Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  

Загрузка...

Активные операции коммерческого банка как объекта финансового регулирования - файл 1.doc


Активные операции коммерческого банка как объекта финансового регулирования
скачать (596 kb.)

Доступные файлы (1):

1.doc596kb.20.12.2011 08:57скачать

содержание
Загрузка...

1.doc

  1   2   3
Реклама MarketGid:
Загрузка...
Министерство образования и науки Украины

Севастопольский национальный технический университет

Факультет Экономики и менеджмента

Кафедра Финансы и кредит


КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: Активные операции коммерческого банка как объекта финансового регулирования

по дисциплине: Финансы предприятия





Результат защиты ______________________________________

(дифференцированная оценка)

Председатель комиссии ______________(__________)

Члены комиссии ______________(__________)

“____”_______________2009 г.


Севастополь

2009

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………………………………...3

1 Активные операции коммерческих банков, их роль и место в банковской деятельности………....5

1.1 Экономическая сущность активных операций коммерческого банка………………………5

1.2 Виды и формы активных операций коммерческого банка…………………………………..9

1.2.1 Кредитные операции……………………………………………………………………10

1.2.2 Расчетно-кассовые операции …………………………………………………………..15

1.2.3 Инвестиционные операции …………………………………………………………….22

1.3. Законодательное и нормативное регулирование активных операций коммерческих банков в Украине………………………………………………………………………………………...27

2 Активные операции коммерческого банка «Финансы и Кредит»……………………………….…31

2.1 Общая экономико-организационная характеристика банка «Финансы и кредит»…...31

2.2 Характеристика активных операций коммерческого банка «Финансы и Кредит» и методика их организации………………………………………………………………………………..34

2.3 Анализ кредитно-инвестиционного портфеля банка «Финансы и Кредит»…………..43

3 Проблемы и перспективы развития активных операций коммерческих банков в Украине……...45

3.1 Современное состояние активных операций коммерческих банков в Украине……...45

3.2 Перспективы развития нетрадиционных активных операций коммерческих банков в Украине…………………………………………………………………...…………………………...….50

Заключение………………………………………………………………………………...…..58

Список использованной литературы………………………………………………………...60

Приложение А……………………………………………………………………………...….61

Приложение Б………………………………………………………………………………….62

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы состоит в том, что банковские операции – это операции, направленные на решение заданий банка, т.е. отображают банковскую деятельность. Операции коммерческих банков как правило условно разделяют на пассивные и активные. С помощью пассивных операций банк создает банковские ресурсы, а помощью активных операций размещают привлеченные ресурсы и получают прибыль. В связи с этим, размещая ресурсы, коммерческий банк всегда решает проблему между ликвидностью и прибыльностью осуществляемых им активных операций. Поэтому перед ним стоит задача как можно выгоднее разместить привлеченные ресурсы, чтобы получить максимальную прибыль и поддерживать ликвидность баланса банка.

Объектом данной курсовой работы является активные операции коммерческого банка, предметом изучения – особенности их организации.

Цель курсовой работы – изучить сущность и значение активных операций коммерческого банка, их виды и формы, рассмотреть методику и эффективность организации активных операций на примере конкретного коммерческого банка, а также выявить проблемы и перспективы их развития в Украине.

В связи с поставленной целью необходимо выполнить следующие задачи:

1) определить экономическую сущность и значение активных операций коммерческих банков;

2) выяснить структуру активов активных операций коммерческих банков и кратко охарактеризовать основные из них;

3) охарактеризовать активные операции на примере коммерческого банка «Финансы и Кредит», рассмотреть методику их организации;

4) проанализировать кредитно-инвестиционный портфель банка «Финансы и Кредит»;

5) выявить основные проблемы и определить перспективы развития активных операций коммерческих банков в Украине.

В первой главе курсовой работы рассмотрена экономическая сущность активных операций коммерческих банков, их виды и формы, а также законодательное и нормативное регулирование активных операций коммерческих банков в Украине.

Во второй главе курсовой работы приведена общая экономико-организационная характеристика банка «Финансы и Кредит», рассмотрены активные операции, которые выполняет банк и проанализирован кредитно-инвестиционный портфель банка за 3 года.

В третьей главе курсовой работы представлено современное состояние активных операций коммерческих банков в Украине и определены перспективы развития нетрадиционных активных операций украинских коммерческих банков.

При написании данной курсовой работы использовались научные труды и книги таких украинских ученых, как Мороз А., Голуб А., учебные пособия, методические, инструктивные и нормативные материалы Национального банка Украины, а также материалы периодических изданий «Вестник НБУ», «Финансы Украины» и др.
^ 1 АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ, ИХ РОЛЬ И МЕСТО В БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.1 Экономическая сущность активных операций коммерческого банка.
Банковская система – неотъемлемая часть экономики страны. Она обеспечивает финансовыми ресурсами все отрасли и сферы народного хозяйства. Коммерческие банки выступают специфическими учреждениями, которые мобилизируют свободные денежные средства, направляя их в те сферы народного хозяйства, которым они необходимы. Осуществление активных банковских операций в этом деле имеет существенное значение для финансового обеспечения нормального развития экономики. Сбалансированной рост объема активов и улучшение их качества является необходимым условием достижения и поддержки стабильного функционирования и развития коммерческих банков, их позитивного влияния на развитие экономики Украины.

Размещая свои ресурсы, коммерческий банк всегда решает проблему между ликвидностью прибыльностью осуществляемых им операций.

Ликвидность баланса банка – способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами [5, c.56].

Если бы банки все привлеченные средства держали как резервы – их ликвидность была бы 100%, тогда они могли бы возвратить все депозиты вкладчикам по первому требованию. Но в таком бы случае утратился бы весь смысл банковской деятельности (поскольку деньги перестали работать).

Банки должны иметь возможность как можно более выгодно размещать привлеченные средства, чтобы получать прибыль от их использования.

Чем больше срок, на который банк вкладывает средства, тем более рискованной будет операция и более высокая будет прибыль, но меньше ликвидность банка (см.рис.1).

100% прибыльность 0

Размещение привлеченных средств банка
100%

  1. ликвидность

Рисунок 1 – Проблемы размещения привлеченных средств банка (взаимосвязь между прибыльностью и ликвидностью активов банка).

Все активы коммерческого банка в зависимости от степени ликвидности и прибыльности можно разделить на четыре группы:

  1. первичные резервы;

  2. вторичные резервы;

  3. портфель банковских ссуд;

  4. портфель банковских инвестиций;

  5. здания и оборудования [5, c.78].

Первичные резервы – наиболее ликвидные активы, которые могут быть тут же использованы для возврата вкладов, осуществления платежей и исполнения других обязательств банка.

К ним относят:

- наличные деньги, которые находятся в распоряжении банка (операционная касса);

- остатки на корреспондентском счете в ЦБ;

- остатки на корреспондентских счетах в других банках;

- средства, бронированные на специальном счете в ЦБ в качестве минимальных резервов.

Эти активы не приносят коммерческим банкам дохода. Но банки всегда размещают часть привлеченных ресурсов в наличные деньги (банкноты и монеты), так как должны постоянно иметь возможность отвечать перед своими клиентами по обязательствам «до востребования». Наличные деньги требуются клиентам — юридическим лицам для выплаты заработной платы, оплаты командировочных, представительских расходов и т. д.; значительную часть привлеченных банком средств физических лиц банки также возвращают наличными.

Вторичные резервы – это высоколиквидные активы, которые в любой момент с небольшой задержкой и незначительным риском затрат можно превратить в наличность (первичные резервы). К ним относят:

- облигации внутреннего государственного займа;

- векселя и другие краткосрочные бумаги;

- краткосрочные кредиты выгодным заемщикам.

Эти активы приносят незначительный доход банку, главное их предназначение – быть источником пополнения первичных резервов.

Портфель банковских ссуд – наиболее доходные, но и самые рисковые активы. Эти активы создаются в результате проведения кредитных операций банка и являются главным источником его прибыли.

Портфель банковских инвестиций (портфель ценных бумаг) – это совокупность ценных бумаг, приобретенных банком в ходе активных инвестиционных операций. Его формирование преследует две цели: приносить доход и быть источником пополнения вторичных резервов банка.

Инвестиционный портфель банка как правило состоит из:

  1. краткосрочных ценных бумаг, которые банк покупает не с целью получения дохода, а с целью поддержания своей ликвидности;

  2. средне- и долгосрочных ценных бумаг, которые выполняют роль банковских инвестиций. Банк их покупает с целью получения дохода.

Вторичные резервы и банковские инвестиции отличаются между собой степенью доходности и ликвидности (табл.1.1).

Структура инвестиционного портфеля

Степень доходности

Степень ликвидности

Вторичные резервы (краткосрочные ценные бумаги)

Незначительная

Значительная

Банковские инвестиции (средне- и долгосрочные ценные бумаги)

Значительная

Незначительная


Инвестиционный портфель коммерческого банка состоит в основном из долговых ценных бумаг (облигации, казначейские обязательства государства, векселя), что связано с высоким риском вложения в акции разных предприятий и существующими на это ограничениями в законодательстве многих стран.

Коммерческие банки очень активно вкладывают средства в облигации внутреннего государственного займа (ОВГЗ), которые являются привлекательными с точки зрения ликвидности и прибыльности.

В тоже время, приобретая большие пакеты акций промышленных, торговых и других предприятий, банки становятся не только их совладельцами, но и получают возможность активно влиять на определение их экономических стратегий, направлять из деятельность в выгодном для себя направлении.

Основные средства и нематериальные активы – относительно стабильная величина, постоянная составляющая банковских активов, которые создаются за счет собственных средств, но банки периодически должны думать про модернизацию своего оборудования.

Увеличение банковских активов в наибольшей мере определяется кредитным портфелем, который позитивно влияет на экономику страны и деятельность субъектов хозяйствования в отдельности.

Активные операции – размещение банком собственных и привлеченных ресурсов в форме наличных и безналичных денежных средств для поддержания ликвидности баланса банка и получения дохода. От качественного размещения и состояния активных операций зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость коммерческого банка.

Активные операции коммерческого банка в зависимости от их экономического содержания делят на:

1) операции по вложению банковских ресурсов в денежные средства в наличной и безналичной формах с целью поддержания ликвидности баланса банка;

2) расчетные операции, связанные с платежами клиентов;

3) кассовые операции по принятию и выдачи наличности;

4) кредитные операции, связанные с предоставлением кредитов различных форм и видов для юридических лиц, физических лиц, другим банкам и т.д.;

5) инвестиционные операции по вложению банковских ресурсов в ценные бумаги (акции, государственные и корпоративные облигации) на долгий срок;

6) фондовые операции по купле-продаже ценных бумаг;

7) валютные операции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем и международном валютных рынках;

8) депозитные операции по размещению временных свободных ресурсов банка в депозиты НБУ и в другим коммерческих банках;

9) операции по купле-продаже банковских металлов на внутреннем и международном валютных рынках;

10) операции по приобретению основных средств, материальных и нематериальных активов;

11) прочие активные операции[5, c.56].

Активные операции коммерческие банки осуществляют в рамках имеющихся ресурсов, то есть в границах остатков денежных средств на корреспондентском счете в НБУ (при проведении операции в безналичном порядке) и в кассе (при проведении операции с наличностью). Общая характеристика активных операций коммерческого банка приведена в таблице 1.

Таблица 1 – Активные операции коммерческого банка [6, c.124].




Активные операции

Денежные средства

- аккумулирование средств на корреспондентском счете в НБУ;

- аккумулирование средств в кассе;

- размещение средств на корреспондентских счетах в других банках (счета НОСТРО);

- размещение средств на депозитах в других банках.

Кредитный портфель

- предоставление кредитов юридическим лицам в национальной и иностранной валютах (в том числе просроченные и пролонгированные);

- предоставление кредитов в национальной валюте физическим лицам (в том числе просроченные и пролонгированные);

- предоставление межбанковских кредитов в национальной и иностранной валюте (в том числе просроченные и пролонгированные).

Ценные бумаги на продажу

- вложения в государственные и корпоративные ценные бумаги на продажу.

Инвестиционный портфель

- вложения в государственные и корпоративные ценные бумаги на инвестиции;

- вложения в уставные фонды предприятий и организаций.

Имущество и нематериальные активы

- вложения в основные средства;

- вложения в товарно-материальные ценности;

- вложения в нематериальные активы.

В связи с усилением конкуренции между коммерческими банками и другими финансово-кредитными институтами за привлечение клиентов возникли новые активные операции у банков, такие как факторинговые, лизинговые и трастовые доверительные операции. Первые два вида операций включаются в группу активных ссудных операций, третий вид операции представляет собой услугу коммерческого банка.

1.2 Виды и формы активных операций коммерческого банка.

Все активные операции коммерческого банка можно классифицировать в зависимости от:

  1. с точки зрения доходности:

- приносящие доход;

- не приносящие доход.

2) по признаку ликвидности:

- ликвидные операции;

- неликвидные операции.

3) в зависимости от риска:

- рисковые;

- безрисковые.

К бездоходным активным операциям относятся отдельные операции с денежной наличностью, операции по корреспондентскому счету, отчисления в резервный фонд в НБУ, беспроцентные ссуды, пролонгированные и отсроченные ссуды в течение того времени, когда по ним не уплачивается процент.

Активные операции, приносящие доход, классифицируют по признаку его стабильности. К операциям, приносящим нестабильный доход, относят консалтинговые, юридические и прочие услуги клиентам и банкам, доставку ценностей и банковских документов и другие операции. К активные операции, приносящие стабильный доход, относятся все другие операции коммерческого банка.

К ликвидным операциям, которые можно быстро разместить и превратить при необходимости в наличность, относят операции с наличностью, по корреспондентскому счету, отчисления в резервный фонд в НБУ. К неликвидным операциям банка относят операции по приобретению основных средств, материальных и нематериальных активов.

К безрисковым операциям относятся операции по корреспондентскому счету, отчисления банка в резервный фонд в НБУ, операции с денежной наличностью. Остальные операции располагаются по степени возрастания риска:

1) операции с государственными ценными бумагами;

2) краткосрочные и долгосрочные кредиты;

3) факторинговые и лизинговые операции.

Среди активных операций коммерческого банка выделяют кредитные операции, операции с ценными бумаги, расчетно-кассовые операции, операции с векселями и др. Подробно рассмотрим каждую из операций в отдельности.
1.2.1 Кредитные операции коммерческих банков.
Кредитные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различным признакам:

  1. по срокам использования:

- краткосрочные (до 1 года);

- среднесрочные (от 1 до 3 лет);

- долгосрочные (более 3 лет).

2) по обеспеченности:

- с обеспечением (ломбардные);

- без обеспечения (бланковые).

3) по степени риска:

- стандартные;

- с повышенным риском.

4) по методу предоставления:

- одноразовые;

- перманентные (кредитная линия);

- гарантированные.

5) по методам погашения:

- постепенно;

- одновременно;

- в соответствии с условием кредитного договора;

- по требованию кредитора;

- с регрессией платежей.

6) по срокам возврата:

- срочные;

- до востребования;

- просроченные;

- отсроченные (пролонгированные).

7) по характеру процентной ставки:

- с фиксированной процентной ставкой;

- с плавающей процентной ставкой.

Коммерческие банки предоставляют кредиты своим клиентам на условиях срочности, платности, возвратности и целевого характера использования.

В процессе кредитования клиентов банк требует не только возврата полученной ссуды, но и уплаты процента за пользование ею. За счет процентов банк покрывает свои расходы и получает доход.

Осуществление кредитных операций банками должно отвечать соответствующим требованиям и условиям.

Кредиты выдаются только в границах имеющихся в распоряжении банка ресурсов. Про каждый случай предоставления кредита клиенту в размере, превышающем 10% собственного капитала, коммерческий банк должен оповестить НБУ. Общая задолженность по кредитам, учтенным векселям и 100% забалансовых обязательств, выданных одному заемщику, не может превышать 25% собственных средств коммерческого банка.

Общий объем кредитов, выданных банком, относительно всех заемщиков с учетом 100% забалансовых обязательств банка, не может превышать восьмикратного размера собственных средств банка.

Кредитование заемщиков банком должно осуществляться на условиях поддерживания банком экономических нормативов регулирования банковской деятельности и требований НБУ по формированию обязательных, страховых и резервных фондов.

Кредитные отношения между банком и заемщиком оформляются и регулируются кредитным договором. Заемщик предоставляет в банк ходатайство и перечень других документов, предусмотренных правилами кредитования, разработанным коммерческими банками самостоятельно. Заключению кредитного договора предшествует анализ кредитоспособности клиента и его кредитной истории. Цели и задачи кредитоспособности клиента заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полной сумме погасить задолженность, степени риска, который банк готов взять на себя, и размера кредита, который может быть предоставлен. Каждый банк для себя самостоятельно выбирает методику оценки кредитоспособности заемщика, которая, как правило, представляет собой коммерческую тайну.

Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимаются наличие у него предпосылок для получения кредита и способности возвратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизировать денежные средства из различных источников.

Существует множество методик анализа финансового положения клиента и его надежности в отношении своевременного погашения долга банку. Для оценки кредитоспособности клиентов – юридических лиц банк должен учитывать такие основные показатели его деятельности:

  1. платежеспособность, которая определяется с помощью коэффициентов ликвидности (коэффициент текущей ликвидности, быстрой ликвидности и абсолютной ликвидности;

  2. финансовая устойчивость (определяется с помощью коэффициентов маневренности собственных средств, коэффициента независимости);

  3. рентабельность (в динамике) определяется по двум показателям – рентабельность активов и рентабельность продаж;

  4. оборот по счетам, которые представляют собой отношение чистых притоков по всем счетам кредитора к сумме основного долга по кредитной операции и процентам по ней с учетом срока действия кредитного договора;

  5. состав и динамика дебиторско-кредиторской задолженности.

Анализ финансового состояния заемщика осуществляется на основе такой отчетности как баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о собственном капитале и других документах.

После оценки кредитоспособности заемщика и выгодности кредитной операции банк заключает с заемщиком кредитное соглашение (кредитный договор). Кредитное соглашение содержит вид кредита, сумму и срок кредита, расчеты процентов и комиссионных вознаграждений банка за его расходы, связанные с выдачей кредита, вид обеспечения кредита, форму передачи кредита заемщику.

Банковское кредитование осуществляется с использованием таких кредитных счетов: простой, специальный и контокоррентный.

Простой кредитный счет имеет только активное (дебетовое) сальдо, каждый факт выдачи и погашения кредита оформляется соответствующими документами клиента или банка (платежное поручение, распоряжение кредитного отдела банка операционному отделу и др.)

Специальный кредитный счет используется банком в отдельных случаях, например при кредитовании клиента под залог векселей.

Контокоррентный счет – активно-пассивный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. Он совмещает в себе кредитный и текущий счет. Все операции по нему осуществляются с помощью письменных поручений клиента.

В случае несвоевременно погашения кредита клиентом банк имеет право использовать штрафные санкции в размере, предусмотренном договором.

В Украине в соответствие с действующим законодательством банки могут использовать такие формы обеспечения кредитов:

1) залог;

2) гарантия;

3) цессия в пользу банка условий и счетов к третьему лицу;

4) ипотека;

5) страховое соглашение.

Залогом может быть любое имущество, а также ценные бумаги и имущественные права. Залог должен быть высоколиквидным, долго храниться, иметь стабильные цены, а также легко храниться и реализовываться.

Гарантия – соглашение, которое составляется между банком и гарантом путем предоставления последним гарантийного письма и принятие этого письма к исполнению банком.

Цессия в пользу банка условий и счетов к третьему лицу означает передачу банку-кредитору право направлять выручку по этим условиям и счетам непосредственно на погашения кредита при наступлении срока ее погашения.

Ипотека – разновидность залога недвижимого имущества с целью получения кредита банка. В случае неплатежеспособности должника условия кредитора удовлетворяются за счет выручки от реализации имущества.

Основным видом платы за использование кредита является процент. Вместе с процентом может устанавливаться комиссия банка, которая выступает дополнительным элементом цены банковского кредитования. Базовой процентной ставкой по кредитам коммерческих банков является учетная ставка центрального банка, по которой последний осуществляет рефинансирование коммерческих банков. На процентную ставку банка оказывают влияние множество факторов, в том числе уровень инфляции, срок кредита, риск, размер кредита, спрос на банковские кредиты, качество залога, ставка банка-конкурента и др.

Разновидности кредитных операций коммерческих банков:

  1. кредиты под залог ценных бумаг (удобная форма кредитных отношений между кредитором и заемщиком, потому что они основываются на несложной операции принятия в качестве залога ценных бумаг. Затраты на хранение такого залога незначительны, поскольку ценные бумаги хранятся в банке на отдельном счете «депо». После предоставления кредита банк становится собственником ценных бумаг на срок действия залога. После окончания действия залога банк возвращает заемщику ценные бумаги. Если заемщик неплатежеспособен, банк имеет право продать их на фондовой бирже);

  2. контокоррентный кредит (предоставляется в иностранной или национальной валюте в пределах установленного лимита. Клиенту открывается контокоррентный счет, на котором ежедневно отображаются все платежи и поступления клиента. Поскольку сумма платежей и поступлений обычно не равная, на текущем счете возникает дебетовое (овердрафт) или кредитовое (излишек) сальдо. Такой счет открывается банками для надежных клиентов. Плата за использование контокоррентного счета очень большая, поскольку такой вид кредита представляет высокий риск для банка);

  3. потребительские кредиты (предоставляются в национальной валюте физическим лицам – гражданам Украины. Потребительские кредиты выдаются для различных целей, и в зависимости от них могут быть краткосрочными и долгосрочными. Одной из форм потребительского кредитования является кредитная карточка);

  4. ипотечный кредит (долгосрочный кредит, который предоставляется под залог недвижимого имущества – земли и строений производственного и жилого назначения) [6, c.189].

Текущий контроль за использованием кредита может быть документальным или посещением заемщика на месте. Банк при этом проверяет целевое использование кредита, а также определяет небезопасные изменения в финансовом положении заемщика, что может привести к несвоевременному погашению кредита.

Погашение кредита может быть своевременным или простроенным. В этом случае банк:

  1. разрывает кредитный договор с заемщиком и накладывает штрафные санкции;

  2. пролонгирует кредитный договор;

  3. предъявляет требования к заемщику в строгом порядке.


1.2.2. Расчетно-кассовые операции коммерческих банков.
Расчетно-кассовые операции – ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая то, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из важных в деятельности коммерческого банка [5, c.246].

Расчетно-кассовые операции банков обеспечивают значительную часть потоков совокупного денежного обращения.

Денежные расчеты осуществляются с помощью наличных денег и в безналичном порядке.Готівкові розрахунки застосовуються в основному у взаємовідносинах підприємств і організацій з населенням, тобто обслуговують рух грошових доходів і витрат населення. Наличные расчеты применяются в основном во взаимоотношениях предприятий и организаций с населением, т.е. обслуживают движение денежных доходов и расходов населения.

У розрахунках між підприємствами та організаціями майже всі господарські платежі (крім дрібних) здійснюються шляхом безготівкових перерахувань.В расчетах между предприятиями и организациями почти все хозяйственные платежи (кроме мелких) осуществляются путем безналичных перечислений. Основну частину сукупного грошового обігу (понад 80%) складає безготівковий обіг.Основную часть совокупного денежного обращения (более 80%) составляет безналичный оборот.

Сфери застосування готівкових грошей і безготівкових розрахунків розмежовані між собою, в той же час вони органічно взаємопов'язані.Сферы применения наличных денег и безналичных расчетов разграничены между собой, в то же время они органично взаимосвязаны. Організаторами та основними виконавцями розрахункових операцій є банки.Организаторами и основными исполнителями расчетных операций являются банки. Деякі безготівкові платежі, переважно дрібні, проводяться підприємствами та організаціями за допомогою поштово-телеграфних переказів через відділення зв'язку. Некоторые безналичные платежи, в основном мелкие, проводимых предприятиями и организациями с помощью почтово-телеграфных переводов через отделения связи.

Безготівкові розрахунки поділяються на дві групи - іногородні та місцеві. Безналичные расчеты различаются по способу платежа и формой. Основний спосіб платежу - це перерахування грошових коштів з рахунку платника на рахунок постачальника шляхом відповідних записів по них.Основной способ платежа - перечисление денежных средств со счета плательщика на счет поставщика путем соответствующих записей по ним. У залежності від характеру платежу, порядку кредитування та інших умов кошти перераховуються по різних рахунках підприємств - поточних, позичкових, рахунках фінансування капітальних вкладень. Другий спосіб платежу - залік взаємних вимог, при якому взаємні борги підприємств зараховуються і тільки різниця перераховується шляхом записів по рахунках.Второй способ платежа - зачет взаимных требований, при котором взаимные долги предприятий зачисляются и только разница перечисляется путем записей по счетам.

Залежно від розрахункового документа, що використовується у розрахунках, та його обігу розрізняють такі форми розрахунків:
Клиент, исходя из своих технических возможностей может подавать в банк расчетные документы как в бумажной форме, так и в виде электронных расчетных документов (электронных сообщений) каналами связи. Спосіб подання ним документів до банку передбачається в договорі на розрахунково-касове обслуговування.Способ подачи им документов в банк предусматривается в договоре на расчетно-кассовое обслуживание. Розрахункові документи приймаються банками до виконання без обмеження їх максимального або мінімального розміру суми.Расчетные документы принимаются банками к исполнению без ограничения их максимального или минимального размера суммы. Платежі з рахунків клієнтів виконуються банками у межах залишків коштів на початок операційного дня.Платежи со счетов клиентов исполняются банками в пределах остатков средств на начало операционного дня. Розрахункові документи, які подаються клієнтами в банк у паперовій формі, повинні мати такі реквізити:Расчетные документы, которые подаются клиентами в банк в бумажной форме, должны иметь следующие реквизиты:

1) а) назву документа;название документа;

2) б) номер документа, число, місяць, рік його виписки;номер документа, число, месяц, год его выписки;

3) в) назви платника та одержувача коштів;названия плательщика и получателя средств;

4) г) назви банків платника та одержувача, їх місцезнаходження та умовні номери за МФО;названия банков плательщика и получателя, их местонахождение и условные номера по МФО;

5) д) суму платежу цифрами та літерами;сумму платежа цифрами и буквами;

6) е) призначення платежу;назначение платежа;

7) є) на першому примірнику - відбиток печатки та підписи відповідальних осіб платника або (та) одержувача коштів;на первом экземпляре - оттиск печати и подписи ответственных лиц плательщика либо (и) получателя средств;

8) ж) підрозділи бюджетної класифікації та строк настання платежу (у разі перерахування коштів до бюджету);подразделения бюджетной классификации и срок наступления платежа (в случае перечисления средств в бюджет);

9) з) суму податку на добавлену вартість або напис "без податку на добавлену вартість".сумму налога на добавленную стоимость или надпись "без налога на добавлен стоимость".

У разі, якщо хоча б один з вищезазначених реквізитів (якщо вони передбачені формою документа) не заповнений або заповнений неправильно, банк такий документ до виконання не приймає.В случае если хотя бы один из перечисленных реквизитов (если они предусмотрены формой документа) не заполнен или заполнен неправильно, банк такой документ к исполнению не принимает. На всіх примірниках паперових розрахункових документів банк в обов'язковому порядку в правому верхньому куті проставляє дату надходження цих документів. На всех экземплярах бумажных расчетных документов банк в обязательном порядке в правом верхнем углу проставляет дату поступления этих документов. Якщо документи надійшли після закінчення регламентованого банком часу роботи з клієнтами, на них, крім того, проставляється штамп "Вечірня".Если документы поступили после истечения регламентированного банком времени работы с клиентами, на них, кроме того, проставляется штамп "Вечерняя". Дата виконання розрахункового документа проставляється в правому нижньому куті. Дата исполнения расчетного документа проставляется в правом нижнем углу. У разі, якщо дата розрахункового документа збігається з датою проводки його банком, дата отримання банком документа у правому верхньому куті не проставляється.В случае, если дата расчетного документа совпадает с датой проводки его банком, дата получения банком документа в правом верхнем углу не проставляется. Банк одержувача зобов'язаний зарахувати кошти на рахунки клієнтів не пізніше наступного робочого дня після отримання інформації від розрахункової палати.Банк получателя обязан зачислить денежные средства на счета клиентов не позднее следующего рабочего дня после получения информации от расчетной палаты.

Безналичные расчеты осуществляются по таким формам расчетов: · платіжними дорученнями;

  1. платежными поручениями;

  2. · платіжними вимогами-дорученнями; платежными требованиями-поручениями;

  3. · чеками;чеками;

  4. · акредитивами;аккредитивами;

  5. · векселями;векселями;

  6. · в порядку планових платежів;мемориальными ордерами.

Розрахунки платіжними дорученнями.Расчеты платежными поручениями. Платіжне доручення являє собою доручення підприємства обслуговуючому його банку про перерахування певної суми зі свого рахунку на рахунок іншого підприємства.Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия. Дорученнями можуть проводитисяПоручениями могут производиться:

- o розрахунки за отримані товари та надані послуги;расчеты за полученные товары и предоставленные услуги;

- o авансові платежі;авансовые платежи;

- o розрахунки по нетоварних операціях;расчеты по нетоварным операциям;

- o попередня оплата товарів і послуг та інші.предварительная оплата товаров и услуг и другие.

Під попередньою оплатою слід розуміти оплату товарів чи послуг, готових до відвантаження покупцям зразу ж після отримання платежу і відвантажених (вивезених) не пізніше терміну, зазначеного в договорі (як правило, трьох робочих днів з дня отримання платежу)Под предварительной оплатой следует понимать оплату товаров или услуг, готовых к отгрузке покупателям сразу же после получения платежа и отгруженных (вывезенных) не позднее срока, указанного в договоре (как правило, трех рабочих дней со дня получения платежа). Платіжне доручення приймається банком до виконання тільки за наявності коштів на поточному рахунку або права на отримання кредиту.Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии средств на текущем счете или права на получение кредита. Доручення на перерахування коштів у дохід бюджету, державні цільові фонди та інші платежі безспірного характеру приймаються банком незалежно від наявності коштів на поточному рахунку.Поручение на перечисление средств в доход бюджета, государственные целевые фонды и другие платежи бесспорного характера принимаются банком независимо от наличия средств на текущем счете. У випадку відсутності коштів доручення розміщується в картотеку № 2, тобто обліковується на позабалансовому рахунку.

Покупатель

Банк покупателя

списание средств со счета (4)


Платежное поручение (3)



Якщо підприємство зв'язку і платник обслуговуються різними банками, то банк, що обслуговує підприємство зв'язку, направляє до банку, що обслуговує платника, дебетове повідомлення.Рис.Рисунок 4.4 - Схема документообороту за рахунок платіжних дорученьСхема документооборота за счет платежных поручений.

3.Розрахунки чеками.Расчеты чеками. Розрахунковий чек - це письмове доручення банку провести перерахування коштів з рахунку чекодателя (платника) на рахунок чекодержателя (отримувача коштів).Расчетный чек - это письменное поручение банку произвести перечисление средств со счета чекодателя (плательщика) на счет чекодержателя (получателя средств).Чеки поділяються на два види:Чеки подразделяются на два вида: · чеки для розрахунків між юридичними особами;чеки для расчетов между юридическими лицами и · чеки для розрахунків між фізичними та юридичними особами.чеки для расчетов между физическими и юридическими лицами.

Чеки формуються у чекові книжки по 10, 20, 25 аркушів.Чеки формируются в чековые книжки по 10, 20, 25 листов. Строк дії чекової книжки, що застосовується в розрахунках між юридичними особами, один рік.Срок действия чековой книжки, которая применяется в расчетах между юридическими лицами, один год. За погодженням з банком строк дії невикористаної чекової книжки може подовжуватися.Строк дії чека з такої книжки - 10 днів, не враховуючи дня його виписки.Срок действия чека из такой книжки - 10 дней, не считая дня его выписки. Строк дії розрахункового чека, виданого фізичній особі для розрахунків з юридичною, - три місяці.Срок действия расчетного чека, выданного физическому лицу для расчетов с юридической, - три месяца. У розрахунках фізичної особи з підприємствами чеком дозволяється отримувати чекодателем здачу готівкою, але не більше 20 % від суми чека.В расчетах физического лица с предприятиями чеком разрешается получать чекодателем сдачу наличными, но не более 20% от суммы чекаЯкщо сума здачі більша, то чек потрібно переоформити.. Если сумма сдачи больше, то чек нужно переоформить. Невикористаний чек його власник може здати в банк для зарахування грошей на рахунок або отримання готівки.Неиспользованный чек его владелец может сдать в банк для зачисления денег на счет или получения наличных. На юридичних осіб це не поширюється.На юридических лиц это не распространяется.

Ліміт чекової книжки - це максимальна сума, на яку платник може виписати чек (чеки) з цієї книжки.Лимит чековой книжки - это максимальная сумма, на которую плательщик может выписать чек (чеки) из этой книги. Банк видає чекову книжку клієнту на підставі його заяви.

Схема документообороту за допомогою чекової форми розрахунків приведена на рис.Схема документооборота при помощи чековой формы расчетов приведена на рисунке 6. 6.


Банк поставщика

зачисление средств на счет (7)

Поставщик


сдача чека (6)


документы для списания средств (8)


получение товара (4)

выписка чека (5)

заявление на получение чековой книжки (1)


Банк покупателя

депонирование средств (2)

списание суммы чека с депонированных средств (9)




Покупатель





выдача чековой книжки (3)

Рис.Рисунок 6.6 - Схема документообороту при чековій формі розрахунків.Схема документооборота при чековой форме расчетов.

4.Розрахунки з використанням акредитивів.Расчеты с использованием аккредитивов. Аккредитив – условное денежной обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика осуществлять платеж в пользу получателя средств или оплатить, акцептовать или учесть вексель. Акредитиви використовуються тільки в іногородніх розрахунках за матеріальні цінності і послуги.Особливість цієї форми розрахунків полягає в тому, що рух грошових коштів випереджає рух матеріальних цінностей.Особенность данной формы расчетов состоит в том, что движение денежных средств опережает движение материальных ценностей.

Акредитивна форма розрахунків застосовується тоді, коли ця форма розрахунків передбачена договором.Відкриття (виставлення) акредитива проводиться за рахунок власних коштів покупця або кредиту банку.Открытие (выставление) аккредитива производится за счет собственных средств покупателя или кредита банка.Дозволяється також виставлення акредитива частково за рахунок власних коштів і кредиту банку. Разрешается также выставление аккредитива частично за счет собственных средств и кредита банка.

Акредитиви можуть відкриватися в банку покупця або постачальника.Аккредитивы могут открываться в банке покупателя или поставщика. Вони бувають таких видів:Они бывают следующих видов:

- o покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані);покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- o відзивні і безвідзивні.отзывные и безотзывные.

Покрытые аккредитивы – аккредитив, для производства платежей с которого заранее бронируются средства в полной сумме на отдельном счете.

Непокрытый аккредитив – аккредитив, оплата по которому гарантируется банком за счет его кредита без предварительного бронирования средств плательщика.

Отзывной аккредитив может быть аннулирован или изменен по распоряжению получателя, которое он дает через свой банк без предварительного согласования с плательщиком.

Безотзывной аккредитив может быть аннулирован или изменен покупателем только с согласия поставщика.

Расчеты по аккредитивам имеют преимущество, поскольку гарантируется оплата поставленной продукции. Недостатками является отвлечение средств покупателя из текущего оборота при бронировании их на аккредитиве.

Расчеты с векселями. Расчетная деятельность коммерческого банка также состоит в исполнении поручений клиентов по оплате векселей. При этом банки осуществляют такие операции:

  1. учет векселей;

  2. аваль векселей;

  3. инкассирование векселей;

  4. домициляция векселей.

Учет векселей – приобретение банком у векселедержателя прав по векселю путем оплаты этого векселя до наступления срока платежа по нему.

Аваль векселей – предоставление банком поручительства по вексельному обязательству (банк несет ответственность наравне с должником). Цель операции – получение дохода за предоставление данной услуги. Чем выше риск операции, тем больше процент. Не рекомендуется авалировать:

-недомицилированные векселя;

- векселя юридических лиц, которые опротестовывались в течение последнего года, а также которые имеют просроченные кредиты;

- сроком свыше 6 месяцев от даты предоставления к авалю.

Инкассирование векселей – принятие банком поручения от векселедержателя предъявить векселя к платежу и получить соответствующую сумму по векселю в определенный срок в пользу векселедержателя.

Домициляция векселя – принятие банком векселя к платежу от имени поручителя и его оплата за счет поручителя, который может быть векселедателем или акцептантом.

Субъекты хозяйствования имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетно-кассового обслуживания и по всем видам операций могут пользоваться услугами одного или нескольких коммерческих банков. Види рахунків, які підприємства можуть відкривати в банку залежать від правового статусу і характеру діяльності цього підприємства.Виды счетов, которые предприятия могут открывать в банке зависит от правового статуса и характера деятельности этого предприятия. Це можуть бути поточні, бюджетні, депозитні (вкладні), позичкові та деякі інші рахунки.Это могут быть текущие, бюджетные, депозитные (вкладные), ссудные и некоторые другие счета.

Поточні рахунки відкриваються підприємствам усіх видів та форм власності для зберігання грошових коштів та здійснення розрахунків за всіма видами їх діяльності.Текущие счета открываются предприятиям всех видов и форм собственности для хранения денежных средств и осуществления расчетов по всем видам их деятельности. Законодавством та інструкціями НБУ передбачено, що кожне підприємство має право відкрити по одному поточному рахунку в національній та іноземній валюті у двох установах банку.В случае открытия двух текущих счетов в национальной валюте один из них выступает в качестве основного, второй - дополнительной.

Для відкриття поточного рахунку підприємство надає установі банку такі документи:Для открытия текущего счета предприятие предоставляет учреждению банка следующие документы:

1) 1.Заяву на відкриття поточного рахунку встановленого зразка.заявление на открытие текущего счета установленного образца. Заява підписується керівником та головним бухгалтером підприємства. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия;

2) Копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади або в іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію.копию свидетельства о государственной регистрации в органе государственной исполнительной власти или в другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, заверенная нотариально или органом, выдавшим свидетельство о государственной регистрации;

3) Копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально.копия надлежащим образом зарегистрированного устава (положения), заверенную нотариально;

4) Копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік.копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет;

5) кКартку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком та підпису платіжних документіарточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами предприятия предоставлено право распоряжения счетом и подписи платежных документов. У картку включається також зразок відбитку печатки, присвоєної підприємству. В карточку включается также образец оттиска печати, присвоенной предприятию;

6) кКопію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, що видав відповідний документ.опию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины, удостоверенную нотариально или органом, выдавшим соответствующий документ.

Після вивчення фінансового стану підприємства і поданих документів банк приймає рішення про відкриття поточного рахунку або відмову.После изучения финансового состояния предприятия и представленных документов банк принимает решение об открытии текущего счета или отказе. У разі позитивного рішення керівник банку передає в бухгалтерію розпорядження про відкриття рахунку разом з усіма необхідними документами.В случае положительного решения руководитель банка передает в бухгалтерию распоряжение об открытии счета вместе со всеми необходимыми документами. Між банком і підприємством укладається угода на здійснення розрахунково-касового обслуговування, в якій зазначається номер відкритого рахунку, передбачені зобов'язання та права сторін щодо виконання операцій за рахунком, умови закриття рахунку, строк дії угоди, порядок та періодичність видачі виписок з рахунку тощо.Между банком и предприятием заключается договор на осуществление расчетно-кассового обслуживания, в которой указывается номер открытого счета, предусмотренные обязательства и права сторон по выполнению операций по счету, условия закрытия счета, срок действия соглашения, порядок и периодичность выдачи выписок со счета и т.д. За окремою угодою банк надає список тарифів комісійної винагороди за свої операції та послуги, у тому числі за розрахунково-касове обслуговування (плата за відкриття рахунку, за вилучення готівки, вихідні перекази, закриття рахунку та інші).

Поточні рахунки можуть відкриватися також приватним (фізичним) особам.Текущие счета могут открываться также частным (физическим) лицам. Вони носять платіжний характер і призначені для здійснення розрахунків приватної особи з фізичними та юридичними особами, тобто для обслуговування руху грошових коштів, що виникає при надходженні доходів приватної особи та їх використанні.Они носят платежный характер и предназначены для осуществления расчетов частного лица с физическими и юридическими лицами, т.е. для обслуживания движения денежных средств, возникающий при поступлении доходов частного лица и их использовании. Для відкриття рахунку приватна особа надає банку такі документи: заяву на відкриття рахунку; картку із зразком підпису; паспорт або документ, що його замінює; довідку про ідентифікаційний код платника податку.

Поточні рахунки в установах банку можуть закриватися за таких умов:Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам (їх відокремленим підрозділам), яким виділяються кошти за рахунок державного або місцевого бюджету для цільового їх використання.Бюджетные счета открываются предприятиям (их обособленным подразделениям), которым выделяются средства за счет государственного или местного бюджета для целевого их использования.

Ці рахунки відкриваються на підставі платіжного доручення фінансового органу, органу Державного казначейства, відповідного розпорядника бюджетних коштів.
Кредитні рахунки відкриваються на договірній основі як юридичним, так і фізичним особам в будь-якій установі банку, яка має право видавати кредити, з дотриманням чинного законодавства.Кредитные счета открываются на договорной основе как юридическим, так и физическим лицам в любом учреждении банка, которая имеет право выдавать кредиты, с соблюдением действующего законодательства.Кредитні рахунки призначені для обліку кредитів, які надані шляхом оплати розрахункових документів чи перерахування на поточний рахунок позичальника відповідно до умов кредитної угоди. Кредитные счета предназначены для учета кредитов, которые предоставлены путем оплаты расчетных документов или перечисления на текущий счет заемщика в соответствии с условиями кредитного соглашения.

Депозитні рахунки підприємствам відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та установою банку на визначений у договорі строк.Депозитные счета предприятиям открываются на основании заключенного депозитного договора между собственником счета и учреждением банка на определенный в договоре срок. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунку і після закінчення строку зберігання повертаються на поточний рахунок.Средства на депозитные счета перечисляются с текущего счета и после окончания срока хранения возвращаются на текущий счет.Відсотки за депозитними вкладами перераховуються в такому самому порядку або зараховуються на поповнення депозиту. Проценты по депозитным вкладам пересчитываются в таком же порядке, или зачисляются на пополнение депозита. Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунку забороняється.Проведение расчетных операций и выдача средств наличными с депозитного счета запрещается.

Межбанковские корреспондентские отношения - это договорные отношения между банками, цель которых - осуществление платежей и расчетов по поручению друг другу. Вони регламентуються угодою про кореспондентські відносини між банками, які знаходяться як усередині країни, так і за її межами.Они регламентируются соглашением о корреспондентские отношения между банками, которые находятся как внутри страны, так и за ее пределами. Міжбанківські відносини можуть бути:Межбанковские отношения могут быть:

- між комерційними банками (установами) і регіональними управліннями Національного банку; - между коммерческими банками (учреждениями) и региональными управлениями Национального банка;

- безпосередньо між комерційними банками.- непосредственно между коммерческими банками.

Кореспондентські відносини встановлюються комерційним банком (установою) з регіональним управлінням НБУ на підставі укладеного між ними договору про відкриття кореспондентського рахунку для проведення міжбанківських розрахунків комерційного банку з іншими банками.Корреспондентские отношения устанавливаются коммерческим банком (учреждением) с региональным управлением НБУ на основании заключенного между ними договора об открытии корреспондентского счета для проведения межбанковских расчетов коммерческого банка с другими банками. У разі проведення міжбанківських розрахунків через прямі кореспондентські відносини комерційний банк відкриває кореспондентський рахунок в іншому комерційному банку, який здійснює банківські операції за його дорученням на підставі укладеної угоди.В случае проведения межбанковских расчетов через прямые корреспондентские отношения коммерческий банк открывает корреспондентский счет в другом коммерческом банке, который осуществляет банковские операции по его поручению на основании заключенного соглашения.

Кореспондентські відносини можуть бути як односторонні, так і взаємні.Корреспондентские отношения могут быть как односторонние, так и взаимные. Комерційні банки, які встановили між собою кореспондентські відносини називаються банками-кореспондентами.Коммерческие банки, которые установили между собой корреспондентские отношения называются банками-корреспондентами. Рахунок "Лоро" - рахунок, відкритий комерційним банком банку-кореспонденту.Счет "Лоро" - счет, открытый коммерческим банком банку-корреспонденту. Рахунок "Ностро" - рахунок даного комерційного банку в банку-кореспонденті.Счет "Ностро" - счет данного коммерческого банка у банка-корреспондента. Рахунок "Ностро" одного комерційного банку є рахунком "Лоро" для банку-кореспондента.Счет "Ностро" одного коммерческого банка является счетом "Лоро" для банка-корреспондента.

Кассовые операции банка заключаются в том, что они осуществляют прием от клиентов наличности, ее выдачу из касс банков, а также организацию оборота наличных денег между клиентом и банком.

Касові операції регламентуються Інструкціями НБУ № 1, № 4, а також Положенням про порядок ведення касових операцій у національній валюті в Україні (затверджено постановою НБУ 13.10.97 № 334).Кассовые операции регламентируются Положением о порядке ведения кассовых операций в национальной валюте в Украине (утверждено постановлением НБУ от 15.12.2004 г. №637). Порядок ведення касових операцій у національній валюті в Україні поширюється на підприємства незалежно від форм власності і виду діяльності та їх відокремлені підрозділи, а також на фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності.

Комерційні банки займаються прогнозуванням касових оборотів готівки, яка проходить через каси банку.Касові операції банків трудомісткі і витратні, тому за надання послуг, пов'язаних з касовим обслуговуванням, банки, як правило, стягують плату зі своїх клієнтів згідно з договором на розрахунково-касове обслуговування клієнтів.Кассовые операции банков трудоемкие и затратные, поэтому за предоставление услуг, связанных с кассовым обслуживанием, банки, как правило, взимают плату со своих клиентов в соответствии с договором на расчетно-кассовое обслуживание клиентов.



      1. Инвестиционные операции коммерческого банка.



Инвестиции - это затраты на производство и накопление запасов производства, или же совокупность затрат, реализуемых в форме долгосрочных вложений капитала в промышленность, сельское хозяйство, транспорт, строительство и другие отрасли народного хозяйства. Згідно з законодавством інвестиції поділяються на:Цілі інвестиційної діяльності комерційного банку полягають у додержанні безпеки банківських коштів, забезпеченні їх диверсифікації, доходу та ліквідності.Цели инвестиционной деятельности коммерческого банка заключаются в соблюдении безопасности банковских средств, обеспечении их диверсификации, дохода и ликвидности.Участь банків в інвестиційному процесі може здійснюватися за двома напрямами: Участие банков в инвестиционном процессе может осуществляться по двум направлениям:

1) · за допомогою механізмів фондового ринку;посредством механизмов фондового рынка;

2) · за допомогою механізмів середнього та довгострокового кредитування.посредством механизмов средне- и долгосрочного кредитования [8, c.324].

С помощью механизмов среднего и долгосрочного кредитования коммерческий банк может участвовать в инвестиционном процессе. Назначением долгосрочного кредитования является введение прямых инвестиционных мероприятий, реализации затрат на приобретение элементов основного капитала.До об'єктів довгострокового кредитування відносяться: К объектам долгосрочного кредитования относятся:· будівництво нових підприємств;

- строительство новых предприятий;· реконструкція, технічне переозброєння і розширення підприємств;

- реконструкция, техническое перевооружение и расширение предприятий;· організація випуску нової продукції;

- организация выпуска новой продукции;· придбання науково-технічної продукції, інтелектуальних цінностей та інших об'єктів власності;

- приобретение научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности;· здійснення екологічних заходів.

- осуществление экологических мероприятий.Основними джерелами ресурсів для довгострокового кредитування можуть виступати власні кошти банку, державні кошти, а також залучені банком ресурси.

Основными источниками ресурсов для долгосрочного кредитования могут выступать собственные средства банка, государственные средства, а также привлеченные банком ресурсы.

Участие коммерческих банков в инвестиционном процессе имеет как положительные, так и отрицательные моменты.До позитивних можна віднести наступні: К положительным можно отнести следующие:

1) 1.дДопуск банків на фондовий ринок сприятиме конкуренції між його учасниками, що означає зменшення витрат емітентів та інвесторів.опуск банков на фондовый рынок будет способствовать конкуренции между его участниками, что означает уменьшение расходов эмитентов и инвесторов;

2.2) Вкладення банком коштів у цінні папери диверсифікує його активи, що підвищує стабільність банку, а отже, і надійність збереження коштів вкладниківвложения банком денежных средств в ценные бумаги диверсифицирует его активы, что повышает стабильность банка, а следовательно, и надежность сохранности средств вкладчиков;

3.3) Взаємопроникнення банківського та промислового капіталу покращує потік інформації, посилює конкурентоздатність банків та виробничого сектора. взаимопроникновение банковского и промышленного капитала улучшает поток информации, усиливает конкурентоспособность банков и производственного сектора. Володіючи акціями підприємства, банки отримують доступ до депозитів, а також мають вплив на підприємство у поверненості кредитів.Владея акциями предприятия, банки получают доступ к депозитам, а также имеют влияние на предприятие в возврате кредитов.Проте є ряд негативних аспектів щодо участі комерційних банків в інвестиційному бізнесі:

Однако есть ряд негативных аспектов участия коммерческих банков в инвестиционном бизнесе:

1) 1.Операції з цінними паперами є більш ризиковим видом діяльності, ніж банківська справа.операции с ценными бумагами является более рисковым видом деятельности, чем банковское дело;

2) 2.Збитки банків від зміни курсової вартості цінних паперів або невдалого їх розміщення при емісії цінних паперів можуть зашкодити інтересам банків, дестабілізувати банківську системуубытки банков от изменения курсовой стоимости ценных бумаг или неудачного их размещения при эмиссии ценных бумаг могут повредить интересам банков, дестабилизировать банковскую систему;

3) 3. Наявність системи страхування депозитів зменшує самосвідомість банкірівналичие системы страхования депозитов уменьшает самосознание банкиров;

4) 4.Поєднання банківського та інвестиційного бізнесу здатне спричинити конфлікт інтересів між структурними підрозділами банку.сочетание банковского и инвестиционного бизнеса способно вызвать конфликт интересов между структурными подразделениями банка;

5) 5.Занадто близькі відносини банку та підприємства внаслідок володіння банком пакетом акцій можуть спричинити ситуацію, коли в разі погіршення фінансового становища підприємства банк буде продовжувати його кредитування, щоб запобігти збиткам від зниження курсової вартості акціслишком близкие отношения банка и предприятия вследствие владения банком пакетом акций могут вызвать ситуацию, когда в случае ухудшения финансового положения предприятия банк будет продолжать его кредитования, чтобы предотвратить убыткам от снижения курсовой стоимости акций.

Професійна діяльність на ринку цінних паперів - це підприємницька діяльність з перерозподілу фінансових ресурсів за допомогою цінних паперів й організаційного, інформаційного, технічного та іншого обслуговування випуску обігу цінних паперів, що є, як правило, виключним або переважним видом діяльності.В Україні зараз випускаються та перебувають в обігу такі види цінних паперів: акції, облігації внутрішньої республіканської і місцевої позик, облігації підприємств, казначейські зобов'язання, ощадні сертифікати та векселі.В Украине сейчас выпускаются и находятся в обращении следующие виды ценных бумаг: акции, облигации внутреннего республиканского и местных займов, облигации предприятий, казначейские обязательства, сберегательные сертификаты и векселя.Згідно з чинним законодавством комерційні банки можуть здійснювати операції з цінними паперами у таких напрямах:

В соответствии с действующим законодательством коммерческие банки могут осуществлять операции с ценными бумагами в таких направлениях:

1.1) Як емітенти цінних паперів (випуск акцій, облігацій, ощадних і депозитних сертифікатів, емісія банківських векселів).как эмитенты ценных бумаг (выпуск акций, облигаций, сберегательных и депозитных сертификатов, эмиссия банковских векселей);2.

2) Як інвестори (вкладання коштів банків у цінні папери).как инвесторы (вложение средств банков в ценные бумаги);3.

3) Як посередники, що виконують операції з цінними паперами в інтересах та за дорученням своїх клієнтів (брокерські операції, дилерські, довірчі, реєстраторські, депозитні, розрахунково-клірингові, консультаційні).как посредники, которые выполняют операции с ценными бумагами в интересах и по поручению своих клиентов (брокерские операции, дилерские, доверительные, регистраторской, депозитные, расчетно-клиринговые, консультационные). Діяльністю по випуску цінних паперів визначається виконання торговцями цінних паперів за дорученням від імені та за рахунок емітента обов'язків по організації передплати на цінні папери або їх реалізації іншим способом.

Коммерческие банки Украины используют эмиссию ценных бумаг при создании банка в целях расширения его операций, а также при формировании ресурсов для своих активных операций.За рахунок випуску простих та привілейованих акцій відбувається утворення капіталу комерційних банків, які мають статус акціонерного товариства. За счет выпуска простых и привилегированных акций происходит образование капитала коммерческих банков, имеющих статус акционерного общества. Власники простих акцій беруть участь в управлінні банком і поділяють з ним усі його доходи, збитки та ризики.Держатели простых акций участвуют в управлении банком и разделяют с ним все его доходы, убытки и риски. Якщо комерційний банк не заробляє прибутку, власники простих акцій не отримують дивідендів; їм нічого не гарантується і у випадку ліквідації банку.Если коммерческий банк не зарабатывает прибыли, владельцы простых акций не получают дивидендов, им ничего не гарантируется и в случае ликвидации банка. Прості акції вільно купуються та продаються на вторинному ринку цінних паперів.Простые акции свободно покупаются и продаются на вторичном рынке ценных бумаг. Привілейовані акції дають право їх власникам на отримання фіксованого розміру дивідендів, який не залежить від отриманого банком прибутку. Привилегированные акции дают право их владельцам на получение фиксированного размера дивидендов, который не зависит от полученной банком прибыли. Власники привілейованих акцій не беруть участі в управлінні комерційним банком. Владельцы привилегированных акций не участвуют в управлении коммерческим банком.Перший випуск акцій банку повинен складатися виключно із простих акцій. Первый выпуск акций банка должен состоять исключительно из простых акций. Реєстрація та продаж банком-емітентом першого випуску акцій звільняється від оподаткування на операції з цінними паперами.Емісія акцій як форма створення та наповнення статутного фонду комерційного банку регулюється Законами України "Про господарські товариства" (від 19.09.91) та "Про цінні папери та фондову біржу" (віл 24.06.91).

Якщо розглянути емісію банківських облігацій, то вона має такі самі вимоги, що й емісія акцій.Если рассмотреть эмиссию банковских облигаций, то она имеет такие же требования, что и эмиссия акций.Комерційним банкам суворо заборонено випускати облігації для поповнення статутного капіталу та покриття збитків банку. Коммерческим банкам строго запрещено выпускать облигации для пополнения уставного капитала и покрытия убытков банка.Реалізація облігацій може здійснюватися шляхом їх продажу за договорами або обміну на раніше випущені облігації. Реализация облигаций может осуществляться путем их продажи по договорам или обмена на ранее выпущенные облигации. На відміну від іпотеки, що забезпечується землею та нерухомістю, банківські облігації не мають реального забезпечення.Перевагами емісії облігацій можна вважати такі:Преимуществами эмиссии облигаций можно считать следующие:

  1. · вони дешевші, аніж емісія акцій, оскільки виплата процентів вноситься до складу витрат банку;они дешевле, чем эмиссия акций, поскольку выплата процентов вносится в состав расходов банка;

  2. · у порівнянні з простими акціями вони не загрожують існуючим акціонерам у частині зменшення контролю над банком;по сравнению с простыми акциями они не угрожают существующим акционерам в части уменьшения контроля над банком;

  3. · у порівнянні з депозитними сертифікатами строк погашення чітко визначений, а це зручно для прогнозування ресурсів банку.по сравнению с депозитными сертификатами срок погашения четко определен, а это удобно для прогнозирования ресурсов банка.

Разом з тим випуск облігацій має й свої недоліки:Вместе с тем выпуск облигаций имеет и свои недостатки:

  1. · платежі фіксовані і можуть припасти на несприятливий для банку період;платежи фиксированы и могут прийтись на неблагоприятный для банка период;

  2. · мають обмежений строк порівняно з акціями.имеют ограниченный срок по сравнению с акциями;

  3. · необхідно створювати резерв для сплати процентів і погашення облігацій.необходимо создать резерв для уплаты процентов и погашения облигаций.Поширеною формою строкових вкладів є ощадні і депозитні сертифікати - цінні папери, які засвідчують факт депонування в банку грошових коштів і право держателя цінних паперів отримати після встановленого терміну суму вкладу та проценти.

Распространенной форме срочных вкладов являются сберегательные и депозитные сертификаты - ценные бумаги, которые удостоверяют факт депонирования в банке денежных средств и право держателя ценных бумаг получить после установленного срока сумму вклада и проценты.Ощадний сертифікат має певні переваги перед строковим вкладом, адже тут існує можливість передачі третій особі, і клієнт отримує винагороду, якої б він був позбавлений в разі дострокового вилучення депозиту. Сберегательный сертификат имеет определенные преимущества перед срочному вкладу, ведь здесь существует возможность передачи третьему лицу, и клиент получает вознаграждение, которого бы он был лишен в случае досрочного изъятия депозита. Щодо депозитних сертифікатів, то вони, як і облігації, є борговими зобов'язаннями.Что касается депозитных сертификатов, то они, как и облигации, являются долговыми обязательствами.Можуть випускатися банками будь-якої організаційної форми. Могут выпускаться банками любой организационной формы.

В банковской практике вложения средств в ценные бумаги называются инвестициями. До основних цілей інвестицій належать: дохідність вкладень, безпека вкладень, ризик інвестицій таОсновные цели инвестиций относятся: доходность вложений, безопасность вложений, риск инвестиций и ліквідність вкладених коштів.ликвидность вложенных средств. Совокупность ценных бумаг, приобретенных банком путем активных операций с целью получения прибыли, составляет его инвестиционный портфель.У цю сукупність входять зобов’язання, які обертаються на ринку у вигляді акцій, облігацій та векселів. В эту совокупность входят обязательства, которые обращаются на рынке в виде акций, облигаций и векселей.Участь банку в капіталі акціонерного товариства дозволяє отримувати дивіденди на вкладений капітал, а також бути співвласником даного товариства.

Участие банка в капитале акционерного общества позволяет получать дивиденды на вложенный капитал, а также быть совладельцем данного общества.

Вкладення в облігації є менш ризикованими у порівнянні із вкладеннями в акції. Самими надійними і безпечними на фондовому ринку є державні боргові зобов’язання.Вложения в облигации являются менее рискованными по сравнению с вложениями в акции. Самыми надежными и безопасными на фондовом рынке являются государственные долговые обязательства.В Україні поки що важко гарантувати ліквідність урядових запозичень із-за економічної нестабільності та дефіциту державного бюджету. В Украине пока что трудно гарантировать ликвидность правительственных заимствований из-за экономической нестабильности и дефицита государственного бюджета.

Найважливішою характеристикою облігації є її дохідність.Важнейшей характеристикой облигации является ее доходность. Розрізняють такі види дохідності: купонну, поточну та повну. Различают следующие виды доходности: купонную, текущую и полную. Купонна дохідність визначається відносно номіналу і показує, який відсоток нараховується щорічно власникові облігації.

Купонная доходность определяется относительно номинала и показывает, какой процент начисляется ежегодно держателю облигации. Ця ставка встановлюється згідно з умовами випуску. Эта ставка устанавливается в соответствии с условиями выпуска. Поточна дохідність визначає відсоток, який щорічно одержує власник облігації на інвестований капітал. Текущая доходность определяет процент, который ежегодно получает владелец облигации на инвестированный капитал Повна дохідність характеризує не тільки поточний дохід за облігацією, а й виграш (збиток), що його одержує інвестор, погашаючи облігацію за ціною, вищою або нижчою за ціну купівлі. Полная доходность характеризует не только текущий доход по облигациям, но и выигрыш (убыток), который получает инвестор, погашая облигацию по цене выше или ниже цены покупки.

Активні операції комерційних банків включають також облік і дисконт векселів.Активные операции коммерческих банков включают также учет и дисконт векселей.

Вексель - це цінний папір, який засвідчує безумовне грошове зобов’язання векселедавця сплатити після настання терміну визначену суму грошей власнику векселя.Вексель - это ценная бумага, которая удостоверяет безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить после наступления срока определенную сумму денег владельцу векселя.Якщо векселедержатель зацікавлений у достроковому поверненні коштів, відвернених у розрахунках, він може продати боргове зобов’язання комерційному банку.

Если векселедержатель заинтересован в досрочном возврате средств, предотвращено в расчетах, он может продать долговое обязательство коммерческом банке. Вексель передається банку при наявності повного передаточного напису - індосаменту, який означає перехід права одержання платежу по векселю до банка. Вексель передается банку при наличии полного передаточной надписи - индоссамента, который означает переход права получения платежа по векселю до банка.

За достроковий платіж банк утримує з номінальної суми векселя певну винагороду на свою користь, тобто вексель оплачується із знижкою.За досрочный платеж банк удерживает с номинальной суммы векселя определенное вознаграждение в свою пользу, т.е. вексель оплачивается со скидкой. Різниця між сумою, яку банк заплатив, придбавши вексель, і сумою, яку він отримав за цим векселем у строк платежу, називається врахуванням або дисконтом.Враховуючи вексель, банк отримує його у своє розпорядження, стає кредитором - векселедержателем з усіма правами і обов’язками останнього згідно з Положенням про вексель. Учитывая вексель, банк получает его в свое распоряжение, становится кредитором - векселедержателем со всеми правами и обязанностями последнего в соответствии с Положением о вексель.

Коммерческие банки могут предоставлять услуги финансового брокера, депозитария, независимого регистратора, гаранта, а также доверительные, расчетно-клиринговые, консалтинговые услуги.Часто всі ці послуги надаються в комплексі, за що банк отримує винагороду у вигляді комісії. Зачастую все эти услуги предоставляются в комплексе, за что банк получает вознаграждение в виде комиссии. Комісійні встановлюються в процентному відношенні до суми угоди.

Розглянемо банк як фінансового брокера.Рассмотрим банк в качестве финансового брокера. Банки виконують посередницькі функції з операціями по цінних паперах за рахунок і за дорученням клієнта.Банки выполняют посреднические функции с операциями по ценным бумагам за счет и по поручению клиента. Але якщо дилер діє від свого імені і купує цінні папери, то брокер діє від імені і за рахунок свого клієнта.Но если дилер действует от своего имени и покупает ценные бумаги, то брокер действует от имени и за счет своего клиента. Брокерські операції можуть здійснюватися на підставі договору комісії і договору-доручення.Брокерские операции могут осуществляться на основании договора комиссии и договора-поручения.Брокерські операції за договором комісії здійснюються за рахунок клієнта, але від свого імені. Брокерские операции по договору комиссии осуществляются за счет клиента, но от своего имени. Це називається комісійною угодою. Это называется комиссионным соглашением. Дана угода може мати два варіанти: проста комісія і комісія за участю банку.Брокерські операції на підставі договору-доручення передбачають доручення клієнта банку купити чи продати цінні папери від свого імені і за рахунок клієнта.Брокерские операции на основании договора-поручения предполагают поручение клиента банку купить или продать ценные бумаги от своего имени и за счет клиента. Банк може придбати цінні папери як у перших осіб, так і зі свого портфеля. Банк может приобрести ценные бумаги как у первых лиц, так и из своего портфеля.Крім того, довірчі послуги банків у сфері інвестиційних паперів можуть полягати в управлінні портфелем в інтересах довірителя.

Кроме того, доверительные услуги банков в сфере инвестиционных бумаг могут состоять в управлении портфелем в интересах доверителя. Плата за ці послуги буває фіксованою чи може встановлюватися у процентному відношенні до отриманого доходу. Плата за эти услуги бывает фиксированной или может устанавливаться в процентном отношении к полученному доходу. При довірчій послузі клієнт залишається власником майна, передаючи його в розпорядження банку чи трастовій компанії на строк, визначений дорученням.При доверительной услуге клиент остается собственником имущества, передавая его в распоряжение банка на срок, определенный поручением.Послуги незалежних реєстраторів включають цілий комплекс: наприклад, поіменний облік акціонерів, ведення реєстру держателів цінних паперів, заміна сертифікатів при зміні власника цінного папера, інформування акціонерів про діяльність акціонерного товариства тощо.

Услуги независимых регистраторов включают целый комплекс: например, поименный учет акционеров, ведение реестра держателей ценных бумаг, замена сертификатов при изменении собственника ценной бумаги, информирование акционеров о деятельности акционерного общества и т.д.Розрахунково-клірингові послуги полягають у тому, що банки ведуть рахунки учасників фондового ринку і забезпечують розрахунки за угодами.

Расчетно-клиринговые услуги заключаются в том, что банки ведут счета участников фондового рынка и обеспечивающих расчеты по сделкам.Депозитарні послуги передбачають зберігання цінних паперів клієнтів.

Депозитарные услуги предусматривают хранение ценных бумаг клиентов.Консалтингові послуги мають на меті аналіз фондового ринку, розробку документації для емісії цінних паперів, оцінку стану інвестиційного портфеля клієнта, розробку, інвестиційних стратегій для клієнтів.

Консалтинговые услуги имеют целью анализ фондового рынка, разработку документации для эмиссии ценных бумаг, оценка состояния инвестиционного портфеля клиента, разработку, инвестиционных стратегий для клиентов.

1.3 Законодательное и нормативное регулирование активных операций коммерческих банков в Украине.
Развитие активных операций коммерческих банков исходя из со­ображений ликвидности, прибыльности и приемлемого допу­стимого распределения рисков должно происходить при строгом со­блюдении имеющихся законодательных актов, регулирующих соот­ветствующие стороны банковской деятельности, которые прямо или косвенно воздействуют на возможности банков осуществлять вложения средств в те или иные виды активных операций.

Среди основных законов, регулирующих банковскую деятельность, можно выделить Закон Украины «О банках банковской деятельности», в котором сказано, что осуществление банков своих активных операций возможно только после получения лицензии. К таким операциям закон относит:

1) открытие и ведение текущих счетов клиентов и банков-корреспондентов, в том числе перевод денежных средств с этих счетов при помощи платежных инструментов и зачисление средств на них;

2) размещение привлеченных средств от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск;

3) операции с валютными ценностями;

4) организацию купли и продажи ценных бумаг по поручению клиентов;

5) осуществление операций на рынке ценных бумаг от своего имени;

6) предоставление гарантий и поручительств и других обязательств от третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

7) приобретение права требования на исполнение обязательств в денежной форме за поставленные товары или оказанные услуги, принимая на себя риск выполнения таких требований и прием платежей (факторинг);

8) лизинг;

9) услуги по ответственному хранению и предоставлению в аренду сейфов для хранения ценностей и документов;

10) выпуск, покупку, продажу и обслуживание чеков, векселей и других оборотных платежных инструментов;

11) выпуск банковских платежных карточек и осуществление операций с использованием этих карточек;

12) оказание консультационных и информационных услуг по банковским операциям [1].

Согласно закона, банк обязан иметь подразделение, функциями которого является предоставление кредитов и управление операциями, связанными с кредитованием. Банкам запрещается прямо или косвенно предоставлять кредиты для приобретения собственных ценных бумаг. Использование ценных бумаг собственной эмиссии для обеспечения кредитов возможно с разрешения Национального банка Украины. Банк обязан при предоставлении кредитов соблюдать основные принципы кредитования, в том числе проверять кредитоспособность заемщиков и наличие обеспечения кредитов, соблюдать установленные Национальным банком Украины требования по концентрации рисков.

Банк не может предоставлять кредиты под процент, ставка которого ниже процентной ставки по кредитам, которые берет сам банк, и процентной ставки, которая выплачивается им по депозитам. Исключение можно делать лишь в случае, если при осуществлении такой операции банк не будет иметь убытков.

Банк имеет право выдавать бланковые кредиты при условии соблюдения экономических нормативов.

Предоставление беспроцентных кредитов запрещается, за исключением предусмотренных законом случаев.

При несвоевременном погашении кредита или процентов за его пользование банк имеет право издавать приказ о принудительной оплате долгового обязательства, если это предусмотрено соглашением.

Что касается инвестиционных операций, то банки осуществляют прямые инвестиции и операции с ценными бумагами в соответствии с законодательством Украины о ценных бумагах, инвестиционной деятельности и согласно нормативно-правовым актам Национального банка Украины.

Банк имеет право осуществить инвестицию без письменного разрешения Национального банка Украины в случае, если:

1) инвестиция в любое юридическое лицо составляет не более 5 процентов регулятивного капитала банка;

2) юридическое лицо, в которое осуществляется инвестиция, ведет исключительно деятельность по оказанию финансовых услуг;

3) регулятивный капитал банка полностью отвечает требованиям для инвестиций, установленным нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.

Банку запрещается инвестировать средства в предприятие, учреждение, уставом которых предусмотрена полная ответственность его собственников.

Прямое или косвенное участие банка в капитале любого предприятия, учреждения не должно превышать 15 процентов капитала банка. Совокупные инвестиции банка не должны превышать 60 процентов размера капитала банка [1].

Это ограничение не применяется в случае, если:

1) акции и другие ценные бумаги, приобретенные банком в связи с реализацией права залогодержателя и банк не удерживает их более одного года;

2) банком с целью создания финансовой холдинговой группы приобретены акции, эмитентом которых является другой банк;

3) акции и другие ценные бумаги приобретены банком за счет и от имени своих клиентов.

Для осуществления расчетных операций банки открывают и ведут корреспондентские счета в Национальном банке Украины и других банках в Украине и за ее пределами, банковские счета для физических и юридических лиц в гривнях и иностранной валюте.

Банковские расчеты производятся в наличной и безналичной формах согласно правилам, установленным нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.

Безналичные расчеты производятся на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде.

Банки в Украине могут использовать как платежные инструменты платежные поручения, платежные требования, требования-поручения, векселя, чеки, банковские платежные карточки и другие дебетовые и кредитовые платежные инструменты, применяемые в международной банковской практике.

Платежные инструменты должны быть оформлены надлежащим образом и содержать информацию об их эмитенте, платежной системе, в которой они используются, правовых основаниях осуществления расчетной операции и, как правило, держателе платежного инструмента и получателе средств, дате валютирования, а также другую информацию, необходимую для осуществления банком расчетной операции, которые полностью соответствуют инструкциям владельца счета или другого предусмотренного законодательством инициатора расчетной операции.

При совершении расчетной операции банк обязан проверить достоверность и формальное соответствие документа.

Также существуют положения и инструкции НБУ, которые регулируют осуществление отдельных активных операций коммерческих банков. К ним относятся:

  1. Инструкция о порядке открытия, ведения и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах от 28.04.2005 за № 446. Данная инструкция определяет порядок открытия банками счетов клиентов, использования средств по ним и порядок закрытия этих счетов;

  2. Инструкция об организации перевозки валютных ценностей и инкассации средств в банковских учреждения Украины от 10.10.2008 № 966. Данная инструкция направлена на определение единого порядка возврата банковскому учреждению валютных ценностей, не принятых территориальными управлениями в соответствие с условиями, обусловленными в договоре о кассовом обслуживании, а также на определение общих правил инкассации денежных средств;

  3. Положение о электронных деньгах в Украине от 25.07.2008 № 688, с помощью которого регулируется деятельность банков, связанное с эмиссией и обращением электронных денег в Украине;

  4. Положение о порядке осуществления операций с чеками в иностранной валюте на территории Украины от 11.04.2006 за № 415. В положении представлены общие правила и порядок осуществления уполномоченными банками операций с чеками в иностранной валюте, которые эмитированы за границей и предъявлены к оплате на территории Украины;

  5. Положение о проведении кассовых операций в национальной валюте в Украине от 15.12.2004 №637. Данное положение регулирует проведение субъектами хозяйствования операций с наличностью и создает необходимые условия для осуществления наличных расчетов;

  6. Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте от 05.05.2005 за № 469. Данная инструкция приводит общие правила, виды и стандарты расчетов юридических и физических лиц в денежной единице Украины;

  7. Положение о порядке осуществления уполномоченными банками операций по документарным аккредитивам в расчетах по внешнеэкономическим операциям от 14.02.2006 за № 134. В данном положении рассматривается порядок открытия, авизирования, сопровождения, исполнения и закрытия документарных аккредитивов, которые осуществляют уполномоченные банки для физических или юридических лиц, представительств юридических лиц-нерезидентов во время их расчетов по договорам с нерезидентами, оформленными в соответствие с требованиями законодательства Украины и/или для собственных потребностей;

  8. Положение о порядке эмиссии платежных карточек и осуществления операций с их использованием от 19.05.2005 за № 543;

  9. Положение о порядке осуществления банками операций по гарантиям в национальной и иностранной валютах от 13.01.2005 № 41.

В целом законодательное регулирование активных операций коммерческих банков направлено на стимулирование, а в некоторых случаях на ограничение отдельных видов операций путем оказания централизованного воз­действия на уровень их прибыльности, риска или ликвидности.
^ 2 АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

2.1 Общая экономико-организационная характеристика банка.
Банк «Финансы и Кредит» начал свою деятельность 30 октября 1991 года. Он является членом множества международных объединений, бирж, ассоциаций и международных объединений, таких как Ассоциация Украинских Банков, Украинская межбанковская валютная биржа, Украинская Фондовая Биржа и др.

Банк «Финансы и Кредит» - универсальный банк, который предоставляет своим клиентам большое разнообразие услуг в соответствие с международными стандартами. Главным приоритетом деятельности банка является строительство стабильных, долгосрочных деловых отношений со своими клиентами. Политика банка нацелена на поднятие экономики, социальное и культурное развитие нашего государства, привлечения инвестиций в развитие экономики, в первую очередь промышленного сектора.

Органами управления банка «Финансы и Кредит» являются общее собрание акционеров, наблюдательный совет банка и правление банка (приложение А).

Банк «Финансы и Кредит» осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом банка, законодательными документами, имеет все необходимые разрешения для проведения банковских операций на внутреннем и международном рынках:

  1. банковская лицензия № 28 от 17.07.2007 г.;

  2. лицензия ГКЦБФР АБ №  113408 от 27.10.2004 г. на осуществление деятельности по выпуску и обращению ценных бумаг;

  3. лицензия ГКЦБФР АБ №  113408 от 27.10.2004 г. на право выполнения профессиональной депозитарной деятельности хранителя ценных бумаг.

Основным показателем деятельности банка «Финансы и Кредит» является прибыль, которая формируется и распределяется по итогам года в соответствии с утвержденными нормативами.

Банк является плательщиком налогов, сборов и обязательных платежей, предусмотренных законодательством Украины.

С целью повышения финансовой дисциплины, обеспечение стабильной работы банков в соответствии к требованиям НБУ и финансовой политики банк «Финансы и Кредит» определяет и формирует под все активы:

  • резерв на покрытие возможных убытков по ссудам в национальной и иностранной валютах;

  • резерв для возмещения возможных убытков от дебиторской задолженности;

  • резерв обесценивания ценных бумаг и других.

Формирование и использование банком фонда гарантирования вкладов физических лиц совершается в соответствии с положением о порядке создания фонда гарантирования вкладов физических лиц, формировании и использовании его средств, утвержденные в порядке, установленным действующим законодательством и в соответствии с нормативными документами НБУ и банка «Финансы и Кредит».

В соответствии с положением об акциях банк «Финансы и Кредит» совершает выплату дивидендов акционерам банка в порядке и размерах, утвержденных общими сборами акционеров банка по предоставлению (письменному заявлению) Совета банка.

Банк «Финансы и Кредит» совершает следующие активные банковские операции в соответствии с банковской лицензией НБУ:

  1. размещение привлечённых средств от своего имени, на своих условиях и на свой риск;

  2. предоставление гарантий, поручительств и других обязательств, предусматривающих их выполнение в денежной форме, от третьих лиц;

  3. приобретение права требования выполнения обязательств в денежной форме за доставленные товары или полученные услуги, принимая на себя риск выполнения таких требований и приём платежей (факторинг);

  4. лизинг;

  5. услуги по ответственному хранению и предоставлению в аренду сейфов для хранения ценностей и документов;

  6. выпуск, покупка, продажа и обслуживание чеков, векселей и других оборотных и платёжных инструментов;

  7. выпуск банковских платёжных карточек и выполнение операций с использованием этих карточек;

  8. предоставление консультационных и информационных услуг по банковским операциям;

  9. операции с валютными ценностями;

  10. открытие корреспондентских счетов в уполномоченных банках Украины в иностранной валюте и осуществление операций по ним;

  11. открытие корреспондентских счетов в банках (нерезидентах) в иностранной валюте и осуществление операций по ним;

  12. привлечение и размещение иностранной валюты на валютном рынке Украины;

  13. привлечение и размещение иностранной валюты на международных рынках;

  14. операции с банковскими металлами на валютном рынке Украины;

  15. операции с банковскими металлами на международных рынках;

  16. операции покупки и продажи ценных бумаг по поручению клиентов;

  17. осуществление инвестиций в уставные фонды и акции других юридических лиц;

  18. перевозка валютных ценностей и инкассация денежных средств;

  19. операции по поручению клиентов или от своего имени;

  20. доверительное управление средствами и ценными бумагами по договорам с юридическими и физическими лицами;

  21. депозитарная деятельность хранителя ценных бумаг.

Учет и отчетность банка ведутся и составляются в соответствии с правилами, установленными НБУ, действующим законодательством и требованиями к управлению банка.

Учет и отчетность формируются на базе комплексной автоматизации и компьютеризации в порядке, установленным управляющими органами банка «Финансы и Кредит».

Банк «Финансы и Кредит» ведет постоянный учет совершенных банковских операций, обеспечивает контроль за их выполнением, составляет и своевременно предоставляет соответствующим органом предусмотренные действующим законодательством и нормативными документами банка бухгалтерскую и другую отчетность.

Операционный год банка начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

По итогам года банк «Финансы и Кредит» составляет годовой финансовый отчет по всем направлениям своей деятельности.

Ревизию финансово-хозяйственной деятельности банка совершает ревизионная служба банка согласно с планом проведения ревизий. Результаты ревизии рассматриваются Правлением банка, по которым принимаются соответствующие решения.

Денежные средства, которые остались, включая выручку от реализации имущества, после расчетов по оплате труда лиц, которые работают на условиях найма, с бюджетом, кредиторами, по оплате облигаций и привилегированных акций, используются банком на цели и в порядке, которое определяется правлением банка.

Комиссия несет материальную ответственность за ущерб, причиненную банку, его акционерам и третьим лицам в соответствии с действующим законодательством Украины.

На протяжении прошлого года банк «Финансы и Кредит» продолжал сохранять ведущие позиции на денежно-кредитном рынке Украины. По основным показателям банк на 01.01.2009 г. входит в двадцатку наиболее крупных банков.
Таблица 2.1 – основные показатели деятельности банка за 2008 год.

Показатели

Рейтинг банка

Активы

13 место

Финансовый результат

данные не опубликованы

Капитал

13 место

Обязательства

13 место

Депозиты физических лиц

9 место

Депозиты юридических лиц

16 место

Кредитно-инвестиционный портфель

12 место



2.2 Характеристика активных операций коммерческого банка и методика их организации.

Банк осуществляет кредитные операции на основании лицензий, выданных НБУ.

Банк «Финансы и кредит» предоставляет все виды кредитования:

1) бланковые овердрафты под поступления выручки на текущий счет;

2) кредиты и кредитные линии;

3) кредиты на покупку оборудования (лизинг);

4) коммерческие кредиты под залог недвижимости сроком до 7 лет, возможная сумма кредита до 70% от стоимости недвижимости, возможность отсрочки погашения тела кредита до 18 месяцев;

5) кредиты на покупку жилья сроком до 20 лет, первоначальный взнос 10%, в том числе совместно с государственным фондом содействия молодежному строительству (компенсация государством процентов из расчета действующей ставки НБУ, т.е. удешевление кредита в настоящее время на 9,5% годовых);

6) кредиты на покупку автомобиля сроком до 6 лет, первоначальный взнос 10%;

7) микрокредиты до 100000$;

8) экспресс-кредиты до 3000$ за 24 часа, без залога.

  1   2   3



Скачать файл (596 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации