Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  

Загрузка...

1. Теоретические основы экономического анализа 5 1 Понятие и сущность экономического анализа 5 - файл


скачать (687.8 kb.)





СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Теоретические основы экономического анализа 5

1.1 Понятие и сущность экономического анализа 5

1.2 Различные методические подходы к проведению
финансового анализа 7

2. Организационно-экономическая характеристика предприятия


ООО «Компания Даско-Алко»

3. Комплексный анализ финансового состояния ООО «Компания Даско-Алко»

3.1 Анализ состояния активов и пассивов

3.2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

3.3 Общая оценка финансового состояния

3.4 Анализ деловой активности

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ


Методика анализа финансовой отчетности в России была разработана достаточно давно и успешно применялась при оценке финансовой устойчивости и платежеспособности отечественного предприятия. Разработкой методических основ занимались и занимаются такие ученые, как Барнгольц С.Б., Ефимова О.В., Шеремет А.Д., Донцова Л.В., Сайфулин Р.С., Ковалев В.В., Гиляровская Л.Т., и другие ученые. Кроме отмеченных теоретических разработок, уже востребованных практикой, на повестке дня стоят схемы финансового анализа, взятые из зарубежной практики оценки текущей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. В данном случае методику анализа финансового состояния предприятия можно подробно рассмотреть в работах таких ученых, как Браун М., Нидлз Б., Андерсон Х., Бернстайн Л.А., Хонгрен Т., Бригхем Ю. и др. Следует отметить, что наличие большого числа оригинальных и интересных изданий по различным аспектам финансового анализа не снижает потребности на специальную методическую литературу, в которой последовательно шаг за шагом воспроизводилось бы комплексная логически целостная процедура финансового анализа применительно к Российским экономическим условиям.

В рыночной экономике предприятия несут полную материальную ответственность за свои действия. Это определяет другую особенность финансового управления: требуется глубокий анализ финансового состояния не только своего предприятия, но и предприятий-конкурентов и деловых партнеров.

Анализ проводится для того, чтобы оценить финансовое состояние предприятия, а также, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Актуальность темы курсовой работы «Анализ финансового состояния предприятия» заключается в том, что наиболее важным вопросом для любого предприятия всегда является оценка перспективы его деятельности. В условиях рыночной экономики это приобретает еще большую значимость, так как существует множество внешних факторов, отрицательно влияющих на финансовое состояние предприятия.

Цель курсовой работы заключается в оценке текущего и перспективного финансового состояния предприятия.

Для выполнения цели курсовой работы были поставлены следующие задачи:



  1. Оценить динамику состава и структуры активов и пассивов;

  2. Выявить недостатки в финансовой деятельности предприятия;

  3. Разработать рекомендации, направленные на улучшение финансовых результатов и состояния предприятия.

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Компания Даско-Алко», которое занимается оптовой торговлей алкогольными напитками, кроме пива и этилового спирта.

Предметом исследования является финансовая деятельность ООО «Компания Даско-Алко».

Курсовая работа состоит из введения, теоретических основ экономического анализа, огранизационно-экономической характеристики организации и комплексного анализа финансового состояния Общества с ограниченной ответственностью «Компания Даско-Алко».

Курсовая работа состоит из введения, теоретической, практической части и заключения.

В введение обосновывается актуальность темы исследования, определяются цель, задачи, предмет и объект исследования.

В теоретической части раскрыты теоретические основы анализа платежеспособности и ликвидности предприятия.

Методической основой написания работы явилась научная, учебная и периодическая литература по теме исследования, законы РФ, нормативные документы, определяющие состав бухгалтерской отчетности и методологию оценки структуры бухгалтерского баланса.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА

1.1 Понятие и сущность экономического анализа

Анализ финансового состояния предприятия является существенным и непременным элементом управления предприятием и важнейшим блоком в системе финансового анализа, значение процедур которого обязательно для любого экономиста (финансиста).

Финансовое состояние предприятия по своей сути – это важнейшая характеристика экономической деятельности последней во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность организации, ее потенциал в деловом сотрудничестве, позволяет оценить, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров. Финансовое состояние организации отражает конечные результаты ее деятельности, характеризующиеся определенной совокупностью показателей, которые отражают процесс формирования и использования ее финансовых ресурсов.

Анализ делится на внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится службами предприятия. И его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель – обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска его банкротства.

Внешний анализ осуществляется аудиторами, инвесторами. Поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публичной отчетности. Его главная цель – установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потерь.

Значение анализа финансового состояния предприятия проявляется в том, что результаты такого анализа являются своеобразным индикатором положения дел на предприятии и позволяют руководству на его основе принимать адекватные управленческие решения по улучшению финансового состояния и повышению эффективности его хозяйственной деятельности.

Основной целью финансового анализа организации является объективная и обоснованная оценка ее текущего и перспективного финансового состояния, полученная на основе определенного числа ключевых информативных показателей (параметров), позволяющих дать объективную и точную картину ее финансового состояния, возможных темпов экономического развития, а также финансовых результатов и параметров эффективности финансово-экономической деятельности.

Основные задачи финансового анализа реализуются в процессе выполнения последовательных этапов анализа финансового состояния организации:



  • предварительный (общий) анализ финансового состояния;

  • анализ финансовой устойчивости;

  • анализ ликвидности и платежеспособности;

  • анализ деловой и рыночной активности;

  • анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности организации;

  • диагностика потенциального банкротства и прогнозирование финансового состояния организации.

В итоге в ходе реализации указанных этапов анализа мы должны получить следующие результаты:

  • своевременную и объективную оценку финансового организации, выявление «узких» мест» в ее финансово-хозяйственной деятельности и исследование причин их образования;

  • оценку возможности наступления банкротства организации;

  • выявление факторов и причин достигнутого состояния;

  • выявление и мобилизацию резервов улучшения финансового состояния организации, и повышение эффективности всей ее хозяйственной деятельности;

  • подготовку и обоснование предлагаемых управленческих решений в целях улучшения финансового состояния организации;

  • выявление тенденций развития организации на основе прогнозирования ее финансового состояния.

Все это требует соответствующих знаний, позволяющих выполнить комплексную оценку финансового предприятия, владея соответствующей методикой.

1.2 Различные методические подходы к проведению финансового анализа

Для проведения финансового анализа предприятия используется совокупность взаимосвязанных и взаимообусловленных приемов анализа, направленных на достижение определенных результатов в конкретных условиях, т.е. определенная методика анализа. Существуют различные классификации методов проведения финансового анализа. К ним относятся горизонтальный, вертикальный, трендовый, факторный анализ и расчет коэффициентов:


  1. Горизонтальный (временной) анализ, представляет собой сравнение каждой позиции текущей отчетности с параметрами отчетности предыдущего периода (базового);

Наиболее распространенными методами горизонтального анализа являются:

  • простое сравнение статей отчетности и анализ их резких изменений;

  • анализ изменений статей отчетности в сравнении с изменениями других статей;

  1. Вертикальный (структурный) анализ, позволяет определить структуру итоговых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Для вертикального анализа бухгалтерского баланса нужна отчетность, как минимум, за два периода;

  2. Трендовый анализ, характеризуется сравнением каждой позиции отчетности с позициями ряда предшествующих периодов и позволяет определить основную тенденцию динамики анализируемых показателей в будущем;

  3. Факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов (активно действующих причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. При этом факторный анализ может быть, как прямым (собственно анализ), так и обратным (синтез). При прямом способе анализа результативный показатель разделяется на составные части, а при обратном – отдельные элементы соединяются в общий результативный показатель;

  4. Анализ коэффициентов (относительных показателей) предполагает расчет и оценку соотношений различных видов средств и источников, показателей эффективности использования ресурсов предприятия, видов рентабельности. Анализ относительных показателей позволяет оценить взаимосвязь показателей и используется при изучении финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия, ликвидности ее баланса.

Одновременное использование всех приемов (методов) дает возможность наиболее объективно оценить финансовое положение предприятия, ее надежность как делового партнера, перспективу развития.

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КОМПАНИЯ ДАСКО-АЛКО»

Общество с ограниченной ответственностью «Компания Даско-Алко» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральными законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими нормативно-правовыми актами 12 июля 2004 года.

Местоположение общества: 450061, Российская Федерация, Республика Башкортостан, г. Уфа, ул. Путейская, д.1, корпус 3, литера А, 2 этаж. Местоположение общества определяется местом его государственной регистрации.

Основным видом деятельности ООО «Компания Даско-Алко» является торговля оптовая алкогольными напитками, кроме пива и этилового спирта. Также организация имеет еще 8 дополнительных видов деятельности. Как правило, общество занимается оптовой торговлей алкогольной продукции, но параллельно ведет продажу оптовую соков, минеральной воды и прочими безалкогольными продуктами, табачными изделиями, а также занимается хранением и складированием прочих грузов.

Целью деятельности Общества является достижение максимальной экономической эффективности и прибыльности, наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей физических и юридических лиц, приобретаемых продукцию в данном Обществе.

Руководителем Общества является директор - Староверов Владимир Анатольевич.

Размер Уставного капитала составляет 10 000 000, 00 рублей.

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы кредиторов, состоит из номинальной стоимости долей участников Общества.

Прибыль, получаемая предприятием в результате его деятельности, используется для расчета с госбюджетом, создания фондов, инвестиционной деятельностью и т.д.

Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерией. Возглавляет ее главный бухгалтер, который обеспечивает правильность постановки учета, его достоверность, осуществлять контроль за сохранностью, рациональным и экономным использованием всех средств предприятия.

Ведение бухгалтерского учета в ООО «Компания Даско-Алко» удовлетворяет всем требованиям, изложенным в Положении по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008.

Бухгалтерский учет на предприятии автоматизирован в системе «1С: Предприятие». Комплексная автоматизация позволяет бухгалтерии оформлять в системе первичную учетную документацию и на ее основе формировать учетные данные.

3. Комплексный анализ финансового состояния ООО «Компания Даско-Алко»

3.1 Анализ состояния активов и пассивов

Динамика основных экономических показателей деятельности ООО «Компания Даско-Алко» представлены в таблице 1.

Таблица 1. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Компания Даско-Алко» за 2018-2020 гг.

Показатели

2018

2019

2020


Отклонение

(+/-)


Темп роста, %

2019/2018

2020/2019

2019/2018

2020/2019

А

1

2

3

4=2-1

5=3-2

6=2/1×100

7=2/1×100

Выручка от реализации, тыс. руб.

444 107

451 492

482 017

7 385

30 525

101,66

106,76

Прибыль от реализации, тыс. руб.

-6810

-10 993

-4 683

-4 183

6 310

161,42

42,59

Балансовая прибыль, тыс.руб.

825

1 409

5 530

584

4 121

170,78

392,47

Чистая прибыль, тыс.руб.

518

932

4 424

414

3 492

179,92

474,67

Себестоимость продукции, тыс.руб.

404 666

412 948

440 290

8 282

27 342

102,04

106,62

Среднесписочная численность, чел.

19

19

18

0

-1

100

94,73

Среднегодовой фонд заработной платы, тыс. руб.

3 544 832

3 729 776

3 882 248

184 944

152 472

105,21

104,08

Среднегодовая выработка на одного работника, тыс. руб.

186 570

196 304

215 680

9 734

19 376

105,21

109,87

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

134

110

87

-24

-23

82,08

79,09

Рентабельность продукции (производства), %

615,67

1 280,90

6 356,32

665,23

5 075,42

208,04

496,23

Чистая рентабельность активов, %

386,56

847,27

5 085,05

460,71

4 237,78

219,18

600,16

Анализ основных экономических показателей ООО «Компания Даско-Алко» позволяет сделать следующие выводы:


  • Выручка от реализации в 2019 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 7 385 тыс. руб., а в 2020 по сравнению с 2019 увеличилась на 30 525 тыс. руб., темп роста составляет 101,66% и 106,76% соответственно;

  • Прибыль от реализации в 2019 году уменьшилась на 4 121 тыс. руб., в 2020 по сравнению с прошлым годом, наоборот, увеличилась на 6 310 тыс. руб., темп роста составил 161, 42% и 42,59% соответственно;

  • Балансовая прибыль в 2019 году по сравнению с прошлым увеличилась на 584 тыс. руб. или на 70,78%, в 2020 году в отличии от прошлого увеличилась на 4 121 тыс. руб., или на 292,47%;

  • Себестоимость продукции в 2019 году увеличилась на 8 282 тыс. руб., а в 2020 году на 27 342 тыс. руб., или же на 2,04% и 6,62% соответственно;

  • Показатель чистой прибыли в итоге в 2019 году в сравнении с 2018 годом увеличился на 414 тыс. руб., а в 2020 году по сравнению с 2019 годом увеличился на 3 492 тыс. руб. Темп роста составил 79,92% и 374, 67% соответственно.

Таким образом, положительными факторами в деятельности ООО «Компания Даско-Алко» за 2018-2020 гг. являются:

  • увеличение выручки от реализации;

  • увеличение балансовой прибыли;

  • рост чистой прибыли.

Отрицательные факторы:

  • увеличение себестоимости продукции.

Анализ динамики и структуры имущества ООО «Компания Даско-Алко» выполним по годовой бухгалтерской отчетности, представленной в приложении. Анализ динамики и структуры активов представлен в таблице 2.

Таблица 2. Анализ динамики и структуры активов


Виды активов



2018

2019

2020

Отклонение (+;-)

Темп роста, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

по сумме,

тыс. руб.



по удельному весу, %

А

1

2

3

4

5

6

7 =5-1

8 = 6-2

9=5/1×100

Активы, в том числе:

193633

100,0

194177

100,0

198763

100,0

5130

х

102,64

Внеоборотные активы

10142

5,23

10199

5,21

10096

5,08

-46

-0,15

99,54

Оборотные активы

183491

94,77

184058

94,79

188667

94,92

5176

0,15

102,82

Данные таблицы 2 показывают, что сумма активов предприятия за 2018-2020гг. увеличилась на 5 130 тыс. руб., или на 2,64%. Это произошло за счет увеличения оборотных активов на 5 176 тыс. руб.

Внеоборотные активы организации снизились на 46 тыс. руб., или на 0,46%

В 2018 году удельный вес внеоборотных активов составлял 5,23%, а оборотных – 94,77%; в 2019 году значительных изменений не было, и удельный вес внеоборотных активов составлял 5,21%, а оборотных – 94,79%. В 2020 же году внеоборотных активов стало меньше и их удельный вес был равен 5,08%, оборотных активов стало больше, и их удельный вес был равен 94,92%.

Анализ динамики и структуры внеоборотных активов представлен в таблице 3.

Таблица 3. Анализ динамики и структуры внеоборотных активов

Виды активов



2018

2019

2020

Отклонение (+;-)

Темп роста, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

по сумме,

тыс. руб.



по удельному весу, %

А

1

2

3

4

5

6

7 =5-1

8 = 6-2

9=5/1×100

Нематериальные активы

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Основные средства

122

1,21

99

0,98

76

0,76

-46

-0,45

62,29

Результаты исследования и разработок

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Доходные вложения в материальные ценности

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Финансовые вложения

10 020

98,79

10 020

99,02

10 020

99,24

0

0,45

100

Отложенные налоговые активы

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Прочие внеоборотные активы

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого внеоборотные активы

10 142

100,0

10 119

100,0

10 096

100,0

-46

х

99,54

Внеоборотные активы предприятия состоят из основных средств и финансовых вложений.

В период с 2018 по 2020гг. сумма основных средств уменьшилась на 46 тыс. руб., по удельному весу это составило -0,45%.

Сумма финансовых вложений за этот же период не изменялась, а удельный вес увеличился на 0,45% за счет уменьшения основных средств.

Анализ динамики и структуры оборотных активов представлен в таблице 4.


Таблица 4. Анализ динамики и структуры оборотных активов


Виды активов



2018

2019

2020

Отклонение (+;-)

Темп роста, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

по сумме,

тыс. руб.



по удельному весу, %

А

1

2

3

4

5

6

7 =5-1

8 = 6-2

9=5/1×100

Запасы

43 951

23,95

45 448

24,70

49 318

26,14

5 367

2,19

112,21

Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям



6

0,01

2 248

1,22

4 143

2,20

4 137

2,19

69 050

Дебиторская задолженность

138 543

75,50

132 281

71,87

132 540

70,25

-6 003

-5,25

95,66

Краткосрочные финансовые вложения

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Денежные средства

991

0,54

4 081

2,21

2 666

1,41

1 675

0,87

269,02

Прочие оборотные активы

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого оборотные активы

183 491

100,0

184 058

100,0

188 667

100,0

5 176

х

102,82

Увеличение оборотных активов произошло за счет:

  • увеличения запасов на 5 367 тыс. руб., или же на 12,21%;

  • увеличения налога на добавленную стоимость на 4 137 тыс. руб., или на 68 950%;

  • увеличения денежных средств на 1 675 тыс. руб. Темп роста составил 269,02%;

  • уменьшения дебиторской задолженности на 6 003 тыс. руб., или на 4,34%.

В структуре оборотных активов можно отметить рост таких показателей как запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и денежные средства на 2,19%, 2,19% и 0,87% соответственно.

Выполним анализ динамики и структуры источников формирования имущества ООО «Компания Даско-Алко». Результаты представлены в таблице 5.

Таблица 5. Анализ динамики и структуры источников формирования имущества

Виды активов



2018

2019

2020

Отклонение (+;-)

Темп роста, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

по сумме,

тыс. руб.



по удельному весу, %

А

1

2

3

4

5

6

7 =5-1

8 = 6-2

9=5/1×100

Финансовые ресурсы всего, в том числе:

58 768

100,0

59 676

100,0

62 968

100,0

4 200

х

107,14

Собственный капитал

19 720

33,55

20 628

34,56

23 920

37,98

4 200

4,43

121,29

Заемный капитал

39 048

66,45

39 048

65,44

39 048

62,02

0

-4,43

100

Анализ динамики и структуры источников формирования имущества организации показал, что сумма финансовых ресурсов увеличилась на 4 200 тыс. руб. или на 7,14%.

Собственный капитал увеличился на 4 200 тыс. руб. или на 21,29%.

Сумма заемного капитала на протяжении анализируемого периода не изменялась.

Наибольший удельный вес в структуре финансовых ресурсов занимает заемный капитал, который снизился с 66,45% до 62,02%. Удельный вес собственного капитала увеличился с 33,55% до 37,98%.

В таблице 6 представлен анализ динамики и структуры собственного капитала предприятия.

Таблица 6. Анализ динамики и структуры собственного капитала


Виды активов



2018

2019

2020

Отклонение (+;-)

Темп роста, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

по сумме,

тыс. руб.



по удельному весу, %

А

1

2

3

4

5

6

7 =5-1

8 = 6-2

9=5/1×100

Уставный капитал

10 000

50,70

10 000

48,48

10 000

41,80

0

-8,9

100

Добавочный капитал

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Резервный капитал

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

9 720

49,30

10 628

51,52

13 920

58,20

4 200

8,9

143,20

Итого

19 720

100,0

20 628

100,0

23 920

100,0

4 200

х

121,29

Собственный капитал организации состоит из уставного капитала и нераспределенной прибыли.

Сумма уставного капитала в период с 2018 по 2020гг. не изменялась. Удельный вес снизился с 50,70% на 8,9% и составил 41,80%

Сумма нераспределенной прибыли в анализируемом периоде увеличилась на 4 200 тыс. руб. и в 2020 году стала равна 13 920 тыс. руб., Удельный ее вес увеличился с 49,30% до 58,20% на 8,9%. Темп роста составил 143,20%

В общем итоге, собственный капитал организации вырос на 4 200 тыс. руб. или на 21,29%.

Анализ динамики и структуры заемного капитала представлен в таблице 7.

Таблица 7. Анализ динамики и структуры заемного капитала


Виды активов



2018

2019

2020

Отклонение (+;-)

Темп роста, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

Сумма,

тыс. руб.



Удельный вес, %

по сумме,

тыс. руб.



по удельному весу, %

А

1

2

3

4

5

6

7 =5-1

8 = 6-2

9=5/1×100

Долгосрочные заемные средства

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Отложенные налоговые обязательства

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Оценочные обязательства

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Прочие обязательства

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Краткосрочные заемные средства

39 048

22,45

39 048

22,49

39 048

22,33

0

-0,12

100

Кредиторская задолженность

134 865

77,55

134 501

77,51

135 795

77,67

930

0,12

100,68

Доходы будущих периодов

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Оценочные обязательства

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Прочие обязательства

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого краткосрочные обязательства

173 913

100

173 549

100

174 843

100

930

0

100,53

Всего заемный капитал

173 913

100,0

173 549

100,0

174 843

100,0

930

х

100,53

В период с 2018 по 2020гг. заемный капитал организации увеличился
на 930 тыс. руб. или на 0,53%. Это произошло за счет краткосрочных обязательств.

Краткосрочные обязательства за 2018-2020гг. увеличились на 930 тыс. руб. или на 0,53% за счет увеличения кредиторской задолженности на 930 тыс. руб. или на 0,68%.

Сумма краткосрочных заемных средств за 2018-2020гг. не изменялась.

В структуре заемный капитал за весь анализируемый период состоит только из краткосрочных обязательств.

Анализ пассивов организации позволил выявить следующие положительные факторы:


  • увеличилась сумма и удельный вес собственного капитала.

Отрицательные:

  • увеличилась сумма и удельный вес кредиторской задолженности.

3.2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

Оценку ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Компания Даско-Алко» представим в таблице 8.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4



Таблица 8. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Компания Даско-Алко» за 2018 – 2020гг.

Актив

2018

2019

2020

Пассив

2018

2019

2020

Платежный излишек или недостаток

2018

2019

2020

(А1)

991

4081

2666

(П1)

134865

134501

135795

133874

130420

133129

(А2)

138543

132281

132540

(П2)

39048

39048

39048

99495

93233

93492

(А3)

43957

47696

53461

(П3)

0

0

0

43957

47696

53461

(А4)

10142

10119

10096

(П4)

19720

20628

23920

9578

10509

13824

Баланс

193633

194177

198763

Баланс

193633

194177

198763

0

0

0

Для ООО «Компания Даско-Алко» первое неравенство не соблюдается ни в одном из периодов.

Второе, третье и четвертое неравенство соблюдается на протяжении всего анализируемого периода.

Таким образом, баланс предприятия является не ликвидным, так как не соблюдаются условия ликвидности баланса.

Расчеты коэффициентов платежеспособности анализируемой организации представим в таблице 9.

Таблица 9. Показатели платежеспособности ООО «Компания Даско-Алко» за 2018 – 2020гг.

Величина оборотных средств увеличилась в 2019 году по сравнению с 2018 на 931 тыс. руб., а в 2020 году выросла на 3 315 тыс. руб. Это является положительным фактором.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2019 году увеличился на 0,0174, а в 2020 году по сравнению с прошлым уменьшился на 0,008. На протяжении всего анализируемого периода этот показатель не соответствует нормативному значению.

Коэффициент быстрой ликвидности уменьшился на 0,02 или на 2,5% в 2019 году; в 2020 году также уменьшился на еще 0,01 или на 1,28% по сравнению с 2019 годом. На протяжении анализируемого периода соответствует нормативному значению.

Коэффициент текущей ликвидности не соответствует установленным нормативным значениям в период за 2018 – 2020гг. Но можно отметить, что в 2019 году в сравнении с прошлым 2018 годом он увеличился на 0,01 или на 0,95%; в 2020 году также увеличился на 0,01.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала в 2019 году уменьшился на 0,05, а в 2020 году еще на 0,67 или на 14,79%. Это является положительным фактором.

Коэффициент общей платежеспособности на протяжении всего анализируемого периода не изменялся, а также не соответствует установленному нормативному значению. Таким образом, организация является не ликвидным и не платежеспособным за период с 2018 по 2020гг.

Коэффициент обеспеченности собственными основными средствами также не соответствует нормативному значению за период 2018 – 2020гг.; изменений в 2019 году не было, а в 2020 году произошло увеличение на 0,02 или на 40%.

Доля оборотных средств в активах не изменялась на протяжении анализируемого периода.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Компания Даско-Алко» представлены в таблице 9.

Таблица 9. Абсолютные показатели финансовой устойчивости
ООО «Компания Даско-Алко» за 2018 – 2020гг.

Показатели



2018

2019

2020

Отклонения

2 год от 1 года

(+/-)


Отклонения

3 год от 2 года

(+/-)


1

2

3

4

5=3-2

6=4-3

1.Источники формирования собственных средств (СК)

19 720

20 628

23 920

908

3 292

2. Внеоборотные активы (ВА)

10 142

10 119

10 096

-23

-23

3. Наличие собственных оборотных средств (п.1– п.2) (СОС)

9 578

10 509

13 824

931

3 315

4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы) (ДО)

0

0

0

0

0

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (п.3 + п.4) (КФ)

9 578

10 509

13 824

931

3 315

6. Краткосрочные кредиты и займы (КО)

39 048

39 048

39 048

0

0

7. Общая величина основных источников средств

(п.5 + п.6) (ОИ)



48 626

49 557

52 872

931

3 315

8. Общая сумма запасов (З)

43 951

45 448

49 318

1 497

3 870

9. Излишек (+), недостаток (–) собственных оборотных средств (п.3– п.8) (± ФС)

-34 373

-34 939

-35 494

-566

-555

10. Излишек (+), недостаток (–) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов (п.5– п.8) (± ФТ)

-34 373

-34 939

-35 494

-566

-555

11. Излишек (+), недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов (п.7–п.8) (±∆ ФО)

4 675

4 109

3 554

-566

-555

12. Трехкомпонентный показатель определения типа финансовой ситуации S ={ (п.9), (п.10), (п.11) }

S=(0;0;1)

S=(0;0;1)

S=(0;0;1)




Скачать файл (687.8 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации