Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  

Загрузка...

Анализу финансовой отчетности - файл 1.doc


Анализу финансовой отчетности
скачать (208 kb.)

Доступные файлы (1):

1.doc208kb.16.12.2011 08:22скачать

содержание

1.doc

Задание 1.
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.

Таблица 1

ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ И ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ (ПО ДАННЫМ Ф. №1)

 

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темп роста (снижения),

%


Структура активов и пассивов,%

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)



На начало года

На конец года

Изменение (+,-)


1

2

3

4

5

6

7

8

Активы

 

 

 

 

 

 

 

1.Внеоборотные активы -всего, в том числе:






















1.1.Нематериальные активы

141,1

242,4

+101

+9,2

0,24

0,4

+0,2

1.2.Основные средства

10605

10706

+101

+9,2

18,4

18,2

+0,2

1.3.Незавершенное строительство

3436,3

3565,3

+101

+9,2

6,1

6,1

-

1.4.Долгосрочные вложения в материальные ценности

-

-

-

-

-

-

-

1.5.Долгосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

-

1.6.Отложенные налоговые активы

-

-

-

-

-

-

-

1.7.Прочие внеоборотные активы

-

-

-

-

-

-

-

2.Оборотные активы - всего, в том числе:






















2.1.Запасы

3949,1

4322,8

+373,7

+33,9

6,8

7,3

+0,5

2.2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

858,5

949,4

+90,9

+8,3

1,5

1,6

+0,1

2.3.Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев)

6807,4

6686,2

-121,2

-11

11,8

11,4

-0,4

2.4.Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)

6554,9

6696,3

+141,4

+12,8

11,3

11,4

+0,1

2.5.Краткосрочные финансовые вложения

6009,5

6110,5

+101

+9,2

10,4

10,4

-

2.6.Денежные средства

19341,5

19553,6

+212,1

+19,2

33,5

33,2

-0,3

2.7.Прочие оборотные активы






















БАЛАНС

57731,6

58832,5

1100,9




100

100




















































1

2

3

4

5

6

7

8

Пассивы






















1.Капитал и резервы-всего, в том числе:






















1.1Уставный капитал

20705

21210

+505

+45,8

35,8

36,1

+0,3

1.2.Собственные акции,выкупленные у акционеров

-

-

-

-

-

-

-

1.3.Добавочный капитал

1919

2070,5

+151,5

+13,7

3,3

3,5

+0,2

1.4.Резервный капитал

2525

2626

+101

+9,2

4,4

4,4

-

1.5.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1111

1262,5

+151,5

+13,8

1,9

2,2

+0,3

2.Обязательства-всего,в том числе:






















2.1.Долгосрочные обязательства

4999,5

5050

+50,5

+4,6

8,7

8,6

-0,1

2.2.Краткосрочные обязательства






















2.2.1.Займы и кредиты

1717

1818

+101

+9,2

3,0

3,1

+0,1

2.2.2.Кредиторская задолженность

23846,1

23785,5

-60,6

-5,5

41,3

40,4

-0,9

2.2.3.Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов






















2.2.4.Доходы будущих периодов

909

1010

+101

+9,2

1,6

1,7

+0,1

2.2.5.Резервы предстоящих расходов






















2.2.6.Прочие краткосрочные обязательства






















Итого пассивов

57731,6

58832,5

1109,9




100,00

100,00

-



ЗАДАНИЕ 2.
По данным бухгалтерского баланса разгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты (с указанием автора, используемой методики). Рассчитать показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозировать ожидаемое состояние платежеспособности.
Таблица 2

Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты

Активы / Пассивы

Строки баланса

Сумма, тыс. руб.

н.г.

к.г.

А-1: Наиболее

ликвидные активы


250+260

25351

25664,1

А-2 Быстро

реализуемые активы


240+270

6554,9

6696,3

А-3: Медленно

реализуемые активы


210+220

4807,6

5272,2

А-4: Трудно

реализуемые активы

190+230


21018,1

21199,9

Баланс

700

57731,6

58832,5

П-1

Наиболее срочные обязательства


620

23846,1

23785,5

П-2

Краткосрочные обязательства


610+630+660+650

1717

1818

П-3

Долгосрочные обязательства

590+640+650


5908,5

6060

П-4

Собственные средства

490


26260

27169

Баланс

700

57731,6

58832,5


Таблица 3
Расчет основных показателей платежеспособности баланса

Показатели

Нормативные значения

Расчетные данные

н.г.

к.г.

Изменения (+,-)

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,1-0,2

0,9

1,0

+0,1

Коэффициент критической ликвидности

до 1

1,2

1,3

+0,1

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)

1-2

1,4

1,5

+0,1

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

> либо = 1

1,2

0,9

-0,3



ЗАДАНИЕ 3
По данным Отчета о прибылях и убытках провести анализ состава, структуры и динамики доходов организации. Расчеты представить в таблице. Рассчитать основные показатели оценки доходов организации. ^ ПОСТРОИТЬ ГРАФИК ДИНАМИКИ ДОХОДОВ НА 1 РУБ. АКТИВОВ.

Таблица 4

Анализ состава, структуры и динамики доходов организации

Показатель

Состав, структура, динамика доходов

Отчетный год

Предыдущий год

Изменение

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

1. Доходы организации - всего в том числе:

6150,9

100

6133,73

100

-17,17




1.1. Доходы от основной деятельности

4881,33

79,4

4871,23

79,4

-10,1

-

1.2. Проценты к получению

8,08

0,1

10,1

0,2

+2,2

+0,1

1.3. Доходы от участия в других организациях



















1.4. Прочие доходы

1261,49

20,5

1252,4

20,4

-9,09

-0,1

Расчет основных показателей оценки доходов организации

1.Доходы на 1 руб. активов

0,1

0,1

-

2. Выручка от продаж в 1 руб. доходов

0,8

0,8

-

3. Доходы на 1 руб. расходов

1,0

0,1

-0,9


ЗАДАНИЕ 4
По данным бухгалтерского баланса рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов: рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости собственного капитала, коэффициента автономии.
Таблица 5

Факторный анализ рентабельности активов организации

Показатель/

Условные обозначения

Алгоритм расчета

Отчетный период

Изменение (+, - )

н.г.

к. г.

1

2

4

5

6

Исходные данные

1. Чистая прибыль (убыток) отчётного периода, тыс. руб.

470 ф.1

1111

1262,5

+151,5

2. Средние остатки всех активов, тыс. руб.

0,5*(300н

+300к)

58282,05




3. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб.

0,5*(490н+690н

+490к-690к)

26643,8




4. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

010 ф.2

4881,33

4871,23

-10,1

Расчетные данные

5. Рентабельность активов, %

050/700*100

0,6

0,6

-

6. Рентабельность продаж, %

050/010*100

6,9

7,7

+0,8

7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

010/(490н+690н

+490к-690к)*0,5

0,2

0,2

-

8. Коэффициент автономии

490/190+290

0,45

0,46

+0,1

Расчет влияния факторов

9. Изменение рентабельности активов,




0,62

0,67

+0,05

в т.ч. за счет факторов:

а) рентабельности продаж, %




6,9

7,7

0,8

б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала




0,19

0,18

-0,1

в) коэффициента автономии (независимости)




0,47

0,48

0,01


ЗАДАНИЕ 5.
По данным ф. № 3 “Отчёт об изменении капитала” охарактеризовать состав и движение капитала. Рассчитать коэффициенты поступления и выбытия. Результаты расчётов за предыдущий год представить в таблице 4.

Таблица 6

^ АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА, ТЫС. РУБ.

Показатель

Алгоритм решения

^ Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспре-делённая прибыль

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

Остаток на начало года




21210




2070,5

2626

1262,5

27169

Поступило




1313










707

2020

Использовано




808




30,3




959,5

1797,8

Остаток на конец года




21715




2040,2

3030

1010

27795,2

Абсолютное изменение остатка

Ост на к.г.-ост на н.г.

505




-30,3

404

-252,5




Темп роста, %




102,38




98,54

115,38

80




Коэффициент поступления

Поступило/

Ост на к.г.

0,6










0,7




Коэффициент выбытия

Выбыло/

Ост на н.г.

0,04

-

0,01

-

0,76

-



Задание 6.
По данным Отчета о движении денежных средств охарактеризовать распределение денежных потоков организации по видам деятельности (в абсолютных и относительных показателях). Результаты расчетов за отчетный год представить в табл. 7.

Таблица 7.
^

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ТЫС. РУБ. (ПО ДАННЫМ Ф.№4)





Показатель

Итого
^

В том числе по видам деятельности


текущей

инвестиционной

финансовой

1

2

3

4

5

1.Остаток денежных средств на начало года

13332

х

х

х

2.Приток (+)

44662,2

31108

12342,2

1212

3.Удельный вес притока, %

100

69,6

27,6

2,8

4.Отток (-)

36335,76

30936,3

5399,46

-

5. Удельный вес оттока, %

100

85,1

14,9

-

6.Остаток денежных средств на конец года

21658,44

х

х

х

Задание 7.
По данным Приложения к бухгалтерскому балансу заполнить табл. 7 и произвести структурно-динамический анализ основных средств (Ms Excel).

Расчеты представить в табл. 8.

Таблица 8.
^

НАЛИЧИЕ, ДВИЖЕНИЕ И СТРУКТУРА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

(ПО ДАННЫМ Ф.№5)





Показатель

На начало года

Поступило за год

Выбыло за год

На конец года

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб. п2+п4-п6

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.Здания

9696

68,5

2201,8

56,6

1999,/8

50,6

9898

70,3

2.Сооружения

2646,2

18,7

585,8

15,1

989,8

25,1

2242,2

15,9

3.Машины и оборудование

1151,4

8,1

757,5

19,5

525,2

13,3

1383,7

9,8

4.Транспортные средства

656,5

4,7

343,4

8,8

434,3

11

565,6

4

5.Производственный

и хозяйственный инвентарь

























6.Другие виды основных средств

























Итого основных средств

14150,1

100

3888,5

100

3949,1

100

14089,5

100



Скачать файл (208 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации