Logo GenDocs.ru

Поиск по сайту:  

Загрузка...

Ларионова Г.Х. Внешнеэкономическая деятельность предприятия - файл n1.doc


Ларионова Г.Х. Внешнеэкономическая деятельность предприятия
скачать (1763.7 kb.)

Доступные файлы (17):

n1.doc78kb.25.04.2011 11:40скачать
n2.doc576kb.07.05.2011 13:41скачать
n3.doc56kb.18.04.2011 13:52скачать
n4.pdf238kb.27.06.2011 13:04скачать
n5.doc151kb.22.04.2011 12:42скачать
n6.pdf267kb.27.06.2011 13:04скачать
n7.pdf184kb.27.06.2011 13:02скачать
n8.pdf205kb.27.06.2011 13:04скачать
n9.pdf238kb.27.06.2011 13:03скачать
n10.pdf210kb.27.06.2011 13:01скачать
n11.doc85kb.26.04.2011 15:05скачать
n12.pdf146kb.27.06.2011 13:03скачать
n13.doc31kb.22.04.2011 13:29скачать
n14.doc91kb.26.04.2011 15:07скачать
n15.doc86kb.26.04.2011 15:10скачать
n16.pdf150kb.27.06.2011 12:57скачать
n17.doc61kb.17.04.2011 14:22скачать

n1.doc

Тема 4.  Валютно-финансовые отношения предприятий с зарубежными партнерами

  1. Характеристика валюты, валютного курса. Валютная политика государства.

  2. Система валютного кредитования.

  3. Формы расчетов.

  4. Ценообразование на внешнем рынке.

  5. Страхование во ВЭД.

После того, как российские предприятия получили право выхода на внешний рынок, актуальными стали вопросы, связанные с валютой. Валютой следует считать денежную единицу государства, обращаю­щуюся за его пределами и на внутреннем рынке, а также денежные единицы международных валютно-финансовых организаций.

Существуют три группы валют:

  • 1-я группа - свободно конвертируемая (обратная) валюта (СКВ);

  • 2-я группа - частично конвертируемая (промежуточная) валюта (4KB);

  • 3-я группа - замкнутая (неконвертируемая) валюта.

Курс иностранной валюты выражается различным образом в различных странах. Наиболее распространенным методом определе­ния курса валют является прямая котировка. Набор валют, который служит для расчета среднего курса отдельных валют, выравнивая ам­плитуды колебаний валют, называют валютной корзиной.

Как отмечалось выше, правовой формой международной ком­мерческой сделки является договор. В основе всех договоров лежит контракт, который имеет определенную форму и при его составлении требуется соблюдать:

  1. валютные условия - это цена валюты, валюта платежа, курс
    пересчета валюты в валюту платежа, оговорки, защищающие стороны
    от риска потерь;

  2. финансовые условия - условия расчета, меры против  необос­нованной задержки платежа, формы и средства расчетов.

Международная практика торговых отношений выработала не­сколько форм расчетов в зависимости от степени доверия торговых партнеров, а также от роли, которую призваны в каждом конкретном случае играть банки в расчетах между продавцом и покупателем. Банки могут проводить расчеты по внешнеэкономическим сделкам в форме:

  1. Документарного аккредитива - разработанные Международ­ной торговой палатой «Унифицированные правила и обычаи для до­кументированных аккредитивов». Понимается любой договор, в силу которого банк-эмитент (банк, выставивший аккредитив), действуя по просьбе и в соответствии с указаниями импортера, берет на себя обя­зательство произвести платеж третьему лицу (бенефициару) или по его приказу либо распорядиться, чтобы такие платежи были произведены или такие траты оплачены, акцептованы или негоциированы другим банком против обусловленных документов и в соответствии с огово­ренными условиями.
    Существуют 5 основных форм аккредитива:

    • отзывной (любой);

    • безотзывной - твердое обязательство банка-эмитента по отно­шению к бенефициару;

    • револьверный аккредитив аналогичен контокоррентному кре­диту по сырью;

    • аккредитив для оплаты не отгруженных товаров: банку-экспортеру разрешено выдавать экспортеру авансы до представления документов в соответствии с так называемой «красной оговоркой»;

    • компенсационный аккредитив - это возможность одноразовой передачи аккредитива для расчета со многими субпоставщиками.

  2. Инкассовая форма расчетов - разработанные Международной торговой палатой «Унифицированные правила по инкассо». Понимается договоренность экспортера со своим банком, предусматривающая его обязательство передать товарораспорядительную документацию импортеру только при условии выплаты последним стоимости отгруженного товара либо договориться об этом с банком, расположенным в стране импортера. Существует два вида инкассо:

    • чистые инкассо, т.е. инкассо только финансовых документов;

    • документарное инкассо - инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или же инкассо только коммерческих документов.

  3. Межбанковские корреспондентские отношения - это основа организации международных расчетов, включающая всевозможные формы сотрудничества между банками. Существует три вида корреспондентских отношений:

    • без открытия счета;

    • с открытием счета одного банка в другом;

    • со взаимным открытием счетов.

  4. Банковский перевод - это платные комиссионные операции банка. Все международные платежи происходят только с использованием корреспондентских отношений между коммерческими банками. Все свободные денежные средства в безналичной иностранной валюте банки хранят только в виде остатков на своих корреспондентских счетах в национальных или иностранных коммерческих банках, а прочие хозяйствующие субъекты - в виде остатков на счетах в банке.

  5. Расчеты чеками - это ценные бумаги, содержащие ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести расчет указанной в нем суммы чекодержателю. Существуют разные виды чеков:

    • банковский ордерный чек отправляется банком непосредственно получателю;

    • клиентский чек осуществляет платеж прямо своему партнеру через свой банк;

    • еврочек осуществляет сделки в некоммерческом международ­ном обороте;

    • дорожный (туристский) чек выписывается как в национальной валюте, так и в СКВ.

  6. Расчеты векселямиодин из важнейших видов международных расчетов. Существует два основных вида векселя:

    • соло-вексель (простой) - долговое обязательство одного лица уплатить указанную сумму другому лицу;

    • тратта (переводной) - безусловное предложение одного лица, адресованное другому лицу, уплатить в назначенный срок третьему лицу определенную денежную сумму.

Форма векселя имеет важное значение, несоблюдение ее лишает вексель силы обязательства. В целях повышения надежности векселей предусматривается вексельное поручительство - аваль.

Кредитор имеет три пути использования векселя:

  • держать до наступления срока оплаты;

  • использовать для погашения своих долговых обязательств;

  • продать коммерческому банку (учесть вексель).

Применение векселей во внешнеторговых расчетах российских предприятий ограничено валютным законодательством РФ.

Валютные средства любого юридического лица с местонахождением на территории РФ хранятся на валютном счете, который необходимо открыть перед проведением валютных операций. Предприятие может открыть валютный счет на территории России в любом банке, уполномоченном Центральным банком на проведение операций с иностранной валютой, а также в иностранном банке за границей. Для совершения операций по счету за границей необходимо разрешение ЦБ России, выдаваемое с учетом специфики проведения конкретных валютных операций. Для открытия валютных счетов предприятия обязаны представить в банк определенные документы. После заключения договора о банковском обслуживании предприятию открываются два счета, которые ведутся параллельно:

  • транзитный валютный счет;

  • текущий валютный счет.

Согласно инструкции ЦБ РФ от 29 июня 1992 г., предприятия обязаны производить продажу 50% валютной выручки через уполномоченные банки в течение 14 календарных дней со дня поступления валютной выручки.

В практике внешней торговли последнего десятилетия существенно возрастает значение кредита. С предоставлением кредитов связаны как экспорт, так и импорт, выравнивание платежных балансов различных государств. В зависимости от национальных законода­тельств употребляются различные термины: ссуда, договор об откры­тии кредита, кредитный договор. Во внешнеторговых кредитах боль­шое значение придается гарантии платежа. Это безотзывное, не зави­сящее от договора обязательство банка произвести платеж в том слу­чае, если одна из сторон во внешнеторговой сделке, вопреки своим договорным обязательствам, не осуществляет платеж.

В международных сделках особую роль играют следующие виды гарантий:

  • конкурсная гарантия - банк обязан заплатить гарантийную сумму по невыполненному конкурсному заказу;

  • гарантия поставки должна покрывать риск исполнения договора в целом;

  • гарантия авансового платежа обеспечивает иностранному покупателю возврат суммы аванса;

  • гарантия коносамента страхует импортера от убытков вследствие несоответствия документов условиям аккредитива.

Различают два основных вида кредита во внешней торговле:

1. Кредит поставщика. Основой кредита поставщика является договорное обязательство о покупке товара (разновидность коммерче­ского кредита). Договорная цена одновременно определяет размер предоставляемого кредита. Существует несколько способов платежа: аккредитив, страховка платежа с помощью аккредитованного покупа­телем векселя, обычный перевод. Необходимо также оговорить пре­дельные сроки платежа. При уплате процентов по кредиту поставщика используются два способа в зависимости от времени предоставления кредита:

  • при среднесрочном и долгосрочном кредите устанавливается ставка на базе ролловера;

  • при краткосрочном кредите устанавливается фиксированная ставка процента.

Кредиты поставщикам могут предоставляться и без заключения особых соглашений о выплате процентов. Экспортер, предоставляющий кредит, располагает следующими возможностями:

  • промышленный имеринг;

  • банковское кредитование;

  • факторинг.

В борьбе за рынки сбыта государства стимулируют экспорт с помощью страхования экспортных кредитов. Институты по страхованию экспортных кредитов страхуют следующие виды рисков:

  • риск введения запрета на перевод средств, включая риск введения моратория;

  • валютный риск в определенных пределах;

  • риск делькредере (непогашения кредита), если заказчик или должник являются государственным учреждением.

2. Кредит покупателю. Основой для получения кредита является заключение договора о поставках товаров или об оказании услуг покупателю за границей. При кредите покупателю банк, а при крупных сделках - банковский консорциум, находящиеся в стране экспортера, предоставляют кредит покупателю для оплаты поставок в рамках конкретного договора купли-продажи. Поскольку кредит покупателю предоставляется в точном соответствии с конкретным торговым договором, кредит можно использовать лишь на оплату данных поставок. Гарантия по выплате кредита выдается в виде или банковской гарантии, или вексельного обязательства.

Особой формой кредитования внешней торговли является акцепторамбурсный кредит - это акцептный кредит, предоставленный экспортеру каким-либо банком при наличии гарантии банка импортера или третьего банка против предоставления определенных документов.

Отрицательный баланс на текущем счете клиента, приобретаю­щий иногда статус кредита, называется овердрафтом - это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств по счету клиента банком сверх остатка средств на счете.

Сроки заключения контрактов и период расчетов по ним должны строго соответствовать срокам использования кредитов. Общая сумма закупок не может превышать величину предоставляемой ссуды. Проценты за пользование валютным кредитом, выданным предприятию-заемщику, начисляются с момента фактического использования полученных средств.

Учет расходования кредитов в иностранной валюте, выдавае­мых предприятием-заемщиком на открытие аккредитива и оплату им­портных товаров, ведется на отдельных ссудных счетах.

Каждая внешнеторговая сделка должна обязательно содержать в себе условие о цене, по которой продается товар, или указание способа определения цены этого товара.

 При установлении цены товара во внешнеторговом контракте купли-продажи определяются:

  • единица измерения  цены;

  • базис цены;

  • валюта цены;

  • способ фиксации цены;

  • уровень цен.

Порядок определения единицы  измерения цены зависит от характера товара и от практики торговли товаром.

Цена в контракте может быть установлена:

  • за определенную количественную единицу товара или в счетных единицах;

  • за весовую единицу исходя из базисного содержания основного вещества в товаре;

  • за весовую единицу в зависимости от колебаний натурного веса, содержания посторонних примесей и влажности.

Отметим, что если в основу цены заложена весовая единица, необходимо определить характер веса либо оговорить, включает ли цена стоимость тары и упаковки.

Базис цены устанавливает, входят ли транспортные, страховые, складские и другие расходы по доставке товара в цену товара.

Валюта цены в контракте может быть выражена в валюте страны-экспортера, страны-импортера или в валюте третьей страны. При выборе валюты цены учитываются торговые обычаи, существующие в торговле именно этими товарами (например: нефтепродукты – в долларах; цветные металлы - в фунтах стерлингов).

Цена может быть зафиксирована в контракте в момент его заключения или определяться в течение срока его действия, или к моменту исполнения контракта. В зависимости от способа фиксации различаются:

  • Твердая цена - устанавливается на дату подписания контракта и не подлежит изменению до окончания егоисполнения. Применяется обычно при условии, что не наблюдается колебаний цен на предмет заключе­ния контракта и срок его исполнения небольшой.

  • Твердая фиксированная цена с возможностью после­дующей корректировки (подвижная цена) - фик­сируется на момент подписания контракта, однако если в период исполнения она изменяется более чем на 5% в какую-либо из сторон, то оговариваются воз­можность и условия корректировки цены.

  • Цена с последующей фиксацией - устанавливается принцип определения цены сторонами, а также ис­точник ценовой информации и дата, на которую она фиксируется.

  • Скользящая цена - состоит из двух частей. Первая - базисная цена, которая аналогична фиксированной цене. Вторая - основная часть - ресурсная модель, которая отражает отношение долей основных ресур­сов на производство. Очень важно оценить тот эле­мент ресурсной модели, который подвержен измене­ниям. В момент исполнения контракта расчет цены производится с учетом изменений, произошедших с ресурсами. Такие цены используются для уникаль­ных машин с большим сроком изготовления;

  • Смешанная цена - состоит из двух частей. Первая - твердая фиксированная цена; вторая - скользящая цена.

Контракты, заключенные между сторонами, должны включать издержки не только производства, но и продви­жения товара от производителя к потребителю.

 Ценовые скидки-метод уторговывания цены с учетом состояния рынка и условий контракта.

Размеры скидок определяются отдельно для каждого конкретного случая. Как правило, размеры скидок варьиру­ются между 2 и 10% от первоначально предлагаемой цены. Безусловно, достигаются и более существенные скидки.

По оценкам специалистов, существует около 40 различ­ных видов ценовых скидок и надбавок.

К наиболее распро­страненным относятся следующие:

  • скидка продавца, когда за объем единовременной по­купки (партии) или за устойчивость покупок экспор­тер в процессе торга предоставляет скидку в зависи­мости от ситуации на конкретном рынке, которая может достигать 20-30% от первоначальной цены;

  • скидка для эксклюзивного импортера. Фирма-им­портер является единственным поставщиком товара в страну или регион, добивается наилучших условий для продажи этого товара, по существу помогает экс­портеру закрепиться на рынке данной страны. Достигает 10-15% от первоначальной цены. Практику­ется в условиях рынка монопольной конкуренции;

  • Скидка «сконто» используется в случае осуществле­ния импортером предоплаты, полной или частичной, за поставляемый товар. Как правило, такая скидка предоставляется и в случае прямого банковском перевода денег при оформлении товарных накладных.

  • Скидка традиционному партнеру (бонусная), как правило, предоставляется импортеру, длительное время работающему на рынке с одним и тем же экспортером. Экспортер уверен в своем партнере-покупателе с точки зрения правильного и своевременного выполнения контрактных обязательств; скидка предоставляется, как правило, на годовой объем продаж товара. Характерна, в первую очередь, для рынка совершенной конкуренции.

  • Скидка за покупку внесезонного товара предоставляется на рынках сельхозпродукции, одежды, обуви и др.

  • Дилерская скидка предоставляется оптовым и розничным торговцам, агентам и посредникам. Эта скидка должна покрывать расходы дилеров на продажу и сервис и обеспечивать им определенный размер прибыли.                                                      

  • Скрытые скидки предоставляются продавцом покупателю в виде льготного кредита, например, скидка па оплате транспортных услуг - фрахт.                  

  • Скидки за возврат ранее купленного у этой фирмы  товара при покупке нового могут достигать 20-30% отцены нового товара. Эта практика применяется в случае, если товаром является дорогостоящее оборудование, рынок которого избыточен.                            

  • Закрытые скидки, действующие внутри крупных корпораций, могут достигать 50%.   

Финансовыеотношениявовнешнейторговлечастосопряженысострахованиемвнешнеэкономических  валютныхопераций.

РассмотрениювопросастрахованияВЭДвпоследнеевремяуделяетсядостаточномноговремени. Этообусловленотенденциямиразвитияроссийскогобизнесаиусловийдляеговедения.

Страховая защита - это:

Во-первых, экономическая категория, отражающая совокупность   отношений, связанных с преодолением или возмещением потерь, наносимых производству и жизненному уровню населения стихийными бедствиями и дру­гими чрезвычайными событиями.

  Страхование внешнеэкономических рисков - это комплекс видов страхова­ния, обеспечивающих защиту интересов отечественных и зарубежных участни­ков тех или иных форм международного сотрудничества. Оно  включает:  страхо­вание экспортно-импортных грузов, перевозящих их средств транспорта, экспортных кредитов, международных торгово-промышленных и иных выставок,  страхование граж­данской ответственности российских и иностранных участников экономическо­го сотрудничества и другие виды страхования. Соответствующие страховые операции осуществляются в свободно конвертируемой и национальной валюте.

Юридически для большинства видов страхования заключение договоров является добровольным. Однако сам характер соглашений о товарных по­ставках, подрядах на строительство и перевозку, об аренде того или иного имущества, как правило, учитывает страхование в качестве обязательной предпосылки действия договора. В зависимости от содержания соответству­ющих контрактов расходы по страхованию может нести любая из сторон, она выбирает страховую компанию и условия страхования, ориентируясь на собственные интересы и интересы отечественных страховых организа­ций.

Так, при экспорте отечественных товаров приоритет получают контрак­ты, заключенные на условиях СИФ, которые включают расходы по страхова­нию в продажную цену продукции, то есть она страхуется в какой-либо на­циональной организации. При импорте продукции предпочтительным является договор на условиях ФОБ, когда покупная цена не содержит затра­ты на страхование, чтобы товары могли быть застрахованы в России.

Особое место среди других рисков страхования ответственности занима­ет страхование кредитных рисков. Суть его заключается в уменьшении или устранении кредитного риска. Объектами этого страхования являются коммерческие кредиты, предоставляемые покупателю, банковские ссуды поставщику или покупателю, обязательства и поручительства по кредиту, долгосрочные инвестиции и т.п.

Инициатива страхования обычно всегда остается на стороне экспортера, причем может иметь место как страхование предоставляемого впервые кре­дита, так и пролонгация уже предоставленного кредита. Страхование креди­та строится на следующих принципах.

  1. Страхование кредита должно во времени предшествовать появлению конкретного риска.

  2. Не может быть застрахован уже отправленный товар. Страхование кредита предполагает возникновение во время торговой операции чрезмерного риска и от него страховое общество стремится обе­зопасить экспортера.

  3. Страховая фирма, внимательно исследовав условия деятельности фир­мы, ходатайствует о страховании, устанавливает определенную норму рис­ка, которую она признает либо нормальной, либо зависящей от экспортера и характера его деятельности, и соглашается страховать всякий риск, превы­шающий эту норму. В целях устранения торгового риска страховое обще­ство предпринимает специальную экспертизу товара, чтобы установить, со­ответствует ли он заказу и спецификациям, приложенным к трассируемому векселю. В целях устранения финансового риска страховое общество часто требует предоставления клиентом акцепта какого-либо солидного банка и соглашается страховать лишь акцептованный вексель. Таким образом, при этих условиях страхуется лишь чрезвычайный риск, который может возник­нуть стихийно как продукт неустойчивых хозяйственных отношений.

При наличии полного страхования риска экспортер мало интересуется платежеспособностью своего иностранного клиента и у него исчезают сдер­живающие мотивы при предоставлении последнему кредита.

В торговле весьма трудно отделить чисто финансовую сторону от ком­мерческой и чисто коммерческий риск от самой торговой операции.

Вопросы к теме 4:

  1. Валютно-финансовые условия контрактов.

  2. Условия расчетов.

  3. Кредитование внешней торговли.

  4. Страхование ответственности.

  5. Особенности ценообразования во ВЭД.

  6. Методы установления цены.



Скачать файл (1763.7 kb.)

Поиск по сайту:  

© gendocs.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации