Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  

Загрузка...

Задача по налогам - файл 1.docx


Задача по налогам
скачать (28 kb.)

Доступные файлы (1):

1.docx28kb.20.12.2011 14:31скачать

содержание
Загрузка...

1.docx

Реклама MarketGid:
Загрузка...

1. Законодательную базу налоговой системы в РФ в настоящее время составляют:


А. Налоговый кодекс РФ

В. Гражданский кодекс РФ

С. Приказы Федеральной налоговой службы РФ

Д. Региональные законы о налогах

Е. Верно всё перечисленное

Ответ: А

2. По какому признаку в соответствии с определениями налогового кодекса налог отличается от сбора:


А. Налог - обязательный платёж

В. Налог - принудительный платёж

С. Налог взимается в целях финансирования государственной власти (или) муниципальных образований

Д. Налог - безвозмездный платёж

Е. Верных ответов нет

Ответ: В
^

3. Найдите косвенный налог среди перечисленных


А. Налог на прибыль

В. Акциз

С. Налог на доходы физических лиц

Д. Налог на имущество

Е. Верных ответов нет

Ответ: В
^

4. Какие налоги являются местными налогами:


А. Налог с продаж

В. Земельный налог

С. Налог на прибыль

Д. Налог на имущество физических лиц

Ответ: В., Д
^

5. Региональные налоги в РФ вводятся:


А. Федеральным собранием РФ

В. Представительными органами субъектов РФ

С. Президентом РФ

Д. ФНС РФ

Е. Верных ответов нет

Ответ: В



6. Гражданин Антонов М.И. 1967 года рождения имеет 1 ребёнка 7 лет. В коммерческой организации по месту основной работы в 1 квартале ему были начислены следующие доходы:








Заработная плата, руб.

Материальная помощь, руб.

Возмещение стоимости медикаментов руб.

Январь

20 000

3 000




Февраль

20 000




10 000

Март

20 000








Вычет 400 руб. можно применять до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 руб.

В соответствии с НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 218) стандартный вычет предоставляется в размере 1000 руб. на каждого ребенка родителям, на обеспечении которых находится ребенок, до месяца, в котором доход не превысил 280 000 руб.

^ Расчёт НДФЛ по ставке 13%

Месяц

Доход

Вычет

400руб.

Вычет

1000 руб.

Налоговая база

гр. 2-гр. 3-гр. 4

Сумма налога

гр. 5 х 13%

1

2

3

4

5

6

январь

20 000

мат. помощь

3000

400

1 000

18 600

2 418

февраль

20 000

возмещение стоимости медикаментов

10 000

400

1 000

18 600

2 418

январь - февраль

40 000

800

2 000

37 200

4 836

март

20 000

-

1 000

19 000

2 470

январь - март

60 000

800

3 000

56 200

7 306


Не облагается НДФЛ сумма материальной помощи, не превышающая 4000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Не подлежит налогообложению НДФЛ возмещение (оплата) работодателями своим работникам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов (п. 28 ст. 217 НК РФ).


Расчёт суммы к выплате Антонову М.И.

Месяц

Начислено

НДФЛ

К выплате

1

2

3

4

январь

23 000

2 418

20 582

февраль

30 000

2 418

27 582

март

20 000

2 470

17 530


Если налоговый агент удержал НДФЛ, налогоплательщик не обязан подавать декларацию (Письмо Минфина России от 15.04.2010 № 03-04-05/2-200). Таким образом, Антонов М.И. декларацию о доходах физических лиц по форме 3НДФЛ в налоговую инспекцию подавать не должен.

^ Расчет суммы страховых взносов во внебюджетные фонды

с заработной платы Антонова М.И. за 1 квартал 2011 г.



месяц

Начислено за месяц

в т.ч не подлежит налогообло-жению

База по взносам в фонды

ФСС

2,9%

Пенсионный фонд

26%


Фонд медицинского страхования

5,1%, в т.ч.

ФФОМС

3,1%

ТФОМС

2%

1

2

3

4

5

6

7

8

январь

23 000

в т.ч. мат. помощь

3000

3000

20 000

580

5200

620

400

февраль

30 000

в т.ч. возмещение стоимости медикаментов

10 000




30 000

870

7800

930

600

март

20 000




20 000

580

5200

620

400


Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам по основаниям, не поименованным в п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ, не подлежат обложению страховыми взносами в размере, не превышающем 4000 руб. на одного работника за расчетный период.

В перечне, не облагаемых пенсионными взносами сумм, возмещение стоимости медикаментов не названо, следовательно, эта выплата облагается взносами во внебюджетные фонды.

Альтернативная точка зрения изложена в следующих решениях: Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 23.06.2008 по делу N А43-24096/2007-45-909, ФАС Уральского округа от 06.05.2008 N Ф09-2123/08-С1 по делу N А60-26709/07, ФАС Поволжского округа от 22.04.2008 по делу N А65-26017/07. В этих Постановлениях суды пришли к выводам, что страховые взносы начисляются не на любые доходы работников, а только на выплаты, связанные с выполнением ими трудовых обязанностей. Материальная помощь, выплаченная на лечение и приобретение лекарств, на юбилеи, к отпуску и т.д., не является оплатой труда, следовательно, взносами на обязательное социальное страхование не облагается.



^

7. ООО «Гамма» зарегистрировано и ведёт свою деятельность в Н. Новгороде по адресу: ул. Большая Покровская, 60. Занимается оказанием парикмахерских услуг.


^ Среднесписочная численность 10 чел. Зарплата в месяц у 2 чел 12000 руб., у 8 чел. - 9000 руб.

Выполните расчёт ЕНВД и страховых взносов за 1 квартал 2011 г.
Плательщики ЕНВД в 2010 г. перечисляли взносы в Пенсионный фонд РФ с выплат работникам по ставке 14% (ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

С 2011 г. исчисляют страховые взносы по общим тарифам все плательщики, за исключением ограниченного числа страхователей, для которых предусмотрены пониженные страховые тарифы (ч. 2 ст. 12, ст. 58 Закона № 212-ФЗ). При этом в совокупности общий страховой тариф составляет 34%.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов определяется в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009. В 2011 году предельная величина составила 415 000 руб. Коэффициент индексации базы 1,1164. База с учётом индексации 463 000 руб.


Доход работника

за 3 месяца

Предельная величина базы для начисления страховых взносов


кол-во работ ников

База по взносам в фонды

социальное

страхование

2,9%

пенсион

ные взносы

26%

медицинское страхование

5,1%

36 000

463 000

2

72 000

2 088

18 720

3 672

27 000

463 000

8

216 000

6 264

56 160

11 016

итого




20

288 000

8 352

74 880

14 688


Физическим показателем для расчета ЕНВД по бытовым услугам является среднесписочная численность сотрудников (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Кроме численности, при расчете ЕНВД используются следующие показатели: базовая доходность - 7,5 тыс. руб. в месяц на одного человека (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), коэффициент-дефлятор К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ) и корректирующий коэффициент К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). При этом значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 необходимо округлять до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Сумма ЕНВД рассчитывается по ставке 15% вмененного дохода (налоговой базы) (ст. 346.31 НК РФ). Для расчета ЕНВД сначала следует определить налоговую базу за отчетный квартал.
Среднесписочная Среднесписочная

Налоговая база Базовая численность численность

по ЕНВД за = доходность x ( сотрудников + сотрудников +

квартал за месяц за первый месяц за второй месяц

(7500 руб.) квартала квартала
Среднесписочная

численность

+ сотрудников ) x К1 x К2

за третий месяц

квартала


ЕНВД = Налоговая база по ЕНВД за квартал x 15%

Коэффициент-дефлятор К 1 в 2011 г. равен 1,372

К 2 по парикмахерским услугам в Нижегородском р-не установлен в размере 0,88.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составил: 7500 руб./чел. x (10 чел. + 10 чел. + 10 чел.) x 1,372 х 0,88= 271 656 руб.

ЕНВД за I квартал равен: 271 656 руб. x 15% = 40 748 руб.

^

8. Гражданин Андреев Б. В. купил в магазине Н. Новгорода:


Коньяк (крепость 40% об.) ёмкость 0,5 л за 708 руб.

Сосиски мясные за 275 руб.

Яблоки 1 кг за 59 руб.
Рассчитать суммы каждого косвенного налога, включённые в цену каждого товара, если магазин не является плательщиком ЕНВД, на УСН не перешёл.




Расчёт косвенных налогов с покупок Андреева Б. В.


Наименование

покупки

кол-во

стоимость,

руб.

ставка НДС*

%

Сумма НДС

Акциз**

Сумма акциза

Всего косвенных налогов

Коньяк (крепость 40%)

0,5 л

708

18

108
708*18/118

231 руб.

за 1 литр.

115,5
231*0,5

223,5

Сосиски мясные

коробка

275

10

25
275*10/110







25

Яблоки

1 кг

59

18

9
59*18/118







9

Всего




1 042




142




115,5

257,5


*Ставки НДС установлены с. 164 НК РФ

**Ставки акциза установлены ст. 193 НК РФ




Выполняю дипломные, курсовые, контрольные работы по бухгалтерскому учету, аудиту, налогам, АФХД, финансы предприятий.


Скачать файл (28 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации