Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  

Загрузка...

Анализ финансового состояния предприятия - файл анализ финансового состояния предприятия 09.10.2006.doc


Анализ финансового состояния предприятия
скачать (161.5 kb.)

Доступные файлы (4):

анализ финансового состояния предприятия 09.10.2006.doc798kb.13.11.2006 23:33скачать
введ.Закл Фин.от..doc60kb.21.02.2006 23:37скачать
Литература фин.от..doc67kb.20.12.2003 05:33скачать
Приложение фин.от..doc302kb.21.02.2006 23:49скачать

содержание
Загрузка...

анализ финансового состояния предприятия 09.10.2006.doc

1   2   3   4   5   6   7
Реклама MarketGid:
Загрузка...
^

Таблица 3.10

Расчетный баланс предприятия


Показатели

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Отклонение


+, -

%

Дебиторская задолженность

5403

6334

+931

17.2

Кредиторская задолженность

4450

6541

+2091

47,0

Активное сальдо

953

-

+953

X

Пассивное сальдо

-

207

-207

X

Баланс

5403

6541

+1138

21.1


По данным табл. 3.10 в отчетном периоде кредиторская задолженность увеличилась на 2091 тыс. грн., а дебиторская — на 931 тыс. грн. Невзирая на

общее увеличение как дебиторской, так и кредиторской задолженности, активное сальдо задолженности за отчетный период стало пассивным. Это свидетельствует о том, что предприятие в значительной мере использует средства кредиторов.

Баланс предприятия можно считать в целом позитивным, если: коэффициент платежеспособности > 2,0: обеспеченность собственными оборотными средствами > 0,1; имеющийся прирост собственного капитала; отсутствующие резкие изменения в отдельных статьях баланса; дебиторская задолженность находится в равновесии с кредиторской задолженностью; в балансе отсутствующие негативные статьи (убытки, просроченная задолженность); запасы и затраты не превышают величины источников их покрытия за счет собственных оборотных активов и ссуд.

Обобщим рассчитанные показатели активов и обязательств предприятия по данным финансовой отчетности в табл. 3.11


Таблица 3.11
Показатели активов и обязательств предприятия

Показатели


На начало отчетного периода (прошлый период

На конец отчетного периода (отчетный период)

Отклонение

(+, -)

1

2

3

4

1 . Общая стоимость активов (имущества)

29225

39995

+10770

2. Стоимость необратимых (долгосрочных постоянных) активов

17305

24287

+6982

3. Стоимость оборотных (мобильных) активов

11920

15708

+3788

4. Стоимость материальных оборотных активов (запасов)

6151

8630

+2479

5. Дебиторская задолженность

5033

6003

+970

6. Собственные денежные средства

358

642

+284

7. Уставный капитал

1393

1393

0

8. Собственный капитал

23603

31678

+8075

9. Привлеченный капитал

5622

8317

+2695

10. Долгосрочные обязательства для формирования необратимых активов (х)

600

700

+ 100

11 . Краткосрочные кредиты банков

1172

1776

+604

12. Текущие обязательства

5622

8317

+2695

13. Стоимость активов (имущества) по первобытной стоимости

33621

46896

43275

14. Рабочий (чистый оборотный) капитал (наличие собственных оборотных активов)

6298

7391

+ 1093

15. Коэффициент обновления (поступление) основных средств (*)

0,05

0,35

+0,30

16. Коэффициент выбытия основных средств (*)

0.05

0.02

-0.03

1 7. Коэффициент амортизации основных средств (*)

0.12

0.11

-0,01

1 8. Частица собственных оборотных активов

0.53

0,47

-0,06

19. Стоимость активов (имущества) по первобытной стоимости с учетом операционной аренды (*)

39626

46896

+7270

20. Стоимость основных средств:

— первобытная

— остаточная


19537

29193

+9656

15140

23175

+8035

21 . Стоимость других необратимых материальных активов:

— первобытная

140

280

140

- остаточная

140

49

-91

22. Коэффициент сноса основных средств

0,23

0,21

-0.02

23. Коэффициент пригодности основных средств

0,77

0,79

+0,02

24. Коэффициент сомнительности дебиторской задолженности

0,0

0,19

+0,19

25. Коэффициент надежности дебиторской задолженности

1.0

0.81

-0,19

26. Коэффициент сноса невещественных активов (х)

0,25

0,26

+0,1

27. Коэффициент пригодности невещественных активов (х)

0,75

0.74

-0.01

28. Коэффициент обновления (поступление) невещественных активов (х)

0,12

0,14

+0.02

29. Коэффициент выбытия невещественных активов (х)

0.16

0.15

-0.01

30. Коэффициент амортизации невещественных активов (х)

0,18

0.19

+0,01

3 1 . Коэффициент сноса основных средств, полученных за финансовой арендой

0,50

0,60

+0,1

32. Коэффициент сноса основных средств, переданных в оперативную аренду (*)

0,10

0,05

-0,05

33. Коэффициент ограничения права собственности на необратимые материальные активы (х)

0,11

0,04

-0,07

34. Коэффициент закладной необратимых материальных активов

0,25

0,17

-0,08

35. Коэффициент использования необратимых

материальных активов (х)

0,95

0,98

+0,03

36. Частица полностью амортизированных необратимых материальных активов (х)

0,16

0,14

-0,02

37. Коэффициент инвестирования формирования необратимых материальных активов за счет целевого финансирования (х)

0,08

0,05

-0,03

38. Частица необратимых материальных активов, которые взяты в операционную аренду (х)

0,07

0,08

+0,01

39. Коэффициент ограничения права собственности на невещественные активы (х)

0,17

0,09

-0,08

40. Коэффициент закладной невещественных активов (х)

0,24

0,18

-0,06

4 1 . Коэффициент собственных разработок невещественных активов (х)

0,44

0,47

+0,03

42. Коэффициент инвестирования формирования невещественных активов за счет целевого финансирования (х)

0,16

0,12

-0,04

43. Коэффициент безнадежности дебиторской задолженности (х)

0,06

0,04

-0,02

44. Коэффициент пригодности выбывших невещественных активов

0,03

0,04

+0,01

45. Коэффициент пригодности выбывших основных средств (х)

0,12

0,57

+0,45

46. Частица активных основных средств

0,68

0,75

+0,07

47. Коэффициент постоянства активов

0.7

0.8

+0.1

48. Коэффициент мобильности активов

0.69

0.65

-0.04

49. Коэффициент соотношения:

1 . необратимых и оборотных активов

2. оборотных и необратимых активов

1,45

0,69

1.55

0.65

+0,1

-0,04


Приведенные в табл. 3.11 данных из финансовой отчетности показывают, что за отчетный период стоимость имущества (активов) предприятия выросла на 10770 тыс. грн., в т.ч. за счет собственного капитала на 8075 тыс. грн. или на 75,0 %. Это характеризует стабильность хозяйственной деятельности предприятия, намерения увеличивать ее объемы и повышать эффективность.

Коэффициент сноса показывает высокий уровень пригодности основных средств. На конец отчетного периода коэффициент сноса основных средств, даже уменьшился. 79 % (100 — 21) своей стоимости основные средства еще не успели перенести на производимую продукцию.

Позитивным есть также увеличение рабочего капитала предприятия на 109.1 тыс. грн. или 17,4 %. Наличие рабочего капитала обеспечивает предприятию оперативную самостоятельность, а его конкретный размер много в почему}' определяет самое оптимальное формирование и использование всего имущества. Сравнивая наличие рабочего капитала с нормативом, выявляют обеспеченность предприятия собственными оборотными активами и их сбереженная. Избыток рабочего капитала часто приводит к замораживанию его на отдельных этапах круговорота, замедления темпов капиталовложений и роста дебиторской задолженности. Недостаток же его ведет к нарушениям и перебоям процесса предпринимательской деятельности. Негативные влияния отклонений рабочего капитала от его норматива проявляются особенно четко, когда его наличие отклоняется от норматива на 20 % и больше.

За отчетный период на предприятии поступило основных средств на 10310 тыс. грн.. а выбыло 338 тыс. грн. Темпы обновления основных фондов значительно увеличились, а их выбытие несколько замедлились. Коэффициент обновления основных средств превышает норматив. Отсюда прирост в стоимостном выражении равняется 9697 тыс. грн., что по отношению к их остатку на начало отчетного периода составляет 49,3 %. В то же время, в хозяйственной деятельности предприятия используется 14 % полностью амортизированных необратимых материальных активов.

Отношение стоимости выбывших основных фондов к тем, что поступили, равнялось 3,3 % (338 : 10310 х 100). Следовательно, дополнительные капиталовложения, которые используются на воссоздание основных средств, составляют 96,7 %. 3’ясувавши общих уровней обеспеченности предприятия основными средствами, приступают к анализу расходов, которые направляются на их улучшение — текущий и капитальный ремонт, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение.

Для оценки имущественного состояния предприятия важно знать тенденцию изменения размера собственного имущества и частицы собственных оборотных активов. Это обусловлено тем, что при росте этих показателей повышается стабильность предпринимательской деятельности. Собственное имущество предприятия увеличилось на 8075 тыс. грн. или на 34,2 %. В то же время, увеличение текущих обязательств более более быстрыми темпами (47,9 %) повлияло на уменьшение частицы собственных оборотных активов. На конец отчетного периода 47 % оборотных активов предприятия воспроизводилось за счет собственных средств.

Для комплексной оценки состояния активов и обязательств предприятия особенное внимание обращают на показатели:

наличия сомнительной дебиторской задолженности. Коэффициент сомнительности дебиторской задолженности 0.19 свидетельствует, что 19 % долгов покупателей предприятия, а это 660 тыс. грн., носит сомнительный характер. 4 % дебиторов в отчетном периоде признанные как безнадежные.

Показатели очень негативны и является следствием неудовлетворительной работы предприятия в сфере расчетов с покупателями.

полноты использования необратимых материальных активов в хозяйственной деятельности. Часть имущества предприятия (2 %) не используется в процессе производства.

удельного веса активных основных средств. За счет увеличения удельного веса активных основных средств на 7 пунктов в структуре, предприятие улучшило свои производственные возможности. О намерениях предприятия увеличивать объемы хозяйственной деятельности свидетельствуют также показатели постоянства активов и соотношения необратимых и оборотных активов.

При определении общей оценки имущественного состояния предприятия следует принимать во внимание также форму собственности субъекта ведения хозяйства на земельный участок (государственная, коллективная, частная), ее размер и условия пользования при государственной собственности (временное, постоянное, аренда).

Одним из важных факторов хозяйственной деятельности являются основные средства — средства труда, которые многократно принимают участие в производственном процессе, храня при этом свою первобытную материально-вещевую форму и постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость на заново созданный товар.

Финансовая отчетность предприятия дает возможность осуществить аналитические исследования относительно состава, динамики и структуры наличия, поступления и выбытия основных средств и других необратимых материальных активов (табл. 3.12).

Таблица 3.12

Анализ динамики и структуры основных средств

Группы основных средств

На 31. 12. в прошлом году

На 31. 12. отчетных года

Отклонение


тыс. грн.

%

тыс. грн.

%

+, -

%

пунктов структуры

Земельные участки

-

-

-

-

-

-

-

Капитальные расходы на улучшение земель

-

-

-

-

-

-

-

Дома, сооружения и передаточные устройства

6171

31,6

7273

25,0

+ 1І02

17,9

-6,6

Машины и оборудование

97 16

49.7

16922

58.2

+7206

74.2

+8.5

Транспортные средства

1391

7.1

1720

5.9

+329

23.7

-1.2

Инструменты, приборы, инвентарь (мебель)

2259

11,6

3179

10,9

+920

40,7

-0,7

Рабочий и производительный скот

-

-

-

-

-

-

-

Многолетние насаждения

-

-

-

-

-

-

-

Другие основные средства

-

_

-

-

-

-

-

Вместе

19537

100.0

29094

100,0

+9557

-1-28,4

0


В настоящее время действующей классификации основных средств выделяют 9 групп объектов. За отчетный год основные средства предприятия увеличились на 9557 тыс. грн., или 28,4 %. Соотношение отдельных групп основных средств составляет их структуру. Наибольший удельный вес в структуре основных средств предприятия занимают машины и оборудование (58,2 %), при росте в отчетном году на 8.5 процентных пункта. Улучшение структуры основных средств, прежде всего повышение удельного веса активной их части, способствует росту производства, снижению себестоимости продукции, увеличению чистой прибыли. Владельцам предприятия не безразлично в какую группу основных средств заключать инвестиции. Они заинтересованы в оптимальном повышении удельного веса машин, оборудования, то есть активной части основных средств, которые обслуживают непосредственно процесс производства и характеризуют производственные возможности предприятия.

Общий анализ динамики и структуры необратимых материальных активов предприятия приведено в табл. 3.13.

Как видно с табл. 3.13, за отчетный год на предприятии состоялось увеличение как основных средств, так и других необратимых материальных активов. В то же время, за структурой удельный вес других необратимых материальных средств состоянием на конец года увеличился на 0,3 пункта при соответствующем уменьшении основных средств.

Таблица 3.13

Анализ динамики и структуры необратимых материальных активов

Группы необратимых материальных активов

На 31. 12. в прошлом году

На 31. 12. отчетных года

Отклонение


тыс. грн.

%

тыс. грн.

%

+/-

%

Пунктов структуры

Основные средства

19557

99.0

29094

98,7

+9557

28,4

-0,3

Другие необратимые материальные активы

225

1,0

371

1,3

+ 146

64,9

+0,3

Вместе

19762

100,0

29465

100,0

9703

49,1

0


Улучшить структуру необратимых материальных активов можно за счет их обновления и модернизации оборудования, более эффективного использования производственных помещений, ликвидации лишнего и малоэффективного оборудования. Различают простое и расширенное воссоздание активов. Простое воссоздание осуществляется путем возобновления предыдущей производственной мощности, а расширенное — предусматривает количественное и качественное увеличение действующих основных средств.

1   2   3   4   5   6   7



Скачать файл (161.5 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации