Анализ деятельности коммерческого банка

Анализ деятельности коммерческого банка
скачать (340.5 kb.)

Доступные файлы (1):

1.doc

341kb.

22.11.2011 21:39

скачать

содержание

1.doc

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ, СТАТИСТИКИ И ИНФОРМАТИКИ
тверской филиал

Контрольная работа

по дисциплине «Анализ деятельности коммерческого банка»
Вариант 2

Выполнила: студентка 3 курса

заочного отделения
Тверь,2009г
Вариант 2

По данным форм бухгалтерской отчетности провести анализ финансового состояния коммерческого банка
Бухгалтерский баланс на 01 января 2006 года

№ п/п	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	^ Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1.	Активы
1.	Денежные средства	1 638 744	1 350 166
2.	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	1 713 194	852 602
2.1	Обязательные резервы	540 797	442 122
3.	Средства в кредитных организациях	140 974	85 491
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	2 353 735	3 836 068
5.	Чистая ссудная задолженность	15 739 485	12 838 260
6.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	982 068	422 840
7.	Основные средства, нематериальные активы, мате-риальные запасы	1 895 851	1 426 574
8.	Требования по получению процентов	20 734	14 446
9.	Прочие активы	2 939 941	1 529 149
10.	Всего активов	27 424 726	22 355 596
2.	Пассивы
12.	Кредиты Центрального банка РФ	0	0
13.	Средства кредитных организаций	175 821	247 302
14.	Средства клиентов (некредитных организаций)	23 975 136	18 522 467
14.1	Вклады физических лиц	12 037 793	12 385 558
15.	Выпущенные долговые обязательства	726 952	999625
16.	Обязательства по уплате процентов	288 124	268 026
17.	Прочие обязательства	92 996	162 992
18.	Резервы на возможные потери по условным обяза-тельствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	20 780	18 140
19.	Всего обязательств	25 279 809	20 218 552
3.	Источники собственных средств
20.	Средства акционеров (участников)	106 389	106 389
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	106 389	106 389
20.2	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
20.3	Зарегистрированные привилегированные акции	0	0
21.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
22.	Эмиссионный доход	1 285 707	1 285 707
23.	Переоценка основных средств	208 629	208 629
24.	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства	447 965	454 785
25.	Фоны и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	909 459	826 950
26.	Прибыль к распределению (убыток) за отчетный пе-риод	82 698	164 154
27.	Всего источников собственных средств	2 144 917	2 137 044
28.	Всего пассивов	27 424 726	22 355 596
4.	Внебалансовые обязательства
29.	Безотзывные обязательства кредитной организации	4 114 391	4 642 641
30.	Гарантии, выданные кредитной организацией	227 125	81 901
5.	Счета доверительного управления
	^ Активные счета
	Ценные бумаги в управлении
	Текущие счета
	^ Пассивные счета
	Капитал в управлении
	Прибыль по доверительному управлению

Отчет о прибылях и убытках

№ п\п	Наименование статьи	Данные за отчетный период	^ Данные за соответствующий период прошлого года
	Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	52 960	32 075
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	1 162 063	1 178 777
3	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	140 172	127 944
5	Других источников	360	127
6	Всего процентов полученных и аналогичных доходов	1 355 555	1 338 923
	Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных организаций	4 461	4 174
8	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	730 129	540 406
9	Выпущенным долговым обязательствам	19 849	41 532
10	Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	754 439	586 112
11	Чистые процентные и аналогичные доходы	601 116	752 811
12	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	62 144	-13 009
13	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	88 181	67 954
14	Чистые доходы от операций с драгоценными метал-лами и прочими финансовыми инструментами	0	0
15	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-5 753	4 578
16	Комиссионные доходы	869 571	542 779
17	Комиссионные расходы	60 746	58 854
18	Чистые доходы от разовых операций	42 648	10 697
19	Прочие чистые операционные доходы	4 724	-18 631
20	Административно-управленческие расходы	1 260 477	941 669
21	Резервы на возможные потери	-143 152	-81 292
22	Прибыль до налогообложения	198 256	265 364
23	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	115 558	101 210
24	Прибыль за отчетный период	82 698	164 154

Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов

на покрытие сомнительных ссуд и иных активов

На 1-ое января 2006 г

Кредитная организация…

Код формы 0409808

№ п\п	Наименование показателя	Данные на отчетную дату	^ Данные на соответствующую дату прошлого года
1	Собственные средства (капитал), тыс руб	2 217 507	2 160 204
2	Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент	10,8	12,2
3	Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент	10,0	10,0
4	Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб	446 532	353 694
5	Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб	446 532	353 694
6	Расчетный резерв на возможные потери, т.руб	48 800	40 755
7	Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб	48 800	40 755

^ РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

Бухгалтерский баланс на 01 января 2006 года

№ п/п	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	^ Удельный вес % на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года	Удельный вес % прошлый год	Отклонение (+/-)
1.	Активы
1.	Денежные средства	1 638 744	5,9	1 350 166	6,0	288 578
2.	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	1 713 194	6,2	852 602	3,8	860 592
2.1	Обязательные резервы	540 797		442 122		98 675
3.	Средства в кредитных организациях	140 974	0,5	85 491	0,4	55 483
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	2 353 735	8,6	3 836 068	17	-1 482 333
5.	Чистая ссудная задолженность	15 739 485	57,4	12 838 260	57,4	2 901 225
6.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	982 068	3,5	422 840	1,9	559 228
7.	Основные средства, нематериальные активы, мате-риальные запасы	1 895 851	6,9	1 426 574	6,4	469 277
8.	Требования по получению процентов	20 734	0,1	14 446	0,1	6 288
9.	Прочие активы	2 939 941	10,7	1 529 149	6,8	1 410 792
10.	Всего активов	27 424 726		22 355 596		5 069 130
2.	Пассивы
12.	Кредиты Центрального банка РФ	0		0
13.	Средства кредитных организаций	175 821	0,7	247 302	1,2	-71 481
14.	Средства клиентов (некредитных организаций)	23 975 136	94,8	18 522 467	91,7	5 452 669
14.1	Вклады физических лиц	12 037 793		12 385 558		-347 765
15.	Выпущенные долговые обязательства	726 952	2,9	999625	4,9	-272 673
16.	Обязательства по уплате процентов	288 124	1,1	268 026	1,3	20 098
17.	Прочие обязательства	92 996	0,4	162 992	0,8	-69 996
18.	Резервы на возможные потери по условным обяза-тельствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	20 780	0,1	18 140	0,1	2 640
19.	Всего обязательств	25 279 809		20 218 552
3.	Источники собственных средств
20.	Средства акционеров (участников)	106 389		106 389
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	106 389		106 389
20.2	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
20.3	Зарегистрированные привилегированные акции	0		0
21.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0		0
22.	Эмиссионный доход	1 285 707		1 285 707
23.	Переоценка основных средств	208 629		208 629
24.	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства	447 965		454 785
25.	Фоны и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	909 459		826 950
26.	Прибыль к распределению (убыток) за отчетный пе-риод	82 698		164 154
27.	Всего источников собственных средств	2 144 917		2 137 044
28.	Всего пассивов	27 424 726		22 355 596
4.	Внебалансовые обязательства
29.	Безотзывные обязательства кредитной организации	4 114 391		4 642 641
30.	Гарантии, выданные кредитной организацией	227 125		81 901
5.	Счета доверительного управления
	^ Активные счета
	Ценные бумаги в управлении
	Текущие счета
	^ Пассивные счета
	Капитал в управлении
	Прибыль по доверительному управлению

На основе приведенных данных следует, что наблюдается увеличение объемов и активов и пассивов, по сравнению с прошлым отчетным периодом.

В объеме активов преобладает чистая ссудная задолженность 57,4%, по данным прошлого периода те же 57,4%, т.е. доля осталась прежней.

По активам следует отметить, что сократились почти в 2 раза чистые вложения в торговые ценные бумаги (доля была 17%, стала 8,65%). Увеличились вложения в инвестиционные ценные бумаги ( доля была 1,9%, стала 3,5%).

Что касается пассивов, то здесь предпочтение отдается средствам клиентов, которые составляют 94,8 % всех пассивов (на отчетную дату), половина из которых –вклады физических лиц), в прошлом периоде – 91,7%.
Отчет о прибылях и убытках

№ п\п	Наименование статьи	Данные за отчетный период	^ Удельный вес % на отчетную дату	Данные за соответствующий период прошлого года	Удельный вес % прошлый год	Отклонение (+/-)
	Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	52 960	3,9	32 075	2,4	20 885
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	1 162 063	85,7	1 178 777	88,0	16 714
3	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	0		0
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	140 172	10,4	127 944	9,5	12 228
5	Других источников	360		127		233
6	Всего процентов полученных и аналогичных доходов	1 355 555		1 338 923		16 632
	Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных организаций	4 461	0,6	4 174	0,7	287
8	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	730 129	96,8	540 406	92,2	189 723
9	Выпущенным долговым обязательствам	19 849	2,6	41 532	7,1	-21 683
10	Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	754 439		586 112		168 327
11	Чистые процентные и аналогичные доходы	601 116		752 811		-151 695
12	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	62 144		-13 009		75 153
13	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	88 181		67 954		20 227
14	Чистые доходы от операций с драгоценными метал-лами и прочими финансовыми инструментами	0		0
15	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-5 753		4 578		-10 331
16	Комиссионные доходы	869 571		542 779		326 792
17	Комиссионные расходы	60 746		58 854		1 892
18	Чистые доходы от разовых операций	42 648		10 697		31 951
19	Прочие чистые операционные доходы	4 724		-18 631		23 355
20	Административно-управленческие расходы	1 260 477		941 669		318 808
21	Резервы на возможные потери	-143 152		-81 292		-61 860
22	Прибыль до налогообложения	198 256		265 364		-51 108
23	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	115 558		101 210		14 348
24	Прибыль за отчетный период	82 698		164 154		-84 456

За анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов на 16 632 тыс. руб, что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка. Однако есть различия в динамике отдельных статей. Так увеличилась доля процентов от размещения средств в кредитных организациях ( было 2,4%, стало 3,9%), но сократились проценты , полученные от ссуд предоставленных клиентам ( удельный вес составлял 88%, стал 85,7%). Вырос доход от ценных бумаг с фиксированным доходом на 12 228 тыс.руб.

Расходы в общем объеме тоже увеличились ( на 168 327 тыс.руб). Темп роста выше , чем у доходов.

Из отчета о прибылях и убытках видно, что наибольший удельный весв структуре расходов занимают проценты, уплаченные по привлеченным средствам клиентов ( было 92,2%, стало 96,8%). Сократились расходы по процентам, уплаченным по выпущенным долговым обязательствам (на 21 693 тыс. руб). Их доля уменьшилась почти в 3 раза ( с 7,1% до 2,6%).

Одним из важнейших показателей достигнутых банком финансовых результатов является прибыль. Получение прибыли – одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку решение большинства важнейших задач (наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа и пр.) требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков; выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).

Из отчета видно, что чистая прибыль уменьшилась почти в 2 раза ( была 164 154 тыс.руб стала 82 698 тыс.руб)

В частности, это произошло из-за влияния следующих её составляющих:

- уменьшение чистых процентных доходов на 151 695 тыс.руб;

- увеличение чистых доходов от операций с ценными бумагами на 75 153 тыс.руб( в прошлом периоде по этой статье был убыток -5783 тыс.руб);

- возросли комиссионные доходы на 326 792 тыс.руб.;

- увеличение комиссионных расходов на 1 892 тыс. руб;

- увеличение доходов от разовых операций на 31 951 тыс.руб;

- увеличение административно-управленческих расходов на 318 808 тыс.руб.

Рассмотренные показатели свидетельствуют, что данная кредитная организация – прибыльная организация, но величина прибыли сократилась почти вдвое. Соответственно, необходимо, чтобы доходы росли быстрее и больше, чем расходы.

Однако, показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль. В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.

Для оценки эффективности деятельности банка воспользуемся моделью фирмы Дюпон. Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели.

Эта система, в частности, предусматривает исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, мультипликатора капитала.

1. Коэффициент доходности капитала (k1), получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение полученной чистой прибыли к собственному капиталу банка и показывает, как функционирует банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала:
k1 =

, (1)

где П – чистая прибыль банка на конец отчетного периода;

К – капитал.

Чем больше значение данного показателя, тем более эффективно работает банк с точки зрения использования капитала.

2. Коэффициент прибыльности активов (k2) можно определить путем деления чистой прибыли банка к средней величине активов.
k2 =

, (2)
где П – чистая прибыль банка на конец отчетного периода,

А – средняя величина активов.

Экономический смысл рентабельности, как и большинства относительных показателей, заключается в том, что она характеризует прибыль, полученную с каждого рубля банковских активов. Оптимальная величина данного показателя – от 0,6 до 1,5%. Низкий коэффициент свидетельствует о консервативной кредитной политике или больших операционных расходах (к примеру, в результате высокой доли срочных депозитов и сберегательных счетов в структуре привлеченных средств). И, напротив, высокие показатели говорят о способности руководства банка эффективно распорядиться имеющимися средствами и контролировать операционные расходы.

3. Мультипликатор капитала (k3) связывает между собой коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов:
k1 = k2 * k3 (3)
Мультипликатор капитала вычисляется по формуле:
k3 =

, (4)
Данный коэффициент является отражением мощи собственного капитала банка. Чем выше значение данного показателя, тем выше прибыльность, но вместе с тем выше степень риска банкротства банка. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств.

Показатель прибыльности доходов или маржа прибыли (k4) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов:
k4 =

, (5)
где П – чистая прибыль,

Д – полученные банком доходы.

Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов и, вследствие этого – об уменьшении доли прибыли в доходах.

Коэффициент использования активов (k5), определяемый отношением совокупного дохода банка к средней величине активов, характеризует доход, полученный с каждого рубля активов и определяется, по формуле:
k5 =

, (6)
где Д – совокупный доход банка на конец отчетного периода.

Нормативное значение данного показателя > 12%.

Поскольку кредитные операции являются наиболее прибыльными операциями коммерческих банков, целесообразно рассмотреть также показатель рентабельности кредитных операций (Rко), который можно рассчитать следующим образом:
Rко =

, (7)
где ЧП – чистая прибыль банка на конец отчетного периода;

Ак – средняя величина кредитных активов.

Данный коэффициент характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль кредитных активов. Высокое значение этого коэффициента в принципе оценивается положительно, так как он свидетельствует об эффективном использовании банком кредитных активов. Однако, следует иметь в виду, что слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих кредитных активов.

Исходные данные для расчета показателей рентабельности кредитной организации представлены в таблице 1.

^ Таблица 1

Показатели деятельности кредитной организации

тыс.руб.

Показатели	Значения показателей
Показатели	Отчетный период	Прошлый период
Активы	27 424 726	22 355 596
Кредитные активы:	15 739 485	12 838 260
Совокупный доход (Д)	2 225 126	1 881 702
Процентная прибыль (Пр)	601 116	752 811
Чистая прибыль банка (П)	82 698	164 154
Собственный капитал (К)	2 217 507	2 160 204

Показатели эффективности деятельности

Таблица 2

	Показатель	Нормативное значение	Отчетный период	Прошлый период	Отклонение +/-
1	Коэффициент доходности капитала (k1)	10 – 20 %	3,7%	7,6%	-3,9%
2	Коэффициент прибыльности активов (k2)	0,6-1,5%	0,3%	0,7%	-0,4%
3	Мультипликатор капитала (k3)		12,4	10,3	2,1
4	Маржа прибыли (k4)		3,7%	8,7%	-5%
5	Коэффициент использования активов (k5)	> 12%	8,1%	8,4%	-0,3%
6	Рентабельность кредитных операций (Rко)		0,53%	1,3%	-0,77%

Анализ показателей эффективности финансовой деятельности позволяет сделать следующие выводы.

1. Значение показателя доходности капитала (k1) уменьшилось с 7,6% в прошлом периоде до 3,7% в отчетном периоде, что еще хуже по сравнению с нормативным уровнем данного показателя.

Коэффициент прибыльности активов (k2) уменьшился с 0,7% в прошлом периоде до 0,3% отчетном периоде, и перешел нижнюю границу нормы. Понижение данного коэффициента оценивается отрицательно, так как он свидетельствует о уменьшении эффективности использования банком имеющихся активов, о неспособности банка контролировать операционные расходы. Но и слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов, так что рост коэффициента прибыльности активов выше нормативного нежелателен.
Мультипликатор капитала (k3) за анализируемый период увеличится на 2,1 : с 10,3 в прошлом периоде до 12,4 в отчетном. Это может свидетельствовать о том, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию собственного капитала .
Значение показателя прибыльности доходов или маржи прибыли (k4) за анализируемый период упало практически в 2 раза (с 8,7% в прошлом периоде до 3,7% отчетном.). Это свидетельствует о снижении эффективности деятельности банка.
Коэффициент использования активов (k5), нормативное значение которого > 12 %, уменьшился с 8,4% до 8,1% ,что еще больше отдаляет от нормативного значения. Это в целом свидетельствует о достаточно низкой отдаче активов и о малой эффективности политики управления портфелем.
Спад рентабельности кредитных операций банка (Rко) с 1,3% в прошлом периоде до 0,5%, в отчетном свидетельствует о уменьшении отдачи кредитных ресурсов.

Список использованной литературы

Федеральный Закон РФ от 02.12.1990г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» (ред. 04.12.2007г.).
Инструкция Банка России «О составлении финансовой отчетности» № 17 от 24.08.1993 г. (в ред. от 01.10.1997 г.).
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 2005. – 368 с.
Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. – М.:ИНФРА-М, 2006. – 320 с.
Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: «Финансы и статистика», 2007. – 256 с.

Скачать файл (340.5 kb.)

Анализ деятельности коммерческого банка - файл 1.doc

Доступные файлы (1):

1.doc

Контрольная работа