Финансы Конспект лекций - Конспект для сдачи экзамена по курсу Финансы

Конспект для сдачи экзамена по курсу Финансы
скачать (229.5 kb.)

Доступные файлы (1):

1.doc

230kb.

16.12.2011 03:36

скачать

содержание

1.doc

1 2 3

Финансы

Конспект лекций
Необходимость и сущность финансов.

Функции финансов.

Организация и управление финансовой системы.

Финансовое планирование.

Предмет и содержание курса.

Первоочередные меры по стабилизации финансового положения государства.

Финансовая политика государства.

Объективные предпосылки и возможности использования финансов.

Обеспечение производственного процесса финансами.

Финансовые рынки. Инфраструктура и инстументарий.

Ценные бумаги.

Фондовая биржа.

Биржевой курс.

Финансовые рынки.

Сущность, функции и принципы организации финансов предприятия.

Финансовая служба предприятий.

Финансовые ресурсы предприятия.

Финансы и кругооборот основных ПФ.

Оборотные средства предприятия.

Доходы предприятий и их распределение.

Финансовое планирование.

Происхождение и необходимость денег.

Сущность и стоимость денег.

Функции денег.

Роль денег в процессе расширенного воспроизводства.

Сущность, необходимость и основные принципы организации безналичных расчетов.

Виды и формы безналичных расчетов.

Акцептная форма расчетов.

Расчеты с помощью платежных поручений.

Расчеты с применением чеков.

Расчеты по аккредитиву.

Расчеты, основанные на зачете взаимных требований.

Расчеты с использованием векселей.

Факторинговые операции.

Укрепление расчетной и платежной дисциплины.

Сущность и роль гос бюджета

Доходы гос бюджета

Расходы гос бюджета

Дефицит гос бюджета и управление им.

Бюджетная система государства(БС)

Бюджетные права законодательных и исполнительных органов власти

Бюджетный процесс

Бюджетное устройство страны

Сущность и значение госкредита

Форма госкредита и классификация займов

Управление госкредитом

^ ТЕМА 1 : ПОНЯТИЕ О ФИНАНСАХ
1. Необходимость и сущность финансов.

2. Функции финансов.

3. Организация и управление финансовой системы.

4. Финансовое планирование.

5. Предмет и содержание курса.

6. Первоочередные меры по стабилизации финансового положения.

государства.

7. Финансовая политика государства.
1. Рыночная экономика - социально ориентированная хозяйственная система, которая дополняется государственным регулированием.

Финансы - инструмент экономики. Они являются неотъемлемой частью экономики, помогающей осуществить методы гос. регулирования путем формирования различных фондов денежных средств. Значение финансов в том, что с помощью различных фондов денежных средств формирование доходов на этапах распределения поддерживает определенные пропорции между производством и его потреблением.

Финансы, выражая реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный характер и специфическое общественное назначение, выступают в кач-ве экономической категории.

Отношения, возникающие в процессе формирования фондов денежных средств, называются финансовыми.

Признаки финансов как экономической категории :

- денежный х-р фин отношений. Деньги являются обязательным условием существования финансов ( они всегда имеют ден. форму выражения ).

- распределительный х-р фин. отношений . Областью возникновения и функционир финансов является стадия воспроизводственного процесса, на котоой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых должен получить свою долю в произведённом продукте.

- финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений.

Необходимость финансов состоит в потребности субъектов хозяйствования и государства в ресурсах, обеспечивающих их деятельность .

Финансы - это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта ( ВОП )
2. Сущность любой экономической категории, в том числе и финансов, проявляется в ее функциях. Функции показывают какими методами реализуется сущность экономической категории ( финансов в нашем случае). Функции финансов - диалектически взаимосвязанные между собой стороны одной экономической категории

1) Распределительная функция позволяет с помощью финансовых отношений распределить созданный валовый национальный продукт (ВНП) между субъектами хозяйствования .

Назначением распределительной функции финансов является обеспечение субъектов хозяйствования. На первом этапе распределения ВНП образуются первичные доходы, на втором - вторичные, которые направляются в непроизводственную сферу, личное потребление. Т.е. первичное распределение доходов происходит в производственной сфере. Там, где товар не производится, нет первичного распределения доходов.

Субъектами распределительной функции являются государство, юридические и физические лица.

Благодаря распределительной функции финансы обслуживают воспроизводственный процесс в целом, активно влияя на все его стадии. С помощью этой функции соуществляется прежде всего возмещение стоимости потреблённых ср-в производства и образование доходов в различных формах, а также формируются фонды целевого назначения. На основании данной функции обеспечиваются также общегосударственные потребности, формируются ресурсы для содержания и развития непросферы, осуществляется внутриотраслевое, межотраслевое и межтерриториальное перераспределение национального дохода и т.д. С ёё помощью предупреждаются возможнные диспропорции на отдельных участках хозяйственного строительства и обеспечивается необходимая маневренность в использовании ресурсов.

2) Контрольная функция вытекает из первой функции благодаря оценке величины фондов денежных средств и их предусмотренной направленности .Её основу составляет движение финансовых ресурсов. Инструментом реализации выступает финансовая информация. Степень и глубина реализации определяется состоянием финансовой дисциплины ( обязательного порядка ведения финансового хозяйства, соблюдение установленных норм и правил, выполнение финансовых обязательств.
3. Управление - это совокупность приёмов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определённого результата.

Совокупность различных форм и методов, регламентирующих различные сферы финансовых отношений, позволяющих образовывать централизованные и децентрализованные фонды денежных средств, называется финансовой системой.

В управлении финансами выделяются объекты и субъекты управления. Совкупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами, называется финансовым аппаратом.

Функциональные эл--ты управления финансами:

1) Планирование (Основные задачи финансового планирования:

- определение объемов и источников финансовых ресурсов

- рациональное распределение

- стимулирование наиболее эффективного использования между производственной и непроизводственной сферой денежных средств

- концентрация денежных средств на приоритетных направлениях развития.);

2) Оперативное управление ( комплекс мер, разрабатываемых на основе оперативного анализа финансовой ситуации с целью получения мксимального эффекта при минимуме затрат путём перераспределения финансовых ресурсов );

3) Контроль.

Финансовая система государства охватывает три основные сферы:

- гос. финансы

- страхование

- финансы предприятий

В состав гос. финансов включается: гос. бюджет (как основной финансовый план гоударства), система гос. кредита (займы, облигации, лотереи), внебюджетные гос. фонды, фонды соц. страхования, пенсионный фонд).

Общегосударственные фонды денежных средств позволяют аккумулировать и мобилизовать средства в гос. бюджет, в различные формы гос. кредита, во внебюджетные фонды.

Фонды денежных средств подразделяются на :

- централизованные

- децентрализованные.

К централизованным фондам относятся гос. бюджет, фонды гос. соц. страхования.

К децентрализованным фондам - фонды имущественного и личного страхования, сформулированные в добровольном порядке, а также фонды денежных средств различных отраслей н/х.

Система страхования включает в себя фонды имущественного и личного страхования, страхование ответственности, страхование риска.

Сфера финансов предприятий - финансы отраслей н/х и предприятий. Финансы отраслей: финансы министерств и ведомств, гос. предприятий, коммерческих структур и общественных фондов.

ВНП СРП

РП

^ ТОВАР ТОВАР

РИН

Ф ФР СХ

ИН СБ

^ РЕСУРСЫ РЕСУРСЫ

РР

ПР НД

Финансовые рынки - совокупность финансовых институтов, направляющих денежные средства от собственников средств к заемщикам средств.

Инвестиции - вложения в основные фонды либо в оборотные фонды (производственные запасы, готовую продукцию ).

Прямое финансирование - направление денежных ресурсов непосредственно от собственника средств к заемщику.

Прямое финансирование - это:

1) капитальное финансирование, т.е. получение денежных средств на инвестиции путем представления пра ва инвестору на долевое участие в прибыли собственника. Это достигается приобретением инвестором обыкновенных акций заемщика;

2) финансирование путем займов, т.е. получение денежных средств на инвестиции в обмен на обязательство выплатить доходы в будущем. Это достигается путем приобретения облигаций заемщика.

Облигации - это сертификаты на выплату в течение определенного количества лет и с уплатой обусловленных процентов.

Косвенное финансирование - это перемещение сбережений от собственников средств инвесторам через финансовых посредников, т. е. финансовый рынок.

Сферы финансовых отношений регламентируются разчными формами и методами их достижения.

Управление финансами государства осуществляется на стратегическом уровне Верховным Советом, президентом, Кабинетом министров, на оперативном уровне - Министерством финансов.

Министерство финансов :

- осуществляет общее руководство республиканскими и местными финасовыми органами по исполнению государственного бюджета;

- составляет проекты государственного бюджета на утверждение Верховному Совету, различными актами регламентирует деятельность субъектов хозяйствования по финансовым вопросам, осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью субъектов хозйствования;

- вносит предложения в Верховныя Совет по вопросам регулирования финансовых отношений с иностранными государствами.

В состав Министерства финансов входят следующие управления: бюджетное, налоговое, управление по производственным отраслям, управление по отраслям непросферы, валютно- экономическое управление, управление бух. учета и отчетности.

На уровне местных органов власти формируются финансовые управления соответствующего уровня ( область, город, район, село).

Местные финансовые органы выполняют функции, аналогичные Министерству финансов и работают по принципу двойной подчиненности :

1) вышестоящему финансовому органу по всем вопросам финансовой политики и методологии;

2) местным органам государственного управления в части региональной финансовой политики.

Децентрализованные финансы исполняются, формируются финансовыми службами предприятий и отраслей н/х.

К функциям финансовых служб относятся:

1. формирование и исполнение финансовых планов фирмы ( баланс доходов и расходов )

2. контроль и исполнение кассовых операций

3. формирование кредитных планов и заключение договоров с финасовыми посредниками на представление заемных средств

4. контроль за расчетно-платежной дисциплиной на предприятии.

Структура финансового отдела:

1) заведующий кассой и кассиры

2) финансисты по планированию финансовых ресурсов

3) подразделения по расчетно-платежным операциям

4) группа сводного финансового планирования.

содержанием , выявить доходы и определить расходы н/х.
4. Под финансовым планированием понимают совокупность мероприятий по составлению 4 и выподнению планов формирования доходв и расходов. Финансовое планирование является чстью н/х планирования. Оно позволяет увязать показатели н/х плана с их денежным ение средств

Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а итоговым результатом - составление финансовых планов, начиная от сметы отдельного учреждения до сводного финансового баланса государства.

Основные задачи финансового планирования:

1) определение объемов и источников финансовых ресурсов

2) рациональное распределение

3) стимулирование наиболее эффективного использования между производственной и непроизводственной сферой денежных средств

4) концентрация денежных средств на приоритетных направлениях развития.

Расчёты плановых финансовых показателей базируются на использовании различных методов:

В систему финансовых планов входят:

баланс доходов и расходов предприятий и отраслей;
финансовые планы общественных организаций;
сметы бюджетных организаций;
бюджет соцстраха;
госбюджет;
сводный финансоывй план государства.

Все финансовые план составляся по принципу баланса, в котором доходы равны расходам.
6.

На современном этапе развития для стабилизации финансового положения применяется следующие меры:

преодоление острого платежного кризиса государства;
сокращение производственных инвестиций;
приватизация госимущества;
отмена дотаций убыточным предприятиям;
сокращение административно-управленческих расходов, перевод ряда бюджетных организаций на самофинансирование;
ликвидация денежных и кредитных эмиссий как мер покрытия бюджетного дефицита;
привлечение средств населения для инвестирования программ;
формирование рыночной инфраструктуры;
ввод новой денежной единицы.

7. Финансовая политика государства - это совокупность мероприятий по формированию и использованию финансовых ресурсов. Свое конкретное воплощение финансовая политика имеет в финансовом механизме государства.

Финансовый механизм - это совокупность форм и методов управления финансовой деятельностью гос-ва. Она включает в себя систему денежных расчетов, систему финансовых рычагов и стимулирования, финансовых норм, номативов, показателей, государственные банковские и финансовые резервы и финансовый контроль.

Финансовый механизм регламентируется в законах и нормативных актах.

Основными методами перехода к рынку являются:

максимальная свобода деятельности предприятий;
полная ответственность за результаты своей хоз. деятельности;
конкуренция товаропроизводителей;
свободное ценообразование;
отказ государства от вмешательства в хозяйственную деятельность субхектов хозяйствования;
распространение рыночных отношений на те сферы, где они могут дать наибольший эффект;
принцип открытой экономики, то есть предоставление предприятиям права выхода на внешнеэкономический рынок.

5. Финансы - это система экономических отношений по поводу распределения и перераспределения фондов денежных средств и контроль за их использованием.

Финансирование - это процесс использования ФДС в соответствии с разработанными бизнес-планами. В условиях рыночной экономики применяются следующие методы хозяйствования(финансирования):

1. Хозрасчет;

2. Коммерческий расчет;

3. Самофинансирование;

Хозрасчет подразумевает такую систему хозяйствования, при которой расходы производятся за счет полученных доходов и получается некоторая прибыль, то есть обеспечивается рентабельная работа фирмы.

Коммерческий расчет - система хозяйствования, которая подразумевает сравнение расходов и результатов производственной и хозяйственной деятельности с целью получения максимальной прибыли.

Самофинансирование - метод хозяйствования, при котором из выручки от реализации производятся все необходимые затраты и получается прибыль, достаточная для развития производства и образования фондов социальной защиты.

Кредит - совокупность денежных отношений по поводу аккумуляции временно свободных денежных средств с последующим предоставлением их на условиях возвратности, срочности и платности.

Кредитование - процесс предоставление временно свободных денежных средств.

Денежное обращение - совокупность экономических отношений по поводу олрганизации налично-денежного и безналичного оборота денег в государстве.

Предметом курса является изучение финансов, кредита и денежного обращения.

Содержание курса раскрывается в следующих задачах:

принципы формирования, организации и построения финасовой и кредитной системы;
изучение структуры и состава денежного обращения;
изучение принципов и организации системы расчетов;
изучение порядка финансирования и кредитования предприятий;
изучение системы международных расчетных кредитных и валютных операций;
изучение вопросов функционирования финансовых рынков.

ВНП СРП

РП

^ ТОВАР ТОВАР

ГЗ

РИН Г

Ф ИН ЗГ ЧН СХ

СБ

ФР

^ РЕСУРСЫ РЕСУРСЫ

РР

ПР НД

ЧН - чистые налоги с учетом трансферных платежей;

ГЗ - государственные закупки.

Сумма ГЗ и трансферных платежей - это расходы государства.

Г - государство;

ЗГ - займ государства.

^ ТЕМА 2 : ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВ В

УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОГО ХОЗЯЙСТВА

1. Объективные предпосылки и возможности использования финансов.

2. Обеспечение производственного процесса финансами.

3. Финансовые рынки. Инфраструктура и инстументарий.

4. Ценные бумаги.

5. Фондовая биржа.

6. Биржевой курс.

7. Финансовые рынки.
1. Распределительная функция финансов позволяет обеспечить формирование и мобилизацию ФДС на запланированные цели в процессе расширенного воспроизводства.

Качественная сторона влияния финансов - это влияние на процессы расширенного воспроизводства за счет более эффективных нормативов распределения ФДС.

Количественная сторона влияния финансов заключается в формировании и мобилизации финансовых ресурсов на цели расширенного воспроизводства.
2. Макроэкономическая модель финансовых потоков показывает роль финансов в процессе расширенного воспроизводства.

Контрольная функция финансов показывает действительное участие финансов(формирование, мобилизация, использование финансовых ресурсов) в процессе расширенного воспроизводства.

3. Рынки - это совокупность денежных отношений между товаропроизводителями и товаропотребителями, которые основаны на спросе и предложении.

Т

Б - товарная биржа

ПР - потребительский рынок РП

Р

У - рынок услуг рынок продуктов

Т

Р - товарный рынок

Р

ЦБ - рынок ценных бумаг

ФБ - фондовая биржа ФР

В

Р - валютный рынок финансовый рынок

ВБ - валютная биржа

Р

К - рынок капиталов

Р

РС - рынок рабочей силы РР - рынок ресурсов

Р

ПР - рынок природных ресурсов
Предметом ТР является продажа средств производства.

ПР - предметы потребления.

РУ - индустрия услуг(коммунальные услуги, услуги связи).

ТБ - посредник, связывающий товаропроизводителей и товаропотребителей путем проведения аукционов.

РЦБ - совокупность экономических отношений, которая взаимосвязывает покупателей и продавцов по поводу приобретения доли собственности или долговых обязательствю

ФБ является посредником между покупателями и продавцами ценных бумаг путем так называемой котировки ценных бумаг.

ВР - рынок на котором производится торговля иностранной валютой.

ВБ увязывает интересы покупателей и продавцов валюты.

Инструментарий финансового рынка:

брокерские компании;
банковская система;
небанковские финансовые институты;
инвестиционые фонды и компании;
инновационные фонды.
финансовые компании;
финансово-промышленные группы(ФПГ);
трастовые компании;
страховые компании;
консалтинговые компании;
факторинговые и лизинговые компании;
холдинг-компании.

Брокерские компании - это посредники ведущие торги на бирже.

Небанковские финансовые институты(трастовые компании, фонды взаимопомощи, факторинговые и лизинговые компании) торгуют капиталом.

ФПГ - конгломерат, который включает и производство и сбыт, и реализацию. Финансова якомпания либо банк.

Факторинговые компании - это компании, оплачивающие чужие счета.

Лизинговые компании - это компании позволяющие передавать имущество в аренду.

Трастовые или доверительные компании действуют по поручению.

Консалтинг - компания советует за деньги как поступать.

Холдинг - принцип контроля или системы участия.

^ 4. Основным видом ценных бумаг являются акции. Акции бывают двух видов:

- простые;

- привилегированные.

Все виды ценных бумаг могут быть именными и на предъявителя.

Простая акция - это документ, удостоверяющий право купившего акцию на участие в управлении фирмой, получение дивидендов, а в случае ликвидации фирмы - на часть ее имущества.

Привилегированная - это документ, удостоверяющий право купившего акцию на гарантированный доход в соответствии с условиями приобретения. Приоритет на получение дивидендов имеют собственники привилегированных акций.

Акции являются бессрочными документами.

Облигации являются ценными бумагами, которые удостоверяют долговое оязательство фирмы, которая ее выпустила, погасить долг в обусловленный срок под соответствующий процент дисконта.

Сберегательные сертификаты - это долговое обязательство банков выкупить эту ценную буиагу за обусловленные проценты.

ГКО - это государственные или муниципальные ценные бумаги, которые являются долговыми обязательствами организации, которая их выпустила, погасить этот долг в течение определенного времени за обусловленный процент. Гарантиями погашения являются различные виды собственности, принадлежащие организациям.

Вексель - коммерческое долговое обязательство, которое гарантируется товарной массой фирмы.

Вексель - это приказ банку оплатить долг. Вексель бывает простой и переводной. Переводным называется вексель, дающий право векселедержателю указать нового плательщика по данному векселю.

Приватизационные бумаги - это право каждого гражданиана государства на часть имущества государства, на землю, на фонды.

^ 5. Фондовая биржа - посредник в торговле ценными бумагами. ФБ действует на основании закона "О ценных бумагах и ФБ". ФБ обслуживает так называемый вторичный оборот ценных бумаг или вторичный рынок. Продажа ценных бумаг владельцами является первичным рынком.

Цели ФБ:

мобилизация финансовых ресурсов путем приобретения ценных бумаг;
установление рыночной стоимости ценных бумаг;
обслуживание ерелива капитала от одного владеоьца к другому;

6. Биржевой курс - это курс, по которому продаются ценные бумаги.

Ажио - это продажа по курсу, который превышает номинальную стоимость.

Дизажио - это продажа по курсу, который ниже номинального курса.

Альпари - продажа по номинальной стоимости.

Цена ЦБ определяется по формуле:
Цена ЦБ = Нс * Д / Пб , где
Нс - номинальная стоимость;

Д - доход, который можно получить по ценной бумаге;

Пб - ставка рефинансирования банка(учетный процент НБУ).
Биржевые цены называются котировочными.

Котировка цены - установление уровня, по которому продаютсмя ценные бумаги. На котировку влияет ликвидность, спрос, предложение.
7. Финансовые риски - возможность убытков или получения прибыли по финансовым операциям.

Выделяют следующие финансовые риски:

убытки от невыполнения обусловленных графиков платежей;
убытки от стихийных бедствий;
банковские риски;
процентные риски;
курсовые риски.

Совокупность сбережений, налогов и расходов на импорт составлят утечку экономической системы.

Инвестиции, госзакупки, экспорт - это инъекции в экономику.

ВНП = СРП + Ин + ГЗ + (Э - И)

С + J + G + (X - M) , где

Ин + ГЗ + Э - инъекции в экономику (деньги, приходящие на рынок продуктов).

Сб + Чн + И - утечки из экономической системы ( чем они выше, тем меньшая сумма вкладывается в производственное потребление).

НД = СРП + Сб + Чн

Сумма утечек равна сумме инъекций в системе.

Сб + (И - Э) - поступления в финансовый рынок.

Ин + (Гз - Чн) - утечки из финансового рынка ( дефицит бюджета)
Э

ВНП СРП

РП И

^ ТОВАР ТОВАР

ГЗ

РИН Г

Ф ИН ЗГ ЧН СХ

СБ

ФР

^ РЕСУРСЫ РЕСУРСЫ

РР

ПР НД

З - заграница;

Э - экспорт(деньги);

И - импорт(деньги).
В случае чистого импорта (то есть превышения импорта над экспортом) идет ввоз капитала, а в случае чистого экспорта - вывоз капитала.
Э

^ ВЫРУЧКА СРП

РП И

^ ТОВАР ТОВАР

РИН ГЗ

ГН Г

Ф ЗГ ЧН СХ

ИН СБ

ФО ФР

^ РЕСУРСЫ РЕСУРСЫ

РР

^ ПР РАСХОДЫ

ГН - государственные налоги;

ФО - финансовые обязательства.
ТЕМА 3 : ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
1. Сущность, функции и принципы организации финансов предприятия.

2. Финансовая служба предприятий.

3. Финансовые ресурсы предприятия.

4. Финансы и кругооборот основных ПФ.

5. Оборотные средства предприятия.

6. Доходы предприятий и их распределение.

7. Финансовое планирование.

1 2 3

Скачать файл (229.5 kb.)

Конспект для сдачи экзамена по курсу Финансы - файл 1.doc

Доступные файлы (1):

1.doc