Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  

Загрузка...

Лабораторная работа - анализ финансовой отчетности (бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках) предприятия на примере ОАО Концерн Калина - файл 1.xls


Лабораторная работа - анализ финансовой отчетности (бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках) предприятия на примере ОАО Концерн Калина
скачать (96 kb.)

Доступные файлы (1):

1.xls96kb.20.12.2011 13:25скачать

содержание

1.xls

  1   2   3


Overview

БАЛАНС
Аналитический баланс
Анализ Отчета о П и У
ЭФР
АТБ


Sheet 1: БАЛАНС

Баланс Код показателя 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011
Актив





I.Внеоборотные активы





Нематериальные активы 110 25 429,00 24 830,00 23 812,00 22 947,00 28 500,00
Основные средства 120 1 178 450,00 1 445 677,00 1 437 385,00 1 439 915,00 1 530 941,00
Незавершенное строительство 130 128 736,00 63 834,00 58 866,00 18 235,00 13 898,00
Доходные вложения в материальные ценности 135 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Долгосрочные финансовые вложения 140 315 240,00 300 814,00 2 101 785,00 3 361 043,00 6 123 787,00
Отложенные налоговые активы 145 50 725,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Прочие внеоборотные активы 150 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
ИТОГО по разделу I 190 1 698 580,00 1 835 155,00 3 621 848,00 4 842 140,00 7 697 126,00
II. Оборотные активы





Запасы 210 1 535 943,00 1 961 353,00 1 632 434,00 1 809 610,00 1 405 963,00
в том числе:





сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 657 988,00 712 965,00 718 022,00 1 009 926,00 625 014,00
животные на выращивании и откорме 212 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
затраты в незавершенном производстве 213 13 256,00 19 233,00 26 550,00 24 693,00 15 232,00
готовая продукция и товары для перепродажи 214 840 088,00 1 199 687,00 798 343,00 687 596,00 687 445,00
товары отгруженные 215 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
расходы будущих периодов 216 24 611,00 29 468,00 89 519,00 87 395,00 78 272,00
прочие запасы и затраты 217 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 400 441,00 305 212,00 254 869,00 176 437,00 209 047,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
в том числе покупатели и заказчики 231 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 2 777 264,00 3 581 028,00 4 237 860,00 3 725 940,00 3 747 414,00
в том числе покупатели и заказчики 241 1 347 676,00 1 884 306,00 2 476 145,00 2 056 725,00 2 744 056,00
Краткосрочные финансовые вложения 250 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Денежные средства 260 105 769,00 73 260,00 35 753,00 49 296,00 16 503,00
Прочие оборотные активы 270 37 730,00 24 671,00 34 623,00 95 003,00 36 747,00
ИТОГО по разделу II 290 4 857 147,00 5 945 524,00 6 195 539,00 5 856 286,00 5 415 674,00
Баланс 300 6 555 727,00 7 780 679,00 9 817 387,00 10 698 426,00 13 112 800,00
Пассив





III. Капитал и резервы





Уставный капитал 410 682 662,00 682 662,00 682 662,00 682 662,00 682 662,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Добавочный капитал 420 841 625,00 841 625,00 841 625,00 841 625,00 841 610,00
Резервный капитал 430 132 307,00 151 747,00 170 665,00 170 665,00 170 665,00
в том числе:





резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 132 307,00 151 747,00 170 665,00 170 665,00 170 665,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 2 680 293,00 2 842 204,00 3 435 123,00 4 035 750,00 5 430 154,00
Итого по разделу III 490 4 336 887,00 4 518 238,00 5 130 075,00 5 730 702,00 7 125 091,00
IV. Долгосрочные обязательства





Займы и кредиты 510 428 507,00 396 100,00 457 028,00 1 357 977,00 3 480 000,00
Отложенные налоговые обязательства 515 47 313,00 10 796,00 29 106,00 44 749,00 55 869,00
Прочие долгосрочные обязательства 520 0,00 0,00 0,00 4 328,00 11 909,00
ИТОГО по разделу IV 590 475 820,00 406 896,00 486 134,00 1 407 054,00 3 547 778,00
V. Краткосрочные обязательства





Займы и кредиты 610 818 916,00 1 695 784,00 2 955 478,00 2 150 670,00 1 179 289,00
Кредиторская задолженность 620 921 432,00 1 154 602,00 1 243 099,00 1 392 212,00 1 255 947,00
в том числе:





поставщики и подрядчики 621 791 558,00 1 039 860,00 1 045 999,00 930 669,00 1 038 696,00
задолженность перед персоналом организации 622 41 620,00 86 536,00 40 926,00 62 239,00 52 646,00
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 7 268,00 4 510,00 18 373,00 28 186,00 7 407,00
задолженность по налогам и сборам 624 67 706,00 12 721,00 116 182,00 295 840,00 138 776,00
прочие кредиторы 625 13 280,00 10 975,00 21 619,00 75 278,00 18 422,00
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 2 672,00 5 159,00 2 600,00 6 193,00 2 017,00
Доходы будущих периодов 640 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Резервы предстоящих расходов 650 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Прочие краткосрочные обязательства 660 0,00 0,00 0,00 11 595,00 2 678,00
ИТОГО по разделу V 690 1 743 020,00 2 855 545,00 4 201 177,00 3 560 670,00 2 439 931,00
Баланс 700 6 555 727,00 7 780 679,00 9 817 386,00 10 698 426,00 13 112 800,00







^ Отчет о прибылях и убытках
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 7 165 844,00 8 162 428,00 9 311 503,00 11 204 012,00 12 776 636,00
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 -3 678 964,00 -3 918 835,00 -4 211 895,00 -5 185 211,00 -5 432 333,00
Валовая прибыль 029 3 486 880,00 4 243 593,00 5 099 608,00 6 018 801,00 7 344 303,00
Коммерческие расходы 030 -1 418 939,00 -1 672 276,00 -2 180 321,00 -2 216 848,00 -2 818 587,00
Управленческие расходы 040 -715 777,00 -951 101,00 -1 382 610,00 -1 094 101,00 -849 375,00
Прибыль (убыток) от продаж 050 1 352 164,00 1 620 216,00 1 536 677,00 2 707 852,00 3 676 341,00
Прочие доходы и расходы





Проценты к получению 060 2 268,00 2 168,00 2 308,00 241 251,00 154 257,00
Проценты к уплате 070 -102 200,00 -146 022,00 -297 971,00 -543 552,00 -336 475,00
Доходы от участия в других организациях 080 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Прочие доходы 090 865 401,00 264 176,00 1 299 719,00 856 020,00 614 472,00
Прочие расходы 100 -1 504 377,00 -1 144 336,00 -1 625 274,00 -2 421 195,00 -2 072 581,00
Прибыль (убыток) до налогообложения 110 613 256,00 596 202,00 915 459,00 840 376,00 2 036 014,00
Отложенные налоговые активы 111 0,00 -50 725,00 0,00 0,00 0,00
Отложенные налоговые обязательства 112 -16 600,00 36 516,00 -18 310,00 -20 494,00 -11 120,00
Текущий налог на прибыль 120 -200 669,00 -193 991,00 -87 339,00 -170 468,00 -422 571,00







^ Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 140 395 987,00 388 002,00 809 810,00 649 414,00 1 602 323,00














Общая стоимость активов организации 190+290 6 555 727,00 7 780 679,00 9 817 387,00 10 698 426,00 13 112 800,00
Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств 190 1 698 580,00 1 835 155,00 3 621 848,00 4 842 140,00 7 697 126,00
Стоимость мобильных (оборотных) средств 290 4 857 147,00 5 945 524,00 6 195 539,00 5 856 286,00 5 415 674,00
Стоимость материальных оборотных средств 210+220 1 936 384,00 2 266 565,00 1 887 303,00 1 986 047,00 1 615 010,00
Величина собственного капитала организации 490 4 336 887,00 4 518 238,00 5 130 075,00 5 730 702,00 7 125 091,00
Величина заемного капитала 590+690 2 218 840,00 3 262 441,00 4 687 311,00 4 967 724,00 5 987 709,00
Величина собственных средств в обороте 490-190 2 638 307,00 2 683 083,00 1 508 227,00 888 562,00 -572 035,00
Рабочий капитал 290-690 3 114 127,00 3 089 979,00 1 994 362,00 2 295 616,00 2 975 743,00







Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия





А1.Наиболее ликвидные активы 250+260 105 769,00 73 260,00 35 753,00 49 296,00 16 503,00
А2.Быстро реализуемые активы 240 2 777 264,00 3 581 028,00 4 237 860,00 3 725 940,00 3 747 414,00
А3.Медленно реализуемые активы 210+220+230+270 1 974 114,00 2 291 236,00 1 921 926,00 2 081 050,00 1 651 757,00
А4.Трудно реализуемые активы 190 1 698 580,00 1 835 155,00 3 621 848,00 4 842 140,00 7 697 126,00
П1.Наиболее срочные обязательства 620 921 432,00 1 154 602,00 1 243 099,00 1 392 212,00 1 255 947,00
П2.Краткосрочные пассивы 610+630+660 821 588,00 1 700 943,00 2 958 078,00 2 168 458,00 1 183 984,00
П3.Долгосрочные пассивы 590+640+650 475 820,00 406 896,00 486 134,00 1 407 054,00 3 547 778,00
П4.Постоянные пассивы 490 4 336 887,00 4 518 238,00 5 130 075,00 5 730 702,00 7 125 091,00
Общий показатель платежеспособности (L1)
1,41 1,20 0,95 0,88 0,82
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)
0,06 0,03 0,01 0,01 0,01
Коэффициент "критической оценки" (L3)
1,65 1,28 1,02 1,06 1,54
Коэффициент текущей ликвидности (L4)
2,79 2,08 1,47 1,64 2,22
Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)
0,62 0,73 0,95 0,87 0,54
Доля оборотных средств в активах (L6)
0,74 0,76 0,63 0,55 0,41
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)
0,54 0,45 0,24 0,15 -0,11
Коэффициент восстановления платежеспособности
1,25



Показатели для установления неудовлетворительной структуры баланса





Коэффициент Бивера




0,44
Экономическая рентабельность
0,06 0,05 0,08 0,06 0,12
Финансовый леверидж
0,51 0,72 0,91 0,87 0,84
Коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными средствами
0,54 0,45 0,24 0,15 -0,11
Коэффициент Альтмана





Финансовые коэффициенты рыночной устойчивости





Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)
0,51 0,72 0,91 0,87 0,84
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
0,54 0,45 0,24 0,15 -0,11
Коэффициент финансовой независимости
0,66 0,58 0,52 0,54 0,54
Коэффициент финансирования
1,95 1,38 1,09 1,15 1,19
Коэффициент финансовой устойчивости
0,73 0,63 0,57 0,67 0,81
Собственные оборотные средства
2 638 307,00 2 683 083,00 1 508 227,00 888 562,00 -572 035,00
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами
1,72 1,37 0,92 0,49 -0,41
Коэффициент маневренности собственного капитала
0,61 0,59 0,29 0,16 -0,08
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств
0,04 0,03 0,02 0,06 -0,03
Коэффициент постоянного актива
0,39 0,41 0,71 0,84 1,08
Коэффициент структуры заемного капитала
0,21 0,12 0,10 0,28 0,59
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
0,10 0,08 0,09 0,20 0,33
Коэффициент реальной стоимости имущества
0,28 0,28 0,22 0,23 0,17
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
0,51 0,72 0,91 0,87 0,84
Коэффициент напряженности
0,27 0,37 0,43 0,33 0,19
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов
2,86 3,24 1,71 1,21 0,70
Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов





Наличие собственных оборотных средств
2 638 307,00 2 683 083,00 1 508 227,00 888 562,00 -572 035,00
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал
3 114 127,00 3 089 979,00 1 994 361,00 2 295 616,00 2 975 743,00
Общая величина основных источников формирования запасов
3 933 043,00 4 785 763,00 4 949 839,00 4 446 286,00 4 155 032,00
Излишек или недостаток собственных оборотных средств
1 102 364,00 721 730,00 -124 207,00 -921 048,00 -1 977 998,00
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов
1 578 184,00 1 128 626,00 361 927,00 486 006,00 1 569 780,00
Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов
2 397 100,00 2 824 410,00 3 317 405,00 2 636 676,00 2 749 069,00














Анализ Формы "Отчет о прибылях и убытках"





Коэффициенты деловой активности





Средняя величина активов




11 905 613,00
Финансовый цикл
193,16 209,86 191,37 140,73 117,31
Коэффициент отдачи нематериальных активов
281,80 328,73 391,04 488,26 448,30
Фондоотдача
6,08 5,65 6,48 7,78 8,35
Коэффициент отдачи собственного капитала
1,65 1,81 1,82 1,96 1,79
Коэффициент оборачиваемости активов
1,09 1,05 0,95 1,05 0,97
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
1,65 1,81 1,82 1,96 1,79
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
1,48 1,37 1,50 1,91 2,36
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов
3,70 3,60 4,93 5,64 7,91
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
2,58 2,28 2,20 3,01 3,41
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
7,78 7,07 7,49 8,05 10,17
Коэффициент оборачиваемости денежных средств
67,75 111,42 260,44 227,28 774,20
Период оборота активов
333,92 347,93 384,83 348,53 374,60
Период оборота собственного капитала
220,90 202,04 201,09 186,69 203,55
Период оборота оборотных активов
247,40 265,87 242,86 190,78 154,71
Период оборота запасов и затрат активов
98,63 101,35 73,98 64,70 46,14
Период оборота дебиторской задолженности
141,46 160,13 166,12 121,38 107,06
Период оборота кредиторской задолженности
46,93 51,63 48,73 45,35 35,88
Период оборота денежных средств
5,39 3,28 1,40 1,61 0,47
Рентабельность





Рентабельность продаж, %
18,87 19,85 16,50 24,17 28,77
Влияние изменения выручки от продажи на рентабельность продаж,%

9,91 9,89 14,10 9,33
Влияние изменения себестоимости продажи на рентабельность продаж, %

-2,94 -3,15 -8,69 -1,93
Влияние изменения коммерческих расходов на рентабельность продаж, %

-3,10 -5,46 -0,33 -4,71
Влияние изменения управленческих расходов на рентабельность продаж, %

-2,88 -4,63 2,58 1,92
Чистая рентабельность, %
5,53 4,75 8,70 5,80 12,54
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности, %
8,56 7,30 9,83 7,50 15,94
Экономическая рентабельность, %
0,04 0,04 0,08 0,07 0,17
Рентабельность собственного капитала, %
0,10 0,07 0,18 0,18 0,62
Валовая рентабельность, %
0,49 0,52 0,55 0,54 0,57
Затратооотдача, %
-0,23 -0,25 -0,20 -0,32 -0,40
Рентабельность перманентного капитала, %
0,09 0,06 0,14 0,14 0,45
Коэффициент устойчивости экономического роста, %




19,63
  1   2   3



Скачать файл (96 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации