Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  

Загрузка...

Лекции - Банковское дело - файл 1.doc


Загрузка...
Лекции - Банковское дело
скачать (277.5 kb.)

Доступные файлы (1):

1.doc278kb.22.11.2011 00:45скачать

1.doc

1   2   3
Реклама MarketGid:
Загрузка...
2.7. Организация работы операционной кассы вне кассового узла кредитной организации

2.7.1. Руководитель кредитной организации определяет режим работы операционной кассы вне кассового узла и порядок передачи информации о совершенных кассой операциях.

По усмотрению руководителя кредитной организации рублевая денежная наличность и иностранная валюта по окончании работы операционной кассы вне кассового узла либо ежедневно инкассируются кредитной организацией (сдаются кассовым работником операционной кассы вне кассового узла), либо хранятся в сейфе, который закрывается кассовым работником и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или приказом руководителя кредитной организации. Остаток денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла на конец дня должен быть не ниже суммы, установленной письменным распоряжением руководителя кредитной организации.

2.7.2. Подкрепление операционной кассы вне кассового узла кредитной организации денежной наличностью осуществляется на основании письменной заявки кассового работника этой кассы путем выдачи ему каждый день аванса при условии ежедневной сдачи денег в кассу кредитной организации либо по мере необходимости при условии хранения наличных денег в операционной кассе вне кассового узла кредитной организации.

2.7.3. Рублевая денежная наличность операционной кассы вне кассового узла кредитной организации учитывается на счете № 20207 “Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков”.

2.7.4. В конце операционного дня кассовый работник операционной кассы вне кассового узла сверяет имеющийся у него остаток денежной наличности с суммами, указанными в приходных и расходных кассовых документах по произведенным операциям, и авансом или фактическим остатком наличных денег в кассе на начало операционного дня, составляет сводную справку о кассовых оборотах и подписывает ее.

Если денежная наличность хранится в операционной кассе вне кассового узла, кассовый работник операционной кассы вне кассового узла ведет книгу учета денег (ценностей), в которую записывает общую сумму прихода и расхода за день с выведением остатка кассы на следующий день по счету № 20207 “Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков”.

2.7.5. Кассовый работник операционной кассы вне кассового узла сдает денежную наличность заведующему кассой кредитной организации на основании приходных кассовых ордеров.

2.7.6. Прием, выдача и доставка денежной наличности и других ценностей из кредитной организации в операционную кассу вне кассового узла и из операционной кассы вне кассового узла в кредитную организацию инкассаторами производятся в порядке, установленном в разделе 6.1.

2.7.7. Если продолжительность работы операционной кассы вне кассового узла в условиях ежедневной инкассации ценностей не позволяет ей сдать деньги в кассу кредитной организации в течение операционного дня, денежная наличность сдается в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранится под ответственностью инкассаторов.

2.7.8. В случае посменной работы операционной кассы вне кассового узла передача денежной наличности, других ценностей и кассовых документов кассовому работнику очередной смены кассовым работником предыдущей смены по письменному распоряжению руководителя кредитной организации может быть организована без явки последнего. При этом кассовый работник предыдущей смены составляет акт о фактическом наличии ценностей, находящихся в кассе на конец операционного дня, а кассовый работник очередной смены утром следующего операционного дня производит сверку имеющихся в наличии ценностей с данными акта. Акт заверяется подписями кассовых работников с проставлением в нем записей о том, что одной сменой “ценности сданы”, а другой сменой “ценности приняты”.

2.8. Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов и других программно-технических комплексов

2.8.1. Операции по загрузке и изъятию денежной наличности из банкомата, электронного кассира, а также изъятию сумок с денежной наличностью из автоматического сейфа осуществляются назначенными письменным распоряжением руководителя кредитной организации кассовыми и/или инкассаторскими работниками кредитной организации в количестве не менее двух человек (далее по тексту — работники, ответственные за обслуживание банкомата (электронного кассира, автоматического сейфа), на одного из которых возлагаются контрольные функции.

2.8.2. Банкоматы, электронные кассиры и автоматические сейфы должны обеспечивать возможность вывода на бумажный носитель информации о проведенных операциях.

а) Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов

2.8.3. Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью.

Заведующий кассой по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата.

Принятую сумму денег кассовый или инкассаторский работник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ.

Кассовому или инкассаторскому работнику для загрузки банкомата могут выдаваться предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью. Подготовку денежной наличности, вложение ее в кассеты и закрытие кассет осуществляет заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник. К кассете прикрепляется ярлык с проставлением на нем: номера банкомата, суммы вложенных денег, даты, подписи и именного штампа заведующего кассой или специально выделенного кассового работника. Принимая кассеты для загрузки банкомата, инкассаторы проверяют целость кассеты и наличие на ярлыке реквизитов.

2.8.4. Кассовый или инкассаторский работник выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия, и изымает кассеты из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вложения денег.

2.8.5. На основании распечатки банкомата операционным работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность и мемориальный ордер для отражения по картсчетам клиентов.

Основанием для отражения операций по счетам клиентов могут являться также документы, предусмотренные нормативными актами Банка России, регулирующими вопросы совершения операций с использованием банковских карт.

2.8.6. Заведующий кассой принимает от кассового или инкассаторского работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывается в приходном кассовом ордере.

2.8.7. Для учета рублевой денежной наличности или наличной иностранной валюты, находящихся в банкоматах, на балансе кредитной организации открывается счет № 20208 “Денежные средства в банкоматах”.

б) Организация работы с денежной наличностью при использовании электронных кассиров

2.8.8. Выдача (прием) кассет с денежной наличностью для загрузки электронного кассира, установленного в кассовом узле кредитной организации, работникам, ответственным за обслуживание электронного кассира, производится под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Для подкрепления дополнительного офиса кредитной организации, в котором будут совершаться операции только с использованием электронных кассиров, выдача кассет с денежной наличностью работникам, ответственным за обслуживание электронных кассиров, осуществляется в порядке, предусмотренном в п. 2.8.3 настоящего Положения.

Операции по загрузке и изъятию из электронного кассира кассет с денежной наличностью работниками, ответственными за обслуживание электронного кассира, осуществляются в соответствии с п. 2.8.4 настоящего Положения. Загрузка электронного кассира кассетами с денежной наличностью может осуществляться в течение рабочего дня по мере необходимости.

Оформление приходного кассового ордера и прием заведующим кассой кредитной организации кассет с денежной наличностью от работников, ответственных за обслуживание электронного кассира, производятся в порядке, установленном в пп. 2.8.5, 2.8.6 настоящего Положения.

2.8.9. Обслуживание организаций и граждан с использованием электронного кассира может производиться одним работником, выполняющим обязанности кассового и бухгалтерских работников (далее по тексту — операционно-кассовый работник), при соблюдении требований п. 2.6.7 настоящего Положения.

2.8.10. Операции по приему денежной наличности от организаций и физических лиц для зачисления на их банковские счета, а также приему коммунальных, налоговых и других платежей осуществляются в соответствии с пп. 2.1.1—2.1.5, 2.6.1, 2.6.3—2.6.5 настоящего Положения. Операционно-кассовый работник вкладывает принятую от клиента денежную наличность в приемное отделение электронного кассира.

Вложение денежной наличности в приемное отделение электронного кассира может осуществляться непосредственно клиентом. В этом случае конструкция электронного кассира должна обеспечивать контроль платежеспособности вкладываемых в него денежных знаков.

2.8.11. Операции по выдаче денежной наличности юридическим и физическим лицам с их банковских счетов осуществляются в соответствии с пп. 2.4.1, 2.4.3—2.4.5, 2.4.7, 2.6.1, 2.6.3 и 2.6.5 настоящего Положения.

в) Прием денежной наличности через автоматические сейфы

2.8.12. Клиенты могут сдавать денежную наличность через автоматические сейфы для зачисления сумм указанной денежной наличности на их банковские счета. Для проведения указанных операций клиентам выдается необходимое количество сумок.

Денежная наличность, предназначенная для вложения в автоматический сейф, упаковывается клиентами в сумки, отвечающие требованиям п. 2.1.10 настоящего Положения.

На сумку наносятся: наименование (фамилия, имя, отчество) клиента или номер клиента, закрепленный за ним при заключении договора банковского счета (вклада), и номер сумки.

На сдаваемую организациями и физическими лицами денежную наличность оформляются препроводительные ведомости. Первый и второй экземпляры препроводительной ведомости вкладываются в сумку, третий экземпляр остается у клиента.

2.8.13. При вложении сумки в автоматический сейф клиентом вводятся идентифицирующие его данные и номер сумки. После вложения сумки клиент выводит из автоматического сейфа распечатку, подтверждающую факт вложения сумки, в которой содержится информация о клиенте, дате и времени вложения сумки в автоматический сейф.

2.8.14. Перед изъятием сумок из автоматического сейфа работники, ответственные за обслуживание автоматического сейфа, выводят распечатку, на которой указываются наименования (фамилии, имена, отчества) клиентов или их номера, закрепленные за ними при заключении договоров банковского счета (вклада), номера сумок, и изымают из автоматического сейфа сумки. Работники, ответственные за обслуживание автоматического сейфа, сверяют данные распечатки автоматического сейфа и сумок, изъятых из автоматического сейфа, а также их общее количество и подписывают распечатку автоматического сейфа за их соответствие.

2.8.15. Заведующий кассой кредитной организации при приеме от работников, ответственных за обслуживание автоматического сейфа, сумок с денежной наличностью проверяет их целость, производит сверку данных распечатки и сумок в вышеуказанном порядке и расписывается в распечатке автоматического сейфа за их соответствие.

Операции по пересчету денежной наличности, сданной клиентами в автоматический сейф, производятся в соответствии с подразделом 2.3 настоящего Положения. При этом первые и вторые экземпляры препроводительных ведомостей после вскрытия сумок кассовым работником передаются контролирующему работнику.

Отражение сумм недостач, излишков, сомнительных денежных знаков в бухгалтерском учете производится в установленном порядке с учетом условий договора, заключенного кредитной организацией с клиентом.

В случае выявления кредитной организацией (филиалом) ненадлежащего оформления препроводительных ведомостей составляется акт произвольной формы, в котором указываются: наименование (фамилия, имя, отчество) и номер клиента, закрепленный за ним при заключении договора банковского счета или банковского вклада; дата; нарушения в оформлении препроводительной ведомости; фамилии и подписи лиц, составивших акт. Акт оформляется в двух экземплярах. Первый экземпляр акта направляется клиенту, второй — в кассовые документы кредитной организации (филиала).

Зачисление на банковские счета клиентов сумм денежной наличности, фактически оказавшейся в сумках, производится после ее пересчета не позднее операционного дня, следующего за днем вложения сумки клиентом в автоматический сейф.

2.8.16. Кредитная организация несет ответственность за денежную наличность, находящуюся в автоматическом сейфе, с момента вложения клиентом в автоматический сейф сумки с денежной наличностью и выдачи клиенту распечатки, подтверждающей факт вложения.

2.9. Порядок работы разменных касс

2.9.1. В разменной кассе производится выдача организациям монеты в обмен на банкноты.

2.9.2. Перед началом операционного дня кассовый работник получает у заведующего кассой необходимую сумму в монете для совершения операций по обмену монеты на банкноты.

Получив от клиента банкноты и проверив их платежеспособность, кассовый работник подбирает ему монету необходимых достоинств, пересчитывает подобранную сумму и выдает ее клиенту.

2.9.3. Выдача монеты заведующим кассой кассовому работнику разменной кассы, прием заведующим кассой от кассового работника банкнот, полученных от организаций, и остатка не выданной им монеты производятся под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
В банке вся денежная наличность, используемая для выполнения кассовых операций, называется операционной кассой банка. ЦБР устанавливает правила ведения кассовой работы в комбанках, которыми предусмотрены:

общий порядок ведения кассовых операций;

правила перевозки и сохранения денежных знаков;

порядок определения платёжеспособности денежных знаков;

порядок замены и уничтожения повреждённых банкнот;

порядок оборудования и эксплуатации денежного хранилища и кассовых помещений;

обязанности работников касс;

требования к кодам замков.

С каждым работником кассы заключается договор о полной материальной ответственности. Кассиры операционных касс должны быть снабжены образцами подписей операционистов.

В банке создаются кассы: приходные, расходные, вечерние, для выдачи чековых книжек, пересчёта инкассированной денежной выручки. Денежные средства на хранении находятся в денежном хранилище банка. В нём также хранятся ценные бумаги, бланки строгой отчётности. Оно оборудуется так, чтобы обеспечить полную сохранность ценностей. В нем должны быть несгораемые и железные шкафы, запирающиеся стеллажи для хранения ценностей, устройства охранной сигнализации.

Закрывается хранилище на замок и опечатывается на три сургучные печати, на которых делаются три оттиска с личным клеймом заведующего кассой, руководителя банка и главного бухгалтера. У каждого из них имеется ключ от замка. Закрытие кассы сопровождается сдачей кассы под охрану - все трое расписываются в журнале сдачи под охрану. Утром следующего дня все трое открывают кассу, проверяя целостность сургучной печати, запора, расписываясь в журнале приема хранилища от охраны.

Кабины касс должны быть изолированы друг от друга, иметь дверь с замком, стеклянные перегородки, сейфы.
8.2. Приходные кассовые операции
Денежные средства в кассе банка как в национальной, так и в иностранных валютах, учитываются на счёте 20202 (А), т.е. приход в кассу записывается по Дебету, расход - по Кредиту. Валюта определяется по коду валют.

В приходных кассах производится приём от клиентов их наличной денежной выручки по объявлениям на сдачу наличных денег.

Объявление состоит из трех частей: объявления, квитанции и ордера, которые заполняются вносителем денег (от кого принимаются деньги, на какой счёт их зачислить, назначение взноса, сумма цифрами и прописью). После пересчёта денег клиенту возвращается квитанция с подписью кассира. Ордер будет приложен к выписке банка как подтверждение о зачислении денежных средств на расчётный счёт клиента. При этом осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дебет 20202 - Кредит 401-407.

На основании объявления кассир делает запись о приходе в кассовом журнале по символам операций, т.е. по назначению взноса.

Приходные кассы могут быть дневными (выручка зачисляется на счёт в этот же день) и вечерними (выручка зачисляется на следующий день).

Возможна сдача денег через аппарат инкассации в вечерние кассы. При приеме сумок кассир проверяет накладные и явочную карточку. В накладной указывается сумма денег, номер расчётного счёта клиента, опись денег по количеству купюр. Кассир сверяет плату с образцами. Если при пересчёте денег обнаруживаются расхождения, то составляется акт. Деньги оприходуются и зачисляются на счёт клиента по факту. Деньги из инкассаторской сумки пересчитываются кассиром в присутствии контролёра. О приходе делается запись в кассовом журнале и осуществляется бухгалтерская проводка:
Дебет 20202 - Кредит 40702.
В кассу банка поступают деньги по внутрибанковским операциям: возврат подотчетных сумм, оплата за акции, векселя; приём вкладов от населения и другие виды взноса денег.

8.3. Расходные кассовые операции
Выдача наличных денег клиентам со списанием их с расчётных счетов производится по денежным чекам. Чек от клиента поступает в операционный отдел. Исполнитель проверяет прежде всего наличие средств на счёте клиента, обоснованность требования на выплату наличных денег, а также проверяет:

- правильность заполнения чека;

- соответствие подписей и печати клиента с образцами;

- соответствие номера чека номерам в чековой книжке, выданной клиенту (регистрация номеров чековых книжек находится в карточках образцов подписей и оттиска печати);

- если чек именной, то по паспорту получателя проверяется личность получателя и его подпись на обороте чека.

После отделения от чека контрольной марки для получателя чек передаётся контролёру по расходным кассовым операциям, который повторяет проверку чека и регистрирует сумму в журнале расхода кассы. Контролёр передает чек через курьера (но не через клиента) кассиру операционной кассы. Кассир повторяет проверку документов, затем по номеру поступившего чека вызывает получателя денег, принимает от него контрольную марку, спрашивает о наименовании организации, о сумме, а затем выдает деньги. Контрольная марка приклеивается к чеку.

После сверки оборотов кассы и операционного отдела осуществляется бухгалтерская проводка на списание наличных денег из кассы и одновременно - на списание безналичных денежных средств со счёта клиента:

Дебет 40702, 40803 (получатели) ….. - Кредит 20202 (касса)

Выдача денег из кассы на внутрихозяйственные нужды банка оформляется расходными ордерами, заполненными в бухгалтерии банка от руки (выплата зарплаты, подотчётных сумм и других выплат):

Дебет 60306, 60308 - Кредит 20202.

Оформление ордера проверяет кассир.
8.4. Кассовая отчётность

В конце операционного дня кассир приходной кассы на основании приходных документов составляет справку об общей сумме принятых наличных денег с распределением по регистрации на каждого ответственного исполнителя, от которых поступали кассовые документы. Общая сумма справки должна совпадать с суммой принятой денежной наличности, а также с записями в приходном кассовом журнале операционного отдела. Остаток кассовой наличности вместе со справкой и кассовыми документами кассир передает заведующему кассой под расписку в книге кассира приходной кассы.

Кассир расходной кассы получает в начале дня сумму аванса под отчёт по журналу движения денежных средств (бухгалтерская проводка не даётся). В конце дня он составляет отчётную справку (аналогично приходной кассе). Правильность суммы оборотов, указанной в справке, заверяется подписью контролёра по кассовым операциям, а кассир заверяет правильность суммы в журнале регистрации у контролёра операционного отдела.

Так же, как и в приходной кассе, кассир передаёт остаток денег, справку, документы заведующему кассой.

Заведующий кассой на основе справок составляет сводную справку о кассовых оборотах, сверяет обороты по кассовым журналам, данные справок записываются в книгу учёта ценностей кладовой, выводится остаток на конец дня, сверяется с наличностью.

Если остаток превышает лимит кассы, то он сдаётся в РКЦ для зачисления на корсчёт банка:

Дебет 30102 - Кредит 20202.

Если денег в кассе недостаточно для работы на следующий день, то их по чеку получают в РКЦ (за счёт средств банка на его корсчёте в РКЦ), т.е. происходит подкрепление кассы банка:

Дебет 20202 - Кредит 30102.
^ 18 Порядок безналичных расчетов через корреспондентский счет банка в РКЦ.

Изменение формы собственности в банковском деле - создание коммерческих банков - потребовало разграничения собственности между ними.

Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытых в учреждениях ЦБР, - расчётно-кассовых центрах (РКЦ), а также корсчета банков, открытые на основе прямых коротношений между банками.

Банку разрешено открыть в РКЦ только один счёт - по месту его нахождения. Для этого банк представляет в РКЦ:
- заявление на открытие счёта;

- карточку образцов подписей и печатей (нотариально заверенную) - 2 экземпляра;

Филиалам банка открывается субкорсчёт в РКЦ по месту его нахождения с разрешения территориального управления ЦБР по месту нахождения головного банка.

Платежи с корсчетов (субсчетов) банков (их филиалов) в РКЦ осуществляются в пределах остатка на корсчёте (субсчёте).

Списание денежных средств осуществляется на основе сводного платёжного поручения банка с приложением к нему поручений клиентов.

Подкрепление корсчетов производится посредством зачисления на них средств, поступающих в адрес банка и его клиентов; за счёт зачисления полученных межбанковских кредитов и других привлечённых средств; за счёт зачисления инкассированной банком денежной выручки.

При отсутствии или недостаточности средств на корсчёте банка ему может быть предоставлен централизованный кредит при условии соблюдения банком установленных ЦБР экономических нормативов и выполнения обязательных резервных требований.

Сверка расчетов по корсчёту банка в РКЦ производится ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчётов.

Расчёты между клиентами одного банка проводятся в банке, минуя корсчёт.

Средства на корсчёте банка учитываются на активном счёте 30102.


  1. ^ Порядок безналичного расчетного обслуживания клиентов банков посредством межбанковских корреспондентских отношений.

Корсчёт в РКЦ банк открывает только один. А для ускорения платежей, для более эффективного оборота имеющихся денежных ресурсов банки могут открывать корсчета друг у друга. Так, банк и его филиалы могут иметь счета в нескольких банках. Межбанковские коротношения предназначены для расчётов по товарным и другим расчётным операциям. Расчёты с бюджетом и другими фондами ведутся только через РКЦ.

Учёт операций по корсчетам, открываемыми банками - участниками друг у друга, ведётся на основании корреспондентского соглашения:

- на счёте 30110 (А) «Ностро» (корсчёт нашего банка, открытый в банке-корреспонденте);

- на счёте 30109 (П) «Лоро» ( корсчёт другого банка-корреспондента в нашем банке).

Банк «А» открывает корсчёт в другом банке «Б», т.е. перечисляет со своего корсчёта в РКЦ денежные средства в банк «Б», учитывая их у себя в активе по счёту 30110 (А) «Ностро»:

Банки и их филиалы могут организовать самостоятельные центры для расчётов своих клиентов с обслуживанием на отдельном ВЦ, т.е. клиринговом центре.

Средства банка, направленные в расчётный центр, учитываются на балансе банка по Дебету счета 30218; списание средств в уплату счетов клиентов проводится по Кредиту счёта 30218:


  1. ^ Порядок учета банковских операций в иностранной валюте при безналичном обслуживании клиентов.




  1. Сущность анализа и его деятельность в управлении коммерческих банков




  1. Организация проведения анализа в коммерческом банке




  1. Операции ЦБ РФ по обслуживанию государственного долга России.

Государственный долг образуется в связи с тем, что правительство страны выступает в роли заемщика. В зависимости от источника получения средств долг подразделяется на внутренний и внешний. Под внутренним долгом в настоящее время понимаются долговые обязательства Правительства России, выраженные в рублях. Долг выступает в форме кредитов, полученных от банков, задолженности перед населением и юридическими лицами, среди которых основное место занимают коммерческие банки.

К внешнему долгу относятся кредиты, полученные Правительство от международных финансовых организаций, правительств других стран, зарубежных банков и фирм, а также сумма облигаций, проданных на международном рынке с правительственной гарантией их оплаты и выплаты по ним процентов.

ЦБ РФ осуществляет комплекс операций по обслуживанию внутреннего государственного долга. Он выполняет здесь функции генерального агента:

продает облигации по поручению Министерства финансов РФ – эмитента этих ценных бумаг;

покупает и продает облигации на вторичном рынке ценных бумаг. Эти операции называются «операциями на открытом рынке». Операции на открытом рынке используются ЦБ РФ в виде инструмента регулирования денежной массы в обращении. Операции на вторичном рынке ЦБ РФ производит также за свой счет и от своего имени;

оплачивает, т. е. погашает, облигации ранее выпущенных займов за счет поступлений от вновь выпущенных облигаций.

Обслуживая внутренний государственный долг, ЦБ РФ в макроэкономическом аспекте выполняет две функции:

фискальную, т. е. обеспечение источниками финансирования расходов федерального бюджета;

регулирующую денежное обращение, так как продажа или покупка облигаций на открытом рынке непосредственно воздействует на массу денег в обращении.

Операции на открытом рынке заключаются в том, что ЦБ РФ проводит куплю или продажу ценных бумаг на фондовом рынке с целью регулирования возможностей коммерческих банков по использованию и эмиссии новых денег в безналичной форме.

Когда согласно проводимой кредитно-денежной политике необходимо увеличить массу денег в обращении, ЦБ РФ начинает скупать ценные бумаги, т. е. инициировать повышение спроса на них. Рост спроса приведет к росту рыночной цены соответствующих ценных бумаг. Это снижает их доходность. Владельцы бумаг стремятся их продать. Продажа бумаг банками увеличивает остатки на корсчетах, продажа бумаг другими их владельцами увеличивает их депозиты, что также выражается в росте остатков на корсчетах. В результате возрастает свободный резервный остаток, в пределах которого коммерческий банк может выдать кредит. Последнее влечет за собой увеличение массы денег в обращении.


  1. ^ Анализ финансовых результатов коммерческого банка




  1. Финансовые услуги коммерческих банков (лизинг, факторинг, трастовые операции)


Лизинговые операции

Это предоставление банком на условиях аренды на средне - и долгосрочный период средств производства предприятиям-пользователям. В отличие от обычной аренды лизинг, как правило, предусматривает выкуп оборудования по истечении срока аренды его пользователями по низкой остаточной стоимости. Банк оплачивает счета клиента (или неклиента банка) поставщику оборудования. Выкупленное оборудование банк передаёт клиенту-пользователю. Однако банк берёт его у себя на учёт в состав основных средств на счёт 604.

Факторинговая операция (от слова «фактор» - посредник) ускоряет получение платежей, гарантирует оплату счетов.

Если у покупателя нет средств для оплаты за нужные ему ТМЦ, услуги, он обращается к посреднику. Если посредником выступит банк (фактор - банк), то, по договору факторинга, он обязан немедленно оплатить 80% суммы счёта поставщику, а 20% - позже, после оплаты покупателем - дебитором всех 100% суммы, плюс комиссионные. Оплату счетов плательщика банк у себя записывает в дебет 47402, а возмещение - в кредит 47401. Свои комиссионные банк берёт в доход по Кредиту 70101. Документы по счёту-фактуре учитывает до полного расчёта с плательщиком на внебалансовом счёте 90906 (по Дебету).

Балансовый счёт 47402 «Расчёты по отдельным операциям» - парный счёт для учёта факторинговых и форфейтинговых операций.

Трастовые операции

Многие коммерческие банки принимают на себя функции дове-

ренного лица и выполняют в этой роли разнообразные операции

для своих индивидуальных и корпоративных клиентов.Например,

бизнесмен хочет, чтобы его сын ежегодно получал часть от капи-

тала, находящегося у его отца в банке, а по достижении совер-

шеннолетия получил весь капитал.Некоторые коммерческие банки

не выполняют никаких других функций, кроме трастовой.Имеются

три основные категории трастовых услуг для физических лиц:

1 - распоряжение имуществом после смерти владельца;

2 - управление имуществом на доверительной основе и попечи-

тельство;

3 - агентские функции;

1.Распоряжение после смерти в пользу наследников - наибо-

лее распространенный вид доверительных услуг.Должна быть

составлена подробная опись имущества, уплачены долги, а остав-

шаяся сумма распределена между наследниками согласно закону.

2.Управление имуществом в форме треста может иметь раз-

личную правовую основу:завещание, специальное соглашение,

распоряжение суда.Виды трастов, находящихся в управлении бан-

ков, весьма разнообразны:

- Пожизненный траст учереждается лицом по договоренности

с банком.Например, клиент переводит деньги в доверительное уп-

равление банку, поручая ему выплачивать доход в течение его

жизни, а после смерти передати капитал жене и детям.

- Страховой траст возникает, если клиент назначает банк

доверенным лицом по страховому полису и поручает ему выплачи-

вать доход своей жене после его смерти и передать сумму полиса

детям после смерти жены.

- Корпоративный траст учереждается в форме имущества,зак-

ладываемого в банке в обеспечение выпуска облигаций компании.

- Траст в пользу наемных служащих может иметь форму

пенсионного фонда или плана участия в прибылях.В первом случае

предприниматель вносит деньги по утвержденной схеме в фонд,

находящийся в управлении банком, для покупки аннуитетов или

прямых выплат сотрудникам по достижении пенсионного воз-

раста.Если работники вносят деньги в фонд, то он называется

пенсионным трастом с участием, если нет - без участия.Во вто-

ром случае предприниматель переводит часть прибыли в

траст-фонд, открытый в банке для последущего распределения

взносов и последующих доходов от фонда в пользу работников

компании по достижении пенсионного возраста или на другую дату.

3.Агентские функции отличаются от траста тем, что в слу-

чае траста доверенное лицо получает юридическое право на

распоряжение собственностью, а при агентских отношениях право

остается у принципала.Агентские функции заключаются в следую-

щем:

- Хранение ценностей в сейфе.Банк получает, хранит и вы-

дает ценности по поручению принципала без каких-либо инициатив

или активных функций.

- Хранение имущества с активными функциями.Банк не просто

хранит ценности в сейфе, а покупает и продает их, получает по

ним доход, действуя согласно инструкциям принципала.

- Управление.Банк выполняет все функции хранителя иму-

щества и активно управляет собственностью, например анализиру-

ет состояние портфеля ценных бумаг,дает рекоммендации и пред-

лагает способы инвестирования капитала и т.д.Если в ведение

банка сдается реальная собственность, банк может сдавать ее в

наем,эксплуатировать в соответствии с инструкциями принципала.

Банки выполняют агентские функции для деловых фирм:

- Агент по трансферту.Банк выполняет для корпорации опе-

рации по передаче права собственности на акции и именные обли-

гации от одного владельца к другому.

- Регистратор акций.Банк ведет учет выпущенных ценных бу-

маг, чтобы не допустить их чрезмерной эмиссии, что карается

законом.

- Банк выполняет роль депозитария различных ценностей во

время финансовых реорганизаций

- Банк берет на себя функции агента по выплате диведендов

по акциям и процентов (а также погашению основного долга) - по

облигациям компании.

Траст-отдел банка предоставляет многочисленные услуги и

финансовые консультации индивидуальным распорядителям, опеку-

нам и администраторам, управляющим чужим имуществом на довери-

тельной основе.


  1. ^ Организация безналичных расчетов чеками.

Расчёты чеками из книжек «Расчётные чеки» используются как физическими, так и юридическими лицами. Клиент подаёт в банк заявление об открытии чековой книжки, перечисляет сумму, а банк депонирует сумму лимита книжки на счёте 40903, выдаёт книжку клиенту.

Вместе с книжкой банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку со следующими данными:

- наименование банка и его местонахождение;

- имя физического или юридического лица;

- подпись чекодателя;

- паспортные данные (для физических лиц);

- номер счёта чекодателя.

Затем клиент-покупатель рассчитывается чеками сразу при приобретении мелких партий ТМЦ. Банк поставщика, получив реестр чеков, рассылает их по банкам покупателей, а те банки пересылают банкам поставщиков списанные с депонированных сумм платежи по чекам - со счёта 40903. Чек может быть предъявлен к оплате в течение 10 дней. Предприятие, принимающее к оплате чек, обязано проверить:

- не превышает ли сумма чеков лимита, проставленного на оборотной стороне чека и в чековой карточке;

- соответствие счёта чекодателя в чеке и в идентификационной карточке покупателя;

- паспортные данные чекодателя;

- сравнить подписи в карточке и в чеке в момент его заполнения.
Расчеты чеками

Чек – это письменное распоряжение владельца текущего счета (чекодателя) банку, в котором открыт счет, выплатить указанную сумму денег предъявителю чека (чекодержателю).
Чеки, используемые для безналичных платежей, называются расчетными. В Украине эта форма расчет слабо развита по сравнению с развитыми странами, где чек является одним из основных платежных инструментов.
В соответствии с инструкцией, чеки используются в расчетах между юридическими лицами и между физическими и юридическими лицами.

Расчеты чеками между физическими лицами не допускаются.

Оплата чеками гарантирована, что обеспечивается депонированием чекодателем необходимой суммы средств на отдельном счете («Расчетные чеки»). Заявление на депонирование средств клиент подает в банк одновременно с заявлением на получение чековой книжки.

Чеки брошюруются в чековой книжке по 10, 20, 25 штук, которые являются бланками строгой отчетности. Срок действия чековой книжки – 1 год.
При выдаче чековой книжки банк проставляет в ней сумму забронированных средств – лимит чековой книжки.

Выписывая расчетные чеки, чекодатель заполняет корешок до него, в котором проставляется сумма неиспользованного лимита, каждый последующий чек может выписываться только в пределах имеющегося лимита чековой книжки.
Выписанный чек передается плательщиком в банк.

Чек сожжет быть предъявлен в банк к оплате на протяжении 10 дней.
1   2   3



Скачать файл (277.5 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации