.2009 12:28скачать
Таблица 7.1.xls43kb.28.12.2009 12:30скачать
Указатель таблиц Excel.doc31kb.21.12.2009 19:00скачать
Закон РФ от 19.06.1992.doc163kb.17.12.2009 18:29скачать
Методические рекомендации о порядке организации.doc133kb.17.12.2009 12:42скачать
Методические рекомендации по оценке эффективности.doc2954kb.18.12.2009 13:10скачать
П 1 ст 256 НК РФ.doc27kb.17.12.2009 18:24скачать
Письмо минсельлхозпрода.doc176kb.17.12.2009 12:43скачать
Постановление от 22.11.1997.doc288kb.17.12.2009 12:43скачать
Приказ Минэкономразвития от 09.11.2007.doc68kb.17.12.2009 12:44скачать
Приказ Минэкономразвития от 23.03.2006.doc123kb.17.12.2009 12:43скачать
Приказ ФАС.doc43kb.17.12.2009 12:43скачать
Указание ЦБ РФ.doc237kb.17.12.2009 12:43скачать
1.1.doc49kb.25.01.2010 16:27скачать
1.2.doc45kb.25.01.2010 16:41скачать
2.1.doc35kb.25.01.2010 14:41скачать
2.2.doc41kb.25.01.2010 16:28скачать
2.3.doc49kb.25.01.2010 16:28скачать
2.4.doc29kb.17.12.2009 13:00скачать
2.5.doc53kb.25.01.2010 16:28скачать
2.6.doc86kb.25.01.2010 16:29скачать
2.7.doc34kb.17.12.2009 13:04скачать
2.8.doc28kb.25.01.2010 16:42скачать
3.1.doc31kb.25.01.2010 16:29скачать
3.2.doc50kb.25.01.2010 16:30скачать
3.3.doc36kb.25.01.2010 16:30скачать
3.4.doc34kb.17.12.2009 13:04скачать
3.5.doc28kb.25.01.2010 16:34скачать
3.6.doc32kb.25.01.2010 16:43скачать
4.1.doc131kb.25.01.2010 16:35скачать
4.2.doc134kb.25.01.2010 16:35скачать
4.3.doc82kb.25.01.2010 16:43скачать
5.1.doc61kb.25.01.2010 16:35скачать
5.2.doc59kb.17.12.2009 18:21скачать
5.3.doc50kb.25.01.2010 16:36скачать
5.4.doc33kb.17.12.2009 14:00скачать
5.5.doc37kb.25.01.2010 16:36скачать
5.6.doc45kb.25.01.2010 16:37скачать
7.1.doc36kb.18.12.2009 14:52скачать
7.2.doc34kb.17.12.2009 13:06скачать
7.3.doc98kb.25.01.2010 16:38скачать
7.4.doc39kb.25.01.2010 16:38скачать
Глава 6.doc249kb.25.01.2010 16:41скачать
Предметный указатель.doc71kb.17.12.2009 19:32скачать
Таблица 6.10.xls36kb.28.12.2009 12:29скачать
Таблица 6.11.xls24kb.28.12.2009 12:29скачать
таблица 6.12.xls21kb.28.12.2009 12:29скачать
Таблица 6.1.xls28kb.13.01.2010 13:05скачать
Таблица 6.2.xls28kb.28.12.2009 11:54скачать
Таблица 6.3.xls28kb.28.12.2009 11:56скачать
Таблица 6.4.xls33kb.28.12.2009 11:57скачать
Таблица 6.5.xls28kb.28.12.2009 11:57скачать
Таблица 6.6.xls27kb.28.12.2009 11:58скачать
Таблица 6.7.xls40kb.28.12.2009 12:00скачать
Таблица 6.8.xls40kb.28.12.2009 12:28скачать
Таблица 6.9.xls20kb.28.12.2009 12:28скачать
Таблица 7.1.xls43kb.28.12.2009 12:30скачать
Указатель таблиц Excel.doc31kb.21.12.2009 19:00скачать
Кадровые решения_01_2010.pdf6320kb.21.01.2010 12:07скачать
Секретарь-референт_01_2010.pdf13053kb.21.01.2010 12:11скачать
Справочник экономиста_01_2010.pdf4475kb.21.01.2010 12:15скачать

Глава 6_с правками.doc

  1   2   3
Реклама MarketGid:
Загрузка...


ГЛАВА 6. ПРИМЕР РАЗРАБОТКИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА
В данной главе рассмотрим разработку финансового плана, т. е.то есть той части бизнес-плана, которая содержит расчеты. Все остальные разделы бизнес-плана определяются исключительно сущностью проекта, для каждого бизнес-плана они будут разные. Финансовый план тоже индивидуален, но процесс его разработки основан на методике расчета, которая является относительно унифицированной.

Несмотря на то, что вложения во внеоборотные активы на данный момент являются не самыми актуальными, в качестве примера рассмотрим именно инвестиционный проект, демонстрирующий максимальное количество расчетов.
Пример 6.1

25.

Предположим, проектом предусматривается создание предприятия «с нуля» -— строительство производственного комплекса, приобретение оборудования, его запуск, выпуск продукции. К моменту разработки бизнес-плана инициаторы проекта уже вложили в него 30 млн. руб. Эти средства пошли на оплату проектных, изыскательских работ и оплату выполненных СМР. Финансовые возможности инициаторов проекта не позволяют реализовать его полностью за счет собственных средств, поэтому проектом предусматривается кредит. На практике, конечно, доля заемных средств обычно не превышает 70 % от стоимости проекта, но наш пример очень условен, поэтому выполнение этого требования не является обязательным (в примере доля заемных средств составляет 91 % от стоимости проекта).

Расчет выполнен с учетом следующих условий и допущений:

  • горизонт планирования составляет 24 мес., т. к.так как именно за этот период происходит полный расчет по кредиту, по завершении 24 мес. планируется продолжение производственного процесса;

  • все денежные поступления и платежи, которые связаны с реализацией данного проекта, но выходят за границы горизонта планирования, включены в денежные потоки за последний рассматриваемый шаг расчета;

  • интервал планирования –— 1 месяц;

  • валюта проекта –— рубль РФ;

  • инвестиции, осуществленные в предпроектный период, рассматриваются в составе инвестиций, осуществленных за счет собственных средств;

  • сумма средств, которую необходимо вложить в оборудование, определена на основе заключенных контрактов и коммерческих предложений.

Работу над бизнес-планом нельзя представить в виде строгой последовательности действий, нельзя свести ее к последовательности операций. Дело в том, что верное решение может быть найдено далеко не сразу, придется выполнить не один расчет, прежде чем будет найден оптимальный вариант. (При этом важно помнить, что в готовом виде бизнес-план будет представлен в вышеупомянутой строгой последовательности действий, но не ранее.)

Нельзя, например, однозначно сказать, что должно быть первым, а что –— вторым шагом расчета: - разработка графика инвестиций или разработка плана продаж?

С одной стороны, план продаж ограничивается производственными мощностями предприятия. Возможна ситуация, когда платежеспособный спрос превышает производственные мощности и не может быть удовлетворен в полном объеме.

С другой стороны, использование производственных мощностей ограничивается возможностью предприятия реализовать произведенную продукцию.

Поиск правильного соотношения, и баланса во всем составляет основу бизнес-планирования. Для нахождения этого баланса недостаточно владеть методикой бизнес-планирования, —- необходимо ориентироваться в ситуации, чувствовать возможности, уметь использовать имеющиеся резервы.

Первая таблица, которая разрабатывается для финансового плана, — – это Гграфик инвестиций. На начальном этапе планирования оценивается сметная стоимость СМР, определяются поставщики оборудования, цены, условия поставки, монтажа и пуско-наладочных работ. Сметная стоимость СМР, как правило, содержит дату начала и окончания работ по каждому этапу строительства и монтажа, а поставщики оборудования готовы предложить если не конкретные, то типовые условия его оплаты, монтажа, ввода в эксплуатацию. Полученная информация сводится в таблицу - «График инвестиций» (см. Ттабл. 6.1ицу 1 в файле «Пример 25»).
Таблица 6.1. График инвестиций, тыс. руб.

Объект

ИтогоВсего

Предпроектный период

2010 г.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Производственный корпус

235 200,00

30 000,00

48 000,00

36 000,00

42 000,00

54 000,00

25 200,00

Ввод в эксплуатацию







В том числе НДС

35 877,97

4576,27

7322,03

6406,78

6406,78

8237,29

3844,07










Производственная линия

102 663,77
















24 822,60

19 921,79

16 548,40

Ввод в эксплуатацию

В том числе платежи поставщику оборудования

82 741,98
















24 822,60




16 548,40




НДС

15 660,58



















15 660,58







Таможенные пошлины

4261,21



















4261,21









График инвестиций —- это не только график вливания предполагаемых денежных средств в проект. Он также определяет дату ввода основных средств в эксплуатацию и, как следствие, - начало производственной фазы проекта (начало производственного процесса, возникновение амортизационных отчислений, налога на имущество и пр.).

Прежде, чем перейти к разработке проивзодственногопроизводственного плана, необходимо конкретизировать номенклатуру выпускаемой проудкциипродукции и определить расходы на ее производство (см. Ттабл.ицы 6.2, 6.3 в файле «Пример 25»).
Таблица 6.2. Переменные расходы на производство вида номенклатуры «А», руб. без НДС

№ п/пВид расходов

Вид расходов

цЦена за единицу.

Ннорматив расхода на 1000 ед.

Ссумма затрат, руб.

на 1000 ед.

на 1 ед.

1

Материал 1, м3

25,00

1,72

43,00

0,04

2

Материал 2, кг

100,00

0,10

10,00

0,01

3

Материал 3, кг

400,00

40,40

16 160,00

16,16

4

Материал 4, шт.

550,00

0,17

93,50

0,09

5

Материал 5, шт.

0,20

1015,00

203,00

0,20

6

Итого расходы на сырье и основные материалы (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5)







16 509,50

16,51

7

Транспортные расходы на доставку сырья и основных материалов







187,50

0,19

8

Электроэнергия для производства единицы продукции







80,00

0,08

9

Итого переменные расходы (стр. 6 + стр. 7 + стр. 8)







16 777,00

16,78



Таблица 6.3. Переменные расходы на производство вида номенклатуры «Б», руб. без НДС


№ п/п

Вид расходов

Цена за единицу

Норматив расхода на 1000 ед.

Сумма затрат, руб.

на 1000 ед.

на 1 ед.

1

Материал 1, м3

37,00

1,72

63,64

0,06

2

Материал 2, кг

95,00

0,10

9,50

0,01

3

Материал 3, кг

320,00

45,00

14 400,00

14,40

4

Материал 4, шт.

450,00

0,20

90,00

0,09

5

Материал 5, шт.

0,21

1020,00

214,20

0,21

6

Итого расходы на сырье и основные материалы (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5)







14 777,34

14,78

7

Транспортные расходы на доставку сырья и основных материалов







233,00

0,23

8

Электроэнергия для производства единицы продукции







80,00

0,08

9

Итого переменные расходы (стр. 6 + стр. 7 + стр. 8)







15 090,34

15,09



Проводить расчеты для каждой номенклатурной позиции нецелесообразно. Однородные виды продукции, которые имеют схожие потребительские качества, и затраты которых по ряду позиций совпадают, объединяются в виды номенклатуры, и для них берется усредненный норматив затрат.

Переменные расходы на единицу продукции являются одним из тех факторов, который оказывает очень весьма существенное влияние на конечный результат деятельности. Эти данные непременно участвуют в ценообразовании, формируют расходную часть «Отчета о прибылях и убытках», итоговый денежный поток «Кэш-фло». Их доля в общем объеме затрат велика, поэтому разработке переменных расходов необходимо уделять особое внимание и не пренебрегать деталями. В связи с этим рассмотрим то, как определениеяются расходырасходов на доставку сырья и материалов.

Наиболее простой, усредненный план транспортных расходов на доставку сырья и материалов подразумевает их определение в процентах от стоимости приобретенного сырья и материалов. Как правило, это порядка около 10 %.

В то же время некоторые поставщики ресурсов осуществляют доставкудоставляют сырьяе и материалов бесплатно, они учитываютя свои расходы на доставку при формировании отпускной цены на продукцию. И если гипотетически бесплатную доставку осуществляют все поставщики сырья и материалов, то также гипотетически транспортные расходы на доставку сырья и материалов должны быть равны нулю.

Возможна ситуация, когда поставщик осуществляет доставку за дополнительную плату или предлагает самовывоз.

Самовывоз может осуществляться собственным транспортом покупателя либо для этих целей задействуются сторонние автотранспортные предприятия, осуществляющие грузоперевозки.

Предположим, для этих целей используется собственный транспорт покупателя. Здесь тоже возможны две ситуации:

  1. Задействуется собственный транспорт, который не осуществляет коммерческие грузоперевозки. В данном случае расходы на доставку определяются фактическими расходами на осуществление рейсов.

  2. Задействуется собственный транспорт предприятия, который задействован используется на коммерческих рейсах и его работа которого по доставкуе сырья и материалов происходит в ущерб коммерческим рейсам. В данном случае расходы на доставку сырья и материалов для собственных нужд равны той стоимости, по которой предприятие осуществляет аналогичные рейсы для сторонних клиентов.

Разница в двух выше названных подходах обусловлена тем, что с экономической точки зрения расходы представляют собой не только сумму осуществленных затрат, но и недополученную выгоду. Если бы транспортное средство было задействовано на коммерческом направлении, они принесло бы определенный доход. Используя свое транспортное средство для собственных нужд, предприятие лишается возможности заработать. Если же на данный момент у предприятия нет возможности заработать на коммерческих рейсах (например, временные сложности со спросом на услуги, либо вовсе отсутствие коммерческой деятельности по данному направлению), то расходы на доставку –— это фактические расходы по данному рейсу, недополученной выгоды нет.

Поставщики сырья и материалов могут располагаться в разных населенных пунктах, поэтому для определения общей суммы транспортных расходов на доставку сырья и материалов необходимо найти транспортные расходы по каждой их составляющей. Для этого стоимость рейса (фактические расходы или рыночная стоимость) делится на объем перевозки в выбранной единице измерения. П, получаем сумму транспортных расходов по каждому виду сырья и материалов. Полученная величина умножается на количество сырья и материалов, предусмотренных нормативами. Эти действия выполняются по каждой позиции сырья и материалов, фигурирующей в калькуляции. Суммируя полученные величины, определяем итоговые расходы на доставку сырья и материалов на единицу продукции.

После определения переменных расходов анализируются различные варианты ценообразования, чувствительность продаж к времени года (сезонность), и, наконец, определяется план продаж, а на основе плана продаж –— план производства продукции.

План производства отличается от плана продаж на величину остатков готовой продукции. В нашем примере предусмотрен неснижаемый остаток готовой продукции в размере 500 тыс. единиц для каждого вида продукции. Остаток готовой продукции остается неизменным на протяжении всего периода реализации проекта (смт. Табл.ицу 6.4 в файле «Пример 25»). Он необходим для снижения рисков: в случае непредвиденного увеличения спроса или в случае сбоев в поставках сырья и материалов запас готовой продукци на складе позволит своевременно выполнять заявки и избежать риска недопоставки продукции клиентам.
Таблица 6.4. План производства и продаж













Вид номенклатуры А

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вид номенклатуры Б


Итого

Дополнительные строки










2010 г.

2011 г.

Показатель

Итого

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

^ Вид номенклатуры «А»

Объем производства, тыс. шт.

51 274,20






















4645,16

3387,10

2903,23

2580,65

2258,06

1420,00

1775,00

1952,50

2485,00

3195,00

3905,00

4260,00

4260,00

3727,50

3195,00

2840,00

2485,00

Объем продаж, тыс. шт.

50 774,20






















4 145,16

3 387,10

2 903,23

2 580,65

2 258,06

1420,00

1775,00

1952,50

2485,00

3195,00

3905,00

4260,00

4260,00

3727,50

3195,00

2840,00

2485,00

Цена реализации, руб.

35,00






















35,00

35,00

35,00

35,00

35,00

35,00

35,00

35,00

35,00

35,00

35,00

35,00

35,00

35,00

35,00

35,00

35,00

Выручка-брутто от реализации, тыс. руб.

1 777 097,00






















145 080,60

118 548,50

101 613,05

90 322,75

79 032,10

49 700,00

62 125,00

68 337,50

86 975,00

111 825,00

136 675,00

149 100,00

149 100,00

130 462,50

111 825,00

99 400,00

86 975,00

 ^ Вид номенклатуры «Б»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Объем производства, тыс. шт.

25 637,11






















2322,58

1693,55

1451,62

1290,33

1129,03

710,00

887,50

976,25

1242,50

1597,50

1952,50

2130,00

2130,00

1863,75

1597,50

1420,00

1242,50

Объем продаж, тыс. шт.

25 137,11






















1822,58

1693,55

1451,62

1290,33

1129,03

710,00

887,50

976,25

1242,50

1597,50

1952,50

2 30,00

2130,00

1863,75

1597,50

1420,00

1242,50

Цена реализации, руб.

29,00






















29,00

29,00

29,00

29,00

29,00

29,00

29,00

29,00

29,00

29,00

29,00

29,00

29,00

29,00

29,00

29,00

29,00

Выручка-брутто от реализации, тыс. руб.

728 976,19






















52 854,82

49 112,95

42 096,98

37 419,57

32 741,87

20 590,00

25 737,50

28 311,25

36 032,50

46 327,50

56 622,50

61 770,00

61 770,00

54 048,75

46 327,50

41 180,00

36 032,50

Итого 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выручка-брутто от реализации, тыс. руб.

2 506 073,19

 



















197 935,42

167 661,45

143 710,03

127 742,32

111 773,97

70 290,00

87 862,50

96 648,75

123 007,50

158 152,50

193 297,50

210 870,00

210 870,00

184 511,25

158 152,50

140 580,00

123 007,50

Объем продаж, тыс. шт.

75 911,31






















5967,74

5080,65

4354,85

3870,98

3387,09

2130,00

2662,50

2928,75

3727,50

4792,50

5857,50

6390,00

6390,00

5591,25

4792,50

4260,00

3727,50

Дополнительные строки

Выручка - брутто по отношению к значению за август 2010 г.

























1,000

0,847

0,726

0,645

0,565

0,355

0,444

0,488

0,621

0,799

0,977

1,065

1,065

0,932

0,799

0,710

0,621

Объем продаж в натуральном выражении по отношению к значению за август 2010 г.

























1,00

0,85

0,73

0,65

0,57

0,36

0,45

0,49

0,62

0,80

0,98

1,07

1,07

0,94

0,80

0,71

0,62

Средняя цена за единицу продукции, руб.

























33,17

33,00

33,00

33,00

33,00

33,00

33,00

33,00

33,00

33,00

33,00

33,00

33,00

33,00

33,00

33,00

33,00

Средняя цена за единицу продукции по отношению к значению за август 2010 г.

























1,00

0,99

0,99

0,99

0,99

0,99

0,99

0,99

0,99

0,99

0,99

0,99

0,99

0,99

0,99

0,99

0,99

На основе плана производства определяется потребность в персонале, которая связана с технологией производства, сменностью работы (производство в одну, две 1, 2 или даже 3три смены), режимом работы (обычный или суммированный учет рабочего времени), площадью помещений, вместимостью складов и др.угими факторами. В результате появляется план по персоналу (см. Ттабл. 6.ицу 5 в файле «Пример 25»).

Таблица 6.5. План по персоналу

Структурное подразделение

Средняя зарплата одного работника, тыс. руб.

Количество работников, чел.

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

Производственный цех

18,00

36 (начальник производственного цеха — 1, операторы — 30, мастера — 3, механики — 2)

648,00

Склад

10,00

14 (начальник склада — 1, кладовщики — 3, грузчики — 7, водитель кары — 3)

140,00

Дежурная смена

18,00

20 (работники КИП и А – оставить как есть— 4, электрики — 4, сменные механики — 4, химики-лаборанты и микробиологи — 8)

360,00

Административно-хозяйственный персонал

6,00

18

108,00

Административно-управленческий персонал

20,00

12

240,00

Итого

14,960

100

1 496,00



Следующий шаг –— определение накладных расходов по проекту. Результаты оформляются в виде таблицы с указанием развернутой и итоговой суммы накладных затрат на каждом шаге расчета. В нашем примере сумма накладных расходов остается неизменной на протяжении всего периода реализации проекта (смт. Табл. ицу 6.6 в файле «Пример 25»).
Таблица 6.6. Ежемесячные накладные расходы

Показатель

Сумма, тыс. руб. без НДС

Коммунальные услуги

1215,00

Ремонт и обслуживание оборудования

379,00

Лабораторные исследования

590,00

Связь

430,00

Расходы на рекламу и продвижение товара

5 325,00

Хозяйственные расходы

750,00

Итого

8 689,00
  1   2   3



Скачать файл (26990.2 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации