Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  

Загрузка...

Отчет по практике в ОАО Петрохолод - файл 1.doc


Отчет по практике в ОАО Петрохолод
скачать (3980.5 kb.)

Доступные файлы (1):

1.doc3981kb.04.12.2011 08:18скачать

содержание
Загрузка...

1.doc

  1   2   3   4   5
Реклама MarketGid:
Загрузка...
Санкт-Петербургский Государственный университет сервиса и экономики

Институт туризма и международных отношений
Кафедра управления предпринимательской деятельностью

Отчёт

об учебной (преддипломной) практике

студентки ________________

группа _______ курс ________

руководитель практики от университета
руководитель практики от предприятия

Санкт-Петербург

2009 г.


Оглавление





Раздел 1. Комплексный анализ деятельности предприятия (ОАО «Петрохолод») 3

1.1.Краткая характеристика предприятия 3

1.2. Анализ экономических показателей работы компании 7

1.2.1. Анализ затрат на производство и реализацию продукции 7

1.2.2. Динамика обобщающих показателей работы за 2009 г. 9

1.2.3. Анализ использования основных производственных фондов 17

1.3.4 Анализ прибыли 25

1.2.5. Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции 27

1.2.6. Анализ рентабельности 31

1.3. Диагностика удовлетворенности работников системой оплаты труда, содержанием и условиями работы 33

Раздел 2. Анализ системы мотивации и стимулирования персонала 41

2.1. Изучение состава, движения, численности работающих, уровня их квалификации 41

2.2. Анализ нормирования труда и его оплаты 43

2.3. Вывод из анализа. Выделение проблем 45

2.4 Оценка эффективности системы стимулирования персонала ОАО «ПетроХолод». 46

2.5. Предложения по повышению мотивации сотрудников 48

Заключение 53

Список используемой литературы 55

ПРИЛОЖЕНИЕ А 57

Приложение Б 59



^

Раздел 1. Комплексный анализ деятельности предприятия (ОАО «Петрохолод»)

1.1.Краткая характеристика предприятия



ОАО «Петро-Холод» создано в 1993 г. и сегодня является крупным многопрофильным предприятием с широким спектром производимых товаров, крупный производитель мороженого, имеет разветвленную сеть магазинов и кафе. Предприятие также занимается производством хлебобулочных, колбасных, кондитерских изделий, молочной продукции, переработкой и реализацией рыботоваров, производством сухого льда.

Основная задача ОАО «Петро-Холод»- это обеспечение жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области высококачественными продуктами питания.

ОАО «Петро-Холод» обладает уникальной подборкой литературы и рецептур по производству мороженого. Цели предприятия:

  • получение расчетной величины прибыли от реализации продукции;

  • повышение конкурентоспособности предприятия в рыночных условиях;

  • предоставление рабочих мест и создание условий для самореализации работников;

  • производство высококачественной продукции;

  • совершенствование технологий.

Для достижения поставленных целей ОАО «Петро-Холод» выделило приоритетные доходные направления развития:

  • внедрение новых технологических линий по производству мороженого;

  • развитие розничной торговли продовольственными товарами, приобретаемыми без посредников;

  • сокращение непроизводительных расходов;

  • структурная и технологическая реорганизация предприятия;

  • освоение новых производств, расширение ассортимента;

  • улучшение качества производимой продукции;

  • удержание уровня цен на достаточно низком уровне.

Необходимым условием для успешной работы в рыночных условиях явилось освоение ОАО "Петро-Холод" современных маркетинговых технологий, проведение структурных и организационно-кадровых мероприятий для обеспечения гибкого реагирования достаточно крупного производства на конъюнктурные изменения на рынке мороженого.

Предприятием накоплен исключительный опыт работы в рыночной экономики, сформирован кадровый потенциал, освоены современные технологии управления, обеспечена практически полное отсутствие такого бича российских предприятий как коррупция, воровство, некомпетентность, безответственность при принятии управленческих решений.

Положительные результаты ОАО «Петро-Холод» достигнуты в условиях, когда подавляющее большинство производителей мороженого и других предприятий в данном секторе рынка практически простаивали или испытывали серьезнейшие финансовые затруднения.

Руководство предприятия уделяет внимание не только качеству выпускаемой продукции, но и культуре обслуживания клиентов, внешнему и моральному облику работников предприятия, их уровню образования и профессионализма. Высокие требования предъявляются в вопросе чистоты и порядка в целом на предприятии, его отдельных подразделениях, производственных и торговых помещениях.

В 2003 году ОАО «Петро-Холод» приступило к разработке и ведению системы качества на основе международных стандартов "Управление качеством продукции" ИСО 9000, обеспечивающей контроль качества на всех этапах деятельности предприятия, для чего создана специальная комиссия по качеству.

Комиссия ежемесячно проводятся заседания, где обсуждаются и намечаются планы мероприятий по разработке и созданию систем качества. Информацию о политике и планах предприятия в области качества доводят до персонала цехов на совещаниях по качеству которые проводятся в цехах.

В целях обеспечения эффективности реализации политики и планов предприятия по улучшению качества продукции на комбинате проводится целенаправленная работа по совершенствованию управления по всем направлениям. В комплекс этих мероприятий входило и определение эффективности использования всех видов ресурсов, в том числе и кадрового потенциала. В рамках этой работы была проведена диагностика удовлетворенности работников предприятия оплатой труда, его содержанием и организацией.

Особое внимание руководство уделяет маркетингу и работе с кадрами. Основной задачей кадровой службы на предприятии является:

  • проведение активной кадровой политики,

  • обеспечение условий для инициативной и творческой деятельности работников с учетом их индивидуальных особенностей и профессиональных навыков,

  • совершенствование совместно с финансово-экономической службой материального и морального стимулирования,

  • тесное взаимодействие с профсоюзным комитетом в вопросах медицинского обслуживания, организацией общественного питания, развитие физкультуры и спорта, социальной защите отдельных категорий работающих.

Для организации этой работы на предприятии существует должность заместителя генерального директора по кадрам.

В соответствии с тем, что одним из главных направлением работы организации было, обеспечении качества продукции и в целях улучшения использования кадрового потенциала организации в 2004 году руководством организации была поставлена задача перед кадровой службой, определить эффективность действующей системы стимулирования и мотивационной сферы работников. С этой целью была разработана анкета для определения удовлетворенности работников системой оплаты труда, содержанием и условиями труда.

^

1.2. Анализ экономических показателей работы компании

1.2.1. Анализ затрат на производство и реализацию продукции



Таблица 1

Анализ затрат на производство и реализацию продукции, услуг


Наименование затрат

Базисный период




Отчетный период




отклонение от базисного периода

отклонение от плановых показателей



Декабрь 2008

план

факт


тыс.руб



%вл. статьи

на рез-т


тыс.руб



%

вл.стат ьи на
рез-т
























тыс.руб

%

тыс.руб

%

тыс.руб

%




прямые затраты

1 326 811

76,0%

1 101 661

72,7%

916 201

69,8%

-410 610

-22,8%

-185 460

-10,4%

Сырье и основные материалы





















Вспомогат.(добав-е) материалы и инструмент

63 377

3,6%

58 988

3,9%

56 457

4,3%

-6 921

-0,4%

-2 532

-0,2%

Ресурсы на технологию (вкл. электроэнергию, газ)

142 508

8,2%

130 071

8,6%

122 898

9,4%

-19611

-1,2%

-7 174

-0,5%

Основная зарплата

12 193

0,7%

21 082

1,4%

15 059

1,1%

2 866

0,2%

-6 023

-0,5%

Начисления на зарплату

Прочие

производственные затраты

3 359

0,2%

5 882

0,4%

4 141

0,3%

782

0,0%

-1 740

-0,1 %

25 628

1,5%

19614

1,3%

15 097

1,2%

-10 530

-0,7%

-4 517

-0,3%

ИТОГО прямых затрат

1 573 877

90,1%

1 337 298

88,2%

1 129 853

86,1%

-444 024

-24,7%

-207 445

-11,7%

Общепроизводственные затраты

























Зарплата цехового персонала

12 097

0,7%

20 121

1,3%

14 734

1,1%

2 637

1,5%

-5 387

-3,0%

Начисления на зарплату

2 478

0,1%

4 689

0.3%

3211

0,2%

733

0.4%

-1 478

-0,8%

Ресурсы на сод-ие зданий (в т.ч. электроэнергия,

топливо)

19515

1,1%

18 856

1,2%

18 061

1,4%

-1 454

-0,8%

-795

-0,4%

Амортизация оборудования и зданий

21 015

1,2%

24 340

1,6%

25 064

1,9%

4 049

2,3%

724

0,4%

Текущий ремонт и

сод. основ. средств

110 422

6,3%

103 714

6,8%

112 826

8,6%

2 404

1,4%

9 112

5,1%

Прочие расходы по цеху

7 544

0,4%

7 121

0,5%

8 431

0,6%

886

0,5%

1 309

0.7%

ИТОГО общепр. затрат

173 071

9,9%

178 841

11,8%

182 326

13,9%

9 255

0,5%

3 485

0,2%


































Всего затрат на

производство продукции































1 746 948

100,0%

1 516139

100,0%

1 312 179

100,0%

-434 769




-203 960





































Общехозяйственные расходы

74 061




64 574




69 925




-4 136

-0,2%

5410

0,3%

Коммерческие расходы


































91 611




59 778




77 507




-14 104

-0,8%

17 730

1,0%


































"+", "-" изменение

остатков П/Ф, НЗП































-66 220




73 086




132 461




198 681

11,0%

59 375

3.3%

"+", "-" изменениеостатков ГП































-46 773




61 996




59 353




106 126

5,9%

-2 643

-0,1 %


































Полная себестоимость реализованной продукции



1 799 627






1 775 514






1 651 425






-148 202



-8,2%



-124 089



-7,0%





^

1.2.2. Динамика обобщающих показателей работы за 2009 г.


Таблица 2

Динамика обобщающих показателей за 2009 г



















Наименование

показателей

ед. изм.

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

Итого с н.г.

Объемы продукции

та

168 171

154 585

178 993

137 301

157 441

154 410

172 539

154 398

167 541

136 565

1 581 944

Объемы реализованной продукции

тн

172 349

160 380

177 982

143 837

154 510

158 308

170 369

150 169

162 043

148 677

1 598 624

Затраты на производство продукции

тыс.

рублей

1 612 817

1 594 448

1 832 488

1 539 996

1662 116

1 625 746

1 789 125

1 628 431

1 708 016

1 573 917

16 567 100

Затраты на производство и реализацию продукции

тыс, рублей

1 694 532

1 659 697

1 945 Г25

1 610 368

1 714 936

1 702 108

1859 999

1 675 148

1 799 627

1 651 425

17 313 564

Затраты на рубль товарной продукции

руб/руб

79,02

85,19

84,36

78,35

69,66

69,78

69,45

74,23

75,54

89,90

77,89

Затраты на рубль реализованной продукци

руб/руб

81,48

85,22

89,84

78,89

73,43

71,60

73,33

77,70

82,52

85,98

80,63




Рис. 1 - Диаграмма динамики объемов произведенной продукции и затраты на производство и реализацию



Рис.2 - Динамика затрат на рубль реализованной продукции

Рис. 3 - Диаграммы структуры затрат на производство и реализацию продукции
Как видно из диаграммы наибольший удельный вес в структуре затрат предприятия на производство и реализацию продукции занимают прямые переменные затраты (79,3% от общей суммы затрат). В сравнении с плановыми показателями доля переменных затрат ниже на 3,2%, доля коммерческих расходов выше на 1,3%, доля постоянных расходов выше на 1,3%. В сравнении с показателями декабря 2008 года наблюдается снижение доли переменных затрат на 2,1% и доли коммерческих расходов на 0,4%, доля условно-постоянных расходов предприятия выше на 2,5%.

Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции в феврале 2009 года составила 1 651 425 тыс. рублей. В сравнении с плановыми показателями затраты ниже на 124 089 тыс. рублей или 7%. В сравнении с декабрем 2008 года затраты ниже на 148 202 тыс. рублей или 8,2%. Изменения в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции вызвано изменением объемов и структуры выпускаемой продукции, а также уровнем себестоимости продукции (уровнем постоянных и переменных затрат). Для определения размера влияния каждого фактора на снижение затрат проведен факторный анализ общей суммы затрат на производство и реализацию продукции.
^ Таблица 3

Пофакторное изменение общей суммы затрат на производство и реализацию продукции



база для сравнения


объем реализации продукции


перем.расходы

руб/тн

постоянные расходы. руб

изменение с/сти реализованной продукции, тыс. руб

пред.

период/

план

отчет факт

пред.

период/

план

отчет факт

пред.

период/

план

отчет факт

за счет

объема.

структу

ры

за счет перемен. затрат

за счет

пост.

затрат

всего

декабрь

162 043

148 677

9 610,77

9 328,90

242 273 338

264 430 876

-128 452

-41908

22 158

-148 202

план

151 000

148 677

10 092,04

9 328,90

251 615 786

264 430 876

-23 442

-113 462

12 815

-124 089





Рис. 5 - Диаграммы изменения суммы затрат
Как видно из таблицы 3, снижение затрат на производство и реализацию продукции в сравнении с плановыми показателями на 124 089 тыс. рублей или 7% вызвано снижением переменных затрат, а также снижением объемов реализации продукции на 1,5%. Рост постоянных расходов привел к увеличению затрат на 12 815 тыс. рублей.

В сравнении с декабрем 2008 года общая сумма затрат на производство и реализацию продукции снизилась на 148 202 тыс. рублей или 8,2%. Основная причина - это снижение объемов реализации продукции на 8% и изменение ее структуры (снижение затрат на 128 452 тыс. рублей). Увеличение постоянных расходов за счет увеличения амортизационных отчислений, затрат на текущий ремонт и содержание ОС, расходов по заработной плате цехового персонала привело к увеличению затрат на 22 158 тыс. рублей.


Рис. 6 - Диаграммы соотношения переменных и постоянных затрат на производство и реализацию продукции
Соотношение переменных и постоянных затрат в общей сумме затрат в сравнении с плановыми показателями изменилось незначительно с85,8%-14,2% по плану на 84,0%-16% по факту.

а) Структура переменных затрат на производство продукции



Рис.7 - Диаграммы структур переменных затрат на производство продукции
В общей сумме переменных затрат на производство продукции доля сырья составляет по факту 81%, следующие по значимости статьи: энергоресурсы-10,9%, вспомогательные материалы и инструмент-5,0%, основная зарплата с отчислениями -1,7%, прочие-1,3%. В сравнении с плановыми показателями доля основного сырья и материалов ниже на 1,3%, доля энергоресурсов выше на 1,2%. В сравнении с плановым периодом доля сырья и основных материалов снизилась на 3,2%, доля расходов по основной заработной плате с отчислениями выше на 0,7%, доля затрат на энергоресурсы на технологию выше на 1,8%.

б) Структура постоянных (общепроизводственных) затрат

Базисный период План Факт



Рисунок 8 - Диаграммы структур постоянных общепроизводственных) затрат
В общей сумме постоянных расходов на производство продукции основную долю затрат составляют расходы на ремонт и содержание ОС-61,9%, следующие по значимости статьи: амортизация ОС-13,7%, зарплата цехового персонала- по 9,8%, ресурсы на содержание зданий-9,9%, прочие-4,6%. В сравнении с планом наблюдается увеличение расходов на ремонт и содержание ОС и снижение расходов по заработной плате цехового персонала. В сравнении с сентябрем увеличилась доля расходов по заработной плате цехового персонала и доля амортизационных отчислений.
в) Динамика общехозяйственных и коммерческих затрат



Рис. 9 - Диаграммы динамики общехозяйственных и коммерческих затрат
В сравнении с плановыми показателями коммерческие расходы предприятия выше на 29,7%, в сравнении с показателями сентября затраты ниже на 14 104 тыс. руб. или 15,4% за счет снижения объемов отгрузки по условиям FOB и непроплатой счета за перевалку груза в порту. Общехозяйственные расходы в сравнении с планом выше на 8% , в сравнении с показателями сентября ниже на 5,6%.

Важным обобщающим показателем себестоимости продукции является уровень затрат на рубль товарной продукции, который показывает связь между себестоимостью и прибылью предприятия. Ниже проведен анализ затрат на рубль товарной, а также затрат на рубль реализованной продукции.

^ Таблица 5

Анализ затрат на рубль произведенной и реализованной продукции

1 Затраты на рубль произведенной

продукции, руб/руб




2 Затраты на рубль реализованной

продукции, руб/руб



































план

факт

% отк.

темпа

от

роста с

плана

г.

%


нач.








план

факт


% отк.

от

плана

%темпа

роста с

нач. г.




Январь

0,840

0,800

-4,8%

100.0%







Январь

0,880

0,820

6,8%

-


100,0%




Февраль

0,860

0,840

-2,3%

105,0%







Февраль

0,880

0,860

2,3%

-


104,9%




Март

0,840

0,830

-1,2%

103,8%







Март

0,940

0,900

4.3%

-


109,8%




Апрель

0,840

0,790

-6,0%

98,8%







Апрель

0,820

0,790

3,7%

-


96,3%




Май

0,710

0,697

-1,9%

87,1%







Май

0,740

0,734

0,8%

-


89.5%




Июнь

0,765

0,698

-8,8%

87,2%







Июнь

0,756

0,716

5,3%

-


87,3%




Июль

0,720

0,694

-3.6%

86,8%







Июль

0,745

0,733

1,5%

-


89,4%




Август

0,705

0,742

5,3%

92,8%







Август

0,746

0,777

4,1%




94,8%




Сентябрь

0,816

0,755

-7.4%

94,4%







Сентябрь

0,857

0,825

3,7%

-


100,6%




Октябрь

0,913

0,899

-1,5%

112,4%







Октябрь

0,909

0,860

5,4%

-


104,9%





За отчетный период затраты на рубль товарной продукции составили 0,899 рубля, в сравнении с показателями базисного периода затраты выше на 19%; затраты на рубль реализованной продукции составили 0,860 рубля, что на 4% выше факта предыдущего месяца.

На изменение затрат на рубль произведенной продукции оказывают непосредственное влияние следующие основные факторы - изменение объема и структуры производства, уровень затрат и отпускная цена произведенной продукции.
^ Таблица 6

Влияние факторов изменения затрат на рубль товарной продукции на прибыль предприятия





Фактор

Изм. прибыли (+увел, сниж.) в сравнении с

пред. периодом, млн. руб.

Изм. прибыли (+увел, -

сниж.) в сравнении с

планом, млн. руб.




1.Изменение объема и структуры выпуска товарной продукции

-48,5

-15,9




2.Изменение суммы затрат на производство продукции

-148,2

61,4




3.Изменение среднего уровня отпускных цен на продукцию

-90,0

-18,7




ИТОГО изменение прибыли

-286,7

26,8




Рис. 10 - Диаграммы влияния факторов на прибыль предприятия
Как видно из таблицы 6, за счет снижения затрат на рубль товарной продукции в сравнении с плановыми показателями на 1,4 коп/рубль или 1,5% прибыль предприятия выше плановой на 26,8 млн. рублей. Увеличению прибыли на 61,4 млн. рублей способствовало снижение затрат на производство и реализацию продукции. Снижение цен реализации и снижение объемов способствовало снижению прибыли на 34,6 млн. рублей.

В сравнении с показателями базисного периода за счет увеличения затрат на рубль товарной продукции на 14,4 коп/рубль или 19 % прибыль предприятия ниже на 286,7 млн. рублей. Снижению прибыли способствовало увеличение себестоимости товарной продукции, снижение отпускных цен и снижение объемов производства.
^

1.2.3. Анализ использования основных производственных фондов




Основные производственные фонды – это та часть производственной системы, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготавливаемый продукт постепенно по частям, по мере использования.

Начнем анализ с изучения объема основных средств, их динамики и структуры (таблица 7)

Таблица 7

Состав и движение основных фондов

Группа

Код

На 01.01.2007

Выбытие, тыс.руб.

Введение, тыс.руб.

На 01.01.2008

Изменение

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

Здания.

0

84 789,40

48,50

0,00

0,00

84 789,40

48,13

0,00

0,00

Сооружения.

1

2 814,44

1,61

0,00

0,00

2 814,44

1,60

0,00

0,00

Передаточные устройства.

2

10 272,57

5,88

0,00

0,00

10 272,57

5,83

0,00

0,00

Машины и оборудование машины

3

49 847,79

28,51

4 616,30

5 517,00

50 748,49

28,81

900,70

68,23

Транспортные средства.

4

1 142,63

0,65

943,10

1 269,50

1 469,03

0,83

326,40

24,73

Производственный и хозяйственный инвентарь

5

25 967,74

14,85

1 218,06

1 311,00

26 060,68

14,79

92,94

7,04

Всего:




174 834,57

100,00

6 777,46

8 097,50

176 154,61

100,00

1 320,04

100,00


В течение 2008 года были проведены некоторые изменения в составе основных средств:

Были списаны устаревшие основные средства общей стоимостью 8 097,50 тыс.рублей.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов:

Sопф = Sн + Sвв – Sвыб

Sопф = 174 834,57 + 8 097,50 – 6 777,46 = 176 154,61 тыс.руб.

Проанализируем движение основных фондов с помощью коэффициентов:

  1. Коэффициент обновления - характеризует долю новых поступивших фондов в общей их стоимости на конец года (Кобн):



где Sввед – стоимость введенных основных фондов за анализируемый период, тыс.руб.;

Sк.п. – стоимость основных фондов на конец периода, тыс.руб.



  1. Срок обновления основных фондов (Тобн):



где Sн.п. – стоимость основных фондов на начало периода, тыс.руб.



  1. Коэффициент выбытия (Квыб)



где Sвыб – стоимость выбывших основных фондов за анализируемый период, тыс.руб.;




  1. Коэффициент прироста (Кпр):





Вывод: Коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия. Это свидетельствует о том, что в цехе ведется работа по обновлению основных производственных фондов путем освоения новых мощностей, но с неполным выводом старых.

Основное оборудование используется меньше чем на 50% от планируемой нормы, в основном из-за необоснованных простоев, это связано с тем, что процесс производства последовательный и если одно из звеньев вышло из строя, останавливается вся система до того момента, пока не будет устранена ошибка. Оборудование выходит из строя из-за недолжной эксплуатации, не нормированной загрузки сырья, превышения необходимых параметров температуры и давления. Простои оборудования длятся до того момента, пока не будет определена причина поломки и ее ликвидация.

В составе ремонтного фонда предприятия выделяются затраты на текущие и капитальные ремонты оборудования, зданий и сооружений. Информация о затратах на ремонт основных фондов сведена в таблице 8 и 9.

Таблица 8

Смета затрат на ремонт основных фондов по предприятию

Затраты

Ед. измерения

2007

2008

отклонение

Доля, %

2007

2008

Материалы

Тыс. руб.

2 045,66

2 315,98

1,13

13,44

13,94

Запчасти

Тыс. руб.

5 780,07

6 101,41

1,06

37,98

36,72

Оплата труда

Тыс. руб.

6 680,33

7 216,40

1,20

43,90

43,44

Прочие затраты

Тыс. руб.

712,04

980,09

1,38

4,68

5,90

ИТОГО:

Тыс. руб.

15 218,10

16 613,88

1,12

100

100


Таблица 9

Затраты на ремонт основных фондов

Затраты

2007 год

2008 год

Отклонения

Отклонения,%

1 Затраты на текущие ремонты основных производственных фондов, тыс. руб.

3 967,05

4 416,12

1 249,07

1,11

2 Затраты на капитальные ремонты основных производственных фондов, тыс. руб.

4 571,35

4 981,36

1 410,01

1,09

3 Затраты на текущие ремонты оборудования, тыс. руб.

6 310,80

6 648,00

337,2

1,05

4 Затраты на капитальные ремонты оборудования, тыс. руб.

6 213,20

5 594,45

-618,75

0,90

5 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

174 834,57

176 154,61

1 320,04

1,01

6 Среднегодовая стоимость оборудования, тыс. руб.

101 963,01

112 104,64

141,63

1,10

7 Товарная продукция в отпускных ценах без НДС, тыс. руб.

519 167,56

530 033,22

10 865,66

1,02

8 Удельные затраты на текущие ремонты основных производственных фондов (п1/п.5)

0,0181

0,0251

0,007

1,39

9 Удельные затраты на капитальные ремонты основных производственных фондов (п.2/п.5)

0,0204

0,0283

0,0079

1,39

10 Затраты на текущие ремонты в расчете на один рубль товарной продукции

0,018

0,021

0,003

1,17

11 Затраты на капитальные ремонты в расчете на один рубль товарной продукции

0,019

0,020

0,001

1,05


Сравним удельные затраты на ремонт ОПФ:

ΔСт.р = 0,0070 * 176 154,61 = 1 233,08 тыс.руб.,

ΔСк.р = 0,0079 * 176 154,61 = 1 391,62 тыс.руб.

За счет роста затрат на текущие ремонты произошло увеличение удельных затрат на текущие ремонты на 1 233,08 тыс.руб.

За счет роста затрат на капитальные ремонты увеличились удельные затраты на капитальные ремонты на 1 391,62 тыс.руб.

Проанализируем удельные затраты в расчете на 1 рубль товарной продукции:

ΔСтп.т.р = 0,003 * 530 033,22 = 1 590,10 тыс.руб.,

ΔСтп.к.р = 0,001 * 519 167,56 = 519,17 тыс.руб.

Вывод: За счет роста затрат на текущие ремонты произошло увеличение удельных затрат на текущие ремонты в расчете 1 рубль товарной продукции на 1 590,10 тыс.руб. В связи с ростом затрат на капитальные ремонты увеличились удельные затраты на капитальные ремонты в расчете 1 рубль товарной продукции на 519,17 тыс.руб. Затраты на капитальные ремонты увеличиваются, это связано в основном с увеличением единиц оборудования. Рост затрат на ремонт оборудования пропорционален росту заработной платы ремонтным рабочим в 2008 году, относительно 2007, статья оплаты труда составляет основную долю в общей сумме затрат.

Для анализа ОПФ используются такие показатели, как:

  • фондоотдача ОПФ:

,

  • фондоотдача активной части ОПФ:

,

где d – доля активной части ОПФ, доли ед.

  • фондорентабельность:

,

где П – прибыль от производства товарной продукции, тыс.руб.;

  • фондовооруженность:

,

Рассчитаем и проанализируем показатели использования основных фондов:

- фондоотдача ОПФ :




Фондоотдача в анализируемом периоде возросла на 0,04 руб/руб.

- фондоотдача активной части основных фондов:





фондорентабельность:

R2007 = 315805,61/ 174834,57+101963,01= 1,14 %,

R2008 = 256776,23 / 176154,61+112104,64 = 0,89 %.

Фондорентабельность уменьшилась на 0,25 %

фондовооруженность:

Фб = 101 963,01 / 225 (ср. списочная численность)= 453,17 тыс.руб./чел,

Фф = 112 104,64 / 240 = 467,10 тыс.руб./чел.

Сопоставим изменение фондовооруженности и производительности труда:

соотношение между ростом производительности труда и его фондовооруженностью:

,

В базовом периоде:



В анализируемом периоде:


Изменения производительности труда и фондовооруженности в отчетном периоде относительно базового:

,





Вывод: Соотношение роста производительности труда и фондовооруженности показывает, что рост производительности труда опережает рост фондовооруженности, это связано с недостаточностью квалифицированных кадров на предприятии, рабочие не справляются с растущим объемом оборудования.
^

1.3.4 Анализ прибыли


Прибыль от реализации продукции зависит от четырех факторов: объема реализации продукции (VРП); её структуры (Удi);себестоимости (Сi) и уровня средне-реализационных цен (Цi).

Для расчета влияния этих факторов на сумму прибыли используем данные таблице 10.

Таблица 10

Влияние факторов на сумму прибыли

Показатель

план

Данные по плану пересчитанные на объем продаж по факту

факт

Выручка (нетто) от реализации продукции (В), тыс.руб.

525 000,00

655 385,30

574 999,34

Полная себестоимость реализованной продукции (З), тыс.руб.

283 278,07

353 638,12

318 223,11

Прибыль (П), тыс.руб.

301 716,07

301 747,18

256 776,23


Найдем сумму прибыли при фактическом объеме продаж и базовой величине остальных факторов. Для этого рассчитаем индекс объема реализации продукции, а затем базовую сумму прибыли скорректируем на его уровень.

I рп=VРП1/VРПо,

где Iрп- индекс объема продаж;

VРПо, VРП1 – соответственно базовый и фактический объемы реализации, тыс. руб.

Iрп=574 999,34/525 000=1,095

Если бы величина остальных факторов не изменилась, то сумма прибыли увеличилась бы на 9,5% и составила бы 281 169,97 тыс. руб.

Определим сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при базовом уровне себестоимости цен. Для этого из условной выручки вычтем условную сумму затрат:

Пусл.2=Σ (VРПi1*Цiо)-Σ(VРПi1*Ciо),

П усл2= 655 385,30-353 638,12= 301 747,18 тыс.руб.

Определим сумму прибыли, которое предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при базовом уровне себестоимости продукции. Для этого из фактической суммы выручки вычтем условную сумму затрат:

Пусл.3= Σ (VРПi1*Цi1)-Σ(VРПi1*Ciо),

Пусл.3= 574 999,34– 353 638,12= 221 361,22 тыс.руб.

Таблица 11

Влияние факторов на сумму прибыли

Показатель прибыли

Факторы

Порядок счета

Прибыль, тыс.руб.

Объем продаж

Структура продаж

Цены

Себестоимость

план

план

план

план

план

Во-Зо

241 721,93

П усл.1

факт

план

план

план

По*Iрп

264 685,51

П усл.2

факт

факт

план

план

Вусл-Зусл

301 747,18

П усл.3

факт

факт

факт

план

ВI-Зусл

221 361,22

факт

факт

факт

факт

факт

ВI-ЗI

256 776,23


По данным таблицы 11 установим, как изменится сумма прибыли за счет каждого фактора. Изменение суммы прибыли за счет:

- Объема реализации продукции

Δ Прп=Пусл.1-По=264 685,51-241721,93= 22 963,58 тыс.руб.

- Структуры товарной продукции

Δ Пстр=Пусл2-Пусл1=301 747,18-264 685,51= 37 061,67 тыс.руб.

- Отпускных цен

Δ Пц=Пусл3-Пусл2= 221 361,22-301 747,18= - 80 385,96 тыс.руб.

- Себестоимости реализованной продукции

Δ Пс= П1-Пусл3=256 776,23-221 361,22= 35 415,01 тыс.руб.

Итого 15 054,30 тыс.руб.

Результаты расчетов показывают, что рост прибыли обусловлен в основном ростом объема реализации продукции (прибыль увеличится на 22 963,58 тыс.руб.), также прибыль увеличится на 37 061,67 в связи с увеличением выпуска продукции. Повышение себестоимости продукции также положительно повлияет на сумму прибыли: прибыль увеличится на 35 415,01 тыс.руб. Но повышение отпускных цен отрицательно отразится на прибыли – произойдет снижение на 80 385,96 тыс. руб.
^

1.2.5. Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции



Показатель затрат на 1 рубль товарной продукции определяется путем деления полной себестоимости товарной продукции в ценах 2007 и 2008 гг.









Таблица 12
Анализ выполнения плана по затратам на 1 рубль товарной продукции

№ пп

Показатель

Формула для расчета

За 2008 год

1

Плановая себестоимость всей товарной продукции, тыс. руб.



994380

2

Себестоимость всей товарной продукции по отчету, тыс. руб.




1065433

2.1

По плановой себестоимости



1012911

2.2

По отчетной себестоимости в ценах отчетного периода



1065538

3

Товарная продукция в оптовых ценах предприятия (без НДС), тыс. руб.







3.1

По плану



1145000

3.2

По отчету в плановых ценах



1166353

3.3

По отчету в фактических ценах



1243561

4

Затраты на 1 рубль товарной продукции по плану, тыс. руб.







4.1

По плану, пересчитанному на фактический выпуск



0,87

4.2

Фактически в ценах, действующих в 2008 году



0,87

4.3

Фактически в ценах, принятых в плане



0,86


Общее отношение фактических затрат от плановых:

= -0,01

Влияние изменения сортамента:



Влияние изменения себестоимости отдельных видов товарной продукции:





Влияние изменения собственных оптовых цен на продукцию:

0,86=0

В табл. 13 отобразим влияние факторов на величину затрат на 1 рубль и на весь выпуск товарной продукции.

Таблица 13

Влияние факторов на величину затрат на 1 рубль и на весь выпуск товарной продукции

Факторы

Изменение затрат

На 1 руб. товарной продукции

На всю товарную продукцию

1 Изменение цен на сырье, материалы, топливо, энергию, групповые перевозки

-0,01

-317,03

2 Изменение структуры (сортамента) товарной продукции

-0,02

-634,06

3 Изменение себестоимости отдельных видов товарной продукции

-0,01

-317,03

4 Изменение отпускных цен на продукцию

0

0

ИТОГО

-0,04

-1268,12


Отклонение прибыли рассчитываем по формуле:




где П0, П1 – прибыль в анализируемом и базисном годах, тыс. руб.

ΔП = 178128-104416 = 73712 тыс. руб.

Влияние на прибыль изменения отпускных цен:



где ΣВ1Ц1 – реализация в отчетном году в ценах отчетного года;

ΣВ1Ц0 – реализация в отчетном году в ценах базового года.

тыс. руб.

Влияние на прибыль изменений в объеме продукции:



где П0 – прибыль базисного периода;



С1.0 – фактическая себестоимость продукции за отчетный год в ценах базисного периода.

S0 – себестоимость продукции базисного года.



тыс. руб.

Расчет влияния на прибыль изменений в структуре реализации продукции:







тыс. руб.

Расчет влияния на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции:



S1.0 - себестоимость реализованной продукции отчетного года в ценах и условиях базисного года;

S1 – фактическая себестоимость реализованной продукции отчетного года.

тыс. руб.

232724-3132-5160-140645 +(-)∆П5 = 83787+(-)∆П5

Рентабельность производства определяем по формуле:



где П – прибыль предприятия;

С – себестоимость продукции.





Уровень коммерческой маржи определяем по формуле:



где ТП – объем товарной продукции в отпускных ценах.




^

1.2.6. Анализ рентабельности


Рентабельность – один из важнейших показателей эффективности производства, используемых для оценки деятельности предприятия. Предприятие работает рентабельно в том случае, если доходы, полученные им в результате производственно-хозяйственной деятельности, превышают расходы на производство работ.

Рентабельность продукции (Rз) исчисляется путем отношения прибыли от реализации (Ппр) до выплаты процентов и налогов к сумме затрат по реализованной продукции (Зрп):

Rзп = Прп/Зрп

Рассчитаем влияние факторов первого уровня на изменение рентабельности в целом по предприятию способом цепной подстановки.

Rо=По/Зо=(241 721,93/283 278,07)*100%=0,85

Rусл1=Пусл1/Зусл1=(264 685,51/283 278,07)*100%=0,93%

Rусл2=Пусл2/Зусл2=(301 747,18/353 638,12)*100%=0,85%

Rусл3=Пусл3/Зусл3=(221 361,22/353 638,12)*100%=0,63%

R1=П1/З1=(256 776,23/318 223,11)*100%=0,81%

∆ Rобщ=R1-Ro=0,81-0,85= -0,04

∆ Rvрп=Rусл1-Ro=0,93-0,85= 0,08

∆ Rуд=Rусл2-Rусл1=0,85-0,93= -0,08

∆ Rц=Rусл3-Rусл2=0,63-0,85= -0,22

∆ Rс=R1-Rусл3=0,81-0,63=0,18

Полученные результаты свидетельствуют о том, что уровень рентабельности повысится в связи с ростом объема реализации продукции и снижением себестоимости. Увеличение цен на реализованную продукцию вызовет снижение уровня рентабельности.

Вывод:

После анализа динамики производства и реализации продукции можно сделать следующий вывод: за 3 года общий объем производства продукции снизился, а рост реализации продукции напротив, увеличивается, в данный момент предприятие «выживает» за счет имеющихся остатков товара прошлых лет на складах, но в скором времени эти остатки иссякнут.

Продукция реализуется быстрее, чем предприятие может ее производить, в настоящий момент есть остатки готовой продукции на складе, но они быстрыми темпами уменьшаются. В связи со сложившейся ситуацией необходимо увеличивать объем производства продукции.

На предприятии ведется работа по обновлению основных производственных фондов путем освоения новых мощностей, но с неполным выводом старых, тем не менее основное производственное оборудование используется меньше чем на 50% от планируемой нормы, в основном из-за необоснованных простоев. Это связано с тем, что процесс производства последовательный и если одно из звеньев вышло из строя, постепенно останавливается вся система до того момента, пока не будет устранена ошибка. Оборудование выходит из строя из-за недолжной эксплуатации, не нормированной загрузки сырья, превышения необходимых параметров температуры и давления. Простои оборудования длятся до того момента, пока не будет определена причина поломки и ее ликвидация.
  1   2   3   4   5



Скачать файл (3980.5 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации