Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  

Загрузка...

Справочник - Схемы использования оффшорных компаний в Украине - файл 1.doc


Справочник - Схемы использования оффшорных компаний в Украине
скачать (64.5 kb.)

Доступные файлы (1):

1.doc65kb.21.11.2011 11:52скачать

содержание
Загрузка...

1.doc

Реклама MarketGid:
Загрузка...
Схемы использования оффшорных компаний в Украине

В современном бизнесе одной из главных задач многих предприятий является сохранение  собственных активов. Для Украины одним из актуальных вопросов был и остается вопрос создания надлежащей организационно-правовой системы защиты имущества и иных активов от неправомерных посягательств третьих лиц. Грамотно построенные оффшорные схемы помогут Вам обезопасить свои средства.

Решив строить подобную защищенную структуру нужно понимать ряд аспектов. Главное правило: «Полностью безрисковых схем не бывает». Если так, то вам нужно минимизировать риски, т.е. заменить одни риски на другие.

Но активы защитить нужно!

Поэтому первым шагом при защите активов нужно выделить наиболее важные риски которые Вы хотите минимизировать. Правильную защиту нужно строить что бы убрать максимальное количество рисков.

Вторая сторона этой медали это риски утраты контроля над активами из-за чрезмерной конфиденциальности. Конфиденциальность нужный критерий при построении схем, но в этом случае нужно помнить о контроле. Например все активы можно потерять если грамотно не обеспечить доступ к информации о активах и инструментах контроля за ними. Яркий пример тому счета в Швейцарских банках, которые остались без доступа реальных наследников денег, по сути, во владении банка.

Строя структуру по защите активов нужно учесть риски обрывания цепочки управления. Здесь речь идет о рисках с обрывами цепочки управления либо с враждебным настроем определенного звена в цепочке управления. Например: Вы передаете имущество в траст, которые действует в пользу учредителя. После определенной ситуации Вы теряете контроль над Трастовым управляющим. Он начинает действовать в интересах третьих лиц либо с целью увеличения своего вознаграждения. Если в трасте Вы не предусмотрели наличие Протектора, в полномочия которого входило бы смещение trustee, то Вы потратите на судебные процессы много времени, сил, денег.

Нужно учитывать риски утраты части имущества из-за раздела бизнеса. Например: с партнером Вы создали определенную бизнес-структуру. Если Вы четко не прописали процедуру выхода партнеров из бизнеса, в будущем это может стать предметов

   

    ^ 1. Международная торговля

       Регистрация оффшоров в юрисдикции, адаптированной под торговые схемы.

       Экспорт. Оффшорная компания покупает красную икру в Украине по цене 100 у.е. (близкой к себестоимости) у производителя, а затем перепродаёт икру конечному покупателю в Европе уже по мировой рыночной цене 200 у.е., оффшорная компания получает прибыль за счет разницы в цене, налогом не облагается. При этом вместо одного заключаются два идентичных отличающихся по цене договора, а товар поставляется напрямую от производителя к конечному покупателю.

       Импорт. В этом случае оффшорная компания закупает товар за рубежом по рыночной цене, затем продаёт его украинскому предприятию по «нужной» цене. При этом также заключается два договора, отличающихся только по ценам, а товар поставляется напрямую от производителя за рубежом к конечному покупателю в Украине. Здесь возможны два варианта реинвойсинга:

       -стоимость товара повышается (экономия на налоге на прибыль). В Украину осуществляется поставка спортивных тренажеров, закупаемых в Германии по цене 200 у.е., от имени оффшорной компании и продаваемых в Украину по цене 400 у.е. Растаможивание осуществляется по более высокой контрактной цене 400 у.е. (т.е. по цене сделки с украинской стороной), и цена ввоза не будет сильно отличаться от цены окончательной реализации в Украине. Основная прибыль в итоге остается на счету оффшорной компании. Данная схема наиболее часто встречается в мировой практике и используется при невысоких ввозных таможенных пошлинах на товар;

·              -стоимость товара снижается (экономия на таможенных пошлинах). Украинская торговая компания занимается ввозом в Украину кондитерских изделий из Европы. Поставщиком товара являются оффшорные компании. Так как цель — снижение таможенных платежей, в договоре оффшорная компания устанавливает контрактную цену (75 у.е.) ниже фактической (100 у.е.), на основании которой рассчитывается таможенная пошлина. Полученная в итоге сверхприбыль украинской компании планируется и оптимизируется другими приемлемыми способами. Нюансы данной схемы: величина, до которой можно занизить инвойс — не бесконечна, можно занизить цену до цены максимальной партии данного груза, но не более 25%; оффшорная компания получает убыток, компенсируемый в последствии за счет дополнительной прибыли в данной группе компаний.
       ^ 2. Работа на рынке ценных бумаг

       Регистрация оффшоров и оншоров в юрисдикциях, с которыми заключены договора об избежании двойного налогообложения

       Украинская инвестиционная компания может зарегистрировать оффшор, и покупая или продавая ценные бумаги в Украине, может совершать эти сделки по агентскому договору от имени иностранного инвестора — своей оффшорной компании, которая и становится собственником ценных бумаг. Впоследствии оффшорная компания при продаже ценных бумаг по возросшей цене, например другой инвестиционной компании, сделка осуществляется либо между двумя нерезидентными компаниями (оффшорная компания со стороны покупателя), либо используется договор об избежании двойного налогообложения. Таким образом, прибыль, полученная от купли-продажи ценных бумаг может быть получена иностранной компанией-инвестором (в качестве которого выступает оффшорная компания) без налогов в Украине.
       ^ 3. Как держатель акций или долей других компаниях

       Регистрация оффшоров и оншоров в странах со льготным налогообложением по дивидентам, процентам, роялти.

       Если клиент не хотел бы показывать себя в регистрирующих органах Украины собственником крупной украинской компании, можно зарегистрировать оффшор, и акции или доли оформить на подконтрольную оффшорную компанию. Оффшорная компания создается в юрисдикциях, обеспечивающих максимальную конфиденциальность информации, и контролируется самим клиентом, являющимся ее владельцем, директором или доверенным лицом.

       При последующей продаже акций по возросшей цене, для избежания налоговых потерь можно использовать компанию, зарегистрированную в юрисдикции, имеющую с Украиной налоговый договор.

       Также, при необходимости последующей продажи акций для упрощения процедуры покупатель может вместо перерегистрации акций украинской компании купить оффшор, ими владеющий.
       ^ 4. Для финансирования бизнеса в виде иностранных инвестиций, предоставления займов, оказания финансовой помощи

       Регистрация оффшоров в практически любой юрисдикции (если не предполагается выплата дивидентов, процентов, роялти)

       Если необходимо вложить деньги, находящиеся за рубежом, в развитие своего украинского бизнеса, клиенты действуют следующим образом: при создании новой компании с иностранными инвестициями или при увеличении уставного капитала вышеназванные инвестиции могут осуществляться в виде оплаты денежных средств или ввоза в уставной капитал любого другого имущества или оборудования от лица оффшорной компании, сохраняя при этом конфиденциальность окончательного собственника этих инвестиций, а также уменьшая таможенные платежи; финансовые средства, находящиеся за рубежом и оформленные на оффшорную компанию при необходимости могут быть предоставлены в Украину в виде займа или финансовой помощи. В случае займа есть нюансы, касающиеся включения процентов по займу в себестоимость, налогообложение процентов, переводимых за рубеж, валютного контроля, и налогообложения НДС.
       ^ 5. Для открытия и управления банковскими счетами без нарушения валютного законодательства

       Регистрация оффшоров в странах, не имеющих договора об избежании двойного налогообложения

       Для сохранности и безопасности хранения Ваших средств, Вы можете открыть счет не на частное лицо, являющееся украинским резидентом, а на контролируемую оффшорную компанию, не являющуюся резидентом Украины. При этом такой счет не подпадает под валютное регулирование в Украине и дает его такие же возможности по использованию средств на счете, как и частный счет. Т.к. в большинстве компаний нет отчетности и любые средства можно использовать по своему усмотрению, т.к. единственным лицом, управляющим счетом будете Вы. Кроме этого очень удобно использовать свои средства за рубежом через корпоративную кредитную карточку, т.к. расходы через такую карточку не являются расходами частного лица — держателя карточки.
       ^ 6. Предоставление услуг в областях маркетинга, консалтинга, аудита, юридических услуг, инжиниринга, управления и т.д.

       Регистрация оффшоров и оншоров с возможным последующим построением агентской схемы

       При предоставлении вышеперечисленных услуг от лица иностранной фирмы центр прибыли оказывается в низконалоговой юрисдикции. При оплате этих услуг украинской компанией возникает налог у источника выплаты и НДС, которые могут быть снижены путем правильного подбора юрисдикции регистрации и корректным оформлением документов. При этом конкретными исполнителями данных услуг по-прежнему являются сотрудники соответствующей украинской компании, входящей в эту же группу компаний.
       ^ 7. Предоставление международных туристических услуг

       Регистрация оффшоров в юрисдикциях, удобных для торговли, либо построение агентских схем

       Оффшорная компания, зарегистрированная в одной из традиционных туристических юрисдикций, является оптовым покупателем туров, предлагаемых зарубежными туроператорами. Продавая туристические услуги украинской туристической фирме по цене, близкой к цене окончательной реализации, группа компаний перемещает центр прибыли в низконалоговую юрисдикцию, достигая таким образом экономии на налоге на прибыль в Украине. Особенностью является то, что не возникает сомнения, что место оказания услуги находится вне Украине.
  
     ^ 8. Как транспортная и экспедиторская компания

       Регистрация оффшоров в странах, не входящих в т.н. "черный список" Кабмина

      При предоставлении транспортных и экспедиторских услуг заказчики оплачивают эти услуги напрямую иностранной компании, которая, в свою очередь, оплачивает по более низким тарифам (близким к себестоимости) услуги резидентной транспортной компании, непосредственно осуществляющей перевозку. Транспортные средства в этом случае принадлежат или резидентной компании, или арендуются ей у иностранной компании, входящей в эту же группу компаний.
       ^ 9. Как владелец интеллектуальной собственности (включая программное обеспечение, ноу-хау, изобретения, патенты, торговые марки, копирайт и др.)

       Регистрация оффшоров в юрисдикциях, оптимизированных по роялти

       Ваше название имеет некоторую известность. При регистрации на оффшорную компанию товарного знака или торговой марки, они по-прежнему используются в этом же бизнесе. При этом лицензионные платежи увеличивают себестоимость украинской компании, и обеспечивают легальную возможность перевода валюты за границу.

       После получения прав на любую интеллектуальную собственность, оффшорная компания может заключить лицензионный или франшизный договор со своей украинской компанией. При правильном выборе юрисдикции можно снизить налоги на лицензионные доходы, используя договоры об избежании двойного налогообложения.
        ^ 10. Компания-работодатель для высокооплачиваемых сотрудников

       Зарегистрировать оффшор в стране, не имеющей договора об избежании двойного налогообложения с Украиной. 

       Если украинский сотрудник получает зарплату в иностранной компании, что не запрещено по украинскому законодательству, то этот украинский сотрудник включает в свою налоговую декларацию этот доход и платит подоходный налог по ставке 15%. Социальный налог не платится, если украинский сотрудник не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что он делать не обязан только на основании факта наличия трудовых отношений с иностранной фирмой.

 

      ^ 11. Как владелец квартир, домов, зданий, земли и любых других видов персональной собственности

       Регистрация оффшоров в юрисдикции, разрешающей акции на предъявителя.

      Если у клиента нет желания заявлять себя собственником дорогостоящего имущества (например, дом в Испании или в ОАЭ), можно это имущество купить через оффшорную компанию, контроль за которой также сохранив в тайне (используя, например, номинальный сервис или акции на предъявителя). При необходимости последующей перепродажи имущества с целью избежания налогов можно организовать продажу не самого имущества, а акций оффшорной компании.

       ^ 12. Как владелец яхт и судов или перевозчик

       Регистрация оффшоров в Панаме, Гибралтаре и т.д.

      Из соображений безопасности и конфиденциальности при покупке судна можно зарегистрировать его не на себя, а на свою оффшорную компанию. Плюсом такой регистрации будут также некоторые налоговые льготы, которые существуют в таких оффшорных центрах как Белиз, Панама, Остров Мэн, Кипр, Гибралтар. С судов, ходящих под их флагом, здесь взимается необременительная плата за тоннаж и пошлина за продление регистрации.
       ^ 13. Для предоставления в аренду транспортных средств, оборудования и другого имущества

       Зарегистрировать оффшор и построить агентскую схему

      Если оффшорная компания является собственником транспортных средств, оборудования и другого имущества, она может предоставить это имущество в аренду и получать арендные платежи с минимальными налоговыми потерями при выборе юрисдикции, имеющей с Украиной налоговый договор.
       14. Строительство

      В строительном бизнесе договор подряда можно заключить не от имени украинской компании, а от имени оффшорной компании из страны, с которой у Украины есть соответствующий налоговый договор. Во всех договорах строительная площадка в пределах оговоренного срока (например — 12 месяцев) не будет считаться постоянным представительством в Украине, а значит по своей деятельности не будет платить налог на прибыль в Украине. Если общий срок строительства превышает вышеуказанный срок, то в договоре строительные работы необходимо разбить на отдельные этапы. Для выполнения работ на следующем этапе лучше нанять другую компанию из того же государства.
      ^ 15. В целом можно купить оффшор для любой предпринимательской деятельности

       Нужно только помнить, что одного универсального решения на все случаи жизни - не бывает.

       Если Вы приняли решение купить оффшор - важно точно определиться, с какой целью и как именно Вы собираетесь его использовать.

       Регистрация оффшоров в тех или иных юрисдикциях влияет на комплексную эффективность схем товарных и финансовых потоков, а поскольку в современном бизнесе даже один процент сбереженных средств иногда способен предоставить решающее конкурентное преимущество, то задачу зарегистрировать оффшорную компанию и разработать схему её использования лучше поручить профессионалам.
^ 16. Для ликвидации предприятия

Продажа на офшорную компанию корпоративных прав и назначение на должность директора неризедента

На рынке юридических услуг этот способ ликвидации представлен под названием "ликвидация путем выкупа корпоративных прав". Суть процедуры заключается в разрыве юридической связи собственника и директора с предприятием путем назначения новых, как правило, номинальных управленца и владельца. Иногда продажа корпоративных прав оформляется на компанию, зарегистрированную в какой-нибудь офшорной зоне. У этой компании, разумеется, есть представитель в Украине, наделенный правом подписи документов. После оформления сделки он отправляет в офшор всю первичную документацию проданного предприятия, причем сохраняет квитанцию об отправке. Соответственно, налоговики, пришедшие после этого, останутся ни с чем — вся документация находится у новых владельцев, следовательно, и проверять нечего. Конечно, существует вероятность того, что налоговые инспекторы постараются найти нового собственника, однако практика показывает, что они этим не занимаются.

Сама процедура продажи выглядит следующим образом: между продавцом (нынешним собственником или владельцем предприятия) и покупателем заключается договор купли-продажи корпоративных прав. Обычно госрегистраторы в Киеве, в отличие от своих региональных коллег, не требуют нотариального заверения такого договора. Госрегистратору подаются новые уставные документы, договор купли-продажи, решение о внесении изменений в уставные документы в связи со сменой владельцев.

После или одновременно с внесением изменений в госреестр новые собственники проводят смену руководства предприятия и уведомляют об этом налоговую инспекцию и соцфонды. В случае выполнения всех этих процедур процесс продажи компании можно считать завершенным.

Преимуществом "ликвидации путем выкупа корпоративных прав" является отсутствие необходимости проходить налоговые и прочие проверки. Весь процесс занимает 7–10 дней. Минус данного способа заключается в том, что ликвидации в юридическом смысле этого слова не происходит, предприятие продолжает числиться в Едином госреестре. Во избежание проверок новый директор увольняется, а компанию без руководителя проверить практически невозможно. Обычно такие фирмы на протяжении трех лет (срок исковой давности по всем сделкам и обязательствам) числятся в Едином госреестре, а затем ликвидируются в общем порядке.

Осуществляя ликвидацию юрлица путем выкупа корпоративных прав, бывшему владельцу компании желательно проследить за тем, чтобы все сведения об изменении состава собственников и смене директора были внесены в госреестр и об этом была уведомлена налоговая инспекция.




Скачать файл (64.5 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации