скачать (56.5 kb.)
Доступные файлы (1):
| Отчет по практике .doc | 351kb. | 28.05.2010 17:38 |  скачать |
Отчет по практике .doc
Федеральное агентство по образованию
САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра Финансы и кредит
ОТЧЕТ
о производственной практике
по анализу финансового состояния предприятия
студента 4 курса заочного факультета (5,5)
Захаровой Дарьи Викторовны
(фамилия, имя, отчество)
Отчет выполнен по материалам__ООО»Зенит» _
(название предприятия)
Руководитель практики Директор ООО»Зенит»
от базы практики Иванов Андрей Валерьевич
Научный руководитель Доцент, канд. экон. наук
от университета Хвостенко Олег Александрович
Оценка______________ Дата________________________
Самара 2010
Содержание
Общая характеристика ООО «Зенит»…………………………………….……..3
Организационно-управленческая структура организации………………………..…....8
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Зенит»………...…...12
Приложение Бухгалтерский баланс ……………………………..………...…...12
Общая характеристика предприятия ООО «Зенит»
Общество с ограниченной ответственностью «Зенит», зарегистрировано 31.10.2005г. МРИ ФНС №17 по Самарской области в Сергиевском районе. Сокращенное наименование Общества: ООО «Зенит».
Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке, имеет расчетный и другие банковские счета, круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием и указанием места нахождения.
Общество имеет в собственности обособленное имущество, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Уставный капитал Общества состоит из одной доли, которая полностью принадлежит участнику. Доля номинальной стоимостью 13 200 (тринадцать тысяч двести) рублей, размер доли 100%.
Источниками формирования имущества Общества являются:
• вклады участников;
•доходы, полученные от хозяйственной деятельности;
• инвестиции юридических лиц, граждан РФ, иностранных граждан;
•иные источники, не запрещенные законодательством РФ.
В Обществе создается резервный фонд в размере 15% уставного капитала (табл.1.1).
Таблица 1.1 Основные характеристики предприятия ООО «Зенит»
| 1 | Наименование | Общество с ограниченной ответственностью «Зенит» |
| 2 | Организационно-правовая форма | Общество с ограниченной ответственностью |
| 3 | Учредители | ООО «СК «СтройТЭК» |
| 4 | Дата, место, и орган регистрации | 31.10.2005г. Администрация Сергиевского района |
| 5 | Адрес | 446540, Самарская область, Сергиевский район, ул.Восточная 16 |
| 6 | Телефон/факс Эл.почта | 8(846 55)23194 yzz2007mail@.ru |
| 7 | Банковские реквизиты | Р/с 40702810754160102652 в Поволжском банке СБ РФ г. Самара БИК 043601607 К/С 30101810200000000607 ИНН 6381010969/638101001 ОКПО 54024818 ОКОНХ 51121 |
| 8 | Сведения о руководителях (первом и втором): фамилия, имя, отчество | Директор – Иванов Андрей Валерьевич |
| 9 | Сведения о лицензировании | №ГС-4-63-02-27-0-6381006578-006785-1 от 11 апреля 2005года. Лицензия выдана на основании приказа Федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству |
Таким образом, исследуемое предприятие действует на рынке строительных услуг с апреля 2005 года, т.е. 5 лет. При этом оно осуществляет многообразную деятельность (табл. 1.2).
Таблица 1.2 Лицензированные виды деятельности ООО «Зенит»
| № п.п | Виды деятельности | Наименование работ |
| 1 | Геодезические работы, выполняемые на строительных площадках | Разбивочные работы в процессе строительства Геодезический контроль точности геометрических параметров зданий (сооружений) Исполнительная геодезическая съемка |
| 2 | Подготовительные работы | Расчистка территорий и подготовка их к застройке Разборка и демонтаж зданий и сооружений Строительство временных дорог, инженерных сетей и сооружений |
| 3 | Земляные работы | Разработка выемок, вертикальная планировка Уплотнение грунтов и устройство фунтовых подушек Земляные работы в просадочных и пучинистых грунтах |
| | Каменные работы | |
| 4 | Устройство бетонных и железобетонных конструкций | Опалубочные и арматурные работы Устройство монолитных бетонных и железобетонных конструкций |
| 5 | Монтаж бетонных и железобетонных конструкций | Монтаж фундаментов и стен подземной части зданий Монтаж элементов конструкций надземной части зданий (колонн, рам, ригелей, ферм, балок, плит, панелей стен) |
| 6 | Благоустройство территории | Устройство проездов, пешеходных дорожек и площадок Устройство открытых спортивных сооружений Озеленение территорий |
| | Осуществление функций генерального подрядчика | |
| 7 | Специальные работы Транспортное строительство | Автомобильные дороги I - II категорий (сооружение земляного полотна, оснований, усовершенствованных покрытий) Автомобильные дороги III - IV категорий Магистральные дороги и улицы городов Улицы и дороги в жилой застройке Укрепительные работы |
| 8 | Осуществление деятельности по строительству зданий и сооружений | Разрешается строительство зданий высотой до 15 метров включительно. |
Как видно из таблицы, основными видами деятельности предприятия являются:
Строительство автомобильных дорог, аэродромов и спортивных сооружений
Подготовка строительного участка
Строительство зданий и сооружений
Производство общестроительных работ
Монтаж зданий и сооружений из сборных конструкции
Реализация дорожно-строительных материалов
Организация занимается строительством автомобильных дорог, аэродромов и спортивных сооружений. Высокие темпы роста и относительно большая рыночная доля обусловлены большой емкостью данного рынка и наличием небольшого числа конкурентов.
Для осуществления данных видов деятельности предприятие имеет всю необходимую базу (таблице 1.3)
Таблица 1.3 Производственная мощность материально-технической базы
| № | ^ |
| 1 | Административное здание - 430 кв.м. |
| 2 | Здание бытовых помещений - 169,60кв.м. |
| 3 | Здание склада — 93,7 кв.м. |
| 4 | Гараж - 62 кв.м. |
| 5 | Здание гаража со слесарным цехом - 287,7 кв.м. |
| 6 | Здание арочного гаража - 284,4 кв.м. |
| 7 | Здание столярной мастерской - 268,6 кв.м. |
| 8 | Здание кран-балки - 410,8 кв.м. |
Предприятием за период 2007-2008 гг. построены: битумохранилище на 1000 т.; склад инертных материалов, позволяющие своевременно производить заготовку необходимых строительных материалов. На предприятии существует две ремонтно-мастерские базы, закуплен асфальтоукладочный комплекс немецкого производства фирмы Vogel, с автоматической системой слежения, обеспечивающей высокое качество выполняемых работ.
В ноябре 2008г. предприятием получена лицензия на право пользования карьером щебеночных карбонатных пород, отвечающим требованиям ГОСТ для дорожного строительства на марку «300-400» в с. Екатериновка муниципального района Сергиевский. Уровень добычи в год -100 000 мЗ.
Предприятие способно выполнить работы по капитальному ремонту автомобильных дорог в объеме 30км в год.
^
ООО «Зенит»
Возглавляет управление на предприятии ООО «Зенит» директор. Права и обязанности первого руководителя, порядок осуществления им полномочий по управлению Обществом устанавливаются договором, заключенным между участниками Общества и директором Общества.
^
без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;
выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;
обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов Общества;
издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;
принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества;
осуществляет подготовку необходимых материалов и предложений для рассмотрения общим собранием и обеспечивает исполнение принятых им решений;
осуществляет обязательное медицинское страхование;
осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников Общества.
Руководитель Общества обязан обеспечить:
безопасность работников при эксплуатации зданий, сооружений, оборудования, осуществлении технологических процессов, а также применяемых в производстве сырья и материалов;
применение средств индивидуальной и коллективной защиты работников;
соответствующие требованиям охраны труда условия труда на каждом рабочем месте;
режим труда и отдыха работников в соответствии с федеральным и региональным законодательством;
обучение безопасным методам и приемам выполнения работ, инструктаж по охране труда, стажировку на рабочих местах работников и проверку их знаний требований охраны труда, недопущение к работе лиц, не прошедших в установленном порядке указанные обучение, инструктаж, стажировку и проверку знаний требований охраны труда;
организацию контроля за состоянием условий труда на рабочих местах, а также за правильностью применения работниками средств индивидуальной и коллективной защиты;
недопущение работников к выполнению ими трудовых обязанностей без прохождения обязательных медицинских осмотров, а также в случае медицинских противопоказаний;
информирование работников о состоянии условий и охраны труда на рабочих местах, о существующем риске повреждения здоровья и полагающихся им компенсациях и средствах индивидуальной защиты;
принятие мер по предотвращению аварийных ситуаций, сохранению жизни и здоровья работников при возникновении таких ситуаций, в том числе по оказанию пострадавшим первой помощи;
санитарно-бытовое и лечебно-профилактическое обслуживание работников в соответствии с требованиями охраны труда;
обязательное социальное страхование работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
ознакомление работников с требованиями охраны труда.
Представлена организационная структура управления предприятия ООО «Зенит» с соответствующими должностями и работниками (рис. 1.2.).
Структура ООО «Зенит» - иерархическая, функционально-линейная и предусматривает специализацию управленческого процесса по функциональным подсистемам управления. По структурной схеме видно, что разделение по функциям не обеспечивает тесной связи между подразделениями, что приводит к снижению эффективности управленческой деятельности. Линейная схема действует только на низшем уровне управления.
Организационная структура ООО «Зенит» линейно-функциональная, т.е. линейный руководитель (директор) отдает распоряжения и принимает решения при участии функциональных служб.
Директор ООО «Зенит»
Зам. директора по строительству
^
ПТО ПГС
ПТО ДС
Бухгалтерия
Прорабы и мастера ПГС
Начальник АБЗ
Прорабы и мастера ДС
Отдел материального снабжения
^
Рис. 2.1 Организационная структура управления на предприятии
ООО «Зенит»
Данная структура имеет ряд достоинств и недостатков:
К достоинствам можно отнести:
- высокая компетентность специалистов, отвечающих за выполнение конкретных функций;
- весь комплекс вопросов, возникающих в подчиненном объекте, рассматривается в одном звене руководства;
- специализация подразделения на выполнение определенной деятельности;
- ликвидация дублирования и выполнение задач управления отдельными службами
Недостатками структуры обычно считают:
- сложность распределения ответственности и полномочий по уровням иерархии управления;
- чрезвычайно высокие требования к квалификации руководителя в больших многоуровневых системах, необходимость высокого уровня компетентности его во всех вопросах работы подчиненных звеньев;
- сильные перегрузки руководящего уровня и возникающее в связи с этим замедление работы системы и затягивание принятия решений (инерционность, недостаточное быстродействие системы управления), снижающее, в итоге, эффективность системы управления;
- сложность регулирования отношений линейных и функциональных руководителей.
^
Анализируя динамику развития ООО «Зенит» можно отметить, что за пятилетнюю историю своего существования предприятие быстро развивалось, постоянно инвестируя денежные средства в новые для себя виды ремонтно-строительных работ. Общий объем выполненных работ согласно отчетным документам: в 2007г. 14 150 тыс.руб., в 2008 г 84 733 тыс.руб., в 2009г.- 795 094 тыс.руб. (таблица 3.1).
Таблица 3.1 Основные объекты и стоимость выполненных работ
ООО «Зенит»
| № п/п объект а | Наименование объекта | Заказчик | Организация, ответственная за технический надзор | Стоимость выполненных работ генеральным подрядчиком (в т.ч. субподрядными организациями) | Дата начала и окончания строительных работ |
| 2007год | |||||
| 1. | Благоустройство п. Суходол | Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации района | Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации района | 11 450 тыс. руб. | 1 июня - 31 августа |
| 2. | Благоустройство территории на объекте "строительство РВСПК-50 000 №5 Клин" г. Сызрань | ООО "Брянскнефтегазспецстрой" г.Брянск | ООО "Брянскнефтегазспецстрой" г.Брянск | 2 700 тыс.руб. | 10 мая - 31 мая |
| | Итого | | | 14150 тыс. руб. | |
| 2008год | |||||
| 1. | "Реконструкция Радаевской УПН" | ОАО «Стронег» | ОАО "Самаранефтегаз" | 43 100 тыс. руб. | 1 июля - 31 октября |
| 2. | Спортивный комплекс в п. Суходол, устройство футбольного поля | ОАО ДСК "Домостроитель" | ОАО ДСК "Домостроитель" | 11 263 тыс. руб. | 15 августа -15 октября |
| 3 | Благоустройство с.Сургут | Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации Сергиевского района | Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации района | 6 100 тыс.руб. | 1 июля - 30 сентября |
| 4 | Благоустройство улиц в с.Сергиевск | ООО "Русская Строительная Компания-Самара" | ООО "Русская Строительная Компания-Самара" | 19 300 тыс. руб. | 1июня - 31 августа |
| 5 | Капитальный ремонт дороги к ЛПМГ | ОАО "Самаратрансгаз" | ОАО "Самаратрансгаз" | 4 970 тыс. руб. | 1 июня -30 июня |
| | Итого | | | 84733 тыс. руб. | |
| 2009год | |||||
| 1. | Капитальный ремонт общеобразовательной школы №1 | Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации Сергиевского района | Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации района | 4 920 тыс. руб | 1июля -30августа |
| 2. | Строительство одноэтажных жилых домов в муниципальном районе Сергиевский, с. Сергиевск | Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Самарской области | Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Самарской области | 294807,220 тыс. руб. | декабрь 2007г.-сентябрь 2009г. |
| 3. | Строительство одноэтажных жилых домов в муниципалвном районе Сергиевский, п. Суходол | Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Самарской области | Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Самарской области | 280 169,650 тыс. руб. | декабрь 2007г. -сентябрь 2009г. |
| 4. | "Реконструкция Светлодольского детского сада под реабилитационный центр" | Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации Сергиевского района | Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации района | 25 166 тыс. руб. | 1 января -30октября |
| 5. | Реконструкция Радаевского УПН | ООО "Стронег" | ОАО"Самаранефтегаз" | 9 100 тыс.руб. | 1 января - 30 сентября |
| 6. | Строительство улично-дорожной сети молоэтажной застройки в п. Суходол, п. Сургут Сергиевского района | Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации Сергиевского района | Управление заказчика-застройщика, архитектуры и градостроительства Администрации Сергиевского района | 138 280 тыс. руб. | 1 августа - 30 октября |
| 7. | Подъездные дороги к офисам врача общей практики в п.Светлодольск, с. Сидоровка, с. Кармало-Аделяково | ООО "Стандарт" | ООО "Стандарт" | 6 177 тыс. руб. | июль - октябрь |
| 8. | Благоустройство территории ДНС | ООО "ТНС-Развтие" | ООО "ТНС-Развтие" | 36 474 тыс. руб. | 1 апреля - З0 сентября |
| | Итого | | | 795093,87 тыс. руб. | |
Данные таблицы 3.1 показывают, что, если в 2007 г. фирма вела всего два объекта строительства, то в следующем году курировала уже 5 объектов, а через год в 2009 г. целых 8. Соответственно количеству объектов растут и объемы выполненных работ в стоимостном выражении (таблица 3.2).
Таблица 3.2 Динамика объема работ ООО «Зенит» за период 2007-2009 гг.
| | Объект | Стоимость выполненных работ, тыс. руб. | Темпы роста объема работ 2009 г. к 2008 г. | |||
| 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | +- | % | ||
| 1 | Благоустройство территории | 14150 | 36663 | 36474 | -189 | 99,48 |
| 2 | Реконструкция зданий | 0 | 43100 | 34266 | -8834 | 79,5 |
| 3 | Капремонт дорог | 0 | 4970 | 0 | -4971 | 0 |
| 4 | Капремонт зданий | 0 | 0 | 4920 | 4920 | - |
| 5 | Строительство зданий | 0 | 0 | 574976,87 | 574976,87 | - |
| 6 | Строительство дорог | 0 | 0 | 144457 | 144457 | - |
| | Итого | 14150 | 84733 | 795093,87 | 710360 | 938,35 |
Анализируя данные таблицы 3.2 можно отметить, что основную долю в стоимости работ составляют строительство зданий и дорог. При этом эти виды деятельности в ООО «Зенит» начали развиваться лишь с 2009 года.
В 2009 году были произведены работы по строительству подъездных дорог:
- с асфальтобетонным (с твердым) покрытием в объеме 180 т.м2;
- с грунтощебеночным покрытием в объеме 80 т.м2;
- выполнено грузоперевозок 600 тыс.т. / 10688,4 тыс.т/км
В данный период производятся работы на объектах :
-реконструкция здания Сергиевской школы № 1 под общеобразовательный реабилитационный центр в с.Сергиевск Самарской области;
- реконструкция Светлодольского детского сада под реабилитационный центр;
- строительство одноэтажных жилых домов в муниципальном районе Сергиевский, с.Сергиевск;
- строительство одноэтажных жилых домов в муниципальном районе Сергиевский, п.Суходол.
Чтобы выявить причины столь бурного развития строительно-ремонтной деятельности фирмы ООО «Зенит», необходимо проанализировать рыночные условия и определить перспективы дальнейшего роста исследуемого предприятия.
^
Имущество предприятия, отраженное в активе баланса делится на внеоборотные (долгосрочного пользования) активы (I раздел актива баланса) и оборотные (краткосрочного пользования) активы (II раздел актива баланса).
Структура актива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. 3.3.и 3.4.
Таблица 3.3 Анализ структуры актива баланса ООО «Зенит», тыс. руб.
| АКТИВ | | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Изменение в абс. выражении 2009/2008, тыс. руб. | Темп прироста, % |
| ^ | ||||||
| Основные средства | 120 | 154 | 2043 | 5762 | 3719 | +182,0 |
| Незавершенное строительство | 130 | - | 10468 | 43785 | 33317 | +318,2 |
| Итого по разделу I | 190 | 154 | 12511 | 49547 | 37036 | +296,0 |
| ^ | ||||||
| Запасы, в том числе: | 210 | 113 | 9969 | 30569 | 20600 | +206,6 |
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 75 | 9910 | 27905 | 17995 | +181,5 |
| - затраты в незавершенном производстве | 213 | - | - | 1818 | 1818 | - |
| - расходы будущих периодов | 216 | 38 | 59 | 846 | 787 | в 13 раз |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 312 | 252 | 1800 | 1548 | в 6 раз |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 2528 | 18470 | 96472 | 78002 | в 4 раза |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 35 | 1220 | 1185 | в 33,8 раза |
| Денежные средства | 260 | 20 | 21891 | 103678 | 81787 | +373,6 |
| Итого по разделу II | 290 | 2973 | 50617 | 233739 | 183122 | +361,7 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 3127 | 63128 | 283286 | 220158 | +348,7 |
Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, значительно увеличилась. По сравнению с концом дек. 2008 года активы и валюта баланса выросли на 348,75% или более чем в три раза, что в абсолютном выражении составило 220158 тыс. руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 283286 тыс. руб.
В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Незавершенное строительство». За прошедший период рост этой статьи составил 33317 тыс. руб. (в процентном соотношении рост этой статьи составил 318,27%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Незавершенное строительство» достигло 43785 тыс. руб.
Следует отметить, что увеличение данной статьи если не говорит о длительном производственном цикле и не обосновано, то может негативно сказаться на финансово - экономическом состоянии предприятия. Необходимо проанализировать целесообразность вложений в незавершенное строительство.
В общей структуре активов внеоборотные активы возросли на 37036 тыс. руб. (темп прироста составил 296,03%), и на конец 2009 г. их величина составила 49547 тыс. руб. (17,49% от общей структуры имущества).
Большую долю (100% - 17,49% = 82,51) в активах занимают оборотные активы. Величина оборотных активов за период 2008-2009 гг. возросла на 183122 тыс.руб. (темп прироста составил 361,78%), и на конец 2009 года их величина составила 233739 тыс.руб. При этом в десятки раз выросли такие статьи оборотных активов как «расходы будущих периодов» (в 13 раз), «краткосрочные финансовые вложения» (почти 34 раза). Это, на мой взгляд, свидетельствует о бурном развитии хозяйственной деятельности предприятия и перспективных планах на будущее.
Доля основных средств в общей структуре активов на конец дек. 2007 составила всего 2,03%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО «Зенит». Основные средства предприятие берет в лизинг, что учитывается на забалансовых счетах (таблица 3.4).
Таблица 3.4 Соотношение собственных и арендованных основных средствах ООО «Зенит» за период 2008-2009 гг.
| Ценности, учитываемые на забалансовых счетах | код | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Изменение в абс. выражении 2009/2008тыс. руб. | Темп прироста, % |
| Арендованные основные средства (по лизингу), тыс. руб. | 910 | 0 | 6080 | 47336 | 41256 | в 6,79 раз |
| Собственные основные средства, тыс. руб. | 120 | 154 | 2043 | 5762 | 3719 | +182,04 |
| ИТОГО основные средства, тыс. руб. | | 154 | 8123 | 53098 | 44975 | в 5,54 раз |
| Доля собственных основных средств, % | | 100% | 25,15% | 10,85% | 14,3% | -56,86 |
Данные таблицы свидетельствуют о росте основных средств в активе баланса. Так за период 2008-2009 гг. их стоимость выросла в 5,54 раза. При этом темпы прироста арендованных основных средств значительно опережали изменение собственных основных средств, соответственно в 6,79 раза и на 182,04%. Поэтому к концу периода 2008-2009 гг. доля собственных основных фондов с 25,15% снизилась до 10,85%, т.е. на 14,3 пункта или на 56,86%.
Как видно из таблицы 3.30, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (82,51%), что говорит о высокомобильной структуре активов и способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия (табл. 3.5).
Таблица 3.5 Структура и изменения пассива баланса ООО «Зенит».
| ПАССИВ | Код | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Изменение 2009/2008, тыс. руб. | Темп прироста, % | |
| ^ | |||||||
| Уставной капитал | 410 | 13 | 13 | 13 | 0 | 0 | |
| Резервный капитал, в том числе: | 430 | 0 | 2 | 2 | 0 | 0 | |
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | | 0 | 2 | 2 | 0 | 0 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 20 | 2310 | 4581 | 2271 | +98,31 | |
| Итого по разделу III | 490 | 33 | 2325 | 4596 | 2271 | +97,68 | |
| ^ | |||||||
| Займы и кредиты | 610 | 602 | 3780 | 32576 | 28796 | в 7,62 раза | |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 2492 | 57023 | 246114 | 189091 | +331,6 | |
| - поставщики и подрядчики | 621 | 2060 | 56124 | 236270 | 180146 | +320,98 | |
| - задолженность перед персоналом организации | 622 | 27 | 80 | 570 | 490 | в 6,13 раз | |
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 0 | 8 | 169 | 161 | в 20,13 раз | |
| - задолженность по налогам и сборам | 624 | 10 | 315 | 149 | -166 | -52,69 | |
| - прочие кредиторы | 625 | 395 | 496 | 8956 | 8460 | в 17,06 раза | |
| Итого по разделу V | 690 | 3094 | 60803 | 278690 | 217887 | +358,35 | |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 3127 | 63128 | 283286 | 220158 | +348,75 | |
Со стороны пассивов, увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «Займы и кредиты». За прошедший период рост этой статьи составил 28796 тыс. руб. и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Займы и кредиты» установилось на уровне 32576 тыс. руб.
Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период значительно увеличилась. На конец 2009 года величина совокупных заемных средств предприятия составила 278690 тыс. руб. (98,38% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.
Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на 2271 тыс. руб. и составила 4581 тыс.руб. Изменение резервов составило 0,0 тыс.руб., а нераспределенной прибыли 2271 тыс.руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о эффективной работе предприятия.
В общей структуре задолженности у ООО «Зенит» на конец декабря 2009 присутствуют только краткосрочные пассивы. Это, в свою очередь, при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.
Далее проводим анализ структуры баланса компании (таблице 3.6.).
Таблица 3.6 Анализ структуры баланса компании ООО «Зенит».
| ^ | Код строки | 2007 | 2008 | 2009 |
| АКТИВ | | | | |
| ^ | ||||
| Основные средства | 120 | 4,92% | 3,24% | 2,03% |
| Незавершенное строительство | 130 | 0% | 16,58% | 15,46% |
| Итого по разделу I | 190 | 4,92% | 19,82% | 17,49% |
| ^ | ||||
| Запасы, в том числе: | 210 | 3,61% | 15,79% | 10,79% |
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 2,4% | 15,7% | 9,85% |
| - затраты в незавершенном производстве | 213 | 0% | 0% | 0,64% |
| - расходы будущих периодов | 216 | 1,22% | 0,09% | 0,3% |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 9,98% | 0,4% | 0,64% |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 80,84% | 29,25% | 34,05% |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0% | 0,06% | 0,43% |
| Денежные средства | 260 | 0,64% | 34,68% | 36,6% |
| Итого по разделу II | 290 | 98,69% | 80,18% | 82,51% |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
| ПАССИВ | | | | |
| ^ | ||||
| Уставной капитал | 410 | 0,42% | 0,02% | 0,005% |
| Резервный капитал, в том числе: | 430 | 0% | 0,003% | 0,0007% |
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | | 0% | 0,003% | 0,0007% |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 0,64% | 3,66% | 1,62% |
| Итого по разделу III | 490 | 1,06% | 3,68% | 1,62% |
| ^ | ||||
| Займы и кредиты | 610 | 19,25% | 5,99% | 11,5% |
| ^ | 620 | 79,69% | 90,33% | 86,88% |
| - поставщики и подрядчики | 621 | 65,88% | 88,91% | 83,4% |
| - задолженность перед персоналом организации | 622 | 0,86% | 0,13% | 0,2% |
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 0% | 0,013% | 0,06% |
| - задолженность по налогам и сборам | 624 | 0,32% | 0,5% | 0,05% |
| - прочие кредиторы | 625 | 12,63% | 0,79% | 3,16% |
| Итого по разделу V | 690 | 98,94% | 96,32% | 98,38% |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 100% | 100% | 100% |
Данные таблицы 3.6 более наглядно отражены на рисунках 3.2. и 3.3.
Рисунок 3.2 – Структура актива баланса ООО «Зенит» в 2009 г.
Наибольшую долю в структуре актива занимали оборотные активы (82,51 %), а наименьшую – внеоборотные – 17,49 %.
Рисунок 3.3. Структура пассива баланса ООО «Зенит» в 2009 г.
Почти весь объем пассива приходится на краткосрочные обязательства (98,38%).
Показатели деловой активности, представленные в таблице 3.7, показывают, за какое количество дней оборачивается тот либо иной актив или источник формирования имущества организации. В общем случае для расчета используется формула отношения выручки или себестоимости к активу.
Таблица 3.7 Анализ показателей деловой активности ООО «Зенит» за анализируемый период
| Наименование и условное обозначение показателя | Формула для расчета | Характеристика | 2008 | 2009 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Оборачиваемость товарно-материальных запасов | ВР/ООС | Рост показывает повышение активности реализации | 12,88 | 10,77 |
| 2. Коэффициент инвестиционной активности- Ки.акт | НС/НА | Рост показывает повышение инвестиционной активности | 83,67 | 88,37 |
| 3. Оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ) - КобДЗ | ВР/ДЗ | Рост показывает улучшение соблюдения платежной дисциплины дебиторами | 6,95 | 3,41 |
| 4. Оборачиваемость кредиторской задолженности (КЗ) - КобКЗ | ВР/КЗ | Рост показывает улучшение соблюдения платежной дисциплины организацией | 33,97 | 11,11 |
| 5. Средний срок оборачиваемости (погашения) дебиторской задолженности - tДЗ | 365/КобДЗ | Снижение – положительный момент, уменьшается срок погашения ДЗ | 52,52 | 107,04 |
| 6. Средний срок оборачиваемости (погашения) кредиторской задолженности - tКЗ | 365/КобКЗ | Снижение – положительный момент, уменьшается срок погашения КЗ | 10,75 | 32,85 |
| 7. Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов - Фотд | ВР/НА | Рост показывает улучшение использования недвижимого имущества организации | 6,9 | 3,4 |
Примечание: ВР – выручка от реализации продукции, работ, услуг, ГП – готова продукция; ср – среднее значение за год
ВР – выручка, ООС – остатки оборотных средств
НС – незавершенное строительство, НА – необоротные активы
ДЗ – дебиторская задолженность, КЗ – кредиторская задолженность
Коб ДЗ – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,
Коб КЗ – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Как видно из таблицы 3.7 все показатели, кроме второго (инвестиционной активности), ухудшаются.
^ таблица 3.8
| № | П о к а з а т е л и | Ед. | Условные | На | На конец анализируемого | Абс. | Темп |
| п/п | |||||||
| измер. | обознач. | начало года | периода | откл. | роста, % | ||
| А | Б | В | Г | 1 | 2 | 3 = 2 - 1 | 4=2:1х100 |
| 1 | Валюта баланса (ф.1 стр.300) | тыс.руб. | ВБ | 63128 | 283286 | 220158 | 449 |
| 2 | Внеоборотные активы (ф.1 стр.190+стр.230) | тыс.руб. | ВА | 12511 | 49547 | 37036 | 396 |
| 3 | Удельный вес внеоборотных активов в имуществе | % | dВА | 3,98 | 17,55 | 13,57 | х |
| (стр.2 : стр.1) х 100. | |||||||
| 4 | Из внеоборотных активов | тыс.руб. | ОС+НА | 2043 | 5762 | 3719 | 282 |
| основные средства и нематериальные активы (ф.1 стр.110+стр.120) | |||||||
| 5 | Оборотные средства (ф.1 стр.290) | тыс.руб. | ОБ | 50617 | 233739 | 183122 | х |
| 6 | Удельный вес оборотных активов в имуществе (стр.5:стр.1)х100 | % | dОБ | 80,18 | 82,51 | 2,33 | |
| 7 | Из оборотных активов | тыс.руб. | МЗ | 10221 | 32369 | 22148 | 317 |
| Материальные запасы (ф.1 стр.210 + стр.220) | |||||||
| 8 | Дебиторская задолженность (ф.1 стр240) | тыс.руб. | ДЗ | 18470 | 96472 | 78002 | 523 |
| 9 | Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | тыс.руб. | ДС+КФВ | 21926 | 104898 | 82972 | 478 |
| (ф.1 стр.250 + стр.260) | |||||||
| 10 | Собственный капитал (ф.1 стр.490+стр640+стр.650) | тыс.руб. | СК | 2325 | 4596 | 2271 | 198 |
| 11 | Обязательства долгосрочного характера (ф.1 стр.590) | тыс.руб. | ОДХ | - | - | - | - |
| 12 | Обязательства краткосрочного характера (ф.1 стр.690-стр.640-стр.650) | тыс.руб. | ОКХ | 60803 | 278690 | 217887 | 458 |
| 13 | Доля вложений в производственный потенциал (стр.4 + стр.7) : стр.1 | ДЦЧ | К2 | 0,19 | 0,13 | -0,06 | х |
| 14 | Коэффициент автономии (стр.10 : стр.1) | ДЦЧ | К3 | 0,04 | 0,02 | -0,02 | х |
| 15 | Коэффициент текущей ликвидности (стр.5 : стр.12) | ДЦЧ | К4 | 0,83 | 0,84 | 0,01 | х |
Охарактеризуем имущественное положение организации, используя данные таблицы 3.8. Здесь мы наблюдаем достаточно высокий удельный вес внеоборотных активов, что является свидетельством достаточной устойчивости. Увеличение дебиторской задолженности в условиях кризиса расчетно-платежной дисциплины в настоящее время является отрицательным моментом, тогда как увеличение денежных средств(378%) и преимущественный рост запасов товарно-материальных ценностей (217%), нужно оценить позитивно, поскольку это своевременные расчеты и отсутствие вероятности штрафных санкций.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует потенциальную способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов.
В связи с введением в действие законодательства о банкротстве, в России широко распространен подход, согласно которому для финансово устойчивого предприятия значение указанного коэффициента должно составлять не менее 2.
В нашем случае коэффициент текущей ликвидности ниже нормы (0,84). Это вызвано, на мой взгляд, высоким объемом краткосрочных обязательств.
Для финансово устойчивого предприятия коэффициент автономии должен быть больше 0,5. В данном случае это условие не выполняется. Коэффициент автономии ООО «Зенит» равен 0,02 (уменьшился по сравнению с 2008годом на 0,02). Значит, финансовое состояние предприятия является неустойчивым.
Таким образом, предприятие работает с большим для себя риском, однако позитивно настроенное на будущее. Руководству следует регулярно проводить анализ предприятия и принимать меры для его финансового оздоровления.
«____»_____________2010г __________________
Скачать файл (56.5 kb.)