Справочник по написанию бизнес-плана
скачать (26990.2 kb.)
Доступные файлы (176):
скачать3.4.doc
3.4. План по персоналуРасчет расходов на зарплату зависит от того, о каком проекте идет речь. Рассмотрим расчет этой статьи расходов для основных видов проектов:
приобретение производственного оборудования;
строительство зданий и сооружений;
продолжение существующих видов деятельности без осуществления дополнительных инвестиций.
Если речь идет о приобретении нового производственного оборудования, которое увеличит численность работников предприятия, то расходы на зарплату работников определяются в следующей последовательности:
Определяется потребность в работниках производственных цехов. Численность данной группы работников основана на эксплуатационных характеристиках оборудования, а также графике работы (в одну, две или три смены).
Определяется потребность в работниках вспомогательных производств и тех подразделений, которые обслуживают процесс производства (например, лаборатория, склад). Здесь нужно руководствоваться спецификой работы каждого подразделения и определять, с каким конкретно фактором связана потребность в персонале. Например, при определении численности работников лаборатории мы руководствуемся требованиями к технологии производственного процесса и контролю качества выпускаемой продукции, численность работников на складе большей частью связана с объемами производства, объемами продаж и оборачиваемостью складских запасов, численность уборщиков определяется типом и площадью помещений, видами выполняемых работ и периодичностью их выполнения и т. д.
Определяется численность работников, связанных с реализацией продукции. Это и работники отдела продаж, и, в случае доставки продукции собственными силами, водители по доставке готовой продукции, и т. д.
Пример 3.4
Доставлять продукцию планируется собственным автотранспортом, имеющимся на предприятии. Численность водителей по доставке готовой продукции определяется объемом реализации, количеством машин и их вместимостью. На предприятии имеется 10 машин. В одну машину можно загрузить 20 000 единиц продукции, средняя продолжительность рейса — 1 день. Соответственно, при производстве 2 000 000 единиц продукции в месяц количество водителей, необходимое для доставки готовой продукции покупателям, составит 5 чел. (2 000 000 ед. / 20 000 ед. × 1 день / 20 рабочих дней в месяц). Следовательно, для обеспечения доставки данного объема готовой продукции необходимо задействовать только 5 машин из числа имеющихся, а еще 5 могут быть заняты на другом направлении (например, оказывать транспортные услуги сторонним организациям).
В последнюю очередь планируется численность работников административно-управленческого персонала. Для достижения большей точности необходимо планировать количество работников и заработную плату в разрезе по должностям. При невозможности точной оценки численность данной категории работников планируется в процентах от общей численности.
В зависимости от выбранной системы оплаты труда зарплата может относиться к переменным расходам (например, сдельная система оплаты труда), постоянным расходам (повременная система оплаты труда) или включать в себя часть постоянных и переменных расходов (если, например, при повременно-премиальной системе премия зависит от объема производства). В связи с этим хочется сказать несколько слов о постоянных расходах.
Известно, что постоянные расходы являются таковыми лишь до определенного момента, и задача специалиста состоит в том, чтобы при разработке проекта учесть критические моменты, которые будут толчком для увеличения постоянных расходов. Чаще всего эти толчки связаны с расширением бизнеса (существенное увеличение объема производства и продаж, ввод новых производственных мощностей и т. п.), что влечет за собой рост амортизационных отчислений, налоговых платежей, расширение штата, введение двух- и трехсменного режима работы. Если не учесть все это при составлении бизнес-плана, то указанные толчки могут вызвать землетрясение, способное совершенно внезапно пошатнуть или даже разрушить наши ожидания.
С учетом сказанного, фонд оплаты труда определяется на каждом шаге расчета и учитывает все факторы, влияющие на потребность фирмы в персонале.
^
Эффективность расходов на оплату труда во многом обусловлена системой мотивации персонала, то есть степенью заинтересованности сотрудников в положительном результате деятельности предприятия. В сложных экономических условиях неизбежно меняются взаимоотношения с работниками предприятия: некоторые идут по пути сокращения расходов на оплату труда, другие — по пути повышения их отдачи, и система оплаты труда может претерпеть существенные изменения. При этом следует помнить, что согласно ст. 74 ТК РФ в случае, когда по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий труда (изменения в технике и технологии производства, структурная реорганизация производства, другие причины), определенные сторонами условия трудового договора не могут быть сохранены, допускается их изменение по инициативе работодателя, за исключением изменения трудовой функции работника. О предстоящих изменениях определенных сторонами условий трудового договора, а также о причинах, вызвавших необходимость таких изменений, работодатель обязан уведомить работника в письменной форме не позднее чем за два месяца, если иное не предусмотрено ТК РФ. Если работник не согласен работать в новых условиях, то работодатель обязан в письменной форме предложить ему другую имеющуюся у работодателя работу (как вакантную должность или работу, соответствующую квалификации работника, так и вакантную нижестоящую должность или нижеоплачиваемую работу), которую работник может выполнять с учетом его состояния здоровья. При этом работодатель обязан предлагать работнику все отвечающие указанным требованиям вакансии, имеющиеся у него в данной местности. Предлагать вакансии в других местностях работодатель обязан, если это предусмотрено коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.
Скачать файл (26990.2 kb.)