скачать (155.6 kb.)
Доступные файлы (7):
Тема 1 Б-П2008МЕТОДИЧНІ ОСНОВИ БІЗНЕС-ПЛАНУВАННЯ.doc | 60kb. | 12.10.2010 10:29 | ![]() |
Тема 2 Б-П2008Характеристика галузі, підприємства та продукту (послцуги) аналітична сторона.doc | 126kb. | 12.10.2010 10:31 | ![]() |
Тема 3 Б-П 2008ДОСЛІДЖЕННЯ РИНКУ.doc | 99kb. | 12.10.2010 10:44 | ![]() |
Тема 4 Б-П 2008МАРКЕТИНГ-ПЛАН.doc | 200kb. | 29.09.2010 14:10 | ![]() |
Тема 5ВИРОБНИЧИЙ ПЛАН.doc | 358kb. | 29.09.2010 14:11 | ![]() |
Тема 6, 7 ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН.doc | 99kb. | 29.09.2010 14:11 | ![]() |
Финансовый план.doc | 106kb. | 29.09.2010 14:11 | ![]() |
Тема 5ВИРОБНИЧИЙ ПЛАН.doc
1 2
ТЕМА 5: ВИРОБНИЧИЙ ПЛАН(Для розробки розділу необхідно засвоїти навчальні дисципліни: «Економіка підприємств», «Виробничий менеджмент», «Системи технологій», «Управління якістю». «Фізичні та хімічні властивості продукції». «Товарознавство», «Операційний менеджмент», «Логістика»)
1. Основні завдання та інструментарій розробки розділу
Головним завданням розділу є представити інформацію щодо:
виробничого процесу на підприємстві, відповідності діючих технологій сучасним вимогам;
машин та обладнання з зазначенням кількості і терміну роботи;
схеми виробничих потоків;
пропозицій до оновлення машин та обладнання;
вдосконалення виробничого процесу на підприємстві на основі прогресивної техніки та технології.
Виробнича програма підприємства розраховується на основі його наявних виробничих потужностей в розрізі номенклатури виробів та послуг, для яких визначений режим найбільшого сприяння на і чіпку даного виду продукції і послуг, а також визначений обсяг продукції, який спроможний «поглинути» відповідний сегмент ринку (табл. 1).
Виробнича програма, яка розрахована згідно наявних потужностей порівнюється з обсягом потреби ринку відповідного виду продукції. В програмі визначається необхідний та достатній приріст обсягів продукції.
Виходячи із потреб ринку в обсягах продукції визначаються необхідні виробничі потужності та їх приріст (таблиця 2).
^
^ продукції, у натуральних одиницях | Рік | ||||
2006 | 2007 | 2008 | 2009 | п | |
Продукція 1 (тис. комплектів) | 900 | 1000 | 1200 | 1350 | 1500 |
Продукція 2 (тис. од) | 600 | 550 | 700 | 750 | 770 |
Продукція і (тис. од) | 300 | 320 | 350 | 360 | 400 |
Інша (тис. шт.) | 150 | 160 | 120 | 120 | 120 |
Реалізація | 1950 | 2030 | 2370 | 2580 | 2790 |
^
з/п | Основні фонди, тис. грн. | Рік | |||||
2007 | 2008 | 2009 | | п | |||
Діючі, тис. грн. | Загальна погреба, тис. грн. | Приріст основних фондів, тис. грн. | | | | ||
1 | Будівлі, споруди виробничого призначення | 5600 | 3200 | | | | |
2 | Робочі машини та устаткування | 12300 | 5600 | | | | |
3 | Транспортні засоби | 3250 | 2300 | | | | |
4 | Інші | 4300 | 2350 | | | | |
5 | Разом | 25450 | 13650 | | | | |

Розрахунок потреби в основних виробничих фондах здійснюється по кожному виду основних фондів, виходячи з нормативів продуктивності.
Збільшення виробничих потужностей підприємства може здійснюватися як за рахунок використання внутрішніх резервів, так і за рахунок створення додаткових основних виробничих фондів, зокрема, за рахунок введення потужностей від виконання заходів по технічному переоснащенню, реконструкції та розширенню діючих і будівництву нових потужностей. Вибирається один або декілька найбільш ефектних для підприємництва, з точки зору забезпечення потреб ринку, способів, які складають основу плану технічного розвитку та організації виробництва підприємства.
Обсяг реалізації продукції на визначену потребу ринку визначається шляхом маркетингових досліджень з метою прогнозування ціни продукції, попит на яку забезпечується збільшенням потужностей підприємства (табл. 3).
Розрахунок обсягу реалізації здійснюється виходячи із кількості продукції, що випускатиметься, та ціни, яка визначається попитом на цю продукцію.
Розрахунок потреби в матеріальних ресурсах та виробничих запасах здійснюється виходячи з обсягу виробництва продукції та послуг, а також нормативів потреби в матеріальних ресурсах на одиницю продукції та послуг, що склалася в базовому періоді (табл. 4).
Потреба в матеріальних ресурсах визначається методом прямого розрахунку в натуральному і вартісному виразі за видами ресурсів з урахуванням індексу цін.
Розмір виробничих запасів розраховується, виходячи із середнього його значення протягом року, що визначається в днях як середньодобове споживання і розраховується як перехідний запас на кінець року.
^
^ продукції | Рік | |||||
2007 | 2008 | 2009 | п | |||
Обсяг випуску, у натуральних одиницях | Ціна одиниці продукції, тис. грн. | Обсяг продажів, тис. грн. | | | | |
Продукція 1 | 23500 | 3,5 | 82250 | | | |
Продукція 2 | 6720 | 50 | 336000 | | | |
Продукція і | 5670 | 0,7 | 3969 | | | |
Інша | 3421 | 6,5 | 22236,5 | | | |
Реалізація | 100% | 100% | | | | |
Разом | 39311 | X | 362205,5 | | | |
Розмір перехідного запасу по п-ному
Т = QM / D
Q— потреба в п-му матеріалі;
М— норма перехідного запасу я-го матеріалу;
D — число днів на рік.
Норма перехідного запасу є сумою середнього, поточного і страхового запасів. Кошторис витрат на випуск продукті являє собою розрахунок витрат по калькуляційних статтях окремо за видами продукції, робіт, послуг (на кінцевий продукт). Калькуляція витрат може здійснюватися укрупнено, виходячи із прийнятих на підприємстві норм витрат на одиницю виробленої продукції, або шляхом прямої калькуляції розрахунків, виходячи із норм ресурсів (табл. 5).
^
№ з/п № з/п | Найменування ресурсів | Рік | ||||||
2007 | 2008 | | п | |||||
^ ницях них одиницях | Ціна одиниці ресурсів, тис. грн. | Вартість, Вартість тис.грн. | Вартість пере хідного запасу, тис. грн. | | | | ||
1 | Сировина та матеріали, т. | 800 | 5,4 | 4320 | 25 | | | |
2 | Покупні та комплектуючі вироби (компл.) | 950 | 1,2 | 1140 | 34 | | | |
:з | Паливо, т. | 650 | 350 | 227500 | 2350 | | | |
4 | Енергія, тис. Вт/год | 150 | 150 | 22500 | 6720 | | | |
'.> Разом Разом | X | X | 255460 | 3081 | | | |
^
| ^ | Рік | | ||||
| | 2007 | 2008 | | п | ||
| 1 | ^ продукції, грн. | Усього, тис. грн. | | | | |
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Обсяг реалізації усього | | 364000 | | | | |
'/ | Собівартість, усього | 458 | 256480 | | | | |
| у тому числі: | | | | | | |
2.1 | Сировина | 84 | 47040 | | | | |
2.2 | Матеріали | 76 | 42560 | | | | |
2.3 | Покупні та комплектуючі вироби | 38 | 21280 | | | | |
2.4 | Паливо | 53 | 29680 | | | | |
2.5 | Електрична та теплова енергія | 21 | 11760 | | | | |
2.6 | Фонд заробітної плати робітників | 105 | 58800 | | | | |
2.7 | Фонд заробітної плати спеціалістів і службовців | 24 | 13440 | | | | |
2.8 | Нарахування на фонд заробітної плати | 46,44 | 26006,4 | | | | |
2.9 | Амортизація основних виробничих фондів | 5,56 | 3113,6 | | | | |
2.10 | Податок з власників транспортних засобів | 5 | 2800 | | | | |
2.11 | Інші витрати | — | — | | | | |
3 | Позареалізаційні операції (сальдо) | | 65 | | | | |
3.1 | Дохід від цінних паперів | | 35 | | | | |
3.2 | Дохід від оренди | | 30 | | | | |
3.3 | Податок на землю | | 12 | | | | |
'..-І | Податок на рекламу | | 8 | | | | |
3.5 | Інші доходи або витрати | | — | | | | |
4 | Валовий прибуток | | 107565 | | | | |
5 | Податки і платежі з прибутку | | 26891,25 | | | | |
5.1 | Податок на прибуток | | | | | | |
5.2 | Інші податки | | | | | | |
6 | Чистий прибуток | | 80673,75 | | | |
На етапі розроблення виробничої програми розраховується потреба в первісних інвестиціях з урахуванням виробничої програми проекту в цілому, визначаються напрямки, за якими потрібні складення коштів й величина потреби в додаткових інвестиціях (табл. 6).
Потреба в додаткових інвестиціях у табл. 6 — це інвестиції, на величину яких не впливають підсумки виробничо-господарської пильності підприємства, які можуть бути отримані в результаті виконання виробничої програми, тобто приріст основного й оборотного капіталу розраховується без обліку прибутку.
У табл. 2 - 6 за нульовий рік приймається останній звітний рік, він же вважається роком початку вкладення інвестицій. У другій графі табл.6 представляються фактичні дані по зроблених інвестиціях, що відображено в балансі останнього звітного року.
Підсумки за весь період здійснення проекту в табл. 2 – 5 визначаються як сума підсумків відповідних граф за роками.
Величина погреби в загальних інвестиціях визначається по кожному необхідному напряму з розподілом по роках здійснення.

^
№ з/п | Категорія інвестицій | Рік | Потреба у Додаткових інвестиціях, тис. грн. | Загальна потреба у інвестиціях, тис. грн. | ||
2006 тис. грн. | 2007 | |||||
| приріст, тис. грн. | усього, тис. грн. | | | ||
1 | Основний капітал | 5600 | 1300 | 6900 | 500 | 7400 |
1.1 | Будівлі,споруди виробничого призначення | 1230 | 700 | 1930 | 100 | 1940 |
1.2 | Робочі машини та устаткування | 3250 | 300 | 3550 | 300 | 3850 |
1.3 | Транспортні засоби | 430 | 250 | 680 | 50 | 730 |
1.4 | Інші | 690 | 50 | 740 | 250 | 990 |
2 | Оборотний капітал | 2340 | 1340 | 3680 | 1800 | 5480 |
2.1 | Запаси та витрати | 1020 | 520 | 1540 | 500 | 2040 |
2.2 | Грошові кошти | 1320 | 840 | 2160 | 1300 | 3460 |
3 | Разом потреба в інвестиціях | 7940 | 2640 | 10580 | 1800 | 12380 |
Розробка виробничого плану починається зі складання переліку основних виробничих операцій та (або) інших робочих процесів, послідовне виконання яких забезпечує випуск готового продукту, тобто починати треба з опису технологічного процесу виготовлення продукції.
Для збільшення наочності в підрозділі «Основні виробничі операції» рекомендується навести схему виробничих потоків, яка дасть можливість зрозуміти:
звідки на фірму надходитимуть сировина, матеріали, комплектуючі вироби;
у якій послідовності (в яких цехах або інших підрозділах фірми) здійснюватиметься їх переробка в готову продукцію;
куди цю продукцію будуть поставляти.
Часто підприємці для зменшення початкової (стартової) потреби в капіталі передають виконання окремих технологічних операцій іншим фірмам.
У такому випадку в підрозділі «Основні виробничі операції» потрібно:
• дати пояснення того, які роботи будуть виконуватися самою фірмою, а які субпідрядниками;
• стисло охарактеризувати кожного із субпідрядників (місце, де вони знаходяться, причини, що зумовили цей вибір; витрати, що пов'язані з їх залученням);
• додати (за наявності) копії укладених з ними контрактів, протоколів про наміри.
В підрозділі виробничого плану «Машини та устаткування» наводять:
повний список машин та устаткування, необхідних для здійснення виробничого процесу;
розрахунки витрат, пов'язаних з придбанням (орендою) нових (або таких, що вже використовувались) машин та устаткування; інформацію про строки служби та амортизаційні відрахування щодо кожної одиниці устаткування.
У підрозділі «Сировина, матеріали й комплектуючі вироби» вміщуються відомості щодо:
усіх видів матеріальних ресурсів, які будуть задіяні у виробничому процесі;
конкретних постачальників ресурсів;
закупівельних цін на окремі види ресурсів;
умов постачання і зберігання необхідних запасів тих або інших видів матеріальних ресурсів.
Підрозділ «Виробничі й невиробничі приміщення» включає інформацію про потреби фірми в конкретних приміщеннях із зазначенням їх розмірів і територіального розміщення.
^
Для розробки розділу необхідно зробити певні кроки за такою загальною логікою (додаток 6):
1. Дати стислу характеристику виробничих процесів на фірмі:
Які виробничі операції застосовуватимуться в процесі виготовлення продукції?
В якій послідовності здійснюватимуться виробничі операції?
Чи відповідає технологія виробництва сучасним вимогам?
Чи передбачається виробнича кооперація з іншими фірмами? 3 якими саме і на яких умовах?
2. Охарактеризувати потреби фірми в матеріально-технічних ресурсах:
Які машини, обладнання та інструменти необхідні для виробничого процесу?
Скільки коштуватиме їх придбання або оренда? Якими будуть амортизаційні відрахування?
Які види сировини, матеріалів та комплектувальних виробів будуть використовуватися для виробництва продукції?
Таблиця.7
Машини та устаткування
Найменування | Купівля або оренда | Нове чи таке, що використо вувалось | Вартість | Строк експлуа тації, місяців | Амортизаційні відрахування (за місяць) | Продуктивність, од./зміну | Потужність, квт/год |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
1 2
Скачать файл (155.6 kb.)